技術改造項目備案、覈准、免稅申報指南

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技術改造（以下簡稱技改）是指現有企業利用各種資金，採用新技術、新工藝、新設備和新材料等，對生產設施及相應配套設施進行改造、更新，以達到調整產品結構，提高產品質量，增加花色品種，促進產品升級換代，擴大出口創匯，增強市場競爭能力，降低能源和原材料消耗，搞好資源綜合利用和污染治理，改善勞動條件，提高經濟或社會效益等目的的投資活動。

一、技術改造的範圍主要包括：

（一）生產工藝、技術、裝備和檢測手段的更新改造；工程設施、建築物的更新改造，以及與生產性主體工程配套設施的建設；

（二）現有企業調整產品結構、提高技術水平或產品檔次而建設的新的生產裝置和生產線；

（三）現有企業爲節約能源和原材料、治理“三廢”污染、資源綜合利用或防止職業病而建設的工程設施；

（四）現有企業由於城市規劃、環境保護、安全生產或專業化協作的需要而進行的遷建工程。

二、項目管理方式

對於企業不使用政府投資建設的技改項目，一律不再實行審批制，區別不同情況實行覈准制和備案制。

根據國家頒佈的《政府覈准的投資項目目錄》規定，《目錄》範圍內的項目實行覈准制，範圍以外的項目實行備案制。

外商投資技改項目（以下簡稱外資技改項目），包括中外合資、中外合作、外商購併境內企業、外商投資企業增資等，一律實行覈准管理。

從2008年7月起，我省技改項目申報改爲網上申報，其簡要流程如下：

1、首次在網上辦理項目，需要在網上覈准、備案、免稅申報系統中註冊，註冊批准後即可登陸系統，並錄入企業基本信息。

2、按照政府覈准目錄確定項目是屬於覈准還是備案範圍。

3、按照國家、省有關產業政策以及省技改管理辦法規定準備項目辦理所需材料。

4、登陸網上申報系統，填寫項目覈准或備案信息，並提交有關部門審覈。

5、網上系統通知審查通過後，準備紙質材料到有關部門蓋章審查後，並領取覈准或備案文件。

6、項目覈准、備案後，項目簽訂採購合同後，登陸網上系統，填寫免稅申請，提交有關部門審查。

7、網上系統通知審查通過後，準備紙質材料到提交有關部門蓋章審查，並領取免稅確認書。

首次申報的企業在註冊時應準備如下材料：

1、企業營業執照及組織機構代碼證。

2、企業情況介紹：包括成立時間、所在地、現有總資產、固定資產原值、固定資產淨值、負債率、主營業務、主要產品及產能、上一年（以申報日期爲準）主要產品產量、銷售收入、利稅等情況。

三、項目申報材料及編制

（一）覈准手續辦理 

項目申請覈准，企業應編制項目申請報告。申請報告與相關附件報項目覈准部門。企業應對所有申報材料內容的真實性負責。

內資技改項目申請報告，總投資2億元及以上項目由企業委託甲級工程諮詢資格的機構編制，總投資5000萬元及以上項目由企業委託乙級或以上工程諮詢資格的機構編制，總投資5000萬元以下項目可以由企業委託丙級或以上工程諮詢資格的機構編制，並對其內容真實性負責。申請報告應主要包括以下內容：

1、企業基本情況；

2、擬建項目情況；

3、進口設備和國產設備清單；

4、建設用地與相關規劃；

5、資源利用和能源耗用分析；

6、生態環境影響分析；

7、經濟和社會效果分析。

企業報送申請報告時，還應根據國家法律、法規有關規定和項目實際情況附以下文件：

1、項目需新選址建設的，城市規劃行政主管部門出具的城市規劃意見；

2、項目需新徵土地的，國土資源行政主管部門出具的項目用地預審意見；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價文件的批覆意見；

4、根據有關法律法規應提交的其他文件。

外資技改項目申請報告應主要包括以下內容：

1、項目名稱、經營期限、投資方基本情況；

2、項目建設規模、主要建設內容及產品，採用的主要技術和工藝，產品目標市場，計劃用工人數；

3、項目建設地點，對土地、水、能源等資源的需求、主要原材料的消耗量，以及其來源；

4、環保、節能、勞動安全措施；

5、項目總投資、註冊資本及各方出資額、出資方式及融資方案，需要進口設備名稱、數量及金額，購置國產設備名稱、數量及金額。

企業報送外資技改項目申請報告時，還應根據國家法律、法規有關規定和項目實際情況附以下文件：

1、中外投資各方的企業註冊證（營業執照）、開戶銀行出具的資金信用證明；

2、投資意向書，增資、購併項目的公司董事會決議；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價文件的批覆意見；

4、項目需新選址建設的，規劃部門出具規劃選址意見書；

5、項目需新徵土地的，國土資源管理部門出具項目用地預審意見書；

6、以國有資產或土地使用權、礦業權出資的，需由有關主管部門出具確認文件；

7、根據有關法律法規應提交的其他文件。

（二）項目備案手續辦理

項目辦理備案，應提供以下文件：

1、由企業填報的**省企業技術改造項目備案表；

2、技術改造項目引進設備和採用國產設備清單；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價文件的批覆意見；

4、根據有關法律法規應提交的其他文件。

四、項目免稅及抵稅確認

（一）有關政策依據：符合國家《產業結構調整指導目錄》鼓勵類的內資技改項目和符合國家《外商投資產業指導目錄》鼓勵類的外資技改項目，引進除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外的設備，可享受減免關稅、進口環節增值稅優惠政策；購置國產設備可享受抵免新增所得稅優惠政策。

（二）需辦理手續：技改項目辦理引進設備減免關稅、進口環節增值稅，需申請辦理國家鼓勵發展的內外資項目確認書；辦理國產設備抵免所得稅，需申請辦理符合產業政策的技術改造項目確認書。現有外資企業技改項目辦理引進設備減免關稅、進口環節增值稅，需申請辦理技術改造項目確認登記證明；辦理國產設備抵免所得稅，需申請辦理符合產業政策的技術改造項目確認書。

（三）辦理流程：免稅、抵稅確認書或證明按項目投資額大小分別由國家發改委或省經貿委出具。

內資項目總投資額5000萬元以下的，由省經貿委出具，5000萬元及以上的由國家發改委出具。

外資技改項目總投資額1億美元以下的，由省經貿委出具，1億美元及以上的由國家發改委出具。

內資技改項目申請辦理項目確認書需提供以下材料：

1、項目備案、覈准文件；

2、進口設備或國產設備清單；

3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業執照複印件；

4、按規定需要進行招標設備的委託招標合同和中標通知書複印件，設備採購合同複印件；

5、項目可行性研究報告或初步設計；

6、其他需要說明或提供的材料。

外資技改項目申請辦理項目確認書需提供以下材料：

1、項目覈准文件；

2、進口設備或國產設備清單；

3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業執照複印件及外商企業證明；

4、按規定需要進行招標設備的委託招標合同和中標通知書複印件，設備採購合同複印件；

5、其他需要說明或提供的材料。

向省經貿委申請辦理項目確認書或證明，由項目單位逐級報市級經貿部門或中央、省屬企業主管部門（公司），經初審並在申請免稅的設備清單上加蓋公章後，報省經貿委。

向國家申請辦理的項目確認書或證明，由項目單位逐級正式行文報省經貿委，經省經貿委審覈後，正式行文報國家發改委。

（四）申報注意事項

免稅確認書採取一次確認清單方式，不得分批辦理，並不得由項目法人單位以外的其他中介機構或個人代理。

確認書一經出具，原則上不辦理變更。在執行中如確需進行延期、增加用匯額度等事項變更的，需由經貿部門或中央、省屬企業主管部門（公司）逐級報文提出申請，並提供已出具的免稅確認書原件、調整事項前後對比表及其它有關說明材料，原發文機關審覈同意後進行變更。

五、法律責任

（一）項目申請單位以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段取得項目覈准、備案文件和確認書的，項目管理機關應依法撤消對該項目的核準、備案和確認文件。

（二）對於未經覈准、備案而擅自開工建設的項目，應依法追究有關責任人的法律和行政責任。

（三）對企業弄虛作假騙取國家免稅確認書的，有關部門要停止辦理相關手續，追繳免稅稅金，依法追究有關人員責任。

（四）對企業技改報表出現的拒報、遲報、瞞報和僞造現象，由統計部門依照《統計法》進行處罰。

 （五）相關法律細則請參照《**省企業技術改造項目節能評估審查暫行辦法》（2008版）。