住房和城鄉建設委員會財務管理辦法

住房和城鄉建設委員會

財務管理辦法

第一章  總則

第一條  爲了做好內部控制管理，規範財務行爲，根據《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》和《會計基礎工作規範》《內部會計控制規範》等法律、法規和各級主管部門對財經紀律制度的規定，結合本單位工作的實際情況，制定本辦法。

第二條  機關及集中核算事業單位全部經濟活動的預算管理和收支行爲均適用本辦法。獨立覈算事業單位在做好單位內控管理的情況下自行制定財務管理辦法（制度），報財務科備案。

第三條  根據機關和集中核算事業單位的機構性質，按行政單位和事業單位分別進行會計覈算和賬務處理。

第四條  財務科對機關和集中核算事業單位財務人員實行統一調配、使用和集中管理；對獨立覈算事業單位財務管理工作進行指導、監督。

第二章 資金預算管理

第五條  預算決策機構、預算管理機構、預算執行機構。

預算決策機構由住建委領導班子成員組成，負責審議、決策全委經費預算相關工作。

預算管理機構設在財務科，負責落實履行預算日常管理職能，組織與預算業務相關的各項日常工作，其他業務科室和事業單位應配合預算管理機構的工作。

預算執行機構爲各業務科室和集中核算事業單位，執行審批下達的預算。

第六條  預算編制。財務科根據區財政局下達的預算控制數和填報要求，負責編制彙總部門預算。各科室、集中核算事業單位須根據所承擔的工作及年度工作計劃，按實際需求，認真負責地填制項目申報表和項目績效目標表，提供相關依據，交財務科進行彙總統一編制，再報單位領導班子會議審定後報區財政局。

對應實行政府採購的商品、服務項目，應單獨編制政府採購項目預算。

第七條  預算指標分解。財務科將區財政局批覆的預算指標分解、下達給相應科室、事業單位。

第八條  預算支出管理。各預算執行科室、集中核算事業單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。

 第九條  無預算指標或者超預算指標的事項，要先履行預算追加和調整程序，追加和調整申請程序爲：接區財政局的預算調整編報通知後，財務科及時通知有預算資金調整需求的科室、集中核算事業單位提供相關依據、預算金額等，先行申報到財務科彙總，再由財務科報經預算決策機構同意後，報區政府審批。

第十條  決算和預算績效管理

（一）決算編制：經費報銷截止日期原則上爲每年的12月18日（具體以區財政局每年通知關閉財政支付平臺的時間爲準）。財務科按照區財政局關於編報決算的要求，在認真總結、分析年度預算執行情況及財務管理狀況的基礎上，編制年度決算。做到內容完整、數據準確。

財務科分析預決算差異原因，撰寫預算執行結果報告，報分管財務領導和行政主要領導審覈同意後，反饋給各預算執行科室（單位），查找問題，進行整改。

（二）預算績效管理：預算績效管理一般在預算項目按計劃完成後及時組織開展，對照項目責任科室、事業單位申報項目預算資金時填報的項目績效目標表所設定的各項目標值情況，進行評價目標值完成情況及取得的社會效益、經濟效益、環境效益等。評價標準和評價方法要科學合理、客觀公正。

預算績效評價結果和評價報告要及時反饋給財務科、預算決策機構，預算決策機構、財務科收到評價結果或評價報告後，要作爲下一預算編制期間的重要參考；預算執行科室、集中核算事業單位要針對評價報告中提及的問題建議進行分析、整改。

預算項目績效評價原則上由項目科室、事業單位自評，重大項目可委託中介機構等第三方進行評價。財務科負責對預算項目績效評價進行業務指導。

第三章 資金收取、支付管理

第十一條  罰沒款收取。執法責任科室開具行政處罰決定書---被處罰單位按照處罰決定書確定的處罰金額到財務科開具政府非稅收入一般繳款書---被處罰單位到指定銀行將罰款繳入區財政開設的非稅收入專戶---被處罰單位憑銀行出具的繳款證明到財務科換取罰款收據。 

第十二條 配套費

（一）XXX城市基礎設施配套費（簡稱配套費）徵收管理執行市政府關於配套費徵收的相關規定，主城區內的配套費均由市配套辦負責徵收管理。區住建委受市配套辦委託，代辦部分配套費徵收工作，由財務科安排專（兼）職人員具體負責相關代徵工作。

（二）全額繳納配套費：由申報單位向財務科提供建設規範許可證等相關資料，經辦人審覈資料並按相關文件規定計算應繳金額---財務科負責人簽字審覈---分管財務領導審定---企業按審定金額將配套費繳入市財政開設的配套費專用賬戶---財務科憑企業提供的銀行劃款憑據並通過配套費網絡查詢系統查詢覈查款項是否到賬---財務科經辦人開具配套費已繳納正式手續。

（三）減、免、緩規定：凡需申請減、免、緩配套費政策的項目，由申報單位直接到市配套費辦理窗口進行辦理。

（四）財務科在爲企業出具辦理施工許可和竣工備案的配套費辦理完結證明手續時，必須覈查企業是否有市配套辦出具的配套費辦理完結書。

第十三條  民工保證金

（一）收取

由業務科室根據相關法律法規和文件規定，對需繳納民工保證金的企業（或單位）計算出應繳納的金額，然後到財務科出納處辦理繳款。

（二）退還

1、退還民工保證金本金：退款單位向業務科室提出退款申請---民工保證金會計覈查該項目民工保證金賬上餘額情況並簽字---業務科室負責人及其分管業務領導審覈是否符合退還政策規定----財務科負責人對退款手續和資料齊全情況進行審查並簽字---分管財務領導對是否同意退款進行審批簽字---退款單位到財務科出納處辦理退款。

企業在提出申請退還民工保證金時，應提供由住建委出具的繳納民工保證金的收據原件備查。

2、退還利息：退還企業繳納的民工保證金利息時，由財務科出納按同期銀行存款活期利息計算後與民工保證金本金一併支付。

第十四條  安全文明措施費

根據安全文明措施費的管理規定，自2015年5月起，區住建委不再收取安全文明措施費，在此之前收取進行統一管理的安全文明措施費，由申請退款單位向安管站提出退款申請，安管站具體經辦退費事宜，安全文明措施費會計需覈查賬上餘額情況並簽字，安管站負責人、財務科負責人、住建委分管業務領導審覈簽字，住建委分管財務領導審批同意後退款。

企業在提出申請退還安全文明措施費時，應提供由區住建委出具的繳納安全文明措施費的收據原件備查。

安全文明措施費退款時不計算利息。

第十五條  經費管理

（一）工資、保險等人員經費審批及辦理流程

工資、保險等須經區人社局審覈的人員經費，由人事幹部按區人社局、區財政局相關規定製表，經區人社局等部門審覈通過後按相關規定直接發放。

不經過區人社局審覈而由單位自發的相關人員經費支出，由人事幹部按相關規定製表，由財務科負責人審覈、單位分管人事工作領導審覈、單位分管財務領導審批同意後支付。

（二）日常經費及項目經費審批及辦理流程

1、經辦人員：負責填制支付審批（費用報銷）單，填寫單據應做到簡單明瞭、寫明事由及決策依據。負責收集與支付事項相關的票據和證明資料，並在外來原始憑證背書，對其真實性、合規性、完整性負責。

（1）工程進度款支付需收集的資料：①第一次付款提供工程合同、中標結果（原件）；②經現場代表、監理、跟審單位審覈的進度款支付報告（原件）；③對方單位開具的發票；④其它與該項支出相關的資料。

其中：工程合同、工程發票、經甲方簽字確認的進度完成情況必須提供，其它資料如有則必須提供，即如有監理則必須提供監理單位的審覈報告，如沒有監理則不需提供監理單位的審覈報告。

（2）貨物、服務採購貨款支付需收集的資料：①第一次付款提供採購合同、中標結果（原件）；②送貨、收（驗）貨資料；③供貨單位開具的發票、銷貨清單；④其它與該項採購支出相關的資料。

（3）零星費用報銷需收集的資料：①對方單位開具的合規發票；②其它與該項費用支出相關的資料。

（4）差旅費報銷：①出差審批單、機票、車票、住宿費發票等原始憑證；②住宿費、機票按規定需通過公務卡或轉賬結算，並提供公務卡消費小票；③機票需使用公務卡在政府採購機票管理網站（）購買；其它方式購買機票的，在報銷時必須提供政府採購機票管理網站下載的出行日期同班飛機機票市場價格截圖等書面材料，以證明其低於購票時點的政府採購優惠票價。

（5）公務接待報銷：①政務公函；②公務接待審批單；③按規定使用公務卡或轉賬結算；④對方單位提供的消費發票，公務卡支付需提供公務卡消費小票。

（6）保證金退還及支取：①本單位開具給退款單位的原始收據及複印件；②與退取該保證金相關的其它佐證資料。

（7）其他注意事項：

①收款單位、開票單位、貨物或勞務提供單位需一致；

②發票擡頭簡稱：XXX住房城鄉建委；

③費用報銷、貨款支付按規定通過公務卡或轉賬結算。

2、承辦科室負責人：負責審覈支出（報銷）事項的真實性、合規性、資料是否完整等，並簽署意見。

3、分管業務領導：負責審覈支出（報銷）事項的真實性、合規性、資料收集是否完整等，並簽署意見。

4、財務科負責人：負責審覈支出（報銷）事項預算資金來源，單據填制是否規範、資料收集是否完整等，並簽署意見。

5、分管財務領導：對支出（報銷）事項進行審批並簽署意見。

6、單筆支出（報銷）金額1萬元以上報住建委主任核籤；單筆支出（報銷）金額5萬元以上報住建委黨委會集體研究同意後送住建委主任核籤。

經單位內控程序簽訂項目合同的項目，資金支付時按合同約定條款進行，不再報黨委會審議。

7、出納人員憑籤批要素齊全的資料辦理款項支付（報銷）。對附件資料不齊，籤批要素不全的，應要求經辦人進行補充完善。

（三）“三公”經費管理

1、公務接待費管理

公務接待應本着從節約出發、實事求是的原則，嚴格控制在年初的“三公經費”預算額度內開支。公務接待必須填寫《XXX住房和城鄉建設委員會公務接待審批表》。公務接待用餐一般應安排在食堂吃工作餐，涉及招商引資或其它重要接待事項確須在外面用餐或住宿的，需事先向單位分管業務領導和主要領導請示，並優先安排在區政府定點接待酒店進行食、宿，相關食宿標準按財政、紀檢等部門適時發佈的相關公務接待要求和標準執行。

2、公務用車管理

公務用車購置及運行經費須在年初的“三公經費”預算額度內開支，公務用車購置必須按區政府相關規定進行報批。

3、公費出國管理。原則不安排公費出國，特殊情況按區委、區政府的相關規定審批後辦理。

（四）差旅費管理

差旅費管理執行XXX財政局印發的《XXX區直機關差旅費管理辦法》的通知和區住建委關於轉發《XXX財政局XXX機關事務管理中心關於規範差旅伙食費和出差地交通費收繳管理的通知》的通知相關規定。

第四章  銀行印鑑管理

第十六條　住建委機關和集中核算事業單位開設的所有銀行賬戶，留單位財務專用章和單位法定代表人或其授權的代理人印鑑章。

第十七條　印鑑保管和使用。銀行印鑑實行專人負責，分人分印管理。任何人不能在任何時間、以任何理由一人保管全套銀行印鑑。

第五章　財務票據管理

第十八條　財務科是財務票據的主管科室，負責全委財務票據的領取、發放、覈銷、稽查和監管工作。任何單位和個人不得自行印製、發放、出售、承印財務票據以及使用非財務票據以外的其他收費票據。

第十九條　財務票據由財務科負責向區財政局或稅務機關領購，財務科要建立票據使用、回收、覈銷登記薄，並指定一名財務票據專管員負責財務票據的領用及管理。

第六章　內部崗位牽制制度

第二十條　財務人員工作職務的分工上嚴格分離。會計、出納工作崗位分別設立，相互不得兼任。會計崗負責機關和集中核算事業單位財務收支業務的記賬工作，出納崗負責機關和集中核算事業單位的現金、銀行存款收、支業務工作，一人一崗，各負其責，相互制約。會計、出納崗位應定期輪換。

第二十一條　出納員只負責銀行存款和現金的收支業務，不得兼管稽覈，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。會計每月定期與出納進行對賬，年底進行徹底的盤點清查，覈對現金金額與實際庫存金額是否相符，覈對銀行存款帳與銀行對賬單是否相符，保證資金的安全完整。

第二十二條　設立內部審計小組，由住建委主要領導擔任組長，分管財務領導任副組長，財務科相關人員爲組員。內部審計小組根據住建委黨委的安排組織對住建委機關和下屬事業單位開展內部審計工作。內部審計工作可委託有資質的中介機構實施。

第七章  附   則

第二十三條  本辦法自印發之日起實施。XXX住房和城鄉建設委員會此前制定的財務管理制度與本辦法相牴觸的，以本辦法規定的爲準。

XXX住房和城鄉建設委員會