減稅降費政策全員考試複習題

減稅降費政策全員考試複習題

（第三批）

一、單選題

1. 小規模納稅人標準統一至500萬元的時間爲（  C  ）

A、2016年  B、2017年  C、2018年  D、2019年

2. 其他個人偶然發生銷售不動產的行爲，應當按照現行政策規定實行（ A ）納稅。

A、按次       B、按周       C、按月       D、按季

3. 按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度爲納稅期限，一經選擇，（  A  ）內不得變更。

A、一個會計年度     B、選擇後連續12個月  

C、選擇後6個月     D、一個季度

4. 2019年1月，某建築業小規模納稅人（按月納稅）取得建築服務收入20萬元，同時向其他建築企業支付分包款（  D  ）萬元，則該小規模納稅人當月可享受小規模納稅人免稅政策。

A、5    B、7    C、9    D、11

5. 曾在2018年選擇過轉登記的納稅人，在2019年（  A ）選擇轉登記。

A、可以     

B、銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人不可以

C、不可以   

D、營改增納稅人不可以

6.小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（第1季度未超過30萬元）的，當期因（  A  ）已經繳納的稅款，可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。

A、代開普通發票                    B、代開專用發票   

C、代開機動車銷售統一發票          D、領取定額發票

7. 按照現行規定需要預繳增值稅的小規模納稅人，選擇按季度申報，在預繳地實現的月銷售額超過10萬元，但季度銷售額未超過30萬元，當期（A）預繳稅款

A、無需     B、需要    C、在機構所在地     D、根據實際情況而定

8.某公司是銷售商品的小規模納稅人，2019年一季度銷售額29萬元，其一季度應開具（   C  ）的增值稅普通發票。

A、免稅     B、零稅率      C、3%稅率      D、5%稅率

9.下列不屬於現行增值稅稅率的是（  B ）

A、13%    B、10%    C、9%    D、零稅率

10. 自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（  A  ），抵減應納稅額。

A、10%    B、20%    C、50%    D、1%

11.下列關於納稅義務發生時間說法中正確的是（A ）

A、納稅人發生應稅銷售行爲，先開具發票的，其納稅義務發生時間爲開具發票的當天

B、採取直接收款方式銷售貨物的，爲收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，且發出貨物的當天

C、提供建築服務、租賃服務，採用預收款的，爲收到預收款當天

D、預收貨款方式銷售貨物的，爲收到預收款的當天

12.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，其增量留抵稅額是指與（  B  ）的留抵相比新增加的留抵稅額。

A. 2018年12月底

B、2019年3月底    

C、2019年4月底

C. 2018年12月底

D.退稅申請前的第六個月月底

13.加計抵減政策作爲一項階段性稅收優惠，執行期限爲2019年4月1日至（  B ）

A、2020年12月31日       B、2021年12月31日    

C、2022年12月31日       D、2023年12月31日

14.一般納稅人轉登記日前連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過（  C  ）萬元的一般納稅人可選擇轉登記爲小規模納稅人。

A.300       B.200        C.500         D.1000

15. 根據2019年深化增值稅改革有關事項公告規定，原適用16%稅率且出口退稅率爲16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整爲（ B ）。

A、15%   B、13%    C、10%    D、9%

16.航空運輸的電子客票行程單上的價款是分項列示的，不計入計算抵扣基礎的是（C）

A、票價    B、燃油附加費   C、民航發展基金    D、上述三項

17.對於勞務派遣的用工形式，勞務派遣人員發生的旅客運輸費用，應由（A）抵扣進項稅額。

A、用工單位    B、勞務派遣單位    

C、用工單位或勞務派遣單位選擇抵扣

D、用工單位和勞務派遣單位同時抵扣

18.下列不適用現行9%稅率的是（C）

A、交通運輸服務        B、郵政服務    

C、增值電信服務        D、建築服務

19.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務取得實名公路客票，票面金額1090元，允許抵扣的進項稅額爲（  D  ）元

A、98.1    B、90    C、32.7   D、31.75

20.加計抵減政策執行到期後，增值稅一般納稅人結餘未抵減完的加計抵減額應（  B  ）

A、結轉至下期繼續抵減      B、停止抵減    

B、轉入進項稅額進行抵扣    D、追溯以前期間進行抵減

21. 2019年度從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業，可以享受優惠政策的類型是（ D ）

A. 覈定徵收企業

B. 查賬徵收企業

C. 定額徵收企業

D. 查賬徵收和核定徵收企業都可享受

22.關於小型微利企業預繳申報納稅期限說法正確的是（ B ）

A.只能按月申報

B.只能按季申報

C.按月、按季申報都可以

D.沒有規定

23.2019年小型微利企業在預繳時，關於資產總額的計算正確的是（ D ）

A.按月預繳的，以月末數計算

B.按月預繳的，以（月末+月初）/2計算

C.按季預繳的，以季末數計算

D.按季預繳的，以（季末+季初）/2計算

24.小型微利企業的認定標準中關於從業人數和資產總額指標，應按企業全年的（　B　）平均值確定。  

A.月度    

B.季度    

C.半年度    

D.年度   

25. 企業在年度中間終止經營活動的，以（ B ）確定資產總額和從業人數指標。

A.上年度經營期作爲一個納稅年度

B.實際經營期作爲一個納稅年度

C.停止經營活動當天的瞬時數據

D.當年各月的平均值

26.下列哪一項不是《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定的專項附加扣除項目（   B   ）

A.贍養老人    B. 住房貸款    C.子女教育    D.住房租金

27.《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過（   ）元的部分，由納稅人在辦理年度彙算清繳時，在（    ）元限額內據實扣除。（   B  ）

A.15000，96000    

B.15000，80000      

C. 10000，80000   

D.10000，96000

28. 張某2019年在國內接受學歷繼續教育，同年，取得國外頒發的技能證書，當年可享受的專項附加扣除額爲（　A　）。  

A.4800      B.3600      C.8400      D.0   

29. 小張和小吳是男女朋友，婚前兩人各有一套房子，且都符合首套住房標準。根據政策，2019年後兩人每月各按1000元抵扣住房貸款利息支出。兩人打算2020年結婚，則（　C ）。  

A.小張和小吳結婚後，雙方均可享受住房貸款利息支出抵扣政策    

B.小張和小吳結婚後，只有小張均可享受住房貸款利息支出抵扣政策    

C.小張和小吳結婚後，只能選擇一套房作爲首套住房享受住房貸款利息支出抵扣政策    

D.小張和小吳結婚後，只有小吳均可享受住房貸款利息支出抵扣政策  

30.從2019年5月1日起，機關事業單位基本養老保險的單位繳費比例降至（ B ）。

A. 20%       B. 16%     C.15%        D.10%