关于驾驶员培训有限公司风险应对的阶段性报告
关于驾驶员培训有限公司风险应对的阶段性报告
一、工作进展情况。按照市局直评工作要求,我小组于3月25日至4月8日对县安和驾驶员培训有限公司进行了案头分析以及全税种“二次分析”,对该纳税人的登记、申报以及缴纳情况有了大致了解。县安和驾驶员培训有限公司,2016年1月注册登记,2016年7月税务登记,目前有职工40人。经营地址为县城中华路,经营范围驾驶员培训(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。2016年-2018年申报收入492229.4元,缴纳增值税5663.45元、企业所得税1768.51元,未入库城镇土地使用税、车船税。4月9日至4月11日我小组在该纳税人管理员带领下深入企业实地核查。
二、采取措施及取得的成效。1.通过五措施对该纳税人进行全方面评估,一是由该纳税人实际经营者对公司基本情况进行说明,并提供纸质资料加盖公章;二是通过车管所驾驶员报名系统下载2016年-2018年学员报名信息;三是到该纳税人门市以及练车场地对企业场地面积、车辆、经营状况进行实地核查;四是由企业提供2017年4月至2018年12月的会计凭证(无账簿或电子帐)、申报表、企业名下教练车信息以及2018年3月签署的土地租赁协议。由于2017年4月年出现企业转让情况,同时要求该纳税人提供了企业股权转让协议;五是根据该纳税人提供的凭证以及车管所报名系统人员信息对2016年至2018年的销售收入进行估算,根据销售收入计算应缴纳税款与金三系统已缴纳税款进行比对。
2.取得工作成效。县安和驾驶员培训有限公司目前有职工4人,其中教练2人。2017年4月安和驾校由张金玲转让于李振普、李保金,但未做变更登记。安和驾校实际经营者只提供了2017年4月至2018年12月的会计凭证,对之前经营情况、账目信息均表示不了解。由于该纳税人企业所得税征收方式为查账征收,但是却未按要求设置账簿,因此建议企业所得税核定征收。 根据车管所报名系统人员名单对凭证以及金三系统信息进行比对,该纳税人存在增值税以及城建税少缴风险。由于该纳税人只提供了2018年3月的土地租赁协议,且无土地税缴纳信息,存在城镇土地使用税少缴风险。
三、应对过程中出现的涉税问题,无需省局协助解决。
四、建议。
纳税人企业所得税征收方式为查账征收但是却未按要求设置账簿,需要加强对税务人员以及企业财务人员培训。对于税务人员来说,要认真学习国家法律法规,特别是与自身密切相关的《税收征管法》、《行政处罚法》、等,牢固树立法制观念,增强法律意识,努力提高业务水平和专业技能。加强税收队伍建设,健全内部管理机制,优化税收的内部环境。对于财务人员来说,加强税收法制宣传,普及税法知识,提高公民纳税意识是一项长期任务,也是做好税收工作的有力保障,是营造依法诚信纳税的良好环境。
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