關於我對税收的理解

關於我對税收的理解

“税收是國家的主要支柱。”古羅馬著名政治家、演説家、哲人和法學家曾如是説。眾所周知，税收乃是當今世界上所有國家政府財政收入的主要來源，也是國家調控經濟的重要槓桿，其實質是一種用法律建立起來的分配關係。

税收乃一國之本，縱觀歷史，早在4000多年前的夏朝便已經出現了税收的雛形，《史記》記載：“自虞、夏時，貢賦已備矣。“由此可見，税收對國家的發展變革起着無可替代的作用。

馬克思曾説：“捐税體現着表現在經濟上的國家的存在。“既然税收對於一國經濟舉足輕重。那麼如何利用法律合理的調控這一分配關係便成了各個國家都急於尋求答案的一個問題。秦漢時期，我國的税收制度已較為完善，秦律中已經有了《田律》、《金布律》等，中央也設立：三公九卿”分別管理税收工作，但由於秦橫徵暴斂，影響了民生，最終導致國家滅亡。反觀隋唐之後，隨着社會的發展，經濟學家們漸漸總結出完整規範的税收制度，適當的税收比率，理性的徵税方法，税收也漸漸擔當起了國家支柱的作用，並無形中促進着各行業的繁榮發展。古稱：“古今稱國計富者，莫如隋。”

再觀當下，黨的十九屆四中五中全會上，習總書記提出，我們要不斷加強“四個意識”，堅持“四個自信”，保持“四個維護”。當下，讓税收成為改革創新的助推器，鄉村振興、扶貧工作的經濟基礎，綠色協調發展的催化劑，改善人民生活的強心針已經成為了當下中國税務系統的主要工作。此外，習總書記還提出要樹立底線思維，堅決防範化解風險與挑戰。

可見，税收作為以法律為強制手段的分配關係，良好的國家引導作用，至關重要。

然而，良好的引導下，我國的税收行為的實際操作依然存在着或大或小的問題。

1、首先，政策方面，税負的分擔在我國沒有得到最優的分配，税負公平對於每個國家每個地區的税收活動都起着至關重要的作用，不公平的税負分配甚至會影響社會的安定。隨着市場經濟的快速發展以及全球化的日益廣泛，大多財富會慢慢趨於聚集在少數富人手中，從而導致多數普通人承擔較多税負，甚至少數窮人無法承擔税負，這也加劇了國家的貧富差距，成為我國脱貧攻堅戰的巨大阻礙。在資本主義國家該問題更加突出，資本家的剝削更張揚，而我國作為社會主義國家，該問題也無可忽略。

再者面對多變的社會形式，中央一份份的紅頭文件不停下達，也導致了地方税務局制定地方政策時的不穩定，應接不暇。此種頭痛醫頭，腳痛醫腳的做法也是不可取的。

2、其次，徵税管理方面。徵税手段的不科學，信息化低是當代社會的一大問題。税收作用於宏觀經濟的調控需要中央和地方税務局的合理合作，以及徵税手段的信息化加強，形成中央地方合力。

當然，税收行為的嚴密監控也是必不可缺的一環。結合當下反腐的成果，我國在税收監管方面依然存在着許多問題。只有建立完善的司法保障體系，才能實現對徵收者及納税者的合法監管，只有這樣才能實現税負對個人收入的重新分配的作用。

同時，税收歸國家所有，但中央無法將所有徵税行為全部親力親為，必然會設置徵税代理人。自然催生了税收代理這一民間行業。在市場經濟日益發展的當代，税收代理業的出現是徵税行為的合理延伸，故而中央也承認了這一行業的出現。但問題也接踵而至，税收代理市場的規模狹小，代理行為的不規範，代理人員的選拔……也導致了我國税收管理方面的問題

3、最後，税收法治環境方面。税收立法的不夠完善，成為一大問題。雖然當下的税收立法已經有了長足的進步，但我們應瞭解到，在現行的工商税制中，法律級別低，效率低才是現狀。除《税收徵管法》《個人所得税法》等少數法律經過全國人大的正式立法，其他所有均只滯留在行政法規的級別。

此外，税收統計與考核工作的法律制度也存在缺陷。長久以來，我國税率的制定並不是根據當下的經濟發展來決斷，而是根據往年的税收統計來確定的，因此，由於統計的誤差，税率的制定與時下的經濟發展狀況往往存在着較大的誤差。再加上税收考核論功行賞的獎懲措施，地方經常存在着謊報虛報的行為。這就導致了不科學的税收計劃，從而導致不良後果，影響了税收立法的嚴肅性。

我國税收問題當然不僅僅侷限於此，故而，提高税收管理的可行性，加強社會再分配環節的科學性，乃是當今社會一大重點問題。這深切關乎於我國脱貧工作及至2035，2050年的大目標。國家的中央決策，地方的務實執行，因地制宜，人民的積極配合，都將成為我國税收事業發展漸趨完美的重要保障。

此外，古云：“無以規矩，不能成方圓。“税收工作中對於偷税漏税等違法現象的懲罰措施，也必然成為税收事業中的重要抓手，合理的懲罰措施，提高着所有納税人依法納税的意識，消除着納税人的納税觀念的誤區，鼓勵了公民依法納税的積極性。

當然，税收處罰應當與税法教育相結合，處罰不是目的，主要是教育納税人樹立一種自覺申報並繳納税務的意識。在全社會樹立一種依法納税，及時納税，不偷税不漏税的良好風氣。税收教育也可大膽推出有優秀企業作為榜樣，對新興企業及有不良納税記錄的企業起到模範帶頭作用。

總而言之，税收乃是一國的經濟支柱，作用不言而喻，而建設好這一重要支柱，我們任重道遠！