基層反映:基層行政事業單位財務工作中存在的問題及建議
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近年來,八公山區實施了國庫集中支付、政府採購管理等制度,並相應開展了“小金庫”專項治理、“三資”、“三公經費”等專項檢查,有效地規範了各單位的財務管理行為,促進了各行政事業單位財務管理水平的提高。但審計也發現部分單位存在一些問題:
一是從事財務工作的人員不具備相應的財務業務能力。部分單位中從事財務工作的人員是“半路出家”,由辦公室人員兼職,既沒取得相關資質,也沒有相應的專業技能,這就為財務工作埋下隱患;二是會計核算不規範,會計科目使用不正確。如:部分單位把招待費計入其他商品和福利支出、辦公費等科目,存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況,有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數不符,報銷發票時依據應交費數而不是實際繳費報銷;三是報銷手續不規範。有的單位報銷大額票據時沒有附相應的明細清單、有的單位以收據為報銷依據;四是固定資產賬實不符。購入的固定資產未入賬,形成賬外資產;損毀、報廢的固定資產沒有經過相應部門的審批,自行報廢;應進行政府採購的固定資產沒有通過政府統一採購。
對此,審計建議:一是加強培訓,提高財務工作人員的業務能力。主管部門或單位領導應重視對財務人員的培訓和繼續教育,從嚴考核,從嚴要求,提高會計人員的業務水平;二是加強財務管理,規範支出。完善報銷手續,加強票據管理,使用合法、合規的票據結算,並嚴格按照《會計法》等有關法律、法規的規定,加強會計基礎工作,規範財務行為;三是健全資產管理制度,及時登記結轉固定資產。嚴格執行政府採購制度,按規定辦理政府採購事宜;對固定資產定期盤點、維護,防止集體資產流失。
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