保險典型問題表現及檢查方法
典型問題
一、虛構中介業務協助保險公司套取費用
問題表現形式:
(1)大量投保人、被保險人地址與保險代理機構經營地址不一致。
(2)保險公司與某一保險代理機構業務大起大落。
(3)代理機構的業務規模無法支撐數額巨大的保險業務。
(4)保險公司簽單的數量明顯多於保險代理機構領用單證的數量。
(5)大量新車業務歸屬在保險專業代理機構名下。
(6)保險公司收到的佣金發票金額與代理機構記賬的發票金額不一致。
(7)保險代理機構收取的手續費返還保險公司業務人員。
(8)保險機構通過在“業務及管理費”科目中虛列支出,套取資金作為賬外手續費及“小金庫”的資金來源。
(9)報銷票據由保險機構及其銷售人員蒐集或通過非法渠道購買,會計記錄事項與實際用途不符。
檢查方法:
(1)調閲合作保險中介機構清單和合作協議。(資質、手續費結算標準,是否畸高)
(2)調取中介機構業務清單,查看是否個別中介機構代理業務量明顯超出其他合作機構。
(3)詢問相關人員。針對反常的疑問點,可以向公司人員詢問了解情況。核實客户的聯繫方式,撥打客户電話瞭解投保地點。
(4)突擊檢查中介機構。(存在/服務能力/詢問印證業務合作情況/保險憑證出入庫記錄/對比雙方的業務台賬、財務憑證、銀行對賬單等,關注保費、手續費是否一致)
(5)談話確認違法違規事實。
(6)查閲公司財務制度。瞭解費用審批流程、崗位審批權限、招標採購流程、出入庫管理等內容。
(7)調閲費用明細賬,關注會議費、培訓費、招待費、差旅費、辦公用品、汽油費、公雜費等明細科目,選取大額或金額較整齊的支出重點檢查。抽取相關的會計憑證,查看費用支出手續是否齊全、審批流程是否合規、原始憑證是否真實完整(發票真偽,邏輯錯誤)。
(8)發現可疑費用後,針對其報銷、資金去向情況,與相關人員(報銷人、經辦人)訪談。
(9)提前摸清公司保險櫃和保密櫃的數量和存放地點後,突擊盤點(可能存在可疑現金、存摺,提供“小金庫”的線索)。
二、給予保險合同外其他利益
問題表現形式:
通過返還或贈送現金、預付卡、有價證券、保險產品、購物券、實物或採取積分折抵保費、積分兑換商品等方式,給予投保人、被保險人、受益人保險合同約定以外的保險費回扣或者其他利益。
檢查方法:
(1)調閲審核公司的費用明細賬,特別關注汽油費、增值服務費等科目,篩選大額或金額較整齊的支出進行重點檢查。查閲相關的記賬憑證,從後附原始憑證尋找線索。
(2)與保單比對,保單中“特別約定”欄目是否對增值服務(機動車防災減損、道路救援等)進行明示,提供的服務是否在中保協“財產保險公司產品自主註冊平台”登記。
(3)視情況需要選取部分客户進行電話回訪印證。
(4)發現可疑費用後,針對報銷、資金去向情況,與相關人員進行訪談。
(5)發現個案後,要求公司自查,提供存在同類問題的彙總報告。
三、銷售未經批准的非保險金融產品
主要是採取巡查和暗訪。
四、未按照規定對銷售人員進行執業登記
主要採取中介信息系統進行對比。
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