餐饮企业从个体转个人独资企业、合伙企业和有限公司涉及税收政策服务变化点
餐饮企业从个体转个人独资企业、合伙企业和有限公司涉及税收政策服务变化点
一、征管措施方面
从事餐饮的个体转成个人独资、合伙企业和有限公司后,不适用《个体工商户税收定期定额征收管理办法》;同时,个体工商户销售额达到一定标准,应按规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。
二、税收政策方面
情形一:由个体变更为个人独资企业或合伙企业 | 个体 | 个人独资企业、合伙企业 |
所得税政策 | 1、投资者申报经营所得个人所得税, 2、为雇员扣缴申报工资薪金所得个人所得税 | 1、对于投资者来说,仍然按照经营所得申报个税,但不能按照定期定额征收,要改为查账征收; 2、对雇员来说,工资薪金所得个人所得税扣缴申报的政策不变 |
税收优惠 | 个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。(财政部税务总局公告2021年第12号) | 无此政策 |
情形二:由个体变更为有限公司 | 个体 | 有限公司 |
所得税政策 | 1、投资者申报经营所得个人所得税。 2、为雇员扣缴申报工资薪金所得个人所得税 | 1、有限公司要征收企业所得税。(企业所得税相关优惠政策:根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。” 根据《财政部税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第12号)的规定,“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。”) 2、投资者从公司取得分红计征利息股息红利个人所得税 3、为雇员扣缴申报工资薪金所得个人所得税不变 |
其他税种税收政策不随企业经济性质的变化而变化。
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