基层反映:基层行政事业单位财务工作中存在的问题及建议
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近年来,八公山区实施了国库集中支付、政府采购管理等制度,并相应开展了“小金库”专项治理、“三资”、“三公经费”等专项检查,有效地规范了各单位的财务管理行为,促进了各行政事业单位财务管理水平的提高。但审计也发现部分单位存在一些问题:
一是从事财务工作的人员不具备相应的财务业务能力。部分单位中从事财务工作的人员是“半路出家”,由办公室人员兼职,既没取得相关资质,也没有相应的专业技能,这就为财务工作埋下隐患;二是会计核算不规范,会计科目使用不正确。如:部分单位把招待费计入其他商品和福利支出、办公费等科目,存在账表、账账、账实不相符的情况,有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符,报销发票时依据应交费数而不是实际缴费报销;三是报销手续不规范。有的单位报销大额票据时没有附相应的明细清单、有的单位以收据为报销依据;四是固定资产账实不符。购入的固定资产未入账,形成账外资产;损毁、报废的固定资产没有经过相应部门的审批,自行报废;应进行政府采购的固定资产没有通过政府统一采购。
对此,审计建议:一是加强培训,提高财务工作人员的业务能力。主管部门或单位领导应重视对财务人员的培训和继续教育,从严考核,从严要求,提高会计人员的业务水平;二是加强财务管理,规范支出。完善报销手续,加强票据管理,使用合法、合规的票据结算,并严格按照《会计法》等有关法律、法规的规定,加强会计基础工作,规范财务行为;三是健全资产管理制度,及时登记结转固定资产。严格执行政府采购制度,按规定办理政府采购事宜;对固定资产定期盘点、维护,防止集体资产流失。
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