鄉鎮財政決算審計方法
鄉鎮財政決算審計方法
首先,核查預算執行和決算編制情況,將財政撥款情況與決算表進行比對,看其是否將預算收入全部填入決算報表,是否存在漏報、瞞報;將預算表與實際支出數對比,看其是否存在無預算、超預算支出等;將決算表與實際支出數對比,看其是否按照真實業務發生數填列,是否填報完整,有無虛列支出轉移財政資金等弄虛作假問題。
其次,核查零餘額賬户資金收支情況,看其財政撥款是否全部上賬,資金支出是否合法、合規,是否存在零餘額賬户向本單位實有賬户轉款情況,核實轉入實有賬户的款項是否支出或沉澱在實有賬户未動用,造成資金的閒置浪費。
再次,核查其他財政收支情況(其他財政收入一般為部門撥入鄉鎮的專項資金),專項資金是否按照資金使用方案或資金管理辦法開展項目,合理支出,是否存在挪用、擠佔專項資金等問題。
第四,核查結餘結轉情況。鄉鎮專項資金較多,結餘結轉數額較大,區分情況,看其結餘結轉資金是否為長期結餘資金。長期結餘資金如有相關規定按相關規定執行,如沒有明確規定,統一收歸財政統籌使用。
第五,核查債權債務情況。看其往來款項是否及時清理,是否存在長期掛賬,是否存在隱性債務,是否存在拖欠民營企業、小微企業賬款情況。查看債權債務形成時間、形成原因,期間是否存在違規違紀問題,提出合理化建議進行清理。
第六,關注鄉鎮各項業務是否涉及重大政策跟蹤審計內容,如果存在,則要進行跟蹤,查清查透,有問題反應問題,無問題要將事實描述清楚,形成專報。
第七,關注以往審計發現問題的整改情況。看其是否整改到位,如未進行整改或未整改到位,在報告中如實進行反映,明確責任主體,分析原因,督促其限期整改到位,如因為負責整改的人員未履行職責,則要追究其瀆職責任。
關於存在的問題及建議
1、大數據分析培訓較少,建議結合實際業務和案例邀請專家來單位或走出去參加專項培訓,提高數據分析能力和發現疑點的能力,為審計項目服務。
2、鄉鎮決算可以不單獨審計,可以作為經責審計的一部分,編入實施方案,或在單獨立項的鄉鎮財政決算審計時與其他專項審計(或專項調查)同時進行,實現一審多果,一果多用。
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