審計署巡察及審計個人工作總結與體會
審計署巡察及審計個人工作總結與體會
結合2018年巡察及審計署項目審計工作情況,向領導彙報審計重點關注的內容及個人的一點體會,具體如下:
一.審計重點關注的內容
(一)貫徹執行中央重大經濟方針政策方面
一是去庫存、去槓桿等任務是否落實到位。具體查看企業“兩金”壓控執行情況,是否制定實施方案並按照方案嚴格執行;關於去槓桿方面,具體查看企業舉債情況、資產負債率等。二是支持民營企業發展任務是否落實到位。重點查看與民營企業合作開展的項目情況,是否及時清理應付民營企業款項。三是企業科技創新任務是否落實到位。企業是否存在承擔的重大科技項目推進遲緩,研發創新投入不足、能力薄弱,項目科技成果不實。四是降成本政策措施是否落實到位。業務規模同等情況下,是否存在企業融資成本、人工成本、物流成本、用能成本未有效降低,甚至不降反升。
(二)重大事項決策方面
一是重大事項是否按照規定履行了集體決策程序。重點關注的項目有重大投融資項目、重大盈利及虧損項目,決策程序是否合理,有無應上股東會、董事會決策,而未上會的事項。二是會議決策依據是否充分。重點關注投資項目、壞賬核銷類項目,投資類項目的前期調研材料是否詳盡,有無項目經濟預測分析、專業部門審核,壞賬核銷類項目是否存在國有資產流失和利益輸送的問題。
(三)企業財務收支的真實、合法、效益方面。
重點關注內容循環銷售、融資性貿易、改變收入確認原則、調節收入確認進度、虛列項目成本、變相處理業務費用、固定資產折舊不實、資產減值計提不準確、預算外列支薪酬支出、營業外收支核算不合規、跨期調整利潤、賬外資產等現象。
(四)廉政及廉潔方面。
主要是查看中央八項規定精神的落實執行情況。一是公務及商務接待是否按照規定執行。各類接待是否履行事先審批並按預算執行,是否存在超標準、超範圍接待現象,如安排高檔酒店(檢查過程中默認五星級酒店為高檔),安排超規格房間,上高檔菜餚及酒水,贈送特產,安排與工作無關的活動。二是會議活動是否嚴格控制經費。重點關注的內容是年度會議活動經費是否納入年度預算,會議活動是否存在講排場、嚴重浪費現象,如擺放鮮花、發放紀念品等,是否其他單位轉嫁會議費行為。三是公務用車是否嚴格管理。用車管理制度是否健全;有超編或變相超編制制配備公務用車,未經上級部門或單位批准長期租用社會車輛,長期佔用下級單位、利益關係人的車輛、豪華裝飾車輛等;節假日車輛是否封存,有無公車私用現象;公務用車的燃油、維修及保養等費用核算賬務是否真實,有無超標準現象。
(五)歷次審計檢查發現的問題整改情況
問題的整改是否做到舉一反三,徹底整改;重大問題是否對相關責任人及領導予以追責。
二.個人體會
一是關於廉政廉潔方面問題,是巡察關注的重點,同樣也是審計關注的重點,2018年央企負責人的經濟責任審計中,凡是涉及廉政廉潔方面問題不論金額大小均會寫入報告,涉及其他方面1000萬以下基本不會寫入報告。
二是審計檢查工作由原來非常規的工作,演變為現在的常態化工作,原來可能一年就一次,現在一年是多次,不定期的接受檢查,發現的問題逐步向業務前端轉移,後期審計檢查工作將會作為巡視巡察工作的前湊部分。
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