年終獎怎麼算個税介紹精品多篇

公司年終獎怎麼扣税 篇一

臨近年關，年終獎再次成為大家關注的焦點。記者諮詢有關税務專家發現，工資與獎金不同的組合發放方式，會出現不同的税負。如果把季度獎在平時先記賬，然後到年終才一次性以年終獎的形式發放，這樣能大大減輕税負。

地税部門稱，現行的全年一次性獎金的個人所得税計算方法及要求，應按國税發[2005]9號文件的規定計算，即納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税。

年終獎具體有兩種情況：一種是僱員當月工資薪金所得高於税法規定的費用扣除額（3500元）的情況，這種情況下先將僱員當月內取得的年終獎除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。另一種是，如果在發放年終獎的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額（3500元），就將年終獎減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，再按上述辦法確定適用税率和速算扣除數計税。

税務專家稱，年終獎是一種較優惠的算法，每年只能用一次；而以季度獎等其他形式發放的獎金，由於要合併工資計税，税負肯定要高些。因此，一年中獎金總額越大，年終獎與季度獎兩者總税負的差別就越大。若要減輕税負，應儘量減少季度獎、半年獎等名目繁多的獎金髮放次數，把這些獎金先在平時記賬，然後和年終獎一起一次性發放。據廣州日報

獎金總額越大税負差別越大

計算公式：

（1）如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）税法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率—速算扣除數

（2）如果僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納税額=（僱員當月取得全年一次性獎金—僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用税率—速算扣除數

月薪3000元，獎金總額12000元，年終獎省税165元

張先生扣除三費一金後工資為3000元（含三費一金約3750元），公司承諾一年獎金12000元。

1)季度獎形式：每個季度最後一個月領取季度獎3000元，最後一個月領取年終獎3000元，而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算税款，其他均要合併當月工資納税。

無季度獎當月個税：0元（低於費用扣除額3500元），含季度獎當月個税：(3000+3000—3500)×10%—105=145元，含年終獎當月個税：(3000—500)×3%=75元

全年税額：145×3+75=510元

2)年終獎形式：每月工資3000元（扣除三費一金），年終獎12000元。

每月工資個税：0元，年終獎個税：(12000—500)÷12≈958，對應税率為3%，速算扣除數為0，(12()000—500)×3%=345元

全年税額：345元

年終獎形式税負比季度獎形式全年少納税165元。

月薪6000元，獎金總額24000元，年終獎省税885元

張先生扣除三費一金後工資為6000元（含三費一金約7500元），公司承諾一年獎金24000元。

1)季度獎形式：每個季度最後一個月領取季度獎6000元，最後一個月領取年終獎6000元，而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算税款，其他均要合併當月工資納税。

無季度獎當月個税：(6000—3500)×10%—105=145元，含季度獎當月個税：(6000+6000—3500)×20%—555=1145元，含年終獎當月個税：145+6000×3%=145+180=325元

全年税額：145×8+1145×3+325=4920元

2)年終獎形式：每月工資6000元（扣除三費一金），年終獎24000元。

每月工資個税：(6000—3500)×10%—105=145元，年終獎個税：24000÷12=2000，對應税率為10%，速算扣除數為105，24000×10%—105=2295元

全年税額：145×12+2295=4035元

年終獎形式税負比季度獎形式全年少納税885元。

月薪10000元，獎金總額40000元，年終獎省税3554元

李先生扣除三費一金後工資為10000元（含三費一金約12500元），公司承諾一年獎金40000元。

1)季度獎形式：每個季度最後一個月領取季度獎10000元，最後一個月領取年終獎10000元，而全年只有最後一次季度獎可以用年終獎方式計算税款，其他均要合併當月工資納税。

無季度獎當月個税：(10000—3500)×20%—555=745元，含季度獎當月個税：(10000+10000—3500)×25%—1005=3120元，含年終獎當月個税：745+10000×3%=745+300=1045元

全年税額：745×8+3120×3+1045=16389

公司年終獎怎麼扣税 篇二

當月工資≥3500元

年終獎扣税方式為：年終獎*税率-速算扣除數，税率是按年終獎/12作為“應納税所得額”對應的税率。

例：小王的年終獎金為24000元，當月工資為5000元。以24000除以12，其商數2000對應的適用税率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納税額為：24000×10%-105=2295（元)，當月工資、薪金所得應納税額=（5000-3500）×10%-105=45（元），小王當月共計應納個税=2295+45=2340(元）。

當月工資<3500元

當月工資低於3500元時，年終獎個人所得税：（年終獎-（3500-月工資））*税率-速算扣除數，税率是按年終獎-（3500-月工資）除以12作為“應納税所得額”對應的税率。

例：小王的年終獎金為10000元，當月工資為3000元，則（10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商數791.66對應的適用税率為3%，年終獎金應納税額為：9500×3%=285(元）。當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個税。小王當月共計應納個税285元。

年終獎金與雙薪同一個月內發放時

將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應税率，（雙薪+年終獎）/12×税率-速算扣除數。

例：小王的年終獎金和雙薪在同一個月內發放，年終獎金為10000元，年終發放雙薪為3000元，當月工資為3000元，則（10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商數1041.66對應的。適用税率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納税額為：12500×3%=375(元）。當月工資所得由於低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個税。小王當月共計應納個税375元。

公司年終獎怎麼扣税 篇三

舉例説明這個問題：

1、如果發放年終獎的當月工資低於3500元：

如當月工資3400元，同時發放年終獎24100元。先從年終獎中補足工資與扣除標準3500元的差額（3500-3400=100元），得到24100-100=24000元（此數為你計算年終獎的基數）

2、如果發放年終獎的當月工資高於3500元：

則工資由單位扣税，年終獎單獨計算，不需補足差額。

年終獎的計算，以剛才所説的基數為基礎（以第1條為例）：基數為24000元，24000÷12=2000元，然後查最新的税率表，與2000對應的税率為10%，速算扣除數為105；則年終獎應納税額=24000×10%-105=2295元。