關於駕駛員培訓有限公司風險應對的階段性報告
關於駕駛員培訓有限公司風險應對的階段性報告
一、工作進展情況。按照市局直評工作要求,我小組於3月25日至4月8日對縣安和駕駛員培訓有限公司進行了案頭分析以及全稅種“二次分析”,對該納稅人的登記、申報以及繳納情況有了大致瞭解。縣安和駕駛員培訓有限公司,2016年1月註冊登記,2016年7月稅務登記,目前有職工40人。經營地址為縣城中華路,經營範圍駕駛員培訓(依法須經批准的專案,經相關部門批准後方可開展經營活動)。2016年-2018年申報收入492229.4元,繳納增值稅5663.45元、企業所得稅1768.51元,未入庫城鎮土地使用稅、車船稅。4月9日至4月11日我小組在該納稅人管理員帶領下深入企業實地核查。
二、採取措施及取得的成效。1.通過五措施對該納稅人進行全方面評估,一是由該納稅人實際經營者對公司基本情況進行說明,並提供紙質資料加蓋公章;二是通過車管所駕駛員報名系統下載2016年-2018年學員報名資訊;三是到該納稅人門市以及練車場地對企業場地面積、車輛、經營狀況進行實地核查;四是由企業提供2017年4月至2018年12月的會計憑證(無賬簿或電子帳)、申報表、企業名下教練車資訊以及2018年3月簽署的土地租賃協議。由於2017年4月年出現企業轉讓情況,同時要求該納稅人提供了企業股權轉讓協議;五是根據該納稅人提供的憑證以及車管所報名系統人員資訊對2016年至2018年的銷售收入進行估算,根據銷售收入計算應繳納稅款與金三系統已繳納稅款進行比對。
2.取得工作成效。縣安和駕駛員培訓有限公司目前有職工4人,其中教練2人。2017年4月安和駕校由張金玲轉讓於李振普、李保金,但未做變更登記。安和駕校實際經營者只提供了2017年4月至2018年12月的會計憑證,對之前經營情況、賬目資訊均表示不瞭解。由於該納稅人企業所得稅徵收方式為查賬徵收,但是卻未按要求設定賬簿,因此建議企業所得稅核定徵收。 根據車管所報名系統人員名單對憑證以及金三系統資訊進行比對,該納稅人存在增值稅以及城建稅少繳風險。由於該納稅人只提供了2018年3月的土地租賃協議,且無土地稅繳納資訊,存在城鎮土地使用稅少繳風險。
三、應對過程中出現的涉稅問題,無需省局協助解決。
四、建議。
納稅人企業所得稅徵收方式為查賬徵收但是卻未按要求設定賬簿,需要加強對稅務人員以及企業財務人員培訓。對於稅務人員來說,要認真學習國家法律法規,特別是與自身密切相關的《稅收徵管法》、《行政處罰法》、等,牢固樹立法制觀念,增強法律意識,努力提高業務水平和專業技能。加強稅收隊伍建設,健全內部管理機制,優化稅收的內部環境。對於財務人員來說,加強稅收法制宣傳,普及稅法知識,提高公民納稅意識是一項長期任務,也是做好稅收工作的有力保障,是營造依法誠信納稅的良好環境。
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