電子化背景下票據業務風險管理研究

摘要：隨著大資料技術的發展，電子票據這一形式也得到了普及，這對於票據業務的發展都起到了積極的促進作用，但與此同時也使得商業銀行面臨著一定的挑戰。因此如何最大程度地降低票據業務風險，從而使得商業銀行能夠在票據業務辦理的過程當中提高其自身競爭力也就成為了商業銀行在發展過程當中面臨的重中之重。本文的研究通過文獻法和實地調研法，詳細的分析了電子化背景下票據業務風險的相關因素，如商業銀行信用評估體系不完善、工作人員存在違規操作現象、線上交易後合規風險進一步凸顯、利率的變動使得市場變化複雜化。同時提出了降低票據業務風險的對策，如加大對於大資料技術的利用、完善信用風險評估方式、進一步完善業務流程、加強風險防控體系建設和通過培訓提高工作人員的綜合素質。這對於進一步提高商業銀行票據業務辦理的有效性，降低票據業務的風險都起到了積極的促進作用。

關鍵詞：電子化；票據業務；風險管理

隨著我國社會的發展，我國經濟也得到了相應的提升。對於商業銀行而言，在日常運營的過程當中，票據業務作為商業銀行運營過程當中的一種主要業務，其對於促進社會經濟的發展，完善商業銀行的運營體系都起到了積極的促進作用。但就目前而言，特別是隨著網際網路技術的興起，票據業務在運營過程當中也面臨著越來越多的風險。這種風險不僅在一定程度上影響了商業銀行穩定的運營，同時對於我國經濟社會的發展也埋下了一定的隱患，造成了一定程度的挑戰。目前我國商業銀行在運營過程當中票據業務的風險識別技術存在著一定的不足，內部網路環境的監測技術存在著一定的缺陷，這都無法適應社會的飛速發展，更不能夠為票據業務的穩定發展提供保障。因此隨著社會在發展過程當中對於票據業務的風險防範意識越來越高，風險管控的作用也越來越凸顯，在網際網路環境下促使票據業務的發展也就有著十分重要的意義。因此在票據業務的使用越來越頻繁的今天，如何最大程度的降低票據業務在運營過程當中的風險，從而促使票據業務能夠穩定健康的實施也就成為了一個十分重要的課題，這也是本文研究的初衷。

一、票據業務的概述

（一）票據的概念

在商業銀行運營的過程當中，票據主要是指匯票、本票和支票。它是指持票人或收款人在票據所規定的時間內，可以無條件的向出票人或付款人收取一定金額的貨幣[1]。票據是一種金融流通工具，它可以代表了一定程度的債券關係，同時其具備了一定的貨幣請求權。

（二）票據業務產品的種類

1.承兌業務

承兌業務是指銀行作為承兌人，在日常運營過程當中，根據申請人的申請，在商業匯票到期日需要支付給持票人一定匯票金額的票據行為。承兌業務的運營需要在合理合法、真實的商品或勞務的基礎上來進行實施[2]。同時對於承兌的期限也有明確的規定，即最長期限不得超過一年。

2.貼現業務

貼現業務書商業銀行在運營中，銀行匯票的持票人為了獲得資金，在匯票到期日之前，通過自己貼付一定的利息，從銀行獲得一定資金的行為。在這一過程當中，持票人將票據權利轉讓給銀行。匯票從貼現之日起至匯票到期日最長不能超過一年的時間。商業匯票包含了商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

3.轉貼現業務

轉貼現業務主要發生在金融機構之間，即金融機構將未到期的已貼現匯票通過貼現的方式向另一機構轉讓票據權利的票據行為。轉貼現行為包含了轉貼現買入業務和賣出業務[3]。其中買入業務包含了買斷業務和買入返售業務，而賣出業務的包含了賣出回購業務和轉貼現賣斷業務。

4.再貼現業務

貼現業務發生在金融機構與人民銀行之間，它是指金融機構在運營的過程當中，為了獲得相應的資金，將已貼現未到期的商業匯票向人民銀行融通資金的票據轉讓或票據回購行為。這也是人民銀行在運營過程當中的一種貨幣政策工具。再貼現業務的物件是人民銀行以及其分支機構開立的存款賬戶的商業銀行、政策性銀行以及分支機構。在金融調控的過程當中，為了進一步完善經濟結構，人民銀行會不定期的公佈再貼現優先支援的企業、行業和產品名錄。再貼現利率由人民銀行根據經濟社會發展的狀況進行制定、釋出和調整，以進一步促進我國經濟社會的穩定發展。

二、票據業務風險分類

（一）信用風險

信用風險主要是指在商業銀行日常運營的過程當中，由於對方不履行或無法履行到期債務所產生損失風險。在票據業務辦理的過程當中，信用風險主要包含以下幾個情況。一是由於對方不履行到期債務，從而導致了銀行在匯票到期時無法收到相應的款項。而根據票據責任支付條款規定，銀行需要無條件墊付該款項，這也會對於銀行造成一定的資金損失。二是相關企業為了套取銀行授信資金，在運營中機會，通過簽訂不真實的債券債務關係的貿易合同[4]。通過該貿易活動來作為銀行承兌匯票開辦的證據，這也會在一定程度上使得銀行對於業務的信用產生錯誤的評估，進而導致銀行承擔一定的信用風險。三是部分人員會通過貸款的形式來作為開立銀行承兌匯票的保證金，同時再通過貼現來償還貸款。這種票據空轉的形式，從而使得銀行在運營過程當中存在著信貸規模虛增的情況，這也會使得銀行面臨一定的資產風險。

（二）操作風險

操作風險近年來在商業銀行票據業務中頻頻發生，主要是由於工作人員工作態度不端正，工作技能不高導致的操作疏忽、資訊系統故障以及在內部控制中存在一定的缺陷而產生的票據業務風險。目前票據業務中操作風險主要有以下幾個方面。一是內部欺詐，即商業銀行在運營過程當中，內部員工基於不正當價值觀等因素的影響，利用職務獲得一定的利益。二是外部欺詐。銀行外部人員為了自身的利益通過欺詐的方式從票據業務中獲得相關利益，包括使用商票騙取銀行授信。外部欺詐很大程度上需要銀行內部員工的配合。三是實物資產損失，即商業銀行在票據業務的過程當中，針對票據的真偽需要進行相應的辨別。只要找不到票據的不合法之處，商業銀行需要無條件的支付相應的款項。四是財產交割與保管的風險。商業銀行在保管票據的過程當中，可能存在著票據損壞、滅失等相關的風險，這都需要商業銀行承擔一定的責任。

（三）合規風險

合規風險是指商業銀行在日常運營的過程當中，由於違反了相關法律法規以及銀行自身的相關規章管理制度而受到監管處罰，從而造成一定資金損失或聲譽受損的情況，這對於商業銀行穩定健康的發展也會產生一定程度的影響。但票據業務在日常運營過程當中，由於較高的安全性和操作靈活性為商業銀行帶來了一定的利潤，但由於業務操作的不規範性也會為銀行帶來了一定的風險[5]。自票據交易所成立以來，票據在交易過程當中的創新程度逐漸加深，票據的形式、業務模式和產品設計均出現了相應的革新，這也使得商業銀行在票據業務運營的過程當中面臨著一定的挑戰。它要求了商業銀行需要對於票據創新、票據交易模式有一個充分的認知與瞭解，並制定合理的有針對性的風險管理制度。但由於商業銀行在運營過程當中由於風險管理不到位，從而會導致出現合規風險。

（四）市場風險

商業銀行在票據業務辦理的過程當中，由於受到一定市場風險的影響，從而會導致交易成本上升或違約成本下降，導致票據業務交易物件產生違約行為。市場風險主要包含了價格、匯率以及利率的變動。在票據業務中，所存在的市場風險主要為利率風險。即商業銀行在已經辦理貼現或轉貼現業務的票據中，由於受到貼現利率或轉貼現利率的波動，從而使得商業銀行在票據業務辦理過程當中面臨著一定的資金損失。如商業銀行在信貸規模調整時，有時會需要減少一定程度的票據。商業銀行將沒有到期的票據以較低的價格賣出時，將會承擔著因為利率變化做而帶來的市場風險，從而導致商業銀行在票據業務中出現一定程度的資金損失。由於在我國經濟社會發展的過程當中所面臨的金融環境較為複雜，加之利率具備一定的敏感性，對於市場的供求關係、經濟變動會存在相應的反應，從而導致了在票據業務中存在著一定的市場風險[6]。因此這也要求了商業銀行在運營中一定要加強對於經濟發展趨勢的辨別和分析，進一步對於票據產品進行合理定價，對於票據的市場利率進行有效的預判，從而降低自己的損失。

（五）法律風險

法律風險是指由於合約在法律範圍內無效，或者是在簽訂合約的過程當中訂立不當等原因所造成的風險。票據業務法律風險主要是指商業銀行在票據業務的過程當中，由於沒有按照相關法律法規的規定而操作票據業務，從而造成的相應風險。如商業銀行在辦理無真實貿易背景商銀行承兌業務時，沒有按照監管部門規定的內容來辦理票據業務，從而導致了所辦理的票據業務違反了謹慎經營的原則，這都會使得商業銀行因為違反相關規定承擔一定的法律風險，面臨一定的行政處罰。《票據法》的相關規定與票據市場在發展過程當中存在著一定的衝突和矛盾，這也導致商業銀行在票據業務發展的過程當中面臨著一定的法律風險。如電子票據中各方主體法律責任沒有進行相應的明確。第三方認證機構的法律責任沒有得到明確，這都會使得在商業銀行辦理電電子票據的過程當中，電子票據主體的正當權益容易受到一定程度的侵害。另外《票據法》沒有對於電子票據簽章進行法律方面的保護，從而使得電子票據的應用受到了一定程度的限制。

三、電子化背景下商業銀行票據業務風險因素分析

（一）商業銀行信用評估體系不完善

信用評估是商業銀行在票據業務操作的過程當中對於客戶的信用行為進行相應的評估。商業銀行在票據業務發展的過程當中，評估體系不完善，主要是由於一方面票據市場上缺乏對於票據業務進行充分評估的專業機構，信用評估體系的建立存在一定的缺陷和不足。另一方面商業銀行在票據業務發展的過程當中，各商業銀行的評定標準不統一，對於票據業務的評估方法和評估結果存在著一定的差異性。而且評估結果不向外公開，這都是導致評估體系不完善的一個根本因素。

商業銀行在信用評估的過程當中採用全行統一的規範，由專家結合相關的因素來，依據信用評估的模型對於企業進行內部評級。承兌匯票交易主體大多是針對中小企業。對於大型企業而言，目前的評級指標較少，不能夠充分的分析大型企業的信用制度，這也可能會導致對於大型企業的信用評級出現一定的偏差。在企業日常發展過程當中，用於評估的財務資訊缺乏審計，這也為銀行的信用評級帶來了一定程度的困難和挑戰。銀行信用評估人員只能夠基於有限的、不確定真實性的資料來進行判斷，加之部分銀行人員也會因為一己私利而對於信用評價作出不規範的操作，這都有可能使得銀行最後所得出的信用評級不合理，這也會導致票據業務信用風險的產生。

（二）工作人員存在違規操作現象

在商業銀行在日常運營的過程當中，針對票據業務制定的一系列規章管理制度，以確保票據業務的穩定操作。但在實際操作過程當中，部分工作人員仍然存在著違規操作的現象，這都使得商業銀行在運營過程當中面臨著較大的票據風險。違規操作主要體現在工作人員並沒有按照相關的規章管理制度辦理無真實貿易背景的票據開立承兌業務、為企業辦理融資業務時違規採用滾動簽發的方式、辦理票據業務時與票據中介採用不正當方式辦理、違規通過同業業務充當資金“過橋通道”進行倒打款”等。如相關工作人員為基於一己私利，在辦理匯票票據業務時使用蘿蔔章。同時也沒有經過詳細的核查，從而使得蘿蔔章暢通無阻，這都使得票據業務充滿了風險。

票交所模式下，雖然票據業務的辦理都通過電子資訊系統進行辦理，但電子資訊系統也需要人工操作。部分操作人員由於工作技能不紮實，工作態度不端正，加之價值觀受到一些糖衣炮彈的侵襲等，這都會在一定程度上存在著操作風險。商業銀行單純的認為電子資料資訊的保密性比紙質票據較強，而沒有修改票據業務的辦理流程等。隨著電子商業匯票的進一步普及，這都會為操作風險埋下了伏筆。部分業務人員會利用目前票據業務電子資訊系統所存在的漏洞，在利益的驅使下違規操作。或者是對於電子作業系統不熟悉，導致操作失誤等，這都是操作風險的具體表現。

（三）線上交易後合規風險進一步凸顯

網際網路環境下，票據業務完全實現了線上辦理，票據參與方的種類更加的豐富多樣，這也使得商業銀行在新環境下面臨著更多的合規風險。在以往票據業務中，商業銀行的合規風險主要集中在審查票據承兌貼現貿易背景是否真實。但隨著票交所模式的進一步普及，票據業務的物件也從金融機構延伸到非金融機構。但就目前而言，金融監管機構對於非金融機構在監管方面仍舊存在著標準不統一的現象。同一種類的監管機構，因為地區的差異也會導致監管標準不一樣，對於一些監管檔案、票據業務的辦理流程等在解讀認知方面存在著較大的不同。目前大部分地區都認為在票據業務辦理的過程當中貼現並不需要提供貿易背景資料，但少部分地區仍然認為需要提供貿易背景資料。對於不能夠提供貿易背景資料的開出了相應的罰單，這也給商業銀行在票據業務辦理的過程當中造成了一定程度的困擾。因此在電子化背景下，商業銀行在票據合規風險的管理方面仍然存在著一定的挑戰與壓力。

（四）利率的變動使得市場變化複雜化

在電子化資訊環境下，票據交易也有場外轉向了由電子作業系統進行操作。在票交所平臺上進行有關票據報價、詢問和交易，這也使得票據交易的資訊高度透明化，這都能夠在一定程度上增加了票據市場的活躍度。但與此同時，票據價格根據市場的供需會做出相應的變動，這也會使得票據業務面臨著較大的市場風險。票據市場的價格會受到貨幣市場其他交易品種的影響而發生改變，貨幣市場其他交易品種在受到其他綜合素的影響導致票據利率劇烈變動，從而會使得票據業務產生較大的不確定性。利率波動的程度也會在一定程度上使得票據業務市場風險呈現出上升趨勢。

四、電子化背景下票據業務風險管理的建議

（一）加大對於大資料技術的利用

在大資料環境下，電子票據業務由於辦理方式、票據形式等方面發生了相應的創新，這對於商業銀行在票據業務辦理方面也提出了一定的挑戰。因此商業銀行應積極的針對大資料環境下票據業務的創新制定合理的監管制度，明確票據業務辦理的流程和相關政策，從而最大程度的防範票據業務所產生的風險。因此這也要求了商業銀行在運營過程當中應充分利用大資料技術，將銀行內部資料、金融資料融入到大資料的平臺建立之中。通過大資料平臺進行相應的監測，最大程度的做好票據風險的預警。同時提供客戶可疑交易資訊的全面檢視，對於一些存在詐騙等可疑的現象進行及時的辨別，有效的控制，從而促使票據業務能夠順利的開展。

因此總行票據部門應結合票據交易平臺的運營現狀，對於相關的資訊資源進行有效的共享。對於票據交易進行實時的檢測。對於一些不符合相關規章管理制度的票據交易行為進行及時發現、及時通報、及時處罰，這都可以進一步防止一些不良信譽客戶票據流入、不合規票據進入市場。因此結合大資料技術對於票據交易的異常進行有效的分析、辨別也是票據業務順利開展的基礎。商業銀行在實施票據業務的過程當中，應確保自身的資訊系統能夠健康穩定的運營，沒有受到相關病毒等的衝擊，做好資料應急恢復和業務連續方案的準備工作。只有這樣對於銀行內部操作電子系統進行定期檢查，才能夠確保票據業務能夠有效進行。

（二）完善信用風險評估方式

要進一步完善信用風險評估方式，商業銀行在票據業務辦理的過程當中應充分利用大資料技術對於票據業務的相關資料進行有效的稽核。同時對於交易合同的真偽、增值稅發票和票據的金額、簽章等均進行嚴格的審查，只有這樣才能夠判斷票據是否具有真實的貿易背景。針對承兌匯票中出資人信用狀況一般的企業，商業銀行應進一步加強防範措施，以嚴肅謹慎的態度來進行辦理，防止一些風險的發生。另外商業銀行應依據大資料技術，針對我國經濟發展的趨勢、行業發展的狀況進行有效的分析，從而進一步明確票據市場的風險，這都能夠為商業銀行在票據業務辦理過程當中提供指導與依據。

另外我國目前也逐步建立了完善的徵信管理體系，央行所構建的徵信資料庫的覆蓋範圍也越來越寬，這都為商業銀行評判票據業務辦理物件的信用狀況提供了指導與依據。因此商業銀行在對於客戶進行信用風險評估的過程當中，應充分的應用目前我國所實施的徵信管理體系，結合資料庫中的相關資訊來對於企業的信用狀況進行有效的評估。同時銀行也應與其他銀行加強同業間的資訊溝通，利用大資料技術最做好資訊共享工作，這都可以進一步保證資訊的充分利用，防止資訊不對稱而對於票據業務所產生的一系列風險。

（三）進一步完善業務流程

進一步降低票據業務風險，商業銀行應對於目前在業務流程方面所存在的一些缺陷和不足進行相應的完善，從而制定合理的業務流程，進一步規範崗位操作要求，只有這樣才能夠最大程度的促使票據業務的順利開展，降低票據業務運營過程當中所存在的風險。因此這也要求了商業銀行應進一步明確關鍵環節中的一些風險點，加強操作風險管理，明確在票據業務開辦過程當中各項操作的規範要求、目標、標準和內容。對於票據業務相關規章制度中所存在的一些疑惑進行及時的補充和更新，以適應電子資訊化時代票據業務的相關要求。

在票據交接前，商業銀行應依據大資料技術，對於持票人的身份、票據的來源進行相應的分析和檢測。在票據交接時，應通過指紋錄入的方式建立電子登記本；如果沒有監交人員的指紋保管庫，則無法開啟保管庫的大門；同時票據登記本需要通過二維碼等來進行掃描，以進一步降低票據交接時的風險。在票據入庫時，進一步確保安全性，可將簽字改為指紋認證。入庫後應商業銀行應通過大資料技術對於票據的動向進行實時的監測。商業銀行也應定期或不定期的對於票據實物與票據系統資料進行檢查，以防止出現不相符的情況。在票據檢查和倉房保管時，必須在符合總行規定的監控設施下進行。這樣對於相關流程進行詳細的完善，可以進一步降低票據業務的風險性。

（四）加強風險防控體系建設

一方面堅持合規經營理念。要促使員工在工作的過程當中堅持合規經營理念，商業銀行在票據業務辦理中應進一步激發員工工作的積極性。為此可進一步完善績效管理指標，將風險管理指標納入到績效評估當中，這都可以為員工在票據業務辦理過程當中指明方向。促使員工能夠保持正確的工作理念，端正的工作態度，從而確保票據業務能夠順利進行。當然商業銀行也應在員工工作的過程當中實施嚴格的問責機制，對於在票據業務辦理過程當中沒有根據相關操作流程和規定進行操作的行為進行嚴格的處罰，從而提高員工的重視。這都能夠在一定程度上端正員工的工作態度，培養員工正確的績效觀念，最大程度的降低票據業務風險。

另一方面應完善規章管理制度。隨著票據業務完全進入大資料時代，票據業務的辦理流程、票據的形式、運營規則等均發生了相應的改變，因此商業銀行應及時的將票據業務制度進行相應的完善。廢除一些過舊的條款，增加電子資訊化狀態下票據業務的一些新的規章制度。如電子票據業務由於執行時間較短，加之業務效率較高，因而得到了大範圍的普及，但也容易造成一定的操作風險和合規風險。因此這也需要商業銀行在電子票據業務辦理的過程當中加強風險中臺與會計後臺對業務的監管。尤其是加強對於系統的監察力度，防止票據經營部門對業務的“一手清”。

（五）加強票據業務工作人員的綜合素質

在票據業務電子化環境下，工作人員的工作形式、內容也面臨著一定的變化，因此商業銀行應加強對於工作人員的培訓工作。通過培訓不僅可以在一定程度上提高票據工作人員的專業技能，使得其能夠充分的履行自身的工作職責，同時也能夠進一步提高工作人員的風險意識，使得其在工作過程當中能夠端正自身的工作態度，瞭解在操作過程當中所存在的一些風險節點。進而使得工作人員在工作中能夠保持較高的專注力，提高對於風險防範的重視，這都可以最大程度的促使票據工作能夠順利的進行。因此商業銀行應針對電子票據業務的形式、操作特點等，結合工作人員在工作中所存在的不足，採取合理的培訓方式，制定合理的培訓內容，從而在培訓中提高票據工作人員的專業技能。這樣積極的提高了票據業務工作人員的綜合素質，才能夠提升其工作質量，降低票據業務風險。

結束語

總之在電子化背景下，票據業務的發展面臨著一定的機遇，同時也存在著一定的風險。因此對於商業銀行而言，如何最大程度的降低票據業務的操作風險，促使票據業務的順利進行也就成為了一個十分重要的課題。本文的研究詳細的分析了電子化背景下商業銀行票據業務風險的因素，如信用評估體系不完善、工作人員存在違規操作、線上交易後合規風險進一步凸顯以及利率的變動使得市場變化複雜化。同時本文也提出了票據業務風險管理的相關建議，包括加大對於大資料技術的利用、完善信用風險評估方式、進一步完善業務流程、加強風險防控體系建設和通過培訓提高工作人員的綜合素質等。只有這樣才能夠最大程度的提高票據業務工作人員的工作質量，降低票據業務風險的機率。

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