會計師事務所業務檢查工作總結
關於對事務所業務工作檢查的工作總結
XXXX註冊會計師協會監管部:
利時近三個月的業務檢查工作現已結束,現就檢查中事務所存在的有關問題彙報如下:
一、發展勢頭較好
在檢查中發現事務所的發展勢頭是好的,主要表現在以下幾方面:
1、上規模上檔次發展速度較快,業務領域逐步拓寬,同時市場競爭也很激烈,重組合並速度加快。
2、審計基礎工作尤其是工作底稿進一步規範;
3、風險意識逐步增強;
4、審計工作質量有了很大的提高;
5、執業註冊會計師逐步年輕化。
二、執業水平、執業質量與準則的要求相比,與社會公眾的需求相比,相對較低,審計風險不容樂觀
事務所雖然整體發展勢頭是好的,但仍然存在以下幾方面問題:
1、個別事務所盲目追求經濟利益,降低收費搶佔市場,忽視審計工作質量,不履行必要的審計程式,甚至出具虛假報告。
2、審計程式實施的不充分,或存在嚴重缺陷,或沒有履行必要的審計程式,主要表現在:
① 損益類專案做的不好;
② 實施審計程式審計重點不明確,重點不突出,眉毛鬍子一把抓;
③ 存貨固定資產的監盤或抽盤做的不好;
④ 銀行存款、應收帳款、應付帳款、函證做的不好;
⑤ 稅金專案做的不好。
3、審計報告意見型別選擇不準確,保留意見的報告,保留意見不明確、不充分、不恰當,審計中發現的重大問題披露的不充分,報告的語言不精確。
4、以上問題的存在:審計質量不高,審計風險大量存在。
5、執業注師年齡結構不合理,要麼太老,缺乏創新精神,要麼太年輕,缺乏審計經驗,整體執業水平較低。
三、存在上述問題的主要根源(行業自身的問題)
存在上述問題的根源是多方面的,也是很複雜的,本人就行業自身的問題提出以下幾點:
1、助理人員多,做的審計內容多;注師少,做的內容少,甚至有的注師不做業務僅蓋章,審計質量得不到保障。
2、經濟利益的趨使(被審計單位付費),為了迎合客戶,獨立性存在問題。
3、市場競爭激烈,降低收費,必然降低成本,審計程式嚴重不足。
4、執業注師水平低,缺少精驗,無法發現被審單位存在的問題。
5、個別所、個別注師執業道德存在問題,為了追求經濟利益,不履行審計程式,甚至惡意造假。
四、改進建議
針對存在上述問題提出以下改進建議供參考:
1、加強執業道德教育,建立健全監督系統,主要包括審計報告備案登記制度,行業內部自律監督舉報制度。
2、加大對違法違規事務所及註冊會計師的處罰利度,對於存在嚴重問題的註冊會計師實行終身禁入制度。
3、加強對執業註冊會計師培訓工作,主要包括業務培訓和職業道德培訓,以提高執業水平,提高執業質量。
4、通過合併,減少事務所的數量,以及事務所行業擴大業務領域,擴大市場來改善惡意競爭的局面。
5、審計工作質量是事務所的生命,全面提高審計工作質量,增強在社會公重的信譽,促進註冊會計師行業的健康發展。
檢查小組
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