內控合規培訓心得【新版多篇】

內控培訓學習心得 篇一

合規運營是銀行穩健運行的內在要求。也是防範金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規建設”活動，作爲一名櫃員，我對合規有了更加深刻的認識。合規操作涉及農行各條線、各部門、覆蓋農業銀行的每一個環節，我們必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經營的重大性及緊迫性。通過此次活動，結合我平時在工作中的實際情況。對職業道德誠信、合規操作意識和監督防範意識有了更深一層的認識。現就學習活動心得體會做如下幾點總結：

一、要做好政治思想和職業道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。嚴於守紀做到警鐘常敲，預防針常打，做好監督管理，健全要害崗位，重要環節輪崗，異地交流制度相互制衡機制。

二、提高自身業務素質，加強風險防範意識。合規的貫徹執行是以金融業務知識爲基礎。合規制度的每一個項目，我們都可以從金融業務知識中找到答案，應該說加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識合規文化，所以要自覺學習業務，認真按操作規程辦理業務，真正履行職責。

三、加強各項規章制度及手續的落實。加強“三查”制度的落實，事前調查，結合本網點的具體情況，合理結構，優化手續，以促進辦理前的規範化，嚴格適中審查環節、對不符規定的一律給予退回。保證在事中環節不存在隱患和出現漏洞，事後整攻放在最後，關注業務的事後情況，如發現不良事態苗頭，及時採取措施，化解風險。

總之，通過這次合規教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找到了工作立足點，增強了合規辦理和合規經營意識。通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業務素質和執行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業務上的各種風險的抵禦能力，積極規範了操作行爲和消費風險隱患。樹立了對農行工作的信心，增強了維護農行利益的責任心和使命感。

內控合規培訓心得 篇二

工行鎮江丹徒支行營業部曲雲霞同志進行18年來，一直從事櫃面工作。正如無數工行女職員一樣，她臉上展現着巾幗不讓鬚眉的活力。她將三尺櫃檯當做自己的有力陣地，用真情、優質、高效的服務傳遞給每一位用戶，用合規操作嚴格規定自己，形成了一道亮麗的風光線。她全年的業務量居支行前茅，無一筆風險事故出現，榮獲省分行“合規標兵”個人榮譽頭銜，是當之無愧的合規標兵和學習的榜樣。

每個季度，曲雲霞的個人業務量總是列居支行前茅，同時她的各項考覈指標均能超額完成。她經常總是早早地來到網點，準備好每天工作所需的必要章、證，隨着網點大門的開啓，用飽滿、熱情的服務接待客人；對於業務上的難點，她總能耐心解決，給用戶一個滿意的解答；她能做到令行禁止，用推進的內控機制武裝自己，合規高效地申請業務。同時，針對新入行人員，她手把手指導新學員的業務技能，傳授業務和合規知識，提升新學員的業務能力。

她將自己的崗位視爲個人發展及工行發展保障的“螺絲釘”，正是這一顆顆小小的螺絲釘，才能確保工行“大機器”高速運轉。在銀產業激烈的競爭浪潮中，離不開每一個崗位的勤懇敬業、勤勉奉獻。

她將自己工作上經驗總結爲“道”與“德”的追求：“道”是指工作方式，如果沒有恰當的方式，就會迷失方向，只有自己瞄準方向，找準定位，合規操作，愛崗敬業，腳踏實地幹業績，才能爲工行事業的興旺提供動力；“德”是指工作態度，她從來沒將自己的崗位視爲一份“領工資”的工作，而是嚴肅看待、勤勉奉獻，用優質的服務獲得用戶信任、有優異的業績獲得朋友認可、用嚴謹的操作爭當合規標兵，她出衆的服務和細緻的操作獲得了高度的認同，榮獲了2016年度市級服務先進個人榮譽。

內控培訓學習心得 篇三

一、引言

近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界範圍，重大會計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務醜聞及國內以銀廣夏、鄭百文爲代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實踐也得到了空前的發展。

二、我國企業內部控制存在的問題

儘管我國在內部控制規範建設上做出了一定的努力並取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業內部控制普遍薄弱，尚處於內部控制發展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳；會計信息質量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現象時常發生等問題。

三、企業內部控制失效的成因

（一）內部控制理論研究的基礎薄弱

任何實踐都需要相應的理論爲之指導，然而從現有的研究看，對於內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

1、內部控制理論框架滯後。20世紀90年代，美國著名的COSO報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規範、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我

國的獨立審計準則採用的是傳統的三要素觀點：控制環境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由於其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業都已接受這一觀點，並按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部控制發展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯後性，勢必會影響內部控制實務的發展。

2、傳統理論限制，目標定位侷限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發展（內部牽制-內部控制系統論-會計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-

內部控制風險論）來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從於獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成爲公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破侷限於會計與審計領域的傳統認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內部控制原理。

COSO報告將內部控制的目標定位於：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是侷限於保證業務活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實的經濟發展和企業狀況確實相符合，但從長遠來看，隨着經濟的不斷髮展和企業狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發展性，目標定位應有相應的提高。

（二）內部控制規範建設不完善

從西方內部控制理論的發展中可以看出，政府的推動對內部控制發展有重要的影響。內部控制體系的建設有着廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規範建設，加快制定我國完整的內部控制規範體系。

我國在內部控制規範建設上已做出了一定的努力並取得了一定的成果，20xx年6月財政部發布的作爲新《會計法》配套措施的《內部會計控制規範——基本規範（試行）》和《內部會計控制規範——貨幣資金（試行）》，之後，相繼發佈了《內部會計控制規範——採購與付款（試行）》、《內部會計控制規範——銷售與收款（試行）》和《內部會計控制規範——工程項目（試行）》等規範性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由於用於規範公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規範沒有一個統一的標準，使企業在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發展。

（三）缺乏有效的內部控制評價

內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利於經濟發展的措施的執行，都需要有外力的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求註冊會計師對內部控制情況進行審計，

並出具審計報告，目前，我國內部控制規範分別由不同部門頒佈，對內部控制的目標定位、內容範圍不統一，導致其評價標準也不一致。由於我國缺乏一套完整的內部控制評價標準，造成內部控制評價流於形式。爲了推動內部控制的發展，必須建立有效的內部控制評價機制。

四、關於完善企業內部控制的幾點思考

（一）加強內部控制理論的研究

1、借鑑國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協會頒佈的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》採用了COSO報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀點，即控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等。這不能不說是我國在內部控制發展上的一大進步，準則採用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。但是我國在會計規範、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則採用的是傳統的三要素觀點。我國應該儘量吸收和借鑑COSO報告的研究成果，儘快採用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業也應積極借鑑五要素觀點建立健全自身的內部控制。

2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開創新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置於公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的範圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑑國際上有關內部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現實，從改善我國企業現狀和完善公司治理的角度出發，既遵循適當的前瞻性與發展性，又要考慮規範的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論並以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，並形成有效指導內部控制實務的理論成果。

（二）加強內部控制規範的建設

爲了推動內部控制的發展，我國政府應該積極推動內部控制規範建設的步伐。在內部控制規範建設過程中，應該注意以下問題：

1、成立專門的內部控制研究委員會。我國應該參照美國的COSO委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。

2、制定包括公司經營管理所有方面的完整的內部控制規範。目前我國所頒佈的內部控制規範還僅侷限於內部會計控制規範，還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，以後還要陸續出臺實物資產、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行爲等項規範。這些內部控制標準體系的建立必將對規範公司管理產生深遠影響。

3、相關內部控制規範之間內容銜接要一致。但我國目前頒發的若干內部控制規範相互之間，內容不銜接甚至存在衝突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規範的過程中一定要注意這個問題。

（三）完善我國的內部控制評價

根據評價主體不同，內部控制評價可分爲註冊會計師執行的內部控制評價和內部審計人員執行的內部控制評價。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價的過程中應注意以下內容：

企業應進行內部控制自我評價。企業要充分發揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經常發現和解決內部控制過程中出現的問題。

完善公司治理結構以保障內部控制評價的有效運行。

在內部控制評價會考慮使用經濟數量分析方法。結合傳統評價方法，進一步對內部控制進行經濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價指標體系。

制定統一科學的內部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，儘早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價有章可循。

內控培訓學習心得 篇四

經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、採購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件。現將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認爲內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是爲了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業爲了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿於業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制纔是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

如何完善內控體系？首先我本人認爲：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那麼有顏色遵循維護則更難。因爲，需要持之以恆孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，纔是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。不能出“現管理層凌駕 ”現象。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什麼，不該做什麼，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標杆，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度於不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今後的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業規模越來越大，對於我來說是一個新的挑戰，所以我更要有積極的工作態度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什麼樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。

建議：對於公司，由於是貿易型企業向製造型企業轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業在生產管理上提高到一定水平。

內控培訓學習心得 篇五

一、內控出現的問題

1對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解爲各種規章制度的制定、裝訂、彙總，認爲做了整章建制方面的工作，就等於建立了內控機制；有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關係等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防範的抉擇中，側重於抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下。

2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標佈置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。

3、稽覈、監察監督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實。稽覈、監察部門不能起到查錯防漏、糾正違規、強化管理、控制風險的作用。內部稽覈、監察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

4、現行的內控制度不健全，不適應業務發展的需要。在現實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考覈規章制度還是過去的考覈辦法，雖然每年在數量上考覈指標有所變動，但考覈的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發，置各種制約於不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用覈算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業務發展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環節至今還處於真空。

5、風險控制系統不健全，對內部控制的評價與監督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區農村信用社以整體風險控制爲目標的資產負債比例管理尚處於軟約束階段，以局部風險控制爲內涵的貸款分責管理還執行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制爲核心的信貸風險管理體系。管理制度也極不完善。貸款發放還沒有實行風險度管理，對計算機系統的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考覈還缺乏具體的標準和辦法。

二、本人的體會

所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿於業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制纔是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

農村信用社要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認爲：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設

計構造不易，那麼有顏色遵循維護則更難。因爲，需要持之以恆孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，纔是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什麼，不該做什麼，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標杆，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度於不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

完善規章制度是前提。無規矩不成方圓。規章制度是構築內部控制的基本要素，是各項業務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規問題的依據。內部控制離不開規章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區農村信用社規章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯社、信用社都需要加快規章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理範圍看，要着重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規程規範建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規範在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯度，應當與其目標考覈制度、稽覈、監察制度更緊密結合起來，做到先考覈、稽覈，後離任離崗，避免逆向操作。

嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立並不意味着就一定能有效貫徹執行，這是因爲還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度爲標準，事實爲依據，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意誇大或縮小問題，不迴避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍；“下不爲例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異於自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今後的工作中，必須忠於職守，弘揚創新之風，履職責；弘揚學習之風，強素質；弘揚務實之風，講效率；弘揚艱苦奮鬥之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，

帶頭模範執行“各項內控制度”，促進規範經營，營造公平有序的競爭環境和秩序。

通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，並做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德。

通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展爲契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創佳績，爲促進信用聯社的各項工作得到健康的發展做出自己的貢獻。

內控培訓學習心得 篇六

通過學習內部控制與風險的課程，我瞭解到在企業管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨着企業的就是潛在風險。企業的內部控制是爲了幫助企業防範不同階段的風險才進行控制。

也就是說，企業的內部控制，第一是爲風險而控制；第二則是每個階段的風險是不一樣的，每個階段的風險不一樣，那麼控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、複雜性和艱鉅性。

企業內部控制的功能主要體現在兩個方面，一個是提高企業的運行效率，另一個是防範作弊。企業通常會毀於內部的作弊行爲，因此更要重視內部控制制度的建設。

對於提高企業運行效率的理解

也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是爲了更規範，規範帶來的益處是以後的執行環節更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過接手銷售會計以來發現了一些問題，任何事業務發生，最後都會反映到財務的賬面上，從業務的發生，到財務確認收入，直接會經過很多環節，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發現問題的實質是什麼，並且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免了以後再有類似的情況發生後，重蹈歷史，因此，如果有問題出現，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題解決的文件公佈，以免後人再浪費時間在一些問題上糾結。因此，一些文件規範需要認真學習，因爲，任何一個文件規範，都是在發生過問題後，一些解決問題，以及規避風險的方法指南，因此，需要正視任何一個文件。

二是防範作弊，如果有很規範的可操作性強的文件出現，相關人都能執行文件精神，這樣就會規避一風險，因此，一個規範的企業，最佳的體現就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規範，每個步驟都是規範的，長遠而言是更有效率的。

內部控制的環境，課件中提到一個例子，很有意思“中國人開會和美國人開會，同樣開一個項目會議的結果是不一樣的。老總主持會議，各個部門經理都來參加。中國人是這樣開會的，老總在上面說這個項目好與不好，我的計劃是這樣的，然後詢問下面經理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會議結束之後，經理們又在背後說這麼爛的項目，這麼差的眼光，幹了肯定要死的。結果乾的時候都是拖泥帶水，最後頂多不幹。

美國人不是這樣的。美國人討論這個項目是否可行的時候，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行，不行就要改，改到最後大家都認爲可行的時候，開門散會，一切OK了。在以後的項目執行過程中就要全力以赴。”

從這個小例子中，我們可以看出，差異在哪裏，我們的會議很多時候是一個宣佈結果的過程，大家好像已經習慣了這樣的方式，正確的方式是，當有一個想法的同時，需要大家的聲音，各個聲音是來自不同的角度，做事的人需要拿出自己的主動權，把自己問題說出來，如果問題沒有徹底解決，帶來的結果就是，執行的事情無法順利完成，即使完成也是爲了完成而完成，失去的很大意義。

總之，內部控制是一項艱鉅而長期的過程，需要各個崗位的都努力的來完成。