企業內部控制的管理制度【多篇】

企業內控心得體會 篇一

爲全面提升內控管理水平，有效支撐全行改革發展，根據總、省行安排，郵儲銀行鞍山市分行結合自身實際情況，於20xx年起連續三年分別開展以“內控達標年”、“內控優化年”和“內控提升年”爲主題的內控建設活動。

據瞭解，本年“內控達標年”活動意在通過與上市規範、監管要求和內控評價對標，深入查找在內控管理上存在的差距，全面梳理和整改郵政金融在內控管理上存在的問題，持續推進合規文化建設，使該行內控管理水平達到同業先進水平。

爲提高活動開展效果，該行聯合市郵政公司成立活動領導小組，一把手親自掛帥，制定了詳實可行的活動實施方案，具體分爲“與上市規範對標、與監管要求對標、與內控評價對標、落實整改問責、內控知識學習培訓和考試、內控文化建設與宣傳”六大模塊。並於xx月xx日召開了“內控達標年”活動啓動大會，對“內控達標年”活動做了有序部署，對活動各階段開展的內容、時間和形式要求做了詳細規定和充分傳達。並要求轄內支行高度重視，加強督導，郵銀配合，統籌協調，強化宣傳，認真總結，以有序推進活動開展和落實，目前各階段活動正在有條不紊的推進中。

合規運營是銀行穩健運行的內在要求。也是防範金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規建設”活動，作爲一名櫃員，我對合規有了更加深刻的認識。合規操作涉及農行各條線、各部門、覆蓋農業銀行的每一個環節，我們必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經營的重大性及緊迫性。通過此次活動，結合我平時在工作中的實際情況。對職業道德誠信、合規操作意識和監督防範意識有了更深一層的認識。

現就學習活動心得體會做如下幾點總結：

一、要做好政治思想和職業道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。嚴於守紀做到警鐘常敲，預防針常打，做好監督管理，健全要害崗位，重要環節輪崗，異地交流制度相互制衡機制。

二、提高自身業務素質，加強風險防範意識。合規的貫徹執行是以金融業務知識爲基礎。合規制度的每一個項目，我們都可以從金融業務知識中找到答案，應該說加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識合規文化，所以要自覺學習業務，認真按操作規程辦理業務，真正履行職責。

三、加強各項規章制度及手續的落實。加強“三查”制度的落實，事前調查，結合本網點的具體情況，合理結構，優化手續，以促進辦理前的規範化，嚴格適中審查環節、對不符規定的一律給予退回。保證在事中環節不存在隱患和出現漏洞，事後整攻放在最後，關注業務的事後情況，如發現不良事態苗頭，及時採取措施，化解風險。

總之，通過這次合規教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找到了工作立足點，增強了合規辦理和合規經營意識。通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業務素質和執行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業務上的各種風險的抵禦能力，積極規範了操作行爲和消費風險隱患。樹立了對農行工作的信心，增強了維護農行利益的責任心和使命感。

通過此次學習活動，結合我平時在工作中的實際情況，對職業道德誠信，合規操作意識和臨督防範意識有了更深一層的認識。現就此學習活動的心得總結如下幾點。

（1）加強合規文化學習，落實合規制度。合規文化所成的規章制度是框架，是我們櫃員進行合規操作的前提，是我們金融幾十年經營教訓的精華，只有按章辦事，我們纔有保護自己的權益。

（2）提高自身業務素質，加強風險象環生防範意識。合規的貫徹執行，是以金融業務知識爲基矗合規制度的每一個項目，我們都可以從金融業務知識中找到答案，應該說加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識合規文化。我們櫃面制度雖然健全，但我們的經營大持續，我們的業務在拓展，難免有一些制度不完善，這就要求我們多加強自身的積累，對新業務的風險點有深刻的認識，防範於未然。

（3）強化櫃面風險象環生管理工作。對櫃面崗位設置和人員配置進行合理安排，嚴格要求不相容崗位職責相互分離，櫃員的權限卡要按照事權進行劃分，對各項業務進行嚴格的審查和按流程規定辦理。

（4）深入開展內控合規教育，提高風險防範意識和自我保護意識的教育，認真學習各項規章制度，嚴格按照操作規程辦理業務，不斷強化員工風險象環生防範意識，從思想、經營理念產，全面風險管理、職業道德和行爲習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理從有責的內控氛圍。

通過合規教育活動找到了自我正確的價值取向與是非標準，對提高自己的業務素質的執行制度的自覺性有了更高的要求。

企業內控心得體會 篇二

近期我參加了醫院組織的有關內部控與內審的兩次培訓，通過老師對有關知識的講解，結合案例的分析，使我對醫院內審與內部控制有了更全面的認識，業務能力得到了進一步的提升。

醫院內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、醫院文化、資金活動、採購業務、資產管理、醫院運營等各部分組成，每一部分都是不可或缺的，都是醫院內部控制正常運行的必要條件。通過這幾次培訓學到了很多知識，受益匪淺。現有幾點體會與大家分享：

1、醫院內部控制是一種保障機制，單位爲了實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控，同時控制偏離組織的風險。通過學習深刻理解了內控就是管理而且是精細化管理，是制衡機制也是自律機制。內部控制的核心是相互制衡，分事行權、分崗設權、分級授權，不相容職務分離，授權批准控制。內控是一種自我完善機制，強調的是“內”而不是“外”。

2、通過學習深刻明白了內審與內控的關係，內審與內控相輔相成。內部控制和內審都來源自單位的內部，是緊密聯繫、互動的本質關係，相互交融發展。內部控制是內審的審計對象，同時內部控制鞏固了內部審計的作用。內控不是目的，是藉助內控提升管理。內控並非萬能，不當用權會使內控失敗，成本效益會影響內控成果，內部審計是對內部控制、風險管理與治理進行評價，確保組織正常運營，保證不偏離醫院總的戰略目標。

3、深刻理解了內審、內控、風控在醫院各個管理階層作用，風控主要圍繞醫院戰略經營目標，“自上而下”地辨識、評估、分析風險，並提出風險預警防範和應急管理的策略和措施。內控主要從流程合規、反舞弊角度出發，“自下而上”地診斷招標採購、銷售、資金等具體運營流程中的內部控制缺陷，並進行整改。內部審計是對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。內審、內控和風控對單位的運營就是一種制衡，對人的制衡，對事的制衡，對利益的制衡，制衡之外是對組織健康發展的一種促進。

企業內部控制的管理制度 篇三

第一章總則

第一條爲加強學校內部會計監督，規範財務和會計行爲，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規範》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

第二條學校財務內部控制制度的基本目標

（一）規範學校會計行爲，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行爲，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

（四）保證學校能及時發現風險並控制風險。

第三條學校財務內部控制制度的基本原則

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規範，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防範各種風險爲核心。

第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計覈算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

第二章內部機構崗位設置控制

第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，

第三章貨幣資金內部控制

第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審覈、記賬等工作，不得由一人兼管，審覈和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現金收付業務必須以覈算人員編制並簽章的會計憑證爲依據。

第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑覈算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

第九條現金管理

（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行覈定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

（二）收入現金要認真驗證貨幣真僞，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

（三）定期檢查現金管理執行情況。

第十條銀行存款管理

（一）全校覈算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款餘額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽覈人員每月對銀行對賬單進行稽覈，未達賬項金額要及時覈實並處理。覈算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

第十一條銀行票據、印鑑管理

（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

（二）銀行票據必須與會計覈算科填寫的付款通知書註明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和註銷情況。

（四）預留銀行的財務印鑑由覈算科長和指定人員分別保管。

（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

第十二條網上銀行支付管理

（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責複覈、發送。錄入人員和複覈、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計覈算科填寫的付款通知書爲依據，嚴格按照付款通知書上註明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

（三）複覈、發送人員覈對錄入到網上銀行的信息與會計覈算科填寫的付款通知書註明的信息是否一致，覈對一致後方可發送。

第四章會計覈算程序內部控制

第十三條批准程序控制

（一）批准的層次，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批准層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本着誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行爲負責。

（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：

1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。

2、一個崗位經辦，另一個崗位複覈，崗位之間受到監督與控制。

（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其餘部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限爲單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會籤審批；5000—__0元（不含__0元）的報經分管校領導批准；__0以上的需經分管校領導和協助分管財務的校領導會籤；院長基金、控管經費需院長批准。

（四）爲控制資金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意後方可支付。

（五）暫付款的管理。暫付款只能用於教學、科研、行政、後勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用於已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，後款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限爲3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期佔用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。

第十四條會計覈算控制

（一）會計覈算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審覈每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審覈無誤後錄入、打印記賬憑證。

（二）稽覈人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

（三）會計人員在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

（五）會計賬簿登記必須以經過審覈的會計憑證爲依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬覈對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

（六）會計覈算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題並予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。

第十五條會計報表控制

會計報表的。種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制爲依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

第五章預算管理控制

第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考覈等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學校總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處彙總編制。

第十八條學校年度預算，由學校黨委會批准。

第十九條學校必須按照上級部門批覆的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。

第二十條學校年度校內預算經批准後嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批准程序辦理。

第二十一條財務處定期對預算執行情況進行分析、考覈，將實際執行數據與預算對比，分析產生差異的原因，及時採取改進措施，確保年度預算的完成。

第六章會計電算化控制

第二十二條會計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作，密碼嚴格保密並經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統操作。

第二十三條財務數據必須定期進行備份並妥善保存；對用於數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。

第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批准後方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。

第七章風險控制

第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。

第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。

第八章附則

第二十七條本制度從發佈之日起執行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。

企業內控心得體會 篇四

通過這段時間對十條禁令和五項基本內控制度展開的學習，我對合規和內控有了更加深刻的認識。作爲郵政的員工，我深刻體會到合規意義重大。現在就這次學習談談自己的體會：

一、對合規經營的認識理解

合規經營是防範商業銀行操作風險的需要。合規經營是規範操作行爲，遏制違規違紀問題和防範案件發生，全面防範風險，提升經營管理水平的需要，能爲銀行創造價值，而且有 效的合規經營能將合規風險消除於無形。 合規經營是完善商業銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質量效益源於依法合規經營，源於產生質量和效益的每一個環節，源於每一個崗位的每一位員工。銀行的發展一定要以合法、合規經營爲前提，才能從源頭上預防風險。

合規經營是銀行實現發展目標的重要保證。合規經營就是爲業務保駕護航的，是爲了更 好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念， 提高管理的質量，才能保證銀行業務的經久不衰。

二、對今後在工作中加強合規意識的要求

加強合規操作意識並不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總覺得有些規章制度在束縛着業 務的辦理，在制約着業務發展。細細想來，其實不然，各項規章制度的建立，不是憑空想象 出來產物，而是在經歷過許許多多實際工作經驗教訓總結出來的，只有按照各項規章制度辦 事，來們纔有保護自己和廣大客戶的權益的能力。思想教育要到位就是讓每個業務操作環節 中真正營造“依法合規，開拓創新”的良好氛圍，促使我們在開展經營管理工作時能夠自覺遵循法律、規則和標準。每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗” 操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

合規操作到位。合規不是一日之功，違規卻可能是一念之差。所以一是管好自己。堅持 按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成爲習慣的合規操作。在工作中善於及時提出對異常業務處理的疑問，對自己經手 的複覈和授權業務警惕性負責並追問到底。堅持規範流程，流程制是解決合規經營、防範資金風險的最有效方法，實踐證明，人制代替流程制往往隱藏着較大的道德風險隱患，流程制 的監督保障更能夠爲穩健經營提供強有力的督查制約。

三、加強內控合規建設。

強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集。學習業務知識、政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作， 培養員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。計劃網點內每季度召開一次案件分析學習，強化 全轄風險及自身風險的認識。此外對一些違規通報引以爲戒。

通過認真學習《內控達標學習手冊》，增強了本人遵紀守法的自覺性，激發了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自 律意識。我們廣大職工在日常的工作中要抓整改、強內控、零違 規”，自發地以“自重、自省、自警、自勵”的標準嚴格要求自己，並做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德，爭做遵規守紀的建行人，爲實現郵政金融持續穩健經營、快速發展的既定目標貢獻力量！

企業內部控制的管理制度 篇五

一、錢賬分管制度。

也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽覈人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

（1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

（1）明確企業庫存現金開支範圍。

1）職工工資、獎金、津貼；

2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3）支付企業外部個人的勞動報酬；

4）向個人收購農副產品的價款；

5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6）票據結算起點（1000元）以下的零星支出；

7）向股東支付紅利；

8）按規定允許使用現金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。

（3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面餘額，並與庫存現金的實存金額進行覈對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現金的總分類覈算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬覈算。總分類賬必須採用訂本式，一般採用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化覈算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門週轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行覈算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現金的明細分類覈算。爲了加強庫存現金的管理與覈算，“現金日記賬”應由出納人員根據審覈無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先後順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面餘額，並與實際庫存額覈對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細覈算。

三、庫存現金收支的控制制度。

1、企業的現金收入應於當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

3、企業在規定的範圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審覈後，予以支付現金。

4、企業應儘可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

5、各單位購買國家專控的商品一律採用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

四、庫存現金的清查盤點制度。

庫存現金的清查應採用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，並將盤點結果與現金日記賬餘額相覈對，查明庫存現金是否賬實相符。

1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應於每日營業終了結出現金日記賬餘額並實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因並採取措施妥善處理。

2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的複覈、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審覈現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束後無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現金的集團管理制度。

集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈餘而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的'前提是不影響盈餘企業的現金需要，並採取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

六、現金流量彙報管理制度。

現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

七、其他

現金的保管要有相應的保管措施，保險櫃應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄杆、防盜門。

1、保險櫃鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，並隨時轉動密碼器。

2、出納員工作變動時，應更換保險櫃密碼。保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮溼黴爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，並安排專車接送。