離任審計表態發言(精選多篇)

第一篇：離任審計表態發言

離任審計表態發言

爲了進一步推進全區農村幹部離任審計，加強和規範村級管理，全面推動農村黨風廉政建設，2014年8月14日，鹽湖區在安邑辦事處召開了全區村級管理暨村幹部離任審計工作推進會，確保爲第九屆農村“兩委”班子換屆順利進行奠定良好的基矗區委常委、區委祕書長常正主持會議，區委副書記郭一民，區委常委、紀委書記鍾立偉出席會議，離任審計表態發言。

會上，鍾立偉書記指出我區從7月12日開展村幹部離任審計以來，存在的工作進展不平衡、工作成效不平衡、農村財務問題突出等問題，他對工作進展緩慢的鄉鎮辦一把手提出了嚴厲批評，要求限期整改，對存在的農村財務突出問題要求各鄉鎮辦逐一對照，認真整改，並對在離任審計中發現並已查處的兩起案件進行了通報。同時，鍾書記結合安邑辦事處郭家卓村違紀案，分析了我區村級管理中存在的漏洞和問題，提出下一步要結合我區實際，建立規章制度，探索並形成具有鹽湖特色的村級規範化管理長效機制。會上，郭一民書記指出，紀委、法院、檢-察-院、公安局、經管中心等各部門要相互配合，充分發揮各自職能，形成離任審計的強大合力和查辦違紀違法行爲的高壓態勢，確保離任審計工作順利完成。各鄉鎮辦要從講政治的高度充分認識離任審計工作的重要性，要守土有責，善於化解矛盾，維護農村穩定，爲換屆工作打好基矗會上，法院、檢-察-院、公安、經管等部門和安邑辦事處就如何搞好離任審計工作作了表態發言。各鄉鎮街道黨(工)委書記、鄉(鎮)長(主任)、紀檢書記、財政所長、經管站長及安邑辦事處32個村的兩委主幹共計200餘人參加了大會。

2.

自××年任職以來，嚴格按照市委、市政府的要求，認真履行縣長職責，帶領政府班子及全縣上下，盡心盡力謀求蘭西發展，積極探索並卓有成效地推進了“面向哈市對接市場，發展市郊型經濟，走‘四強兩化’之路”發展思路的實施，在市裏的大力支持和全縣上下的共同努力下，較好地完成了××年、××年市裏和縣裏確定的各項工作任務，縣域經濟和各項社會事業實現了快速發展。

縣域經濟在困境中實現恢復性增長。××年，全縣生產總值、全口徑財政收入、城鎮居民人均可支配收入分別實現億元、萬元和元，分別比××年增長、和。固定資產投資完成億元，比××年增長。農民人均純收入實現元。農村經濟穩步發展。農業結構調整成效顯著，綠色特色產業有了長足發展，××年全縣新創級綠色食品品牌個、無公害品牌個，綠色、無公害食品基地面積達到萬畝。農轉牧步伐加快，××年，全縣肉牛、生豬、鵝禽飼養量分別達到萬頭、萬頭和萬隻，分別比××年增長、和。扶貧開發紮實有效地實施了個整村推進項目，覆蓋農戶萬戶，使個貧困戶基本脫貧。農民工資性收入增加，××年以來，轉移農村勞動力萬人次，創收億元，人均增收元。工業經濟走出低谷。××年末，全縣規模以上工業企業資產總額達到億元，比××年增長。全縣工業增加值實現萬元，比××年增長。特別是亞麻產業增速明顯，到××年末，麻類企業發展到家，全縣乾溼紡、織布、編織生產能力分別達到萬錠、萬米和萬套件，分別比××年增長、和，發言稿《離任審計表態發言》。 增加值實現萬元，佔整個工業增加值的;稅收實現萬元，佔財政收入的。第三產業發展日趨活躍。市場體系建設日益完善，新增大型商貿網點萬平方米，黑龍江亞麻市嘗宗正物流中心、濱北果菜批發、榆林畜禽交易等專業市場相繼投入運營，帶動全縣物流交易額實現億元。××年，全縣社會商品零售總額、服務業收入和城鄉居民儲蓄存款餘額分別達到億元、億元和億元，分別比××年增長、和。

城鄉基礎設施條件得到改善。突出解決了水制約問題。規劃了個庫塘池建設項目，已有個啓動實施。打抗旱機電井和人畜飲水井眼，中井眼，個人畜飲水困難村屯已經有個得到緩解。多方籌資完成了城鎮應急本資料權屬放上鼠標按照提示查看水源工程，城鎮居民吃水難和工業生產用水問題基本得到解決。突出解決了路制約問題。投入扶貧開發、以工代賑、通鄉通村道路建設資金，對條公里公里路面進行了改造;以立磚改造城鎮巷道條。突出解決了公益設施建設滯後問題。新建農村中國小所平方米萬平方米，社會化融資新建鎮內中國小電教樓、宿舍樓面積平方米萬平方米，修繕、新建農村敬老院、老年公寓所平方米平方米;完成鄉鎮衛生院改造所平方米平方米。

社會各項事業協調發展。科教文衛事業長足發展。科技貢獻率達到%。高中入學率達到，中小學生輟學率控制在以下。計劃生育符合政策生育率達到%。城鄉有線電視入戶率分別達到和。社會保障面逐步擴大。全縣企業離退休人員養老金社會化發放人;人納入城鎮低保，萬農民享受最低生活保障;萬農民享受醫療救助政策。安全穩定環境進一步改善。信訪、安全和社會治安綜合治理工作力度加大，形成了政治安定、社會穩定的大好局面。

這些成績的取得，是市委、市政府關注的結果，是市直部門大力支持的結果，是縣委正確領導的結果，是全縣上下共同努力的結果。在此，向所有關心、支持蘭西發展的各級領導表示誠摯的謝意!

這次市審計組對我本人進行經濟責任審計，這既是對我工作成果的檢驗，也是對我工作的鞭策和激勵。我深感對領導幹部實行經濟責任審計的重(更多精彩文章來自“祕書不求人”)要，它不僅能有效地規範領導幹部的行政行爲，促進領導幹部思想和工作作風的轉變，更能有效實施社會監督，增強政府工作的透明度，樹立良好的政府形象。爲此，我十分重視這次經濟責任審計，正確審視自己，自覺接受審計監督，對市審計組的工作積極配合，全力支持。一方面嚴格遵守各項工作程序，實事求是地彙報工作，不迴避問題，不誇大成績，及時提供好真實可靠的材料。一方面要積極協調，溝通上下，爲審計組工作提供一切便利條件，確保審計工作的順利開展。

在今後的工作中，我要以此爲契機，不斷加強和改進自身工作，一如既往地履行好縣長職責，咬住既定發展目標，帶領政府班子和全縣上下一心一意謀發展，千方百計上項目，打造蘭西發展強勢，爲早日實現蘭西財政脫貧、民衆解困目標做出不懈努力，以優異的成績向市裏和全縣人民交上一份滿意答卷

第二篇：2014年審計工作的表態發言

在全縣審計、財政、國土、統計暨人力資源和社會保障工

作會議上的發言

縣審計局局長馮喜林

（2014年4月12日）

各位領導、同志們：

根據會議安排，我就2014年全縣審計工作開展情況和2014年審計工作任務做簡要彙報。

一、2014年工作回顧

2014年，我縣審計工作在縣委、縣政府的正確領導下，在上級審計部門的關心支持下，緊緊圍繞全縣工作大局，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的工作方針，認真踐行科學發展觀，狠抓審計基礎建設、能力建設、隊伍建設、制度建設，依法履行審計職責，圓滿完成了全年各項審計工作任務。共審計單位和項目49個，佔計劃108.9%；查出違規行爲金額414萬元，已收繳財政資金324萬元；審計覈減固定資產投資額294萬元；向縣委、政府和上級審計機關提交綜合報告和信息53 份，向被審計單位或有關單位提出審計建議70條，已被採納審計建議49條。《麟遊縣2014年財政預算執行情況審計》和《麟遊縣城市生活垃圾處理廠建設工程決算審計》兩個項目被評爲全市優秀審計項目。

二、2014年工作任務。全年審計計劃涉及6個方面，共55個項目。其中：財政審計14個、行政事業單位財務審計8個、 1

社保資金審計4個、農業和資源環保資金審計3個、固定資產投資審計16個、領導幹部經濟責任審計約10個。

1、全力抓好財政預算執行審計。一是集中力量協助市審計局搞好地方政府性債務審計；二是抓好對縣財政局、地稅局等10個預算單位的審計；三是結合鄉鎮機構改革對部分鄉鎮財政進行審計。

2、繼續抓好行政事業單位審計。一是對縣衛生局、縣住建局等7個縣級部門2014年財政財務收支進行審計，重點關注貫徹落實國家宏觀調控政策和惠民政策、執行財經法規情況；二是按照省審計廳要求，對2014—2014年全縣義務教育政府投入及教育附加徵收、使用情況進行專項審計調查。

3、重點抓好農業與資源環保審計。一是堅持以“三農”審計爲重點，通過涉農資金和項目審計，促進國家惠農強農政策落實；二是資源環保審計重點突出關注資源環保、節能減排專項資金管理、績效和政策落實情況；三是積極配合省、市審計機關，做好渭河流域治理專項資金審計、土地整理資金審計和土地出讓金使用情況審計。

4、着力抓好社保資金審計。強化對民生資金流轉過程及使用效果的審計監督，重點抓好城鎮職工醫療保險基金、養老基金、就業和再就業專項資金及廉租房建設資金的審計調查。

5、突出抓好重點項目審計。對政府投入較多的中國小校舍安全工程、集中供水工程、衛生院建設工程、縣中心敬老院建設

工程等重點項目開展審計；同時，積極配合縣紀委、監察局做好工程建設領域突出問題專項治理工作；繼續開展5.12地震災後恢復重建項目審計和跟蹤審計。

6、切實抓好經濟責任審計。加強對重點部門、重點單位主要領導幹部的經濟責任審計，逐步建立和推行領導幹部任中審計和任期內輪審制度。經濟責任審計重點關注領導幹部貫徹執行國家重要經濟政策和決策情況，關注其決策權、執行權的運用情況，關注其有關的管理、決策等活動的經濟和社會效益情況，依法規範審計評價。同時，切實抓好鄉（鎮）黨委書記、鄉（鎮）長同步審計試點工作。

三、主要工作措施

（一）創新審計理念，提升審計監督能力。一是堅持依法審計。堅決貫徹執行審計法規，切實行使審計監督權，維護國家財政經濟秩序，促進廉政建設，提供真實的審計信息；二是堅持科學審計。不斷改進審計組織方式和技術方法，進一步提高審計工作效能；三是堅持文明審計。貫徹實事求是、客觀真實、公平公正的審計工作原則，促進文明審計、和諧審計；四是堅持廉潔審計。建立廉潔審計的長效機制，認真落實審計工作紀律，健全完善各項廉政制度。

（二）強化審計服務，增強審計監督成效。一是通過查錯糾弊，爲黨委、政府決策發揮建設性作用。加強對縣委、縣政府有關政策貫徹落實情況的審計，注重加強綜合分析和調查研究，爲

黨政領導決策提供有力參考；二是創新審計方式方法，爲和諧社會建設發揮積極的促進作用。通過有效配置審計資源，進一步加強審計監督，健全完善各項管理制度，保障各類資金安全，以審計監督促社會和諧；三是正確處理監督與服務的關係，爲規範財政財務管理髮揮前瞻性作用。把服務理念貫穿於審計工作的全過程，堅持從微觀入手，從宏觀着眼，注重從深化改革、加強管理、完善制度的層面揭示問題，規範管理行爲，促進財政財務管理水平不斷提高。

（三）提升審計質量，增強審計公信力和執行力。一是着力打造“精品項目”。加大工作力度，大力培植“優秀項目”，力爭今年有3個審計項目入選全市、全省優秀審計項目；二是進一步加強審計質量管理工作。認真抓好新頒佈的審計實施條例和審計準則的學習貫徹，積極探索審計質量複覈、審計現場管理方式，確保對審計項目實施全面有效的質量控制。

（四）提高審計能力，加強審計隊伍建設。堅持把提高審計能力作爲隊伍建設的核心，積極探索審計人員業務培訓途徑和方法，不斷提高全體審計人員各項業務能力和素質，培養造就一支政治過硬、業務精湛、清正廉潔的審計隊伍，爲推動全縣審計工作科學發展提供保障。

謝謝大家！

第三篇：離任審計

省聯社：

根據xx省農村信用社聯合社審計稽覈部工作安排，我們“xx審計組”於2xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據 《xx省農村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農村信用社稽覈工作操作規程》（討論稿）以及其他有關文件規定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關數據、分析、查閱有關資料以及聽彙報、開座談會、個別談話等形式，經過對xx縣農村信用聯社機關、營業部和xx、xx兩個農村信用社的審計，較爲全面、系統地審覈了xx同志在任職期間（重點審計2014年元月1日至2014年3月31日）履行工作職責、有關責任和遺留的問題以及xx縣農村信用聯社的經營狀況等情況，現將審計稽覈結果報告如下：

一、基本情況

xx縣信用聯社下轄xx個農村信用社，1個營業部，xx個分社，6個儲蓄所；職工總數xxx人，其中正式職工xxx人，代辦員xxx人，臨時用工xx人。截止200x年x月末，xx縣農村信用社各項存款餘額xxxx萬元；各項貸款餘額xxxx萬元，不良貸款餘額xxxx萬元，不良貸款佔比xxxx%；股金餘額xxx萬元（均爲資格股），其中：自然人股xxxx萬元，佔股本總額xxx％（其中內部職工股xxx萬元，佔股本總額xx%）；法人股xxx萬元，佔股本總額xxx％；所有者權益貸方餘額xxxx萬元，淨利潤xx萬元，呆帳準備金xxx萬元;所有者權益借方餘額(歷年虧損掛帳)xxx萬元,未覈銷呆帳貸款xxx萬元,信用社入股聯社資金餘額xxxx萬元,資本淨額xxx萬元,加權風險資產總額xxxx萬元,資本充足率爲xxx%。

二、主要業績

xx同志自199x年x月農村信用社與農行脫鉤後，始任xx縣農村信用聯社主任、黨組、黨委書記至今。xx同志近x年的任職期間裏，在以他爲首的聯社班子成員帶領下，率領xx縣農村信用社全體員工團結拼搏、求真務實，使得xx縣農村信用社的各項工作取得了長足的進步，特別是自200x年以來，xx縣農村信用社各項事業更是得到了迅猛發展和壯大，取得了令人矚目的成就。2014年xx縣聯社被評爲巢湖市信合系統綜合評比優勝單位。

該同志200x年x月份通過人民銀行系統職稱考試、評定爲高級經濟師職稱。xx同志曾兩次被縣委授予“優秀共產黨員”稱號，連續五年受到縣政府的表彰嘉獎，當選爲縣人大代表，xx市黨代表。

（一）建立健全內部控制制度。

近年來，xx縣農村信用聯社根據有關金融法律法規和上級文件精神，建立健全了一系列規章制度，如：《xx縣農村信用社貸款管理暫行規定》、《xx縣農村信用社費用開支實施細則》、《xx縣農村信用社費用開支定量下撥和報賬制管理試行辦法》，《xx縣農村信用社重要空白憑證和有價單證管理制度》、《xx縣農村信用社內部稽覈制度》、《xx縣農村信用社派駐稽覈員考覈和獎懲暫行辦法》、《xx縣農村信用社“三防一保”工作違規處罰辦法》、《xx縣農村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，xx縣農村信用社按照《國務院關於農村金融體制改革的決定》要求，縣聯社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴股工作，召開了社員代表大會，選舉產生了理事會、監事會，審議通過了《xx縣農村信用合作社聯合社章程》，制定了《xx縣農村信用合作社聯合社社員代表大會工作制度》，《xx縣農村信用合作社聯合社理事會工作制度》，《xx縣農村信用合作社聯合社監事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《xx縣農村信用聯社貸款審批委員會議事規則》、《xx縣農村信用聯社財務審批小組議事規則》等。

（二）經營管理工作成效顯著

1、2014年末至2014年3月底業務經營業績。全縣農村信用社各項存款餘額xxxxx萬元，較2014年末淨增xxx萬元；各項貸款餘額xxx萬元，較2014年末淨增xxx萬元，其中不良貸款餘額xxx.7萬元，較2014年末下降xxx.3萬元，不良貸款佔比xxx%，較2014年末下降xxx個百分點，降幅xxx8%；股本金餘額xxx萬元，較2014年末淨增加xxx萬元；2014年—2014年1季度共提取呆賬準備金 xxx萬元，覈銷呆賬貸款 xxx 萬元，減少歷年虧損掛帳xxxx萬元;資本淨額由2014年末的xxx萬元增加到xxx萬元,加權風險資產總額增加了xxxx萬元,資本充足率由xxxx%提高到xxx%;固定資產淨值增加xxxxx萬元。

2、加大基礎設施投入，提升信用社形象。近幾年來，以xx同志爲首的聯社領導班子十分注重全縣農村信用社基礎建設，不斷加大基礎設施投入，努力提升信用社形象，本着“因社制宜，分步實施，先易後難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業網點，購置計算機，全縣信用社逐步實現了儲蓄操作電子化、貸款管理微機化，適時開通特約電子匯兌業務，快捷、方便地服務於xx縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是xx縣城的標誌性建築，使得信用社整體形象煥然一新，增強了企業競爭後勁。

3、完善法人治理結構，轉換經營機制。一是完善內控制度。2014年初，重新完善了各崗位責任制考覈實施細則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機制。2014年以來，xx縣農村信用聯社相繼制定了《xx縣農村信用聯社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《xx縣農村信用社工資分配製度改革實施辦法》以及按勞取酬的結構工資制度。三是堅持以人爲本，改革用人機制。幾年來，xx縣農村信用聯社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考覈、考評等程序，選拔一批德才兼備的優秀員工充實領導崗位，先後產生信用社主任5名，機關中層幹部4名。對在考覈、考評中不合格的幹部及時進行調整。四是建立激勵機制，堅持市場化運作機制。制定並完善了《xx縣農村信

用社清收歷年陳欠貸款手續費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關於進一步地加強貸款期限管理與考覈補充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據置換工作。xx縣聯社是省聯社確定的2014年第二批申請發行單位，擬置換央行專項票據xxxx萬元，此項工作在xx同志的直接領導下正順利進行，已於x月x日提出申請，並通過了人民銀行含山支行和銀監辦的審覈，上報省、市人行和監管部門審覈。

5、強化財務管理，抓增收節支。xx縣聯社在xx同志的領導下，堅持抓效益、增收節支，不斷提高盈利水平。一是以強化制度建設爲手段，先後出臺了《xx縣農村信用社財務管理辦法》、《聯社機關費用管理辦法》、《增收節支獎懲辦法》和《xx縣農村信用社費用開支定量下撥和報帳制管理試行辦法》，費用開支堅持“集中會審，包乾使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費用的增長。2014年全縣信用社營業費用支出xxx萬元，費用率xxx%，分別比2014年下降xxxx萬元和xxx個百分點；二是抓增收,着力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質量,向增量要效益。2014年全縣十三個信用社共實現收入xxxx萬元，比2014年增加xxx萬元,比2014年增加xxxx萬元。年末全轄實現了社社盈餘，盈餘額xxx萬元，同比增加xxx萬元,全年實現綜合效益xxxx萬元, 完成市辦年初下達計劃的xxx%。

6、採取有效措施，實現不良貸款“雙降”。近年來，縣聯社不斷加大對不良貸款的清收力度，採取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強化信貸管理。在防範新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《xx縣農村信用合作社貸款管理暫行規定》、《關於進一步加強貸款期限管理與考覈的補充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責任清收制度。對舊欠貸款實行逐筆認定，明確責任，考覈到人；對清收責任貸款不力者只發生活費、下崗收貸。堅持貸款催收考覈獎懲制度，聯社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅持做好已覈銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已覈銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強對已覈銷呆賬貸款的管理工作。xx同志和其他聯社領導班子成員深入到各涉貸社，逐社落實；四是強化貸款安全管理，積極加強貸款營銷。xx縣農村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2014年末，xx縣農村信用合作聯社不良貸款佔比爲xxx％，到2014年3月末，不良貸款佔比xxx%，較2014年末下降了xxx個百分點，降幅xxx%。

7、開展增資擴股，充實資本金。一是成立組織，加強領導。縣聯社成立增資擴股工作領導組，各信用社也相應成立了增資擴股工作領導小組，並制訂計劃，強化考覈；二是採取多種形式廣泛宣傳農村信用社的性質、服務對象和服務宗旨，引導服務區內農戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實行貸款優先、利率優惠政策，鼓勵農戶積極入股和多入股；四是把增資擴股作爲信用社和信貸員的責任目標之一進行考覈，激勵信用社積極開展增資擴股工作。五是增擴職工股，鼓勵高級管理人員在規定的比例內多入股, 以增強職工的責任意識和風險意識；六是對尚未規範的股金逐步規範。截止2014年3月末，xx縣信用聯社股本金餘額xxx萬元，較2014年末淨增加xxx萬元。

三、存在問題

（一）內控制度執行落實

1、有關制度執行不到位。如：聯社稽覈部門查出xx信用社存在以貸收息違規行爲，聯社信貸部門未按《xx縣農村信用社貸款管理暫行規定》的要求對有關責任人進行處罰。

2、有價單證管理亟待加強。聯社營業部入股聯社資金xx萬元股金證、謝集社入股聯社資金xxx萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目覈算;謝集社抵押物登記證一張，金額xxxxx萬元,由農貸會計保管,未交出納視同現金入庫保管,也未納入表外“106”科目覈算。

3、此次所檢查的三個信用社均未按照規定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二） 信貸管理、風險防範

1、貸款“三查”制度執行不嚴，表現爲貸時審查不認真。如：xxx社xxxx年10月27日貸給安吉爾製衣公司xxx萬元（借據金額），借款合同、申請書金額爲xxxx元；環峯社2014年4月15日貸給周正英xxx元，借款申請書、合同中日期和金額均有塗改。

2、向不具備借款資格的行政事業單位發放貸款。如：營業部xxxxx年1月xx日至x月xx日發放xxx財政所貸款4筆金額xxx萬元，用途拆借。其中：xx年xx月xx日貸款xxx萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經查有17筆540.08萬元。如：xx社1998年9月16日分別貸給xxx萬元和xx萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2014年7月21日又貸款8萬元，2014年12月9日貸款給xxxx萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額xxx萬元。

4、貸款以貸收息。經抽查xx社2014年12月20日憑證有5筆，金額xx元。其中2014年12月20日貸給黃傳元xxxx元，同日收回黃傳元舊貸本金xx元和利息xxx元。

5、貸款展期手續不合規。如：xx社2014年貸給xxx元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查xx社貸戶展期申請書248份，其中不合規的26份。

6、抵債資產取得手續不合規、損失未及時處理。經查，xx社有4筆，金額xxxx萬元。如：1997年9月29日收xx行政村房屋，入帳xxx元，雙方沒有簽訂協議書、未經法院裁定，也沒有辦理產權證書；1998年10月30日收xx汽車，入帳x萬元，1998年11月15日出售xx萬元，損失xx萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經查，營業部有21筆xxx萬元，其中：1997年3筆金額xx萬元；xx社有38筆金額xxxx萬元；

xx社有5筆金額xx萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例。…..

9、最大十戶貸款存在一定信貸風險，欠息較多….

（三）財務制度執行、管理

1、會計科目使用錯誤。….

2、串用科目賬戶。….

3、費用開支手續不全。….

4、租賃費收入未按規定納入“營業外收入”覈算。….

（四）、其他應收賬款清理不及時。….

（五）、固定資產購置超規模，固定資產佔比超比例。…..

（六）、超批准金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..

（七）、股金清理規範工作存在不足。…..

四、稽覈評價

1、xx同志在任期內認真貫徹執行黨和國家的金融方針、政策、法規，堅持以業務經營爲中心，強化內部管理，狠抓員工隊伍建設，取得了顯著的經濟效益，任期內實現無經濟和刑事案件。

2、xx同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業務經營的首位。通過開展文明服務、拓展服務功能，實現各項存款持續、穩定、大幅度增長。

3、能認真貫徹執行國家金融政策和產業信貸政策，堅持爲“三農”服務宗旨，加大貸款投放力度，強化不良貸款清收，有力支持了xx縣農業和農村經濟的發展。

4、在經營管理上，堅持從實際出發，求真務實，通過增收節支、開源節流，努力提高信用社收益水平，爲xx縣農村經濟和農村合作金融事業的發展做出了積極的貢獻。

五、稽覈建議

（一）進一步督促農村信用社認真執行各項內控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強信貸管理，杜絕違章、違規貸款。

1、嚴格執行貸款“三查”制度，完善貸款手續。

2、嚴禁各種違規貸款行爲，對已發生的要落實責任人，限期收回。

3、做好信貸基礎管理工作，完善信貸檔案，規範貸款分戶賬。

（三）加強財務管理，嚴格執行財經紀律。

（四）加強非信貸資產管理，努力降低非生息資金佔用。

審計組成員：……

第四篇：離任審計

由中石油高管案發看中國離任審計?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀委、監察部發布消息：國務院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴重違紀，目前正接受組織調查。

現年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統任職，今年3月剛從中石油集團公司董事長調任現職。就在上週，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴重違紀被調查。據媒體報道，4人案發與蔣潔敏離任審計中發現的問題有關。蔣潔敏本人則成爲第一位被調查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團董事長之職，一週後正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據有關規定，央企領導人離任後，應對其任內工作進行離任審計。據財新網報道，離任審計採用聯席會議制度，由紀檢、組織、審計、監察、人力資源和社會保障、國有資產監督管理等部門組成，如在審計中發現問題，可移交紀檢部門處理，目前審計部門和中紀委的調查組均已進駐中石油。

毫不誇張的說蔣潔敏的落馬與離任審計直接相關，如新聞中所說：央企領導人離任後，應對其任內工作進行離任審計。但是直到中石油醜聞我才知道有離任審計這個制度，這不禁讓我產生兩個疑惑：爲什麼離任審計在蔣潔敏案之前作用甚微？爲什麼蔣潔敏有如此重大的違紀行爲卻未被發現還能升遷成爲國資委主任？

針對第一個問題，在查閱網上一些資料後，我得出以下結論：在過去，離任審計更多的事走走過場並沒有深入開展，一方面因爲被審計人員大多數是因爲升遷或者退休而離任，審計人員在潛意識中認爲被審人員沒有什麼問題，同時也可能懼怕被審人員的“權威”，不敢深入審計。另一方面在離任審計前還會有任期審計與內部審計，這也可能造成審計人員的麻痹大意，或者借用之前的審計結果。這都會影響離任審計的結果，這也是爲什麼離任審計作用甚微，所以國家審計署長李金華就說過離任審計需要“鐵面”人員。

對於第二個問題，就要從離任審計的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計未完成,，被審人員是無法就任下一個職務的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當要繼任的職位急需上任，那麼離任人員可以先上任，而不必等待離任審計結束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計在空間（範圍）上也存在隱患，即離任審計只針對國營企業的一把手，也就是單位法人或者負責人。可見離任審計範圍的狹窄，如果離職審計能增加審計對象的範圍，針對離職人員主管項目進行審計，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計覆蓋面更廣。

????其實離職審計在本質上還有一個致命的缺陷：離職審計其實可以歸類爲事後審計，這種審計做不到事前預防，只能做?事後諸葛亮?。?對被審計人在任職期間發生的錯誤或舞弊行爲不能及時發現，無法及時採取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計時發現重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動。總之，離職審計雖然侷限性很多，但是存在即爲合理，離職審計也有他可取的地方。他能發現上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財務情況，做好工作，另外，國家對審計工作越來越重視，審計制度也一定會越來越完善的。

第五篇：離任審計

離任審計是一項綜合性審計，涉及的範圍比較廣泛。因此，在實施離任審計的過程中，除了採用一些基本方法外，還要使用一些爲其所特有的審計方法，以滿足收集審計證據的需要。這些方法主要有abc分析法、網絡技術法、綜合評分法、金額法等。

（一）abc分析法

abc分析法的基本原理是將影響經濟活動的各種因素，按影響程度的大小劃分爲a、b、c三類，區別主次，分類管理，把握重點，兼顧一般，以達到用較少投入獲得較多收益的目的。

abc分析法在離任審計工作中的應用，主要體現在兩個方面：

一是對被審計單位管理控制進行分析，發現被審計單位管理控制薄弱環節，據以做出評價或提出建議，主要運用於管理責任審計。

二是對審計工作管理控制進行分析。爲了合理地分配和使用有限的審計資源、提高審計效率，可將abc分析法的原理運用於審計工作管理控制：即可將審計對象、審計內容或審計資料分爲abc三類，對於“關鍵的少數”（a類）和“一般的多數”（bc類），分別給予重點管理和一般管理，從而提高審計效率。

（二）網絡技術法

網絡技術法是通過網絡圖的形式，來表達一項工程或生產項目的計劃安排，並利用系統論的科學方法來組織、協調和控制該項工程或生產的進度和成本，以確保達到預定目標的一種科學管理技術，因而又稱爲“成本計劃評審法”。其工作原理是：

（1）在編制工程或生產計劃時，充分利用網絡圖，使之能反映各項工作的順序和相互關係。

（2）分析各項工作或作業在網絡圖中的地位，從中找出關鍵工作和關鍵線路。

（3）預計正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。

（4）不斷改善網絡圖，得到優化方案。

（5）反覆調整跟蹤控制，保證既能按預定目標完成計劃，以能降低成本提高經濟效益。

審計人員可利用這種方法對被審計單位控制活動進行分析，也可用該方法計劃和組織大型企業集團的離任審計業務。

（三）綜合評分法

在離任審計中，審計人員應對被審計單位和責任人的財務責任、管理責任、法紀責任和社會責任的履行情況進行綜合評價，爲了使評價結果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計人員可以使用綜合評分法進行評價。

具體做法如下：

（1）將所有需要評價的內容按其性質分類，可分成如上四類，每一類即爲一個部分。

（2）將各部分內容按其重要性分別給以一定的權數。如將100分分給上述四部分內容，每一部分內容所佔的分數可以不相等。例如，可以給財務責任和管理責任各分配40分，給法紀責任和社會責任各分配10分。

（3）再把每一部分內容分解成不同的評價指標，並給予(來自好範 文網：)一定的評分。若達到或完成該項指標，即可獲得該項分數；如果沒有達到或超額完成該項指標，可視具體情況扣減或增加分數。

（4）將各個部分所得的分數相加，即得到全部評價內容的分數。將這個分數與預先規定的標準進行對比，即可對全部經濟責任的履行情況做出全面的評價。

在實際運用該方法時，審計人員應在徵求有關方面的意見和參照同行業評分標準的基礎上，確定評分的權數和評分的標準。

（四）金額法

金額法是將原來難以進行定量分析的管理得失數量化，用貨幣數量來計算表述的方法。運用這種方法可以使抽象的問題數量化，從而使企業管理人員清楚瞭解改進管理工作與提高經濟效益潛力之間的關係，也可使審計人員獲得評價被審計單位管理素質、管理水平和管理效率的審計證據。例如：由於被審計單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質，造成停工，對於管理失控帶來的經濟損失，可通過直接計算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產的加班費和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。