GMIS工资业务凭证处理操作示例
工资业务凭证处理操作示例
工资发放表 单位:元
部门 | 基本工资 | 津贴 | 奖金 | 应发合计 | 社保 | 公积金 | 个所税 | 扣款合计 | 实发工资 |
办公室 | 120000 | 50000 | 30000 | 200000 | 15000 | 10000 | 5000 | 30000 | 170000 |
后勤部 | 40000 | 20000 | 20000 | 80000 | 5000 | 3000 | 2000 | 10000 | 70000 |
合计 | 160000 | 70000 | 50000 | 280000 | 20000 | 13000 | 7000 | 40000 | 240000 |
1、计提工资
借:业务活动费——工资福利费用 200000 (办公室应发合计)
单位管理费——工资福利费用 80000 (后勤部应发合计)
贷:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费) 160000
应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴 70000
应付职工薪酬——规范津贴补贴(绩效工资) 50000
2、工资代扣款
借:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费) 40000 (扣款合计)
贷:应付职工薪酬——社会保险费——个人部份 20000
应付职工薪酬——住房公积金——个人部份 13000
其他应交税费——应缴个人所得税 7000
3、直发工资
借:应付职工薪酬——基本工资(含离退休费) 120000
应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴 70000
应付职工薪酬——规范津贴补贴(绩效工资) 50000
贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出 240000(实发工资)
预算凭证
借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类(工资福利支出—基本工资) 120000
——功能分类——经济分类(工资福利支出—津贴补贴) 70000
——功能分类——经济分类(工资福利支出—奖金) 50000
贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类 240000
4、收财政划拨代扣款
借:银行存款 40000
贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出 40000(扣款合计)
预算凭证
借:资金结存——货币资金 40000
贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类 40000
5、支付代扣款
借:应付职工薪酬——社会保险费——个人部份 20000
应付职工薪酬——住房公积金——个人部份 13000
其他应交税费——应缴个人所得税 7000
贷:银行存款 40000
预算凭证
借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类(工资福利支出—基本工资) 40000
贷:资金结存——货币资金 40000
单位承担社保 单位:元
部门 | 社保 | 公积金 | 合计 |
办公室 | 20000 | 10000 | 30000 |
后勤部 | 12000 | 3000 | 15000 |
合计 | 32000 | 13000 | 45000 |
1、计提
借:业务活动费——工资福利费用 30000(办公室合计)
单位管理费——工资福利费用 15000(后勤部合计)
贷:应付职工薪酬——社会保险费——单位部份 32000
应付职工薪酬——住房公积金——单位部份 13000
2、收到财政拨付通知
借:零余额账户用款额度 45000
贷:财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出 45000
预算凭证
借:资金结存——零余额账户用款额度 45000
贷:财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类 45000
3、支付单位承担社保
借:应付职工薪酬——社会保险费——单位部份 32000
应付职工薪酬——住房公积金——单位部份 13000
贷:零余额账户用款额度 45000
预算凭证
借:行政支出(事业支出)——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类(工资福利支出—其他社会保障缴费) 32000
——功能分类——经济分类(工资福利支出—住房公积金) 13000
贷:资金结存——零余额账户用款额度 45000
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