非税收入管理內部控制制度
為了加強中心非税收入收繳管理,建立規範化的非税收入收繳管理制度,根據財政部《政府非税收入管理辦法》(財税〔2016〕33號)及相關法律、法規,制定本制度。
一、徵收管理制度
1、行政性收費、事業性收費應當依據《廣東省行政事業性收費管理條例》的規定和設定徵收。
2、罰沒收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關法律、法規、規章的規定徵收。
3、其他非税收入應當依據法律、法規、規章、國務院和省人民政府的規定和設定收取。
4、中心應當嚴格依照《政府非税收入管理辦法》的第九條規定徵收或收取非税收入,不得多徵、少徵或者擅自減徵、免徵。
5、收取的各種非税收入必須開具廣東省醫療收費票據,並及時足額繳存到指定的網點,做到票款同步,中心不得截留收入和私設小金庫,不得坐收坐支。
6、中心嚴格按照規定的非税收入項目、徵收範圍和徵收標準進行徵收,及時足額上繳非税收入,並對欠繳、少繳收入實施催。
第一,中心應根據國家的有關法律規定製定本中心國有資產管理的具體辦法,明確職責,責任到人,過錯追究,同時自覺接受同級財政、審計部門的監督和指導。
第二,提高財務人員專業素質,增強風險意識。首先要提高財務人員的專業素質,積極學習有關的法律法規,參加國有資產管理方面的培訓和學習,同時要對本單位的財務工作進行定期的考核,把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領導應重視國有資產的管理工作,增強國有資產利用行為 的風險意識。
第三,加強財務管理,強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務制度,每筆應收賬款在發生之前,要提前約定好還款時間與還款方式,以便及時催繳此筆應收賬款;應收賬款發生後,要及時登記入賬,本單位的領導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準,入賬的時候必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責,誰經辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。 如:定期和對方單位核對應收賬款的數額,定期進行函證,及時地組織催繳和清算,根據單位的具體情況,把一定範圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示,增強財務核算的透明度,接受廣大幹部職工的監督。
二、資金管理制度
1、中心收取的行政性收費,罰沒收入和事業性收入應全額納入財政一般預算管理,其他非税收入依照非税收入有關條例規定納入財政專户管理。
2、收取的非税收入不得以任何形式將非税收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。
3、非税收入徵收管理經費由財政預算統一安排,做到專款專用。
三、票據管理制度
1、徵收或收取的非税收入應當向繳款人出具省人民政府統一印製的非税收入票據。建立健全非税收入票據領用制度,設有專櫃,確定專人負責,保證票據安全。
2、禁止轉讓、出借、代開非税收入票據,禁止私自印製、偽造非税收入票據,禁止使用非法票據或者不按規定開具非税收入票據。遺失非税收入票據的應當及時報告本級人民政府部門,並公告作廢。
3、財政票據由中心到財政分局領購,並實行票據領購登記制度。首次領購票據時,應當向財政分局提出申請,同時提交按照國家和自治區規定批准收取的非税收入的有關文件複印件,經財政分局審核後,發給《票據領購記錄簿》;再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》,經財政分局局審核後,方可繼續領購。
4、中心建立健全票據領購使用登記制度,建立台賬進行登記票據,並定期向財政分局報送票據使用和結存情況。
5、票據存根應妥善保管,保管期一般為五年。對於個別使用量特別大的票據,經批准,可適當縮短保存期限。
6、保存期滿需要銷燬的票據,中心應認真清理,確保票據開出金額與財務入賬額一致,經本單位負責人同意,可報財政分局核准後按規定銷燬。
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