企業財務監管問題考核扣分實施細則
企業財務監管問題考核扣分實施細則
(一)存在會計信息質量問題、違反財經法紀或財務監管相關制度規定,造成重大不良影響或國有資產損失的,在調整相關經營業績考核指標的基礎上,按照性質嚴重程度和造成損失金額大小等給予考核扣分處理,累計扣分不超過2分。其中屬於產生重大不良影響、造成重大資產損失的,扣減0.1-1.0分;屬於產生特別重大不良影響、造成特別重大資產損失的,扣減1.0-2.0分。
1.企業會計信息質量管理中存在以下情形的:
(1)會計政策、會計估計執行不規範,包括母子公司存在重大差異,重大會計政策或會計估計變更未按規定履行備案程序,濫用會計政策或會計估計變更等。
(2)收入、成本費用確認與計量不準確,包括未全面、準確、完整反映各項經濟業務收入、成本費用,通過虛構業務、關聯交易、收入或成本確認不及時等人為調節經營成果行為等。
(3)資產、負債確認與計量不準確,包括資產減值準備計提不足、合同履約成本減值準備計提不足、固定資產折舊計提不足、無形資產攤銷不足、預計負債計提不充分等導致重大潛虧,金融工具確認和計量不準確,人為操縱估值,公允價值計量不規範,資產、負債分類不準確(如將負債計入權益),在建工程轉固不及時,存在賬外資產等。
(4)期初數調整不規範,包括濫用會計差錯更正人為調節各期損益,未按有關批覆對清產核資等事項正確進行賬務處理等。
(5)財務報表編制不規範。包括未以控制為基礎確定合併範圍導致合併範圍不完整或不準確,合併報表抵銷不充分等。
(6)重大會計信息披露不充分。
(7)其他人為造成會計信息質量失實的問題。
2.企業違反財經法紀或財務監管相關制度規定,存在以下情形的:
(1)因內控缺失或內控執行不到位,發生員工違規貪污挪用大額資金等。
(2)存在私設私存小金庫行為的。
(3)開展融資性貿易,或通過虛構交易、循環交易、人為增加購銷環節等,開展“空轉”“走單”等虛假貿易的。
(4)違反國資委關於融資擔保、委託貸款、金融衍生業務、 PPP 業務、永續債等管控要求的。
(5)未完成國資委關於資產負債率管控、“兩金”管控、重點虧損子企業治理等專項任務目標的。
(6)落實國資委債務風險管控工作要求不到位,風險防範工作不力,發生債券違約行為或重大債務風險事件。
(7)其他違反財經法紀或財務監管相關制度規定問題。
(二)企業存在下列情形之一的,應當加重處理:
1.主觀惡意系統性造假,或內外勾結、串通舞弊,規避監管要求或欺騙監管機構的。
2.發生重大資產損失、違規違紀問題、出現財務危機等重大事項未按規定及時報告,導致相關救助、監管工作延誤或被動的。
3.國資委明確指出企業會計信息質量問題,要求企業夯實資產質量、切實做好整改,但企業拒不整改或整改不力,影響較為惡劣的。
4.同類型問題屢查屢犯、屢教不改的
5.造成社會輿論惡劣影響,影響中央企業整體聲譽形象的。
6.國資委認定的其他情況。
(三)企業存在下列情形之一的,可以減輕處理:
1.主動排查發現問題,及時報告國資委,並已積極採取措施整改,盡力減小影響和挽回損失,對有關責任單位、責任人作出嚴肅處理的。
2.因歷史遺留、政策影響等客觀原因造成的問題,已積極採取措施整改,但無法一次性消納的。
3.國資委認定的其他情況。
(四)存在因嚴重違反法律法規規章制度,導致企業所屬上市公司退市、造成國有資產特別重大損失、嚴重影響國資央企工作大局和聲譽形象、對國家經濟安全產生重大不利影響等特別嚴重情形的,給予考核降級處理。
(五)對重大會計信息質量問題,除按上述規定給予考核扣分處理外,對以前年度考核結果正向影響的不予考慮,對以前年度考核結果負向影響的在當期經營結果中予以扣除,其中涉及企業主要負責人變更等情況的,國資委可視情況追溯以前年度或任期考核結果。
-
小公司規章制度(精品多篇)
小公司規章的管理制度篇一1.總則制定目的為使本公司員工更好地遵守公司管理制度,特制定此守則,以便執行。適用範圍凡經本公司錄用的所有員工(含試用期員工),均須遵守本守則。權責單位(1).行政管理中心負責本守則制定、修改、廢止之起草工作。(2).總經理負責本守則...
-
新版企業內部質量管理制度【精品多篇】
企業內部質量管理制度篇一為了對公司駐各工廠員工的規範管理,根據公司規章制度相關條款,特制訂以下制度:1、上班時儀容儀表不整潔每次罰款20元。2、廚房員工遲到早退曠工等按《考勤管理制度》相關規定執行。3、上班時間無佩戴工號牌者,接觸熟食不戴口罩、手套、圍...
-
輿情危機管理制度
1目的為切實做好集團輿情危機防控、處置工作,維護集團聲譽,規避生產經營風險,營造集團事業發展的良好社會輿論氛圍,特制定本制度。2適用範圍本制度適用於集團及所屬各單位。3定義3.1輿情危機是相對於負面突發事件而言的,是指集團及所屬各單位,在日常經營管理、生產活...
-
公司基本管理制度【精品多篇】
公司管理制度篇一一、辦公用品的購買(一)分公司機關各科室所需辦公用品的購、管全部由辦公室統一購置並及時詳細地辦理入、出庫手續;(二)分公司所屬各項目部所需辦公用品均由各項目經理納入自身項目成本,自行負責購置、管理;(三)分公司機關每月26-28日各科室負責人將本...