報表崗位會計工作總結(精選多篇)
目錄
第一篇:會計報表崗位職責第二篇:編制憑證及會計報表崗位第三篇:會計各崗位實際工作經驗總結第四篇:周、月工作總結報表第五篇:cpa會計合併財務報表複習總結更多相關範文正文
第一篇:會計報表崗位職責
會計報表崗位職責
1、 根據稽核的原始憑證,按會計科目的要求填制記賬憑證,記賬憑證經稽核人員複核後,登記賬簿。
2、 按會計制度要求,定期正確計提、結轉有關折舊、成本費用、基金等。
3、 月末,結算出所有帳户發生額及餘額,核對無誤後,編制會計報表,並與每月5號前報出。
4、 協助財務科長或主管及時辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。
5、 完成領導臨時交辦的各項工作任務。
第二篇:編制憑證及會計報表崗位
編制憑證及會計報表崗位
1、 認真複核審查原始憑證,發現手續不全、不合理的單據,要及時退回補辦手續,並向科長彙報。
2、 按會計科目的要求填制記賬憑證,記賬憑證內容要齊全,交會計主管複核後,登記有關賬簿。
3、 定期按月準時計算提取修購基金、福利基金、及時撥交工會經費。
4、 正確計算各項費用,攤銷要按規定的項目、標準和計算方法正確計提,月末按規定計算藥品進銷差價率,結轉藥品成本。
5、 每月月末,結算出各種賬户發生額和餘額,核對無誤後,編制會計報表。
6、 編制的會計報表,要數字真實,內容完整,報送及時。
7、 協助會計主管辦理會計檔案的整理、裝訂及歸檔工作。
第三篇:會計各崗位實際工作經驗總結
我下面所説的是在實踐中總結出來的,不是理論,也不是理論應用於實踐,而是怎麼去更快、更準確的完成工作的一些方法。但主要是思路,希望與大夥交流並分享經驗。
一、會計崗位跑外時(税金會計)
1、對每月國、地税正常應去辦的經常性業務做一個筆記,理順每月正常業務,臨時性業務有個記錄,做完後也要有個標記。正常業務每月都看一下筆記,這樣防止漏項。
2、認證專用發票或運費發票時自己每月弄一張紙,每次認證通過的發票份數都寫到紙上,月低與主管税務機關清單核對(份數與可抵扣税額),也便於隨時統計已認證份數。
3、説説認證吧,我們在吉林省增值税一般納税人,現在都是在發票開具之日起90天內認證,所説的90天不是按整月計算的,而是按一天一天算的。
比如我們是銷貨方,購貨方取得增值税專用發票時如發現我銷貨方所開具發票上列明的他方基本資料有誤,如果購貨方未認證,需購貨方出具一份情況説明,我方主管税務機關才予以批准我銷貨方當月作廢或次月開具紅字專用發票。
如果購貨方認證後,要求退票,需購貨方主管税務機會出具一份進貨退出證明單(退貨證明),我銷貨方主管税務機關才予以批准當月作廢,或次月衝紅。
4、我們這的通用税收繳款書(税票子)税局開具,只要在徵期內繳納就不用作廢重開,但我們的開户行要求在兩天內繳納,所以如果加蓋不清晰,銀行不給走的話很麻煩,我們這的銀行一般都用第二聯核對印鑑,所以這種一份單子有好幾張的情況,銀行核對哪張,就把哪張加蓋的更清晰些就可以了。抄報税時如果出現一點點小的差頭兒,結果就會多往反於税局和單位之間,所以加強細節,減少差錯出現。
二、會計崗位工資(工資會計)
1、在取錢分錢的時候,回來分錢時有兩點:
1、成“達”的一定讓取錢的辦事人員當面數一下,是否是100張每達。誰都不差一張兩張的,但當面不查清,過後少個一張半張的事兒不好。
2、對準鉛筆數,在獎金錶上用鉛筆數註明取錢部門要取的合計總金額減去扣款。就是要標上淨額,因為有好多表格數值累加得來總數,有時還要減去扣款,發錢時人多比較忙亂,沒時間一一核對,所以提前寫好鉛筆數,比如鉛筆數寫好x元,辦事人員來取錢時就讓他查好x元,如果回去後數碰不上用鉛筆數來找,鉛筆數代表發到手的金額。金額都要提前算好。
到單位時碰一下錢的總數,如果此時與要發的金額對不上,説明在銀行與回來的途中的錯誤,如果總金額對上了,分到最後分多或分少了錢了,那説明是分的過程中的錯誤,去銀行取錢之前一定要先算準取回來的數=發到各部室、車間的淨數。
三、材料購銷存崗位的一點經驗(材料會計)
這些理論上是沒有的,不是借,不是貸,而是實踐中得出來的。
1、説説稽核吧,這是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,業務量很多,在去庫房稽核的過程中一定要看準料單上的數字,如果不清楚一定要描一下,如果回來後看不清要用於加減的那一聯的單子的金額,最後肯定碰不上大數,材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數。切記一定要描。
2、説説抓對,每月計劃成本法核算下的料單要抓對,採購部的那聯與大庫稽核回來的那聯要抓隊(一式幾聯是複寫來的,所以號碼肯定是一致的抓對),如果採購部的聯次有,而大庫的聯次沒有就是説明大庫沒有驗收,或材料沒到,就掛在途。如果採購部的聯次沒有,而大庫的聯次有,那肯定是暫估的聯次,發票未到,而材料到了,要暫估入庫,次月衝暫估,發票來時正常入。抓隊可以按號碼分,如單子號碼為658320,就看百位和十位數字,即32,把32的單子放到一起,同樣33的或34的85的,説的是百位和十位數字一致的都放在一起,擺一桌面,最後一堆一堆的抓,這樣抓對是最快的,當然了,我説的這種是業務量較大的情況下,如果業務量小的話怎麼抓都有理。
四、往來崗位,應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付(往來會計)
企業最日常的業務就是付款了,付款可以有以下幾道嚴格的審批手續,這樣付款環節會更加嚴密。
1、審有無合同,沒有采購合同肯定不予付款。
2、審年初有無計劃,如果年初各部室、車間沒有計劃的話肯定不予付款。
3、審以前有無往來關係,以前付款後,銷貨或提供勞務的收款方的收款收據是否開具,前款未清、後款不付,前款應收回的收據未清,後款不予支付。
4、借款單上有無相關部門及財務部領導簽字,簽字不全,或借款單填寫有誤者不予付款。
5、看往來賬上此户的賬面貸方數是否大於要付款數,因企業一般都是批量付款
來發票時,借:材料採購等科目
應交税費-應交增值税(進項税額)等科目
貸:應付賬款-xx户
付款時借:往來 貸:銀行存款
如果不看往來賬上貸方金額是否大於付款數,就很有可能發生多付款,即成為預付款,債權。如果當月末前採購部門承諾發票肯定能到的情況下可以考慮先付款,否則不行。以上這五條這是我在做往來會計時的一點心得。
現在都是電算化,經常要在賬上往出倒往來賬。
在財務軟件裏往excel表格中倒數據時,倒往來賬時單位名頭前都有數字,比如600560 某某公司 期初餘額 本期發生額期末餘額
600560 某某公司都在一個單元格中,因為行數較多,所以一個一個單元格的處理去掉數字比較麻煩,但還要把在一個單元格中的 600560 某某公司都變成某某公司,就要把前面的數字都去掉。
可以這樣做。把含有數字和名頭的這一列選中,ctrl+f,查找,點擊替換,然後依次輸入0-9,都替換為 什麼都沒有 就是空白 ,都點擊全部替換。最後數字全替換成空白了,再數一下單位名頭前面的空格,再把空格全部替換成為空白。就可以了!
五、加蓋印章『清清晰晰』的方法
大家工作後好多人會經常接觸單位的印章,我們會計都總會接觸一些企業的印信、證照,其中印信包括印章。看我們出納總蓋財務專用章,工作中經常要蓋印章,如企業公章,發票專用章,現金專用章,轉訖,等等。
其實我們都去過銀行,銀行的業務員蓋章時不知你發現沒有,底下都墊一塊膠皮。因為印章有量有彈性。
我們辦公桌上沒必要專門整塊膠皮,只要用我們的鼠標墊墊在印章下面,印的時候把章用力轉圈壓勻了。就可以非常的清晰。
現在銀行識別印鑑時好多都是電腦識別,如果你感覺印的不好的話,最好把印章帶在身上,到銀行加蓋,當然了印章帶在身上是制度不允許的。
六、總賬、電算化(總賬、報表、電算化會計)
我有一些電腦很實用的總結,可以大大提高工作效率。希望大家能用上
1、為了保護眼睛,大家一般都在顯示器上的按鍵中選擇文本模式,屏幕的分辨率設為最左邊即字體最大,為了更好的保護眼睛,可以在桌面上單擊鼠標右鍵-屬性-設置-高級-適配器-列出所有模式-800*600,60赫茲。一般xp都默認為75赫茲。這個較比亮,沒有60赫茲好。
2、安全刪除u盤時,最快的方法就是在任務欄最右邊的綠色箭頭,單擊右鍵要點兩下,較比慢。要單擊左鍵,再點擊安全刪除即可直接安全刪除u盤。這樣每次比單擊右鍵的刪除u盤都會少出現一個對話框。主要省時間!
3、現在的軟盤質量好多都不過關,不知道大家有沒有遇到類似的事情,有些部門要求必須用軟盤上報文件,所以為了保險,每次我都考三張軟盤,每張有一份資料,這樣萬無一失,考資料時多用幾秒鐘,總比第一張軟盤報不上,來回再跑的時間短。
4、電腦裏的幾個盤符中,系統默認到c盤,很多程序也安裝在c盤,我們的文件一般放在e盤或f盤中,格也格c盤,所以我們會經常到e或f盤中,這樣為了省時間可以在任務欄上單擊右鍵-屬性-任務欄-將“顯示快速啟動”挑上。我在任務欄左邊只設置三個快速啟動鍵,一個是顯示桌面,一個是快速啟動int。
第三個是直接進入e或f盤的快速啟動,這樣不用每次都雙擊我的電腦後再雙擊哪個盤符,只需單擊一下任務欄左邊的快速啟動鍵就可以直接到達自己設定的盤符中。設定這個快速啟動很簡單,在我的電腦中在你要設定的盤符上單擊右鍵,創建一個桌面快捷方式,然後把快捷方式拉到任務欄中當成快速啟動鍵就行了。
現在軟盤、光盤、網絡網盤一般真都不怎麼用,用u盤的時候最多,大家有沒有想過給u盤命個名,重命名,把自己的u盤起個個性化的名字,我的u盤叫傳説中的水,還有就是把直接點至u盤,也設置為任務欄中的快捷鍵,只要單擊就可以直至u盤,我的u盤和e盤都設為快捷鍵留在任務欄中了。
5、word和exl中,經常遇到的就是打開文件與保存文件,我們可以把路徑直接設定到e盤(或f盤),這樣每次打開與保存文件時不用在對話框中選來選去,具體方法是
word,菜單中,工具-選項-文件位置-修改
exl.菜單中,工具-選項-常規-默認文件位置-自己修改即可
這樣每次保存或打開文件都直接在e或f盤,很方便。
6、電腦殺毒軟件不用天天升級,適當升級,設置一下定時查殺就行了,防中病毒與木馬,主要是不要亂下載,即使下載東西也要先殺毒再解壓,不要總到大家都去的網站上轉,如qq163音樂。
7、在自己的機器上打開別人的u盤時先查殺下病毒,養成好習慣。
8、相信網絡是自己最好的老師,只要在網上搜索引擎輸入你所問問題的關鍵字,然後搜索,檢索結果都很精典。我心中的網絡就是一片大海,拿上網來説,每個人要且只要喜歡上網絡中的一樣東西,他就會喜歡上網絡,不需要多,只要喜歡上一樣,例如打遊戲、看電視、看電影、聊天。你就會喜歡上網絡。
9、大家都知道的最常用且很省時間的幾個快捷鍵。
ctrl+c複製
ctrl+v粘貼
鍵盤左下角開始菜單+d快速顯示桌面
ctrl+a全選
ctrl+s保存,保存快捷鍵最常用。
使用word時,雙擊最左邊的豎線那裏,是出現“頁面設置”對話框的快捷方法
10元的東西打3折的意思是減3折,即賣7元錢。
10元的東西賣6折的意思是,60%的原價銷售,即賣6元。
七、“打幾折”和“幾折”的意思是不同的。
1、收條先寫大寫數字,再寫小寫數字。
2、經常接觸的銀行和財務的現金轉訖的訖的意思是 結轉完畢 的意思。
3、賬與帳不是完全通用的,正確的應該是賬字,賬務處理。
4、有時要在電算化賬上往exl表格上轉數時,如果數字太長記不住的話,可以不讀小數點,比如3256483.59。心裏讀成325648359。這樣可以多記幾位數,在轉到exl表格上後再加小數點。
5、經常看數字時和打算盤一樣,要記個位置,如300,000 記住3是十萬位。
6、有時報表要上報表萬元,如300,000元,可記為把分隔符(百位與千位的分隔符)向左移一位30.0000萬元。
八、發票與收據的區別
1,發票是銷售貨物或提供勞務的的證明,收據是你收到款項的證明。
2,按正規單位的做法,當收到款時,必須開具收據。
3、發票是帶有税監章的,發票一般是與税有關係的,而且不見發票是不能掛往來的。
4、收據有税務局監製的帶有税監章的往來收據,這種是正規的,還有白條,是沒有税監章的收據。
勿以小而為之!!!會計人切記!
賬上金額相差1分與1萬都是差,所以很多賬目勿以小錯誤以為能混過去而為之。
第四篇:周、月工作總結報表
長春銀基重工裝備有限公司
周工作總結報表
備註:1、工作內容及安排由各部門負責人填寫。
2、每週一例會後將本週報表提交至辦公室。
月工作總結報表
月工作計劃報表
第一頁
第五篇:cpa會計合併財務報表複習總結
《會計》 總結四c25 合併財務報表
考情分析
近三年考試的題型以主觀題為主,主要內容為抵銷分錄的編制等。本章屬於每年必考的內容。本年教材發生變化,主要變化是合併報表增加未實現內部交易損益的抵銷,其他變化有:
(1)持有至到期投資與應付債券的抵銷細節變化
如果債券投資的餘額大於應付債券的餘額。其差額應借記投資收益項目;若債券投資的餘額小於應付債券的餘額,其差額應貸記財務費用項目。
(2)連續編制合併財務報表時,將涉及“未分配利潤—年初”、“盈餘公積”的抵銷分錄刪除
(3)合併資產負債表一節,四、報告期內增減子公司後,增加:“五、子公司發生超額虧損在合併資產負債表中的反映”
(4)合併利潤表一節,在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬於母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬於少數股東的綜合收益總額”項目。刪除“五、子公司發生超額虧損在合併利潤表中的反映”。
(5)合併現金流量表一節,增加:
母公司購買子公司及其他營業單位支付對價中以現金支付的部分與子公司及其他營業單位在購買日持有的現金和現金(本站)等價物應相互抵消,區別兩種情況分別處理。
(6)將“專項儲備”作為一個獨立的項目列示,並增加了專項儲備恢復的分錄
一.合併財務報表範圍
第一.確定基礎:是否控制
第二.是否控制的判斷
1.直接控制:持股比例>50%(直接、間接、直接加間接)
2.實質控制(看清題意,實質重於形式的判斷)
3.所有子公司都應納入合併範圍
4.不納入合併範圍:
(1)已清理整頓原子公司;(2)已破產原子公司;(3)非子公司(聯、合營)
二.合併報表調整抵銷分錄(分錄用報表項目名稱而非會計科目)
第一.未實現內部銷售利潤抵銷
1.存貨抵銷(按處理步驟/思路)
第一年:
(1)假設內部購進存貨全部對集團外銷售(全部實現)
抵銷母收入、子成本:
借:營業收入【母不含税收入】
貸:營業成本【子購進價格,即對外銷售成本】
(2)對實際未實現的予以反向抵銷
借:營業成本【未實現部分存貨內部銷售的差額】
貸:存貨【將子未實現部分存貨價值調整為集團整體一致價值】
(3)確認未實現部分存貨計税基礎與在子賬面價值的差異產生遞延所得税
計算方法:前抵銷分錄中“存貨(貸)-存貨(借)”為所得税資產餘額,“負”表餘額為所得税費用
借:所得税資產
貸:所得税費用
第二年:
(1)先假設上年內部購進存貨全部實現(重複上年分錄,損益改進未分配利潤)借:未分利潤—年初
貸:營業成本
(2)假設當年新內部購進存貨全部實現(同上年假設全部實現處理)借:營業收入
貸:營業成本
(3)對實際未實現部分予以反向抵銷(注意存貨計量方法,如“先進先出”,分別上年未實現與當年未實現計算再相加)
借:營業成本 【上年未實現部分銷售的差額+當年未實現部分銷售的差額】貸:存貨
(4)同上年確認所得税資產發生額(分別上年、當年產生遞延所得税)借:遞延所得税資產【當年餘額】
貸:未分配利潤—年初【上年遞延資產】
所得税費用【當年遞延資產】
(涉及存貨跌價準備如何處理)
2.固定資產抵銷(作為固定資產則不對外銷售,全部未實現)
a.內部購進存貨作為固定資產:
第一年:
(1)將內部購進存貨作為固定資產全部未實現抵銷
借:營業收入【母不含税收入】
貸:營業成本【母銷售成本】
固定資產—原價【子作為固定資產多計賬面價值】
(2)將多計提折舊抵銷
借:固定資產—累計折舊
貸:管理費用
(3)同存貨抵銷計算、確認遞延所得税資產
借:遞延所得税資產
貸:所得税費用
第二年:
(1)對上年未實現再次抵銷(基本重複分錄)
借:未分配利潤—年初
貸:固定資產—原價
(2)對上年多計提折舊予以再次抵銷
借:固定資產—累計折舊
貸:未分配利潤—年初
(3)將當年內部購進存貨作為固定資產全部未實現抵銷(同第一年)
(4)對當年多集體折舊予以抵銷(同第一年)
(5)計算、確認遞延所得税資產
借:遞延所得税資產
貸:未分配利潤—年初
所得税費用
b.內部購進固定資產作為固定資產
第一年:
(1)借:營業外收入(母內部銷售利得)
貸:固定資產—原價(子多計賬面價值)
(2)、(3)同a中
第二年:同a中
3.無形資產抵銷——基本同固定資產,改為“無形資產—累計攤銷”
(固定資產、無形資產涉及減值損失如何處理)
第二.對子個別財務報表調整
1.涉及會計政策、期間的調整和子資產負債賬面價值與公允價值間差額的調整。對同一控制下企業合併由於以子賬面價值基礎確定成本故不存在差額調整,差額調整針對非同一控制下企業合併。
2.對子賬面價值與公允價值間差額調整(考慮應税合併)
第一年:
(1)將子賬面價值調整為公允價值
借:固定資產、無形資產等
貸:資本公積
(2)調整折舊、攤銷
借:管理費用等
貸:固定資產—累計折舊(或“無形資產—累計攤銷”)
第二年:
(1)再次將子賬面價值調整為公允價值
借:固定資產、無形資產
貸:資本公積
(2)調整上年折舊、攤銷
借:未分配利潤—年初
貸:固定資產—累計折舊(或“無形資產—累計攤銷”)
(3)調整本年折舊攤銷
借:管理費用
貸:固定資產—累計折舊(或“無形資產—累計攤銷”)
第三.將母對子長期股權投資由成本法調整為權益法
第一年:
(1)對應享有子當年實現淨利潤追加處理
借:長期股權投資【子調整後淨利潤×持股比例】
貸:投資收益
(其中淨利潤調整包括對內部交易未實現損益調整和對子補提折舊攤銷調整)
(2)宣告發放現金股利或利潤調整
借:投資收益
貸:長期股權投資
(3)子當年除淨損益外其他所有者權益變動追加處理
借:長期股權投資
貸:資本公積—其他資本公積
同時調整合並所有者權益變動表
借:權益法下被投資單位其他所有者權益變動的影響
貸:可供出售金融資產公允價值變動淨額
第二年:
(1)將上年長期股權股權投資成本法調整為權益法(所有者權益變動、股利等)借:長期股權投資
貸:未分配利潤—年初
資本公積
(2)當年的調整處理同第一年
第四.母長期股權投資項目與子所有者權益項目抵銷(抵銷長期股權投資) 每年進行一次相同方法抵銷:
借:實收資本【子】
資本公積【子】
盈餘公積【子】
未分配利潤—年末【子】
商譽
貸:長期股權投資【母】少數股東權益
第五.母子、子子公司相互之間持有對方長期股權投資收益的抵銷
借:投資收益【母】
少數股東損益
未分配利潤—年初
貸:提取盈餘公積【子】
對股東的分配【子】(包括現金股利、股票股利)
未分配利潤—年末
第六.內部債權債務抵銷
1.內部應收應付賬款抵銷(應收應付票據、預收預款項等類似處理) 第一年:
(1)母角度內部應收賬款抵銷
借:應付賬款【子,含增值税】
貸:應收帳款【母】
(2)應收帳款涉及壞賬準備的抵銷
借:應收帳款—壞賬準備
貸:資產減值損失
(3)壞賬準備涉及遞延所得税資產抵銷
借:所得税費用
貸:遞延所得税資產
第二年:
(1)再次進行上年應收賬款抵銷
借:應付賬款
貸:應收帳款
(2)再次進行上年壞賬準備抵銷
借:應收帳款—壞賬準備
貸:未分配利潤—年初
(若本年發生壞賬準備,同第一年抵銷)
(3)再次進行上年壞賬準備相關遞延所得税資產抵銷借:未分配利潤—年初
貸:遞延所得税資產
(若本年產生壞賬準備相關遞延所得税,同第一年抵銷)
2.債券投資與應付債券抵銷
(1)將債券投資與應付債券按攤餘成本抵銷
借:應付債券【攤餘成本】
投資收益【差額】
貸:持有至到期投資【攤餘成本】
財務費用【差額】
(2)投資收益與財務費用抵銷(二者有差額時去較小者)借:投資收益
貸:財務費用
(3)應收、應付利息抵銷
借:應付利息【票面利息】
貸:應收利息【票面利息】
第七.合併現金流量表中項目抵銷
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