怎麼做銀行存款日記賬
做銀行存款日記賬的方法
(1)根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。
(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。
(8)每月月末必須按規定結賬。
銀行存款日記賬的填寫方法
1. 日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證型別及編號。如,企業採用通用憑證格式,根據記賬憑證登記現金日記賬時,填入“記×號”;企業採用專用憑證格式,根據現金收款憑證登記現金日記賬時,填入“收×號”。
3.摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
4.對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
6.餘額
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向預設為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
銀行存款日記賬的注意事項
1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等於取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在後面。
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1.會計怎麼做銀行日記賬
2.銀行存款日記賬的登記方法
3.出納銀行日記賬怎麼記
4.現金存款日記賬怎麼寫
5.銀行日記賬的登記方法
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