xx稅務局xx企業評估案例分析報告
風控系統找疑點 入庫篩查尋突破
——xxxx公司評估案例報告
一、案例介紹
1、企業基本情況
xxxx
2、評估選案情況
根據市局風險管理系統提示,該公司2014年營業稅稅基與企業所得稅彙算清繳收入總額相差較大,存在少計收入的風險,具體資料如下圖所示:
年度 | 營業稅入庫數 | 反推營業稅稅基 | 企業所得稅彙算清繳收入數 | 差額 |
3、評估疑點
根據風控系統提示,稅收管理員對該企業匯繳資料中企業所得稅入庫情況進行核查,顯示該企業2014年該企業為盈利,並享受小型微利企業稅收優惠,彙算清繳入庫稅款元,全年共入庫稅款元。營業稅入庫稅基與匯繳收入差額元,企業未計入收入,存在少繳納企業所得稅的疑點,同時可能存在不再享受小微優惠的疑點。
二、評估處理
1、案頭分析情況
通過“金三系統”查詢該企業入庫資訊,發現入庫在河北地稅的營業稅與風控系統差異較大,聯絡到該企業經營範圍有建築安裝專案,我所初步認定該企業存在在外區代開發票繳納營業稅問題。因受限於“金三系統”查詢許可權,稅收管理員利用老系統“管理員平臺”中的資料進行篩查,發現該企業2014年度多次在和平地稅代開發票,繳納營業稅,同時按照2%預繳部分企業所得稅,代開發票收入數與風控系統差額完全吻合。
2、稅務約談情況
針對以上疑點和案頭稽核梳理情況,稅收管理員對企業發出了約談通知書,要求企業對納稅疑點問題進行解釋說明。約談過程中,企業財務人員對稅收管理員提出的疑點反饋如下:
(1)企業承認對稅法掌握不夠深入,認為代開發票流轉稅和所得稅都已經繳納,不需要再計入企業所得稅收入總額中,沒有意識到企業所得稅預徵2%還需要彙算清繳進行調整,存在未如實申報的問題。
(2)由於對代開發票繳稅理解錯誤,收入未計的同時,與之對應的成本費用也為列入當年的成本費用中,進行納稅調整時,收入成本需要同時進行歸集,計算應納稅所得額。
(3)該企業存在一個特殊情況,該企業與2016年進行股權轉讓,新股東完全從老股東買下該公司,包括法人也進行了變更,以前的賬簿已經丟失,無法正常核算。
3.處理結果
在進行稅收約談後,面對這種特殊情況,我所第一時間請示稅管科和評估科,積極協商評估處理相關問題。根據評估核查情況,該企業存在少計收入的問題,需要進行彙算清繳修正申報,重新申報收入總額,同時重新申報成本總額。針對企業賬簿儲存丟失的情況,根據《稅收徵管法》第 條對其進行罰款,然後根據企業所得稅核定徵收管理辦法,按照企業所屬行業進行核定應稅所得率,按照收入總額計算出應納稅額,減去企業已繳稅額進行補稅,並按規定加徵滯納金。
三、評估啟示
1、徵管理念得到了轉變。
納稅評估是稅源管理的重要方法,也是稅收徵管由“管理型”向“服務型”轉變的重要途徑,是稅收徵管工作一次“質的飛躍”。隨著評估工作的開展,全所上下對此有了深刻的認識,一致認為用納稅評估的方法監控稅源,符合現代化管理的理念,也符合科學發展觀與和諧社會發展的大方向。
2、為稅法宣傳指明瞭方向。
評估過程中發現的一些問題,很多都是企業財務對稅法理解不到位所致。加強稅法宣傳力度,提高納稅人納稅意識,降低稅務管理的難度。通過稅法宣傳,使納稅人瞭解稅法,知道如何納稅,哪些情況應納稅,逐步提高他們的納稅意識,使他們的積極主動地進行納稅申報。
3、納稅評估必須以資訊化為依託。
開展納稅評估的前提和依據是納稅人的申報、納稅和經營等相關資訊。因而,採集的稅收資訊必須具有全面性、時效性,並能形成可利用的資料庫,以保證評估人員在大量的資料中篩選出有用的資訊,用以實施有效管理。要達到這個目的,必須藉助於現代化的資訊處理手段,而納稅評估的工作著力點將通過計算機軟體應用,綜合利用徵收、管理、稽查各環節中同一、同類納稅人的資訊,評價和核實納稅人履行納稅義務的真實性和準確性。我所組織的這次評估,就充分運用新“金稅三期”和老“管理員平臺”中納稅人的申報納稅、發票、彙算清繳等資訊,顯示出了徵管資訊化的作用。
xx地稅管理x所
-
財政所服務承諾書
財政所服務承諾書五查五比承諾書(一)待人熱情,服務主動:開門迎客,笑臉待人,說話文明,熱忱服務,進門有座位、有茶喝,事事有迴應,件件有落實;(二)政務公開,行政依法:嚴格執行政府資訊公開有關規定,公開辦事程式,公開幹部分工,實行陽光政務。嚴格執行國家有關財經法律、法規政策,規範...
-
新版稅務管理工作總結匯報【精品多篇】
企業稅務工作總結篇一目前,地方很多企業有意識地或無意識地偷逃稅款,換句話說,都或多或少存在這樣那樣的納稅風險,只是程度不同而已。這些風險往往存在於:第一是在公司的註冊階段存在風險;第二是在公司的收入方面存在納稅風險;第三是在成本費用方面存在著納稅風險;第四...
-
稅務系統半年度總結多篇
【第1篇】2022年稅務系統半年工作總結範文xx年的上半年,我們xx區地稅局在市局黨委、政府的正確領導與悉心指導下,認真貫徹並落實全市的地稅工作會議精神,堅持用科學發展觀統領地稅的各項工作,圍繞組織收入中心任務,改進和完善稅收徵管方式,進一步推進依法治稅,提高稅...
-
國稅系統廉政文化建設工作實施方案
國稅系統廉政文化建設工作實施方案為認真貫徹中共中央頒發的《建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》,切實加強國稅系統廉政文化建設,充分發揮廉政文化在反腐倡廉中的重要地位和作用,進一步提高國稅幹部的廉潔從政意識,促進黨風廉政建設和反...