技術改造專案備案、核准、免稅申報指南

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技術改造（以下簡稱技改）是指現有企業利用各種資金，採用新技術、新工藝、新裝置和新材料等，對生產設施及相應配套設施進行改造、更新，以達到調整產品結構，提高產品質量，增加花色品種，促進產品升級換代，擴大出口創匯，增強市場競爭能力，降低能源和原材料消耗，搞好資源綜合利用和汙染治理，改善勞動條件，提高經濟或社會效益等目的的投資活動。

一、技術改造的範圍主要包括：

（一）生產工藝、技術、裝備和檢測手段的更新改造；工程設施、建築物的更新改造，以及與生產性主體工程配套設施的建設；

（二）現有企業調整產品結構、提高技術水平或產品檔次而建設的新的生產裝置和生產線；

（三）現有企業為節約能源和原材料、治理“三廢”汙染、資源綜合利用或防止職業病而建設的工程設施；

（四）現有企業由於城市規劃、環境保護、安全生產或專業化協作的需要而進行的遷建工程。

二、專案管理方式

對於企業不使用政府投資建設的技改專案，一律不再實行審批制，區別不同情況實行核准制和備案制。

根據國家頒佈的《政府核准的投資專案目錄》規定，《目錄》範圍內的專案實行核准制，範圍以外的專案實行備案制。

外商投資技改專案（以下簡稱外資技改專案），包括中外合資、中外合作、外商購併境內企業、外商投資企業增資等，一律實行核准管理。

從2008年7月起，我省技改專案申報改為網上申報，其簡要流程如下：

1、首次在網上辦理專案，需要在網上核准、備案、免稅申報系統中註冊，註冊批准後即可登陸系統，並錄入企業基本資訊。

2、按照政府核准目錄確定專案是屬於核准還是備案範圍。

3、按照國家、省有關產業政策以及省技改管理辦法規定準備專案辦理所需材料。

4、登陸網上申報系統，填寫專案核准或備案資訊，並提交有關部門稽核。

5、網上系統通知審查通過後，準備紙質材料到有關部門蓋章審查後，並領取核准或備案檔案。

6、專案核准、備案後，專案簽訂採購合同後，登陸網上系統，填寫免稅申請，提交有關部門審查。

7、網上系統通知審查通過後，準備紙質材料到提交有關部門蓋章審查，並領取免稅確認書。

首次申報的企業在註冊時應準備如下材料：

1、企業營業執照及組織機構程式碼證。

2、企業情況介紹：包括成立時間、所在地、現有總資產、固定資產原值、固定資產淨值、負債率、主營業務、主要產品及產能、上一年（以申報日期為準）主要產品產量、銷售收入、利稅等情況。

三、專案申報材料及編制

（一）核准手續辦理 

專案申請核准，企業應編制專案申請報告。申請報告與相關附件報專案核准部門。企業應對所有申報材料內容的真實性負責。

內資技改專案申請報告，總投資2億元及以上專案由企業委託甲級工程諮詢資格的機構編制，總投資5000萬元及以上專案由企業委託乙級或以上工程諮詢資格的機構編制，總投資5000萬元以下專案可以由企業委託丙級或以上工程諮詢資格的機構編制，並對其內容真實性負責。申請報告應主要包括以下內容：

1、企業基本情況；

2、擬建專案情況；

3、進口裝置和國產裝置清單；

4、建設用地與相關規劃；

5、資源利用和能源耗用分析；

6、生態環境影響分析；

7、經濟和社會效果分析。

企業報送申請報告時，還應根據國家法律、法規有關規定和專案實際情況附以下檔案：

1、專案需新選址建設的，城市規劃行政主管部門出具的城市規劃意見；

2、專案需新徵土地的，國土資源行政主管部門出具的專案用地預審意見；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價檔案的批覆意見；

4、根據有關法律法規應提交的其他檔案。

外資技改專案申請報告應主要包括以下內容：

1、專案名稱、經營期限、投資方基本情況；

2、專案建設規模、主要建設內容及產品，採用的主要技術和工藝，產品目標市場，計劃用工人數；

3、專案建設地點，對土地、水、能源等資源的需求、主要原材料的消耗量，以及其來源；

4、環保、節能、勞動安全措施；

5、專案總投資、註冊資本及各方出資額、出資方式及融資方案，需要進口裝置名稱、數量及金額，購置國產裝置名稱、數量及金額。

企業報送外資技改專案申請報告時，還應根據國家法律、法規有關規定和專案實際情況附以下檔案：

1、中外投資各方的企業註冊證（營業執照）、開戶銀行出具的資金信用證明；

2、投資意向書，增資、購併專案的公司董事會決議；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價檔案的批覆意見；

4、專案需新選址建設的，規劃部門出具規劃選址意見書；

5、專案需新徵土地的，國土資源管理部門出具專案用地預審意見書；

6、以國有資產或土地使用權、礦業權出資的，需由有關主管部門出具確認檔案；

7、根據有關法律法規應提交的其他檔案。

（二）專案備案手續辦理

專案辦理備案，應提供以下檔案：

1、由企業填報的**省企業技術改造專案備案表；

2、技術改造專案引進裝置和採用國產裝置清單；

3、環境保護行政主管部門出具的環境影響評價檔案的批覆意見；

4、根據有關法律法規應提交的其他檔案。

四、專案免稅及抵稅確認

（一）有關政策依據：符合國家《產業結構調整指導目錄》鼓勵類的內資技改專案和符合國家《外商投資產業指導目錄》鼓勵類的外資技改專案，引進除《國內投資專案不予免稅的進口商品目錄》所列商品外的裝置，可享受減免關稅、進口環節增值稅優惠政策；購置國產裝置可享受抵免新增所得稅優惠政策。

（二）需辦理手續：技改專案辦理引進裝置減免關稅、進口環節增值稅，需申請辦理國家鼓勵發展的內外資專案確認書；辦理國產裝置抵免所得稅，需申請辦理符合產業政策的技術改造專案確認書。現有外資企業技改專案辦理引進裝置減免關稅、進口環節增值稅，需申請辦理技術改造專案確認登記證明；辦理國產裝置抵免所得稅，需申請辦理符合產業政策的技術改造專案確認書。

（三）辦理流程：免稅、抵稅確認書或證明按專案投資額大小分別由國家發改委或省經貿委出具。

內資專案總投資額5000萬元以下的，由省經貿委出具，5000萬元及以上的由國家發改委出具。

外資技改專案總投資額1億美元以下的，由省經貿委出具，1億美元及以上的由國家發改委出具。

內資技改專案申請辦理專案確認書需提供以下材料：

1、專案備案、核准檔案；

2、進口裝置或國產裝置清單；

3、加蓋專案法人單位公章的法人單位營業執照影印件；

4、按規定需要進行招標裝置的委託招標合同和中標通知書影印件，裝置採購合同影印件；

5、專案可行性研究報告或初步設計；

6、其他需要說明或提供的材料。

外資技改專案申請辦理專案確認書需提供以下材料：

1、專案核准檔案；

2、進口裝置或國產裝置清單；

3、加蓋專案法人單位公章的法人單位營業執照影印件及外商企業證明；

4、按規定需要進行招標裝置的委託招標合同和中標通知書影印件，裝置採購合同影印件；

5、其他需要說明或提供的材料。

向省經貿委申請辦理專案確認書或證明，由專案單位逐級報市級經貿部門或中央、省屬企業主管部門（公司），經初審並在申請免稅的裝置清單上加蓋公章後，報省經貿委。

向國家申請辦理的專案確認書或證明，由專案單位逐級正式行文報省經貿委，經省經貿委稽核後，正式行文報國家發改委。

（四）申報注意事項

免稅確認書採取一次確認清單方式，不得分批辦理，並不得由專案法人單位以外的其他中介機構或個人代理。

確認書一經出具，原則上不辦理變更。在執行中如確需進行延期、增加用匯額度等事項變更的，需由經貿部門或中央、省屬企業主管部門（公司）逐級報文提出申請，並提供已出具的免稅確認書原件、調整事項前後對比表及其它有關說明材料，原發文機關稽核同意後進行變更。

五、法律責任

（一）專案申請單位以拆分專案、提供虛假材料等不正當手段取得專案核准、備案檔案和確認書的，專案管理機關應依法撤消對該專案的核準、備案和確認檔案。

（二）對於未經核准、備案而擅自開工建設的專案，應依法追究有關責任人的法律和行政責任。

（三）對企業弄虛作假騙取國家免稅確認書的，有關部門要停止辦理相關手續，追繳免稅稅金，依法追究有關人員責任。

（四）對企業技改報表出現的拒報、遲報、瞞報和偽造現象，由統計部門依照《統計法》進行處罰。

 （五）相關法律細則請參照《**省企業技術改造專案節能評估審查暫行辦法》（2008版）。