局機關及直屬單位內控風險評估報告
局機關及直屬單位內控風險評估報告
根據財政部《行政事業單位內部控制規範(試行)》和單位《內部控制實施辦法》有關規定,我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動,現將結果報告如下:
一、風險評估活動組織情況
(一)工作機制
本次風險評估活動,是在局內部控制工作領導小組的領導下,由財務室具體組織實施的。為完成工作,經局領導同意,財務室從辦公室、思想政治和益維護科、移交安置科、優撫科、軍休所、烈士陵園抽調相關工作人員組成內部控制風險評估小組,專門從事此次風險評估活動。
(二)風險評估範圍
本次風險評估所涉及的業務範圍分為:單位層面風險和業務活動層面風險。
1.單位層面風險主要包括以下三個方面:
組織架構風險:單位內部機構設定不合理、部門職責不清晰、內部控制管理機制不健全等情況導致的風險;
經濟決策風險:單位經濟活動決策機制不科學,決策程式不合理或未執行導致的風險;
人力資源風險:單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。
2.業務活動層面風險。本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府採購管理風險、資產管理風險、建設專案管理風險、合同管理風險以及其他風險。
(三)風險評估的程式和方法
1.風險評估程式。本次風險評估活動,風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃,明確風險評估的目標和任務;其次組織召開了由各科室負責人蔘加的動員會,對風險評估活動做出了動員和安排,要求各科室先進行自查,查詢風險點,研究整改措施,向風險評估小組彙報自查情況;再次,風險評估領導小組根據各科室的自查情況,選擇關鍵科室和自查風險點少的科室進行重點檢查,對其他科室也進行了快速檢查;最後,根據各科室自查情況和現場檢查的工作底稿和收集到的資料,進行風險分析,組織編寫風險評估報告。
2.風險評估方法。本次風險評估活動,採用了風險清單法、檔案審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險;採用了概率分析法、情景分析法和風險座標圖法以分析風險。
(四)收集的資料和證據等情況
支援本風險評估報告的主要有風險評估工作底稿,相關檔案、會計憑證、賬本影印件,以及各科室的自查情況等。
二、風險評估活動發現的風險因素
(一)單位層面風險因素
單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗(風險點A1)。
(二)業務層面風險因素
1.單位預算未分解下達至各科室及業務部門,可能導致預算權威性不足,執行力不夠;
2.單位未按規定建立票據臺帳,不符合財務管理要求;
3.單位支出事項未嚴格按照審批許可權執行,不符合收支業務管理制度要求;
4.單位在部分資產採購時未嚴格按規定填寫政府採購計劃申請表,僅用供貨方清單代替,不符合政府採購業務管理制度;
5.單位未按規定定期對的貨幣資金、固定資產進行核查盤點,不符合資產業務管理制度。
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