結算管理要求
結算管理要求
1.結算一般要求
(一)應提高結算效率,縮短結算週期。應按照合同約定時間付款,不得無故拖延。
(二)發生結算爭議、糾紛時,應本著雙方友好協商的方式進行解決。糾紛解決處理建議應按照管理許可權進行審批。
(三)燃料結算要與供應商、計劃、合同資訊關聯。
(四)燃料結算按規定審批後,各單位要通過在財務公司開立的賬戶直接對外集中支付,並依託財務公司的資金結算平臺,實現對燃料付款的逐筆校驗、逐筆控制。
各單位要根據集團公司資金集中支付的管理要求,制定必要內控措施和審批程式,保障燃料資金集中支付的安全、準確。
付款時要嚴格控制在燃料採購月度資金預算內,並符合《中國華能集團公司資金管理規定》及大額資金管理要求。
2.煤款結算具體要求
(一) 煤炭結算數量、質量、價格應嚴格控制在批覆的計劃之內,數量不能超過計劃量的10%。具體按《中國華能集團公司燃料計劃管理辦法》執行。
(二) 結算時,以提供數量、質量、價格等相關單據為依據,並保證單據的真實、準確、完整。
(三) 煤炭鐵路、公路運輸損耗不超過運輸量的1.2%,水路和水陸聯運損耗不超過運輸量的1.5%,中轉運輸損耗不超過中轉量的0.5%。合同中規定途損小於上述標準的按照合同執行。
(四) 結算熱值差應控制在100大卡/千克之內。
(五) 發生虧噸、虧卡必須索賠,索賠率需達100%。
(六) 煤炭到達中轉港(站)的,應由有資質的第三方進行數量計量、質量檢驗,並出具報告。
3.燃油費結算具體要求
(一) 燃油採購供應商原則上應是中國石油、中國石化、中國海洋石油公司。
(二) 燃油質量必須合格,結算數量不得超過月度採購計劃的10%,結算價格不得高於計劃價。
(三) 發生虧噸或者油品質量不合格必須索賠,索賠率需達100%。
4.水運費結算具體要求
(一) 起運港口、到達港口、計量方式、計量地點、運價及調整、時間等要與合同一致。
(二) 如發生滯期費、速遣費的,需提供詳細計算表,並由供需雙方簽字認可。
(三) 運損必須在合同規定範圍內,超出規定範圍必須按照合同進行索賠。
5.汽運費、鐵路運費結算具體要求
(一) 承運單位、結算單位必須與合同一致。
(二) 計量方式、計量地點、運輸起止地點、運價、時間等要與合同一致。
(三) 運損必須在合同規定範圍內。運損超出規定的,必須按照合同進行索賠。
(四) 託運人與實際收貨人不一致時需提供委託結算書。
6.其它採購費用結算具體要求
其它採購費用的結算應遵循《中國華能集團公司火電企業燃料核算辦法》的規定。嚴格確定廠內費用與其他採購費用的界限,不得相互擠佔。
7.預付款的管理要求
為了保證資金安全,原則上不得預付款。確需預付款的,應滿足以下要求:
(一) 要對預付款做詳細的經濟可行性分析和風險控制分析。
(二) 對供應商進行風險評估,並從嚴控制。
(三)預付款要在合同條款中明確,並要有風險防範保全措施條款。
(四)預付款需填報預付審批單並經產業(區域)公司審批。預付時,額度需控制在批覆範圍內。
(五)在正式結算時必須先行沖銷,再付餘款。
(六)編制預付款臺賬。每月底各單位應檢查預付款,嚴禁出現應扣未扣、超付等現象。
8.預結算的管理要求
預結算時應滿足以下要求:
1.要對供應商進行風險評估。
2.要有預結算合同或相關合同條款。
3.燃料已入廠(港)。
4.預結算比例應控制在預期結算金額的60%,如需超過60%,需經產業(區域)公司審批,但最高不得超過80%。
5.正式結算時要對預結算部分進行衝減。
9.委託結算管理要求
如因業務需要開展委託結算時,應由委託方出具委託結算書,委託結算書需有委託方、被委託方責任人簽字並加蓋委託方、被委託方單位公章,同時提供被委託方企業法人營業執照等有效證明檔案。基層火電企業燃料採購部門、財務部門要確認其真實性並簽字、蓋章,委託資訊、發票資訊、付款資訊審查無誤後,方可辦理結算付款。
10.預付款、預結算、委託結算是風險較高的業務事項。各單位要做好風險管控,月末要與供應商核對清理預結、預付等款項,避免形成壞賬,避免給企業造成經濟損失。
11.各單位必須嚴格按照上述原則與要求開展燃料結算。若特殊情況不能滿足時,需專題說明並經燃料領導小組批准。專題說明要有事件描述、原因分析、整改措施等內容,必要時還要有供應商簽字確認。
結算、付款流程
1. 結算流程
(一)負責單位:產業(區域)公司燃料採購管理部門。
(二)流程步驟
1.基層火電企業燃料結算經辦提交燃料結算單申請。
2.基層火電企業燃料採購部門主任審批。
3.基層火電企業財務經辦審批。
4.基層火電企業財務主任審批。
5.基層火電企業燃料採購分管廠長審批。
2.付款流程
(一)負責單位:產業(區域)公司燃料採購管理部門。
(二)流程步驟
1.基層火電企業燃料結算經辦提交燃料付款單申請。
2.基層火電企業燃料採購部門主任審批。
3.基層火電企業財務經辦審批。
4.基層火電企業財務主任審批。
5.基層火電企業廠長審批。
6.產業(區域)公司燃料採購管理部門結算經辦審批。
7.產業(區域)公司燃料採購管理部門結算負責人審批。
8.產業(區域)公司燃料採購管理部門領導審批。
檢查與考核
1.燃料結算實行“三級”檢查管理體制:即基層火電企業自查、產業(區域)公司定期檢查、集團公司不定期抽查。檢查內容要覆蓋燃料結算工作的各個環節。
2.基層火電企業和產業(區域)公司審計部門應結合實際及管理要求,定期對燃料結算工作進行審計。
3.產業(區域)公司要對基層火電企業燃料結算工作質量、結算效率等結算管理工作實行月度考核和年度考核。集團公司結合燃料結算工作檢查情況及內外部審計、檢查結果,對產業(區域)公司及基層火電企業的結算管理工作實行年度考核。
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