財政局會計監督檢查工作總結

年度會計監督檢查工作總結 

昔陽縣財政局根據省財政廳晉財監【**】*號文件及晉中市財政局市財監【**】*號文件的安排部署，於*月*日至*月*日對昔陽縣**、**、**、**,**年度的會計賬務進行了檢查，在檢查過程中依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和《**關於組織市縣財政部門開展**年會計監督檢查工作的通知》（市財監[**]*號）有關規定，我局外聘會計事務所專業人員組成檢查組，對被檢查單位**年度財務制度執行情況和內部控制制度建設實施情況進行了檢查，在檢查過程中認真細緻地查閱了被查單位的財務制度、會計賬薄、原始憑證、會計報表及會計人員的信息資料，並按照檢查程序，在*年*月*日昔陽縣政府網站進行了檢查前公示，並提前送達了檢查通知，現將這次檢查工作的情況總結如下：

一、組織開展會計監督檢查工作的整體情況

爲認真做好今年會計監督檢查工作，在市財政局會議之後，我局在*月*日組織召開了專題會議，安排部署*年會計監督檢查工作，會上傳達了省財政廳晉財監【*】*號文件及晉中市財政局市財監【*】*號文件精神，併成立了以局長爲組長的領導組，制定了實施方案，明確對監督檢查的內容、方式、實施和結果的處置等作出具體規定，對各個環節的任務進行了細緻的研究和部署，最終確定檢查方式以購買服務方式外聘會計事務所工作人員進行檢查，監督股總體協調安排，保障我縣會計監督檢查工作紮實、穩健的開展。

二、組織開展會計監督檢查工作的主要做法

*局會計監督檢查工作在局領導的重視下，部署早、行動快、起步實，截至*月*日外勤檢查工作全部結束。主要措施和做法是“四及時五落實”，一是及時落實會計監督檢查組織領導，成立了以縣財政局局長*爲組長，外聘會計事務所工作人員組成檢查組，把任務和責任落實到具體部門人員；二是及時出臺檢查《實施方案》、檢查公示以及報表等文件資料*餘份；三是及時瞭解掌握被檢查單位的基本情況， 財務收支狀況，認真細緻地查閱了被查單位的財務制度、會計賬簿、會計憑證、會計報表等財務資料；四是及時受理反映問題線索，努力實現問題線索“零暫存”。在整個檢查過程中，檢查組嚴把收入、支出、審覈“三關”，每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中，而且在監督檢查程序上做到了五到位：一是按規定下發了檢查通知書。二是制定了檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查方式，檢查步驟，檢查的主要內容等內容。三是召開被檢查單位相關人員座談會。聽取被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務狀況，其次是由檢查組長部署相關事宜。四是整理查賬工作底稿，蒐集檢查證據、被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查徵求意見函，並將函件送交被查單位，被查單位收到後，在規定時間內及時將意見反饋回來，作爲研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰依法依規，不斷提高會計人員的執法水平。

三、會計監督檢查中發現的主要問題

通過檢查發現我縣*會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要反映如下*個問題：1. *未定期或不定期盤點現金、未定期覈對銀行存款餘額。2.*未建立存貨的定期盤點制度。3. *未編制會計報表。4. 會計憑證附件不完整，審批程序執行不到位。5. *未設立存貨科目對購入物資等進行覈算。6.*記賬憑證無制單、出納、審覈等人員簽字，記賬憑證不完整。7. *未按照權責發生制原則提取固定資產折舊。8.存在大額現金支付的行爲。9.會計人員業務水平不高。

四、上述問題產生的原因

1、被檢查單位對會計業務缺乏管理

不少單位一把手以爲做好單位運行經費的安排、使用情況就萬事大吉了，只把會計業務當成收付款的一個窗口，認爲會計工作就是簡單收付，有領導簽字、有重要事項說明，因此，也沒有必要學習業務和更新知識，致使有的會計人員對會計覈算工作缺乏瞭解，還有許多單位聘臨時工記賬、做賬，導致會計覈算的各個環節和制度要求不符，進而影響了單位會計信息質量。

2、會計人員業務能力缺乏忽視學習

有很多單位會計人員文化水平、學歷層次低，又沒有注重學習培訓，理不清科目、賬簿、報表之間的對應關係，也有一些會計人員雖然有一定的業務水平，但長期忽視學習新的業務知識和新的會計法規，並按自己的習慣進行賬務處理。因此對一些新的會計制度和企業會計準則及覈算缺乏瞭解，再加上缺乏應有的職業道德工作標準，造成會計覈算工作不規範，費用支出手續把關不嚴，財務管理混亂，導致企業利潤不實，嚴重降低效率，進而影響到企業會計信息質量。

五、加強會計監督工作的意見和建議

（一）企業應加強財務監督及制度約束，根據財政法律、法規和規範性文件，結合工作實際，努力提高財務管理，工作規範化，維護財務制度的嚴肅性。

（二）夯實會計工作，規範支出項目，規範覈算程序，規範支出標準，規範單據、帳表管理，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對沒有取得收款人正式發票的憑證不得列支，量化內部費用成本覈算、盤活人、物、財潛力。嚴把收入關、支出關、審覈關，使財務工作從事務型向管理型轉變。

（三）嚴把財務人員關，努力把思想品質好、財會業務基礎好的人員選拔到財務工作崗位。同時抓好財務人員崗位培訓，鼓勵和提倡財務人員參加財會專業資格認定考試，推行財務人員持證上崗制度。

（四） 認真開展財務分析工作，不能停留在列收支、搞統計、報數據的淺層次上，通過對財務報表數據的分析，可以爲單位合理調配資金使用，降低營運成本，節能挖潛提供決策依據。

（五）建議主管部門在立項是要先考慮該經濟實體財務是否健全，不健全的財務不應給予資金扶持，確保資金的安全。