企業清繳報告多篇

【第1篇】最新企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告範文

企業所得稅彙算清繳是企業所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業所得稅管理的關鍵環節，是保證企業所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業所得稅彙算清繳工作，發現了工作中一些問題，如何進一步加強企業所得稅彙算清繳管理工作，探討如下。

一、企業所得稅彙算基本情況

20xx年我市繳納企業所得稅戶數爲12713戶，其中參加彙算查帳徵收戶數11688戶，覈定應稅所得率徵收戶數1025戶。參加彙算查帳徵收企業中盈利企業4347戶，盈利面37%，實現營業收入1864億元，實現利潤總額248億元，納稅調整後所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%。虧損企業6597戶，虧損面爲63%，實現營業收入556億元，虧損額爲23億元。零申報戶744戶。覈定應稅所得率徵收1025戶，徵收企業所得稅0.25億元。

二、企業所得稅稅源結構變化分析

行業性質的分佈情況：製造業641戶，實際應納企業所得稅1.78億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%。批發零售業1775戶，實際應納企業所得稅1.76億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%。房地產企業673戶，實際應納企業所得稅8億元，應納企業所得稅所佔比重爲33%。居民服務業4858戶，實際應納企業所得稅3.64億元，應納企業所得稅所佔的比重爲16%。建築業1349戶，實際應納企業所得稅2.9億元，應納企業所得稅所佔比重爲12%。科學研究、技術服務和地質勘察業404戶，實際應納企業所得稅0.69億元，應納企業所得稅所佔比重爲3%。租賃和商務服務業826戶，實際應納企業所得稅0.82億元，應繳企業所得稅所佔比重爲4%。

由此看出企業所得稅稅源集中在製造業、批發零售業、房地產及建築業四個行業，是烏魯木齊市市地稅局企業所得稅稅源的支柱行業。

二、企業所得稅彙算清繳工作存在的問題

（一）部分企業財務覈算水平較低

不能嚴格按照稅務部門規定建賬，無法準確覈算盈虧，查賬徵收不能落實到位。

（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。

有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優惠政策執行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業所得稅優惠條件而未能享受企業所得稅減免優惠的現象。應建立健全執法與服務並重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區，紮紮實實的把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，儘可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現象。

（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹

由於企業所得稅政策性強、具體規定多且變化快、與企業財務會計覈算聯繫緊密、納稅檢查內容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹。

三、加強企業所得稅彙算管理的建議

（一）強化對管理人員的業務技能培訓

經濟的發展，稅基的擴大，企業經營方式的多變，都對企業所得稅管理工作提出了新的挑戰。新會計準則的出臺，新企業所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業務能力普遍較低的情況，必須強化其業務技能水平，通過定期開展政策法規宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升幹部隊伍素質，適應不斷變化的經濟形勢及稅收工作。

（二）抓好對企業辦稅人員的政策宣傳和輔導

針對企業大多數會計覈算人員和管理人員對所得稅政策缺乏瞭解，嚴重製約着所得稅的規範管理的現狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規宣傳，使納稅人瞭解企業所得稅政策法規的各項具體規定，特別是稅前扣除項目的範圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。

（三）加強所得稅日常徵管

針對企業所得稅政策執行不到位的問題，必須從加強日常徵管，搞好執法監督等方面入手。

一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，並在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報徵收、彙算清繳和檢查資料的.整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，爲所得稅管理打好基礎。

二是加強執法監督，要開展經常性、切實有效的稅收執法檢查，認真落實稅收執法責任追究制度。

企業所得稅彙算清繳管理工作

【第2篇】企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告

企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告

企業所得稅彙算清繳是企業所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業所得稅管理的關鍵環節，是保證企業所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業所得稅彙算清繳工作，發現了工作中一些問題，如何進一步加強企業所得稅彙算清繳管理工作，探討如下。

一、企業所得稅彙算基本情況

20xx年我市繳納企業所得稅戶數爲12713戶，其中參加彙算查帳徵收戶數11688戶，覈定應稅所得率徵收戶數1025戶。參加彙算查帳徵收企業中盈利企業4347戶，盈利面37%，實現營業收入1864億元，實現利潤總額248億元，納稅調整後所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%；虧損企業6597戶，虧損面爲63%，實現營業收入556億元，虧損額爲23億元;零申報戶744戶。覈定應稅所得率徵收1025戶，徵收企業所得稅0.25億元。

二、企業所得稅稅源結構變化分析

行業性質的分佈情況:製造業641戶，實際應納企業所得稅1.78億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%;批發零售業1775戶，實際應納企業所得稅1.76億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%;房地產企業673戶，實際應納企業所得稅8億元，應納企業所得稅所佔比重爲33%；居民服務業4858戶，實際應納企業所得稅3.64億元，應納企業所得稅所佔的比重爲16%；建築業1349戶，實際應納企業所得稅2.9億元，應納企業所得稅所佔比重爲12%;科學研究、技術服務和地質勘察業404戶， 實際應納企業所得稅0.69億元，應納企業所得稅所佔比重爲3%;租賃和商務服務業826戶，實際應納企業所得稅0.82億元， 應繳企業所得稅所佔比重爲4%。

由此看出企業所得稅稅源集中在製造業、批發零售業、房地產及建築業四個行業，是烏魯木齊市市地稅局企業所得稅稅源的支柱行業。

三、企業所得稅彙算清繳工作存在的問題

（一）部分企業財務覈算水平較低

不能嚴格按照稅務部門規定建賬，無法準確覈算盈虧，查賬徵收不能落實到位。

（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。

有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優惠政策執行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業所得稅優惠條件而未能享受企業所得稅減免優惠的`現象。應建立健全執法與服務並重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區，紮紮實實的把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，儘可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現象。

（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹

由於企業所得稅政策性強、具體規定多且變化快、與企業財務會計覈算聯繫緊密、納稅檢查內容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹。

四、加強企業所得稅彙算管理的建議

（一）強化對管理人員的業務技能培訓

經濟的發展，稅基的擴大，企業經營方式的多變，都對企業所得稅管理工作提出了新的挑戰。新會計準則的出臺，新企業所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業務能力普遍較低的情況，必須強化其業務技能水平，通過定期開展政策法規宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升幹部隊伍素質，適應不斷變化的經濟形勢及稅收工作。

（二）抓好對企業辦稅人員的政策宣傳和輔導

針對企業大多數會計覈算人員和管理人員對所得稅政策缺乏瞭解，嚴重製約着所得稅的規範管理的現狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規宣傳，使納稅人瞭解企業所得稅政策法規的各項具體規定，特別是稅前扣除項目的範圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。

（三）加強所得稅日常徵管

針對企業所得稅政策執行不到位的問題，必須從加強日常徵管，搞好執法監督等方面入手。一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，並在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報徵收、彙算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，爲所得稅管理打好基礎；二是加強執法監督，要開展經常性、切實有效的稅收執法檢查，認真落實稅收執法責任追究制度。

（四）通過強化納稅評估提高所得稅申報質量

彙算清繳工作結束後，應及時開展納稅評估，一是加強對零負申報企業及一些長虧不倒企業的納稅評估，由稅收管理員結合日常巡查掌握的企業生產經營情況，對其轄區內納稅申報異常企業進行初步評價和疑點分析，通過分析疑點產生的原因，提供納稅評估線索。稅收管理人員要利用所掌握信息，實事求是地表述對疑點的見解，協助評估人員搞好評估；二是評估人員對當期評估情況應提出管理建議，稅收管理員對上期管理建議的落實情況進行相互反饋；三是對納稅評估有問題的企業要加大查處力度，以促進企業對彙算清繳工作的認識，不斷提高彙算清繳工作的質量。

【第3篇】2020最新企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告範文

企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告1

企業所得稅彙算清繳是企業所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業所得稅管理的關鍵環節，是保證企業所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業所得稅彙算清繳工作，發現了工作中一些問題，如何進一步加強企業所得稅彙算清繳管理工作，探討如下。

一、企業所得稅彙算基本情況

20xx年我市繳納企業所得稅戶數爲12713戶，其中參加彙算查帳徵收戶數11688戶，覈定應稅所得率徵收戶數1025戶。參加彙算查帳徵收企業中盈利企業4347戶，盈利面37%，實現營業收入1864億元，實現利潤總額248億元，納稅調整後所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%。虧損企業6597戶，虧損面爲63%，實現營業收入556億元，虧損額爲23億元。零申報戶744戶。覈定應稅所得率徵收1025戶，徵收企業所得稅0.25億元。

二、企業所得稅稅源結構變化分析

行業性質的分佈情況：製造業641戶，實際應納企業所得稅1.78億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%。批發零售業1775戶，實際應納企業所得稅1.76億元，應納企業所得稅所佔的比重爲8%。房地產企業673戶，實際應納企業所得稅8億元，應納企業所得稅所佔比重爲33%。居民服務業4858戶，實際應納企業所得稅3.64億元，應納企業所得稅所佔的比重爲16%。建築業1349戶，實際應納企業所得稅2.9億元，應納企業所得稅所佔比重爲12%。科學研究、技術服務和地質勘察業404戶，實際應納企業所得稅0.69億元，應納企業所得稅所佔比重爲3%。租賃和商務服務業826戶，實際應納企業所得稅0.82億元，應繳企業所得稅所佔比重爲4%。

由此看出企業所得稅稅源集中在製造業、批發零售業、房地產及建築業四個行業，是烏魯木齊市市地稅局企業所得稅稅源的支柱行業。

二、企業所得稅彙算清繳工作存在的問題

（一）部分企業財務覈算水平較低

不能嚴格按照稅務部門規定建賬，無法準確覈算盈虧，查賬徵收不能落實到位。

（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。

有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優惠政策執行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業所得稅優惠條件而未能享受企業所得稅減免優惠的現象。應建立健全執法與服務並重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區，紮紮實實的把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，儘可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現象。

（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹

由於企業所得稅政策性強、具體規定多且變化快、與企業財務會計覈算聯繫緊密、納稅檢查內容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業務骨幹。

三、加強企業所得稅彙算管理的建議

（一）強化對管理人員的業務技能培訓

經濟的發展，稅基的擴大，企業經營方式的多變，都對企業所得稅管理工作提出了新的挑戰。新會計準則的出臺，新企業所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業務能力普遍較低的情況，必須強化其業務技能水平，通過定期開展政策法規宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升幹部隊伍素質，適應不斷變化的經濟形勢及稅收工作。

（二）抓好對企業辦稅人員的政策宣傳和輔導

針對企業大多數會計覈算人員和管理人員對所得稅政策缺乏瞭解，嚴重製約着所得稅的規範管理的現狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規宣傳，使納稅人瞭解企業所得稅政策法規的各項具體規定，特別是稅前扣除項目的範圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。

（三）加強所得稅日常徵管

針對企業所得稅政策執行不到位的問題，必須從加強日常徵管，搞好執法監督等方面入手。

一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，並在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報徵收、彙算清繳和檢查資料的.整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，爲所得稅管理打好基礎。

二是加強執法監督，要開展經常性、切實有效的稅收執法檢查，認真落實稅收執法責任追究制度。

企業所得稅彙算清繳管理工作調研報告2

一、加大宣傳和輔導力度

彙算清繳是企業所得稅管理的關鍵環節。在新老稅法銜接過渡期間，企業所得稅政策、管理制度和涉稅審批事項變化較多，需要納稅人要及時瞭解有關政策和辦理程序。爲此，稅務機關要進一步加大宣傳和輔導力度，分行業、分類型、分層次，有針對性地開展政策宣傳、業務培訓、申報輔導等工作，幫助企業理解政策、瞭解彙算清繳程序和準備報送的有關資料，引導企業使用電子介質、網絡等手段，有序、及時、準確進行年度納稅申報。

二、確認好彙算清繳工作主體

新企業所得稅法及其實施條例改變過去以獨立覈算的三個條件來判定納稅人標準的做法，將以公司制和非公司制形式存在的企業和取得收入的組織確定爲企業所得稅納稅人，具體包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、中外合資經營企業、中外合作經營企業、外國企業、外資企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。同時考慮到個人獨資企業、合夥企業屬於自然人性質企業，沒有法人資格，股東承擔無限責任，因此，新企業所得稅法及其實施條例將個人獨資企業、合夥企業排除在企業所得稅納稅人之外。企業所得稅納稅主體與舊稅法有很大不同，這就需要我們針對納稅人的具體情況明確彙算清繳的主體。

三、加強受理年度納稅申報後審覈工作

認真審覈申報資料是否完備、數據是否完整、邏輯關係是否準確。重點審覈收入和支出明細表、納稅調整明細表，特別注意比對審覈會計制度規定與稅法規定存在差異的項目。發現申報錯誤和疑點後，及時要求企業重新或補充申報。審覈時應對以下幾方面進行重點分析。

（一）企業應納稅所得額的計算要以權責發生製爲原則。權責發生制要求，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作爲當期的收入和費用。不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作爲當期的收入和費用。堅持按權責發生制原則計算應納稅所得額，可以有效防止企業利用收入和支出確認時間的不同規避稅收。

（二）工資薪金支出的稅前扣除。新企業所得稅法第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。在彙算清繳時，我們應着重對工資支出的合理性進行判斷。具體按以下原則掌握：

一是企業制訂了較爲規範的員工工資薪金制度。

二是企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平。

三是企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的。

四是企業對實際發放的工資薪金已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。

五是有關工資薪金的安排不以減少或逃避稅款爲目的。

對工資支出合理性的判斷，主要包括兩個方面。

一是僱員實際提供了服務。

二是報酬總額在數量上是合理的。

實際操作中主要考慮僱員的職責、過去的報酬情況，以及僱員的業務量和複雜程度等相關因素。同時，還要考慮當地同行業職工平均工資水平。

（三）職工福利費的稅前扣除。實施條例規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，准予扣除。這與原企業所得稅對職工福利費的處理做法存在差異。在彙算時，要注意20xx年納稅人職工福利費的支出要首先使用以前年度的節餘，不足部分在按新稅法規定進行列支。

（四）業務招待費的稅前扣除。新稅法及實施條例規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60％扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，這與舊稅法規定有很大不同。每一個企業基本都有業務招待費，在審覈報表時，要特別注意納稅人是否進行了納稅調整。

（五）公益性捐贈的稅前扣除。新企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。實施條例將公益性捐贈界定爲，企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。20xx年，我國先後發生了南方冰雪災害、四川地震，併成功舉辦了奧運會，各個企業先後捐贈了不少財物，在審覈時要重點審覈捐贈是否真實，捐贈部門是否符合法定規定。

四、協調聯動做好彙總納稅企業的管理

要建立健全跨地區彙總納稅企業信息管理系統，實現總分機構所在地稅務機關信息傳遞和共享。總機構主管稅務機關要督促總機構按規定計算傳遞分支機構企業所得稅預繳分配表，切實做好彙算清繳工作。分支機構主管稅務機關要監管分支機構企業所得稅有關事項，查驗覈對分支機構經營收入、職工工資和資產總額等指標以及企業所得稅分配額，覈實分支機構財產損失。要建立對總分機構聯評聯查工作機制，組織跨省、跨市總分機構所在地主管稅務機關共同開展彙總納稅企業所得稅納稅評估和檢查。