企業稅收報告多篇

【第1篇】集團性企業稅收徵管調研報告

集團性企業稅收徵管調研報告

近幾年，隨着社會經濟的不斷髮展，納稅人也由單一的一元化經濟形式向兼併重組、多元多樣化方向過渡，新興集團性經濟體也如雨後春筍般涌現。集團性企業形成的母子公司、兄弟企業，其對外經營的經濟實力、生產效率、市場的佔有率與擴張率等顯著增強，其在籌資、投資、經營活動中的運作機制與對資金的調度能力，以及在企業收入、成本、費用等事項上的稅收籌劃也都優於單一獨立性企業，並且集團性企業對國家財政收入的貢獻更是在逐年增長。但也有部分集團公司採取了一些非法避稅手段，擾亂正常的市場經濟環境與稅收秩序，同時也發現與暴露了稅務部門當前在稅收徵管工作中存在的一些不足之處和薄弱環節。下面，就如何進一步加強集團性企業稅收徵管，做一些粗淺的探討。

一、當前稅務部門對集團性企業稅收徵管的現狀

當前稅務部門對集團性企業稅收徵管的現狀和徵管中存在的薄弱環節主要表現在以下幾個方面：

1、日常稅收巡查工作的淺表性。目前基層分局責任區管理員對集團企業的日常巡查工作主要是對企業的一些案頭靜態資料，相關動態經營表面變化情況的口頭性詢問、瞭解，即使是實地檢查、巡查，也是粗略性的瞭解與查看，對集團企業財務覈算與企業實際經營運作之間實質性的差異與聯繫,瞭解甚少或無法瞭解，其收到的效果不是很大。

2、日常稅收徵管工作的畏難性。調研中，發現目前責任區管理員對集團性企業徵管工作的畏難性主要表現在以下三個方面：

（一）是思想上畏難。集團性企業基本上都是分局、區局乃至區、市政府的重點稅源企業和龍頭性企業，管理員心理壓力較大，工作上怕出錯，不敢輕易採取一些強硬的徵管手段和徵管措施，怕遇到阻力，也怕得罪人；

（二）是業務上畏難。日常稅收徵管工作中，集團性企業大多數所涉稅種較寬，有增值稅、企業所得稅，更有營業稅、房地產稅、外商投資企業所得稅、出口退稅、個人所得稅、預提所得稅等稅種，這對責任區管理員就提出了高要求、高標準。要求責任區管理員在掌握的稅收政策、會計業務覈算上要做到“全、廣、精、深”，其難度係數高了許多；

（三）是實踐上畏難。在基層稅收徵管實踐中，尤其是對集團性企業進行解剖或調研時，責任區管理員往往是怕走進去出不來。有些集團企業跨省、市、區（縣）甚至跨國經營，集團內有內資企業、外資企業以及境外公司等，涉及到的主管稅務機關可能屬於不同的省、市、縣以及區（縣）內的不同管理分局和管理機構。故而有時對集團性企業開展的服務性調研或項目解剖工作深度不夠，調查流於表面文章。

3、日常稅收檢查的單一性。責任區管理員對決策監控系統、票表比對系統產生與形成的相關集團企業異常信息的檢查，如紅字發票的檢查、運費發票的協查、稅負偏低情況的核查，往往就事論事，不深究、不去挖掘集團企業間深層次的原因，僅停留於查出一般性問題即可。

4、納稅評估工作的侷限性。通常情況下，基層納稅評估人員僅對集團內某一企業當期（一般當季或所屬月份）或當年（一般爲當年1月至當年評估期）情況進行評估，評估時間較爲緊湊，評估工作量又大，以前年度往往成了納稅評估的“免擾區”。同時，在評估工作中，評估人員對納稅人涉嫌非法避稅事項進行合理調整時，卻又很難把握“合理”這個尺度，區域內同行業合理性參照指標欠缺，稅務人員易產生較高的執法風險。因此集團關聯企業業務的調查有時也滿足於“淺嘗即止”。

5、稅務稽查工作的約束性。目前,基層分局a級誠信納稅人的評定，雖說不分經濟性質，不分規模大小，只要具備並符合誠信納稅人條件都可參評, 但必竟a級誠信納稅人的評定名額有限。故基層分局對a級誠信納稅人的評定主要還是以規模性企業、重點稅源企業、集團性企業中的主要企業爲主。根據國稅發〔20xx〕92號文關於《納稅信用等級評定管理辦法》第三章第十一條的規定：對評定爲a級的納稅人，主管稅務機關可依法給予除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內免除稅務檢查的鼓勵。如果集團中成員企業連續兩、三次被評爲a級誠信納稅人，那麼該企業連續

五、六年甚至更長時間都與日常性稅務稽查“無緣”。

6、稅企溝通方面存在偏頗性。在對集團企業的稅企溝通方面，基層管理分局往往片面強調稅源、稅負的管理，而對納稅風險點的服務、在稅法解讀的系統性、全面性方面還做得不夠或欠缺。對集團企業在會計制度執行中存在的稅法與會計制度的差異、主要會計科目會計覈算的明細程度、產品生產經營的運作機制等方面相互溝通的力度、深度不夠。

二、集團性企業稅收徵管中存在的主要問題

經過篩選，我們對近10戶集團性企業進行了爲期幾個月的調研工作，發現目前集團性企業在稅收徵管中主要存在以下幾個方面的問題：

1、存在不及時申報應稅收入的情形。調研中，我們發現目前集團性企業不及時申報應稅收入的情形主要表現在以下幾個方面：一是直接通過 “ 發出商品”科目進行覈算，並長掛“發出商品”科目，直到客戶來款後方纔開票實現銷售。而在責任區管理員日常巡查、檢查工作中，納稅人則將之解釋爲向分支機構、外地辦事處發出的“樣品”等事項來處理；二是生產工期12個月內的短線產品長掛“應收賬款”或“預收賬款”科目進行混淆覈算。一旦遇稅務人員詢問，則解釋爲對方單位的預付款項，從而達到將應稅產品推遲開票、推遲申報的目的；三是根據銷售部門的“傳遞單”開票申報。調研中發現集團企業的銷售部門與財務部門往往各負其責，互不干預，應稅產品的銷售完全不按增值稅和所得稅的納稅義務發生時間確認收入；四是有些集團企業存在對外產品建設工程業務，如銷售給房地產公司的門窗等產品，爲上市公司或規模性企業生產的成套設備等，“單設”工程處進行覈算。工期短的，未依法及時確認收入，工程超過12個月未完工的，增值稅方面，未依法在收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天確認收入，所得稅方面，未在納稅年度按工程進度或完成的工作量分批或分次確認收入，直到工程竣工決算後，方纔一次性確認應稅收入或甚至在對方款項全部收到後方才確認收入。企業長期處於低稅負、無稅負狀態或經營常年處於虧損狀態。

2、集團內關聯企業在關聯業務定價上存在隨意性。目前，集團性企業產品都採用集團統一的“品牌”對外銷售，因此其成員企業往往通過先開票給集團公司，再由集團公司開票給客戶最終實現銷售的。而由於成員企業在產品合同的簽訂、銷售的履行、款項的收付、銷售人員工資的支付等方面無須支付費用，故成員企業往往按照扣除上述銷售費用的一定比例（通常稱爲扣點）開票申報納稅，由於其費用列支不可分割，在稅收徵管實踐中可確認爲合理性行爲。但有些集團公司或成員企業往往存在着享受一定的稅收優惠政策：如享受外商投資企業所得稅“三免二減半”稅收優惠、符合條件的社會福利企業限額內“先徵後退”稅收優惠以及享受《環境保護、節能節水、安全生產企業所得稅優惠目錄》所列專用設備投資應納稅額抵免的稅收優惠等，故而其在開票扣除銷售費用比例時或高比例扣除如18%-20%，或低比例扣除如2%-3%，企業何時優惠期結束或發生變化，何年重新定價，表面上看似乎企業定價原則長期不變，實則是規避了國家稅收、轉移了企業稅負，最終達到了少繳稅的目的，通過不合法的稅收籌劃，自我實現了集團企業利潤的最優化目標。

3、關聯企業通過相互佔用資金轉移費用。調研中發現集團性企業通常都以集團公司的名義對外籌資、融資，融資款項各成員企業可共同享用，而利息費用的支出則有意向實現利潤較多的企業或不享受稅收優惠的企業傾斜，享受稅收優惠的企業在經營資金的收取與支付上,則往往通過互轉往來的方式由其它企業代付代收，從而規避了長、短期借款問題，並通過“往來鏈條”在成員企業間實現購銷經營資金的循環。

4、利用特殊混合銷售行爲在應稅稅種間進行避稅。調研、評估中，發現部分集團企業對銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的混合銷售行爲，存在主體稅種跨徵管機構徵收與管理的情形，如納稅人銷售自產金屬結構件、鋁合金門窗、大型機器設備等並同時提供建築業勞務（見於新增值稅暫行條例實施細則第六條規定）。其增值稅與營業稅分別隸屬於國稅與地稅部門徵管時：一是通過“平價”或“低價”開票銷售在集團企業或非獨立覈算分支機構間轉移貨物實現避稅；二是通過加大安裝費用等的不合理比例利用“稅率差”進行非法避稅。

5、集團企業間存在隨意調節人工成本覈算的情形。調研中發現，集團成員有符合條件的社會福利企業或免徵、減徵所得稅優惠的企業，其用工人數與工資支出在成員企業間的分配存在明顯的不合理性，具有隨意分配、調節成員企業利潤之嫌。

6、存在非法提取永久性差異支出增加費用、減少利潤的情形。特別是存在於集團企業長期處於日常納稅評估、稅務稽查的“免擾區”狀態下。如調研中發現部分集團成員企業提支了應據實進行扣除的基金、費用和巧立明目提取而無需支付的基金、費用，利用稅務檢查的“時間差”打“插邊球”，縮減應納稅所得，少繳所得稅。

7、企業存貨的會計覈算不夠規範。尤其表現在對庫存商品的核算上，有些集團企業其庫存商品的收、發、存與其銷售存在着非常密切的關聯性關係時，如通過覈實庫存商品在各環節的流轉數量能夠測算、覈算出其應稅銷售數量時，企業往往在賬上有意不覈算數量，僅按批次、金額進行粗放性、規避性的核算，從而給稅務人員日常巡查、評估、檢查等工作增加難度，設置障礙，請其繞道而行，使其無功而返。

三、對加強集團性企業稅收徵管的建議

1、加強責任區管理員日常巡查工作的深度。巡查工作開始前，要充分收集政府、工商、地稅、外貿、海關等有關部門的外部信息資料，加強信息的交換、更新、反饋，同時充分利用內部一戶式管理系統和決策監控軟件系統等徵管信息平臺，調閱集團企業的各類、各項靜態數據資料，分析、排查異常數據信息資料，列出主要疑點和巡查的主要環節、主要方面，有目的地進入集團企業，運用趨勢分析法、歷史分析法、同行業比較分析法等進行深層次的巡查、覈查工作。

2、加強稅收、會計業務的全面、深入的系統學習。集團性企業的稅收徵管不僅要求責任區管理員須掌握較全面的稅收政策，具備較高的會計業務和會計覈算知識，而且要求其具有一定的經濟管理、市場營銷、計算機網絡等方面的知識。因此，加強學習，只有水平過硬了，纔有充分的發言權利和動手能力，才能走的進、出的來。

3、建議試行集團性企業集中管理制度。建議基層所轄集團性企業較多的分局，可以實行集團性企業選派一至二名稅收、會計業務水平較高的管理員專人統一管理的辦法，從而提升集團企業稅收徵管的質效，積累集團企業專業管理的經驗，探索集團性企業重點、專業性管理的有效途徑。

4、建議國家稅務總局在適當的時候取消a級誠信納稅人兩年免查（除專項、專案檢查和金稅協查外）的優惠鼓勵政策。稅務部門依率計徵，納稅人依法納稅，應是徵納雙方稅收合作信賴主義原則的基礎，稅務部門不宜發“免檢牌”給納稅人作“籌碼”。對未來事項形成的不公平稅收待遇，一定程度上破壞了正常、和諧的徵稅關係，一段時期稅務稽查監控的職能，對具有免檢資格的納稅人而言出現了“真空”。

5、開展經常性、深層次的檢查與調研工作。建議由省、市、區（縣）統一組織開展行業性集團企業、規模型集團企業、重點稅源類集團企業、風險性集團企業等類型的服務性調研、日常性稅務稽查工作。從而逐步增強對集團性企業的納稅服務、會計覈算的規範與管理等方面的工作。

6、切實加強稅企溝通。爲集團公司全方位地解讀稅收政策法規，加強稅收與會計在銷售實現、費用列支方面差異性的輔導與解讀工作，建立集團性企業每年1-2次系統性稅法解讀制度，進一步提升集團企業的納稅遵從度。

7、有效規範集團企業轉讓定價與轉移稅負行爲。一是建議省、市局定期發佈（半年或一年）或參照上年發佈區域內行業產品轉讓定價的預警區間指標，以及符合條件徵收營業稅的特殊混合銷售行爲行業性應稅建築業勞務的預警區間指標。從而提供給基層一線徵管人員在徵管實踐中參照適用；二是依照《徵管法》、新《所得稅法》以及國家稅務總局關於關聯企業《特別納稅調整實施辦法（試行）》的規定，採取非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易淨利法、利潤分割法等方法，對集團企業的關聯業務，合理進行關聯交易的轉讓定價調整。

8、嚴厲打擊集團企業間有意虛列、多列或少列成本費用，轉移利潤、減少應稅所得的行爲，日常評估工作中，發現一次，打擊一次，發現二次，移送稽查，嚴查重罰。

9、有效規範集團企業會計覈算行爲。特別是加強與規範納稅人產品成本的核算。對其有意不覈算產品數量，規避稅務機關監督的行爲，要加大執法的力度，採取強硬的措施，責令其限期改正、罰款甚至於取消一般納稅人資格，淨化公平競爭的稅收環境。

【第2篇】國稅部門企業稅收調查報告範文

根據省局的統一部署和要求,我們xx國稅部門通過加強領導,密切配合,精心組織,合理安排,在全市範圍內開展了20xx年稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中,我們克服了人員少,時間緊,任務重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,紮紮實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審覈等工作,按時、按質、按量完成了20xx年稅收資料調查工作。現將企業稅收情況彙報如下:

一、20xx年企業稅收資料調查基本情況

20xx年,我局參加稅收資料調查企業數爲239,比上年增長5.7%,增加13戶,除去省局規定統一上報企業、註銷戶、與地稅重複戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數爲211戶,其中:一般納稅人196戶,佔總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶,佔總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審覈過程看,大部分企業都能準確填報各項數據指標,注意表內表間的邏輯關係,全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況,基本達到了這次調查工作的目的。

二、調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196戶,停業或歇業12戶,籌建期3戶。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶,佔總戶數的43.1%;房地產業27戶,佔總戶數的12.8%;工業企業93戶,佔總戶數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業12戶,集體企業1戶,集體聯營企業1戶,股份有限公司3戶,其他有限責任公司138戶,私營有限責任公司26戶,私營獨資企業1戶,私營股份有限公司2戶,其他內資企業5戶,港澳臺合資經營企業4戶,港澳臺合作經營企業1戶,港澳臺經營企業2戶,港澳臺投資股份有限公司2戶,中外合資經營企業2戶,外資企業3戶,其他納稅人8戶。

三、調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元,比上年同期的424337萬元增加48036萬元,增長11.3%;主營業務收入537352萬元,同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元,同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876,同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元,同比減少85888萬元;主營業務利潤率爲5.5%,同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元,同比減少5854萬元。

四、調查企業納稅情況

被調查企業應交增值稅14220萬元,同比增加3223萬元,增長29.3%;已交增值稅13250萬元,同比增加3607萬元,增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額佔全市國內增值稅入庫數的73.6%,比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元,同比增加4439萬元,增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元,同比增加1109萬元,增長11.3%;減免所得稅額404萬元,同比減少1292萬元,下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元,同比增加5356萬元,增長106.7%;被調查企業已交所得稅額佔全市企業所得稅入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費稅的銷售額1755萬元,同比增加195萬元,增長12.5%;已納消費稅33萬元,同比增加4萬元,增長13.8%;已繳消費稅佔全市消費稅入庫數的72%。

五、國稅部門企業稅收調查總結

20xx年稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審覈情況說明4個部分,單企業表就有16個方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容變化較大,且表裏表間關係複雜、邏輯性強,雖然調查表對各項指標數據的.採集都注有說明,也有公式自行審覈,但對於相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說,要確保填表質量,難度還是相當大的。

因此,根據文昌企業的實際情況,我們採取能者爲師、互相學習、取長補短的方法,要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促,對出現的問題及時向市局收入覈算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫,互相學習,能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表,有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力,順利完成了稅收資料的調查工作。

【第3篇】非居民企業預提所得稅稅收徵管問題的調研報告

目前，非居民企業預提所得稅稅收徵管在稅收政策上及日常稅收執行中遇到了一些問題和難點，給稅收徵管帶來一定壓力。

一、稅收政策上存在的幾個難點

1、納稅義務發生時間界定難。《企業所得稅法》第三十七條規定：稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。此條規定在實際操作中，往往比較難於掌握。到期應支付的款項，是指企業支付人按照權責發生制原則應當計入相關成本、費用的應付款項。在實際操作中當企業未按規定列支成本、費用也未支付時是否要扣繳。又如：離岸股權轉讓往往採取“一次合同，分期支付”的方式進行結算。那麼，如何確認其納稅義務發生時間和相應的稅款繳納時間？是按合同簽訂後第一次付款時間、被投資企業股權變更時間還是按每次實際付款時間？況且在實際經濟往來中，很多支付形式是非貨幣形式，如非居民通過實物或者勞務形式取得技術使用權的回報、關聯企業之間的債務重組等，對於此種情形，納稅義務發生時間的確定存在一定困難。

2、預提所得稅的計稅依據界定難。

⑴收入確定難。《稅法》第十九條規定：非居民企業取得企業所得稅法第三條第三款規定的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入金額爲應納稅所得額；轉讓財產所得以收入金額減除財產淨值後的餘額爲應納稅所得額。在實際徵收過程中，問題並不是如此簡單。如支付特許權使用費，很多企業是以銷售收入的一定比例來計提支付，那麼這個計提比例是否恰當？所提供的專用權等是否具有一定的時效性等值得研究。另外如外國企業轉讓國內企業股權，很多是關聯企業之間的股權轉讓，通常存在轉讓的價格不真實、零價格轉讓或低價轉讓等問題，轉讓收入難以確定。

⑵成本確定難。這個問題主要體現在財產轉讓所得上，其中以股權轉讓尤爲突出。股權轉讓成本即股權轉讓所得的扣除數，是影響企業所得稅計算的一項關鍵因素。由於股權轉讓成本是一個歷史概念，以外幣投資形式的原始投資額是用歷史匯率還是以現時匯率計算轉讓成本？另外，股本成本價是指股東投資入股時企業實際支付的出資金額，或收購該項股權時該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。如其中的資本公積金有的已完稅、有的未完稅，是否不加區分一併扣除？還是有選擇地扣除，或是根本不予扣除？目前尚無統一標準。

3、預提所得稅的申報和徵收界定難。《稅法》第三十七條、第三十九條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定……追繳該納稅人的應納稅款。上述規定對於特殊情況可能無法發揮作用，如離岸股權轉讓雙方均是外國企業，轉讓行爲一次發生，交易活動一次結算，讓受讓方履行扣款義務很不現實，由納稅人自行申報或稅務機關追繳申報也很難做到。

4、預提所得稅的徵收對象界定難。部分非居民企業既沒有在當地登記註冊，也沒有經營場所，要找到這些企業並對其實施有效的稅收監管非常困難，漏徵失管的現象在所難免。

二、日常稅收徵管中遇到的幾個問題

1、合同無中文版本。支付單位多數提供的合同爲全英文版本，還有日文、德文、法文等。由於合同中許多關鍵用語均爲專業詞彙，審覈人無法讀懂，即使納稅人應稅務機關要求提供了翻譯稿，但由於不是正式文本，不能承擔相同於正式合同的責任，因此可信度也不高。

2、提供假合同。有部分企業在開具證明時發現該行爲應徵稅時，立即回到公司，重新打印一份免稅行爲的合同。由於國外公司不需蓋公章，只要在外方位置籤一個外文名即可，因此，稅務機關無法依據合同來判斷該合同內容的真僞。更有甚者，將應稅收入以“化整爲零”的方式逃避監管，不履行納稅義務。

3、“事後申請”。大多數企業是在履行完合同或付款時纔到稅務機關辦理涉稅事宜，這種“事後申請”給稅務機關的取證造成一定的困難，無法準確確定應納稅金額。

4、常設機構偷逃稅款。一些外國企業在中國境內設立了代表機構爲境內企業提供勞務，但合同以總公司名義簽訂，收款也由總公司收取，從而將其常設機構的收入轉爲境外總公司的收入，偷逃稅款。審覈人員在開具證明時很難了解業務的實質，只能根據納稅人提供的合同爲其開具證明。

三、加強預提所得稅稅收管理的幾點措施

鑑於上述情況，我們認爲，應高度重視非居民企業預提所得稅的徵管，通過實施“個案分析、個別巡查走訪、個性調研服務、個案評估檢查”的“四聯動”，深化非居民企業預提所得稅的長效管理，確保國家稅款的安全和稅收秩序的規範。具體可採取以下多種措施：

1、擴大監控面，強化對轄區內非居民企業稅源信息的收集。主管稅務機關應及時將非居民企業稅收徵管納入責任區日常管理範疇，擴大監控面，尋找有效稅源，實施源泉控制，着力解決戶籍不明、稅源不清的問題。通過細分稅管員的管理責任，對轄區內的非居民企業進行“點對點”的全面普查，全面掌握並建立納稅人信息庫，重點調查其在境內未設立機構而是否有來源於轄區的應稅收入信息情況，重點關注扣繳義務人應稅收入的支付情況，挖掘隱性稅源，防止稅款流失。

2、夯實管理基礎，全面實施納稅人事前備案登記制度。要規範納稅人的納稅行爲，實施納稅人事前備案登記制度。要求境內機構、扣繳義務人將發生的應稅支付項目、支付金額、支付對象、以及支付對象是否構成常設機構的舉證、簽訂的相關合同文本（中、英文雙語對照）等徵管要素如實報稅務機關事先備案，並建立企業付匯臺賬備查。

3、動靜結合，實現稅源的科學、細緻和深度管理。一方面，稅務責任區要將預提所得稅及時納入日常稅源監管範圍，通過落實管理員實地巡查，弄清情況、定期分析細比對、月度（季度）指標嚴監控、年度匯繳勤把關等綜合性聯動管理措施，實施稅前、稅中、稅後的全程動態管理，提高應稅行爲和納稅申報的真實性、及時性和準確性。另一方面，辦稅服務廳徵收窗口要強化對預提所得稅申報徵收的書面審覈。對納稅人提交的企業所得稅報告表進行審查，尤其要對徵免界限的劃分、適用稅率、納稅義務發生時間、計稅依據、相關證明資料等內容進行把關和比對，登記售付匯分類臺賬並將徵收信息傳遞責任區管理員以加強後續跟蹤管理，確保窗口靜態管理向責任區動態管理的延伸。

4、交換情報，加大評估和檢查的工作力度。在管理員實地考察覈查的基礎上，切實加強對有疑點或有異常的支付項目逐級實施情報交換，以堵塞漏洞。與此同時，要從扣繳義務人、境內機構兩個層面上開展對非居民企業預提所得稅的個案專項評估和檢查。要立足分析巡查相結合，立足案頭評估與實地評估相結合，立足日常評估與匯繳相結合，立足評估與稽查相結合，立足評估檢查與事後整改相結合，着力解決申報信息不實問題，有效化解徵管難點、疑點和盲點，充分發揮納稅評估“以評促管”的功效，充分發揮稽查打擊力度，切實維護稅收的公正性。

5、部門協調，開展與相關職能部門的聯動辦稅。建立健全協稅護稅網絡組織體系，暢通與地稅、外經貿局、招商局、支付銀行、外管局等部門的協作和溝通，優勢互補，及時獲取設立開業、合同簽定、資金支付、業務發生等第三方信息，形成合力，齊抓共管，放大管理效應，不斷拓展治稅空間。

6、優化服務，營造和諧互動的徵納關係。對外，結合新所得稅稅法的貫徹實施，依託“稅企懇談”、“稅法解讀”、“重點企業走訪”等服務平臺，提前介入，通過現場辦稅、現場諮詢、現場問政、現場解決問題等多種形式，進一步加大稅收政策的宣傳力度，有針對性開展納稅提醒，提高稅法的遵從度；對內，加強幹部的專業知識和業務操作技能培訓，提高幹部非居民企業稅收管理水平。

7、理論聯繫實際，注重對稅收政策的調研管理。鑑於目前稅收政策上尚存在的不明確性，建議上級局對相關稅收政策進行專題調研，明確特殊情況下的稅收政策的執行，如：離岸股權轉讓的納稅義務時間；支付特許權使用費的計稅依據；股權轉讓的成本；境內被投資企業履行扣繳義務等，從而使稅收政策更趨合理、完善，更切合稅收工作的實際。

【第4篇】企業研發投入稅收優惠調查報告

大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅。對知識產權收入的稅收減免政策正在激增。

近日，歐盟公佈了一項關於企業研發投入享受稅收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之後，政府對有關促進研發投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因爲，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛採用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的直接稅收政策。

根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，並且大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式(有21個國家)，其次是財政補貼(有16個國家)，然後是加速折舊(有13個國家)。

關於稅收優惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅，但也有8個國家基於社會繳款或個人工資採取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基於企業收入出臺的稅收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。11個歐盟國家出臺基於知識產權產生的收入的稅收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業爲轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。

報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這10個國家中，針對不同法律地位的企業採取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對於外資企業的稅收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的稅收優惠設立了最高限額，並且在5個國家中，隨着公司研發支出規模的變化，稅收優惠的力度也在變化。

【第5篇】企業稅收自查報告

一、加強領導，提高認識

爲了切實做好廉政風險防控管理工作，從源頭上預防腐敗，促進幹部廉潔從政，推進懲治和預防腐敗體系建設，確保各項防範管理措施落到實處，我局成立了廉政風險防控管理工作領導小組，由j長陳若愚同志任組長，紀委書記和副j長任副組長，職能科室主要負責人爲成員。領導小組下設辦公室，具體負責此項工作的組織協調工作，制定了《德陽市商務局廉政風險防控管理工作實施方案》，通過認真分析查找我局權力運行的風險點和薄弱環節，樹立廉政風險防控管理意識;明晰風險點的崗位、部位和環節，進行科學評估;建立廉政風險防控和監管機制，拓展從源頭上防治腐敗工作領域;增強幹部廉潔從政、依法行政意識，降低廉政風險。以黨委會、局辦公會、中心組學習、職工會等形式，重點學習了《中國共產黨黨內監督條例(試行)》、《中國共產黨員紀律處分條例》、《中國共產黨黨員領導幹部廉潔從政若干準則(試行)》，通過學習，使大家認識到開展廉政風險排查、建立防控機制工程是融教育、制度、監督於一體，能從源頭上有效防控廉政風險的新機制，從而做到人人主動參與，人人提高認識。

二、積極部署，廣泛動員

20xx年8月，我局召開了廉政風險防控管理工作動員會，陳若愚j長進行了專項工作的動員部署，強調排查廉政風險、建立防控機制是黨風廉政建設工作的創新舉措，它以關口前移的方式，把有效防範和化解廉政風險的責任落實到每個科室、每個崗位和每個人，從而建立預防腐敗的長效工作機制，能真正做到用制度管權、管人、管事。這次專項工作從8月中旬開始，分五個階段進行，即：宣傳動員、風險

自查、風險評估、制定措施、風險監管五個階段組織實施。要求各科室要從貫徹落實黨的xx大精神，建立健全懲防腐敗體系，推進源頭治理和加強黨的執政能力建設的政治高度，認識廉政風險防控工作的重要性、必要性和緊迫性，加強組織領導，周密部署安排，認真組織實施。

三、深入查找，積極預防

【第6篇】企業稅收自查報告表

自查報告是一個單位或部門在一定的時間段內對執行某項工作中存在的問題的一種自我檢查方式的報告文體。下面是小編整理收集的企業稅收自查報告表，歡迎閱讀參考！

企業稅收自查報告表（一）

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記註冊的全資子公司，屬於食品加工企業，經營範圍爲方便麪、掛麪、粉絲、調味品的生產與銷售。註冊資金1000萬元。

我公司於正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計覈算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均爲自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅彙算清繳、年度審計工作進行覈實檢查並出具報告，現將我公司的自查情況彙報如下：

我公司用於抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用於抵扣。

用於抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅網查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建築類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用於在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用於非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

銷售收入是完整及時入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況；不存在以貨抵債收入未記收入的情況；不存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；不存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況。不存在視同銷售行爲、未按規定計提銷項稅額的情況

不存在開具不符合規定的紅字發票衝減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬；給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低於稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支範圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

以上報告！

企業稅收自查報告表（二）

xx市國家稅務局稽查局：

根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況彙報如下：

一、企業基本情況

xx縣xx煤業有限公司成立於二00三年十月，經營地址：xx縣茅坪場鎮白雲村二組;法定代表人：xxx;註冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營範圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開採、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588xxxxxxxx。

公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被xx縣政府授予“先進納稅單位”稱號，成爲xx縣地方經濟發展的龍頭企業，爲xx縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

公司主營煤炭開採、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由xx縣國家稅務局徵收，企業所得稅由xx縣地方稅務局徵收。銷售方式爲坑口交貨，結算方式爲現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年爲13%，20xx年爲17%，進項稅主要爲火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣範圍。

公司自成立以來，嚴格按《稅收徵管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行爲，能取得這種優異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx年度納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率爲9.57%，外購原煤增值稅負擔率爲7.20%。

當年根據xx縣國稅局《關於對全縣煤炭行業稅收徵管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行爲及時進行了更正，並足額繳納了稅金，20xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，並下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行爲處以2000元的罰款，該罰款於20xx年1月18日上交。

2、20xx年度納稅情況：

20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率爲10.08%，外購原煤增值稅稅負率爲6.84%。

20xx年10月，根據xx縣國稅局關於加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，於20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx年度納稅情況

20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

20xx年3月，爲提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，徵納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂e6a363號小轎車費用，該小車不屬於本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予衝回，進項稅額1395.55應予以轉出。

以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今後的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收徵管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!

企業稅收自查報告表（三）

近日，根據國家稅務總局工作部署，爲了有序開展20xx年稅收專項檢查，廈門市國稅局決定以企業自查爲先導、以稅務機關抽查和重點檢查爲保障，組織該市電子、服裝、傢俱類產品的出口企業及外貿供貨企業開展稅收自查。

此次自查的對象和範圍包括：在20xx年度和20xx年度辦理電子、服裝、傢俱類產品出口退（免）稅的外貿企業與生產企業，電子、服裝、傢俱類產品的外貿出口供貨企業。以電子、服裝、傢俱類產品出口及供貨源爲自查重點，對照檢查是否存在稅收違法與違規事項。如有涉及稅收違法行爲的，應追溯到以前年度。

本次自查實施“陽光稽查”，鼓勵自查自糾。稅務機關將篩選出口退稅企業自查名單，告知企業出口退稅相關法規政策、稅收檢查重點及企業自查自糾的法律責任與權益，根據企業自查報告審查情況，確定抽查和重點檢查對象。企業自查出的稅收問題，可依法從輕、減輕或不予處罰。自查階段隱瞞問題不報告，或不按規定如實報告的，經稅務機關檢查確認，將依法處理。企業還應逐條對照稅收檢查問題，如實填寫自查報告，若違規應逐筆列示；應繳（收回）稅款的，需說明稅款的所屬期間，經所屬主管稅務機關確認後解繳入庫。

相關企業可從市國稅網上下載自查表報，並於15個工作日內遞交自查報告。企業應報送稅收自查承諾書，出口退（免）稅企業自查報告及附表，外貿供貨企業稅收自查報告及附表。報表均以紙質與電子數據兩種方式報送所屬主管稅務機關。報送方法爲登錄國稅網站—“辦稅大廳”—“自查報告報送”。檢查安排意見對我單位至1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：

一、企業概況

實收資本xx-xx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxx元。

二、自查情況

根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業至5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果爲：

1、營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：xxx元；城建稅：xxx元；教育費附加：xx元；土地增值稅：xxx元；水利基金：xxx元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12、64畝，當時的成交價爲每畝地500萬元，原計劃土地拿到後能儘快開工建設，加快資金回籠，但由於在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至於拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金週轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

2、代扣稅檢查情況

根據稅務局要求，我們對建築企業的稅收情況進行了認真的監督，並積極進行了代扣代繳，儘管如此目前還有一些問題：

①由於工程未決算，目前已付工程款xxx元，工程款暫未代扣稅金。

②其他由於正在辦理外派證，已付xxx元，暫未代扣稅金。

經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今後的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，爲國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。

【第7篇】稅務系統用稅收分析看企業低稅負問題的調研報告

爲此，_____國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業，對具有行業代表性企業a公司進行了服務性調研。

一、企業基本情況

二、通過分析確定調研重點

從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費用增長率卻遠遠高於銷售增長率，所以將費用列支是否合理作爲調研重點。

三、調研疑點說明

針對以上重點，調研人員要求企業作出說明，與企業負責人、財務人員進行了談話，要求企業對以上分析的重點作出說明。調研人員要求企業從稅收負擔率、產品製成率、單位能耗、廢料數量和售價四個指標值和費用大幅增長原因方面作出說明，企業作出瞭如下解釋：

2、產品製成率偏低是由於工人流動性強，熟練工少，生產中容易出次品，另一方面爲了降低生產成本，夜間電費低廉，儘可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。

3、單位能耗較高是企業產品品種較多，其中部分產品是外貿業務，交貨時間緊，同一規格產品連續生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。

4、廢料數量和售價方面，廢料由企業所在地人員承包收購，數量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。

5、營業費用的增長是由於07有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業費用的總額；財務費用增長的原因是06年企業還是工貿一體，而07年是純工業資金的需要量更大，貸款額度加大；營業外支出企業列支的是地方三金，因爲06年三金還是包額的，而07年是按收入0.3%正常繳納的。

對於企業給出的解釋，調研人員到企業實地瞭解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，具體做法主要有：

1、對企業報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行稅負分析。

2、根據同行業的產廢率，對公司的產廢申報情況進行分析。

3、查看企業的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發票、海運發票是否真實。

四、開展實地調查

評估人員根據日常徵管中掌握相關信息，從稅收負擔率、產品製成率、單位能耗、廢料數量和售價、費用列出等五個方面對企業情況進行實地調查和分析。

（一）稅收負擔率方面

2、外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響

3、末留抵稅額爲225萬元。

綜上所述各個因素還原後，該公司、度增值稅稅負列表如下：

從上表可以看出，該公司07年增值稅稅負應爲2.84%,屬於正常範圍內。

（五）費用方面：管理費用中列支了固定資產8.05萬元，出國考察費2.41萬元，需由個人承擔的各項費用合計0.33萬元，營業外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關的支出6.87萬元，共計調增收入18.47萬元。

五、調研分析

在數據分析和實地調查基礎上，採集該企業相關信息，確定四個指標參數,分析企業實際情況。

稅收負擔率預警參數

注：低檔建築管是指質量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用於建築市場產品

該指標主要通過對企業稅收負擔率的測算，將其與行業預警稅負進行比對，對稅收負擔率異常的企業，可以對其關聯指標進一步展開分析，以發現企業納稅申報上可能存在的疑點。

產品製成率預警參數

廢料數量和售價方面預警參數

六、調研結論

通過以上數據分析和實地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業未準確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關內容記載不齊和未將全部銷售業務進行記載，費用發票未經嚴格審覈，企業主動補申報銷售185萬元，補繳稅款98萬元。

七、調研體會

1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業瞭解企業實際經營情況,做好稅收分析。

2、健全監控體系：要求企業按季上報《焊管企業生產情況表》，將採集數據與預警指標進行比對。

3、特別關注異常企業，要求企業說明異常原因，不能說明具體原因的，根據情況進入日常評估或移送稽查。

4、按季開好重點行業分析會，研討行業管理經驗、辦法。探討行業管理中出現的熱點、難點，提高行業管理的規範性、統一性。

5、定期剖析稅收管理員行業管理質量，參與稅收管理員績效考覈。

【第8篇】歐盟調查報告：企業研發投入稅收優惠大多基於所得稅

大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅。對知識產權收入的稅收減免政策正在激增。

近日，歐盟公佈了一項關於企業研發投入享受稅收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之後，政府對有關促進研發投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因爲，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛採用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的直接稅收政策。

根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，並且大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式(有21個國家)，其次是財政補貼(有16個國家)，然後是加速折舊(有13個國家)。

關於稅收優惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅，但也有8個國家基於社會繳款或個人工資採取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基於企業收入出臺的稅收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。11個歐盟國家出臺基於知識產權產生的收入的稅收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業爲轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。

報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這10個國家中，針對不同法律地位的企業採取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對於外資企業的稅收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的稅收優惠設立了最高限額，並且在5個國家中，隨着公司研發支出規模的變化，稅收優惠的力度也在變化。

報告提供了研發稅收激勵措施排名。得分最高是法國針對成長期的創新型企業採取的稅收優惠，其次是挪威的研發抵免計劃，再次是丹麥的加速扣除。

【第9篇】企業稅收自查情況報告

xx市地方稅務局將按照徵管體制改革要求，承擔轄區內稅收徵收管理稽查工作。自1994年9月設立以來，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、xxxx重要思想爲指導，堅持三個文明一起抓，實現三個文明協調發展，以建設一支政治合格、技術過硬、作風優良、紀律嚴明的稅務隊伍爲目標，圍繞經濟建設爲中心，以職業道德、行風建設爲重點，開展文明單位創建工作，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，現將情況彙報

一.加強文明單位創建領導工作，落實各項創建措施

自地稅局成立以來，局領導班子高度重視文明單位的創建工作，把創建文明單位的規劃納入單位的五年規劃和年度工作計劃，堅持一把手親自抓，分管領導具體抓，黨、政、工、團齊抓共管，落實所領導、工會、共青團及各股室主任創建工作責任。堅持精神文明目標管理，將制度建設、環境面貌、思想政治學習、職業道德、行業作風、遵紀守法、社會公德、家庭美德綜合治理等十個方面的創建內容量化成27個項目，共100分進行考覈，並與年終獎金、評優、晉升等掛鉤，並採取有效措施對全所的職業道德和行業作風實行月查制度，直接同_____獎金掛鉤，促進職工精神文明創建工作積極性。積極開展各項創建活動，黨政工團根據各自職責和工作性質，開展黨風廉政教育月、糾正行業不正之風、爭創文明股室、兩個效益勞動競賽、青年文明號等多種形式的創建活動，文明建設深入人心，文明風氣日漸昌盛。連續兩年開展職業道德、行業作風狀況社會問卷調查，被監督單位對我局稅收服務工作、行業作風、職業道德三方面綜合滿意度達95%以上。

我局領導班子以四好、五強要求爲目標，加強自身建設，訂立了《廉政建設有關規定》、《關於健全監督約束機制的規定》等內部規定，實施黨風廉政責任制度，堅持加強職工民主監督和民主管理，建立所務公開制度和所務公開欄，保障職工主人翁地位，充分發揮民主。班子團結進取，勤政務實、廉潔自律，密切聯繫羣衆，得到羣衆的肯定和好評，機關黨支部連續兩年被評爲市先進黨組織。

二.抓好兩改工作，保持單位穩定與發展

認真貫徹落實稅收徵管體制改革和人事制度改革工作精神，結合單位具體情況，穩步推進，不斷深化，正確處理好改革發展與穩定的關係，依靠廣大幹部羣衆，順利完成了兩項改革。

在改革過程中，充分發揮羣衆監督作用，依法辦事，在人事用工、分配製度改革方面引入競爭機制，按需設崗，按崗定酬，擇優聘用，定期考覈，變身份管理爲崗位管理，建立起上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同以及單位自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制，充分激勵職工工作積極性。通過改革，理順了單位稅收稽查執法運行機制和管理機制，爲單位的進一步發展奠定了堅實的基礎。

三、深入進行思想教育，培養良好道德風尚

組織全所幹部職工學習黨的基本理論、基本路線、基本綱領和基本經驗的宣傳教育，切實加強思想道德建設，認真貫徹落實《公民道德建設實施綱要》，二十字公民基本道德規範的宣傳和落實，寓教於樂，組織開展各種思想道德建設知識競賽，運用生動活潑的組織形式，鼓勵職工積極參與，取得的效果明顯好於說教式、填鴨式的刻板的說理教育。

抓好職工青少年子女的教育工作，關注未成年人思想道德建設，對所職工子女取得的政治、思想、學習方面的進步，均由單位給予一定物質獎勵。督促職工加強子女教育，以素質教育爲本，培養下一代獨立、進取、敢於競爭、意志堅定的品質，培養樹立正確的思想信念和世界觀、人生觀、價值觀。

四.切實抓好業務工作，促進衛生執法水平不斷提高

全所幹部職工同心同德，真抓實幹，上上下下一條心，在市地稅局領導下，以稅收徵收管理工作爲重點，帶動各項工作不斷髮展，稅收執法力度進一步加大，稽查覆蓋率較往年有所提高，各項監督工作完成較好。全局對職工思想素質，業務工作水平非常重視，把xx年定爲本單位業務素質提高年，千方百計促進職工素質提高，利用週末進行業務知識講座，邀請各級專家授課，保證職工專業知識隨時更新;掀起學法日活動，結合稅收執法特點，舉辦行政許可法、行政訴訟法、行政處罰等法律、法規的專題培訓，提高執法人員的執法水平。

五.全所職工齊動手，創建內外優美環境

各股室制定了內部的值班、值日製度，節前、週末所行政領導、工會組織檢查，並把股室清潔衛生、內務管理工作同月獎金掛鉤。動員職工發揮聰明才智，自己動手美化綠化辦公室。通過一系列的活動，爲全所職工創建良好的工作生活環境，也贏得了人民羣衆的稱讚。

六.積極倡導科學、文明、努力營造單位文化

堅持落實《公民道德建設實施綱要》，努力倡導社會主義新風尚，監督所加強教育、科學、文化建設，積極倡導文明、健康、科學生活方式，努力提高職工的科學、文化、業務和身體素質，組織各項文娛活動，豐富職工業餘生活，增強單位凝聚力;廣泛開展講文明、樹新風等多種形式的思想教育活動，堅持常年評選優秀職工和頒發好人好事獎，職工熱情參與，效果顯著。通過一系列活動引導職工樹立科學的人生觀、價值觀，拒絕封建迷信，僞科學及xxxx的浸蝕，引導單位文化建設向科學、積極的方向發展。

【第10篇】企業稅收自查報告

我公司於5月2日-8號對公司1月—12月的賬務進行了自查，現將清查的情況彙報如下，由於時間倉促，彙報的內容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!

一、企業基本情況

鄭州×××××有限公司 納稅識別號：××××××，依法成立於九月三十日，註冊資本壹仟貳佰萬圓整，公司股東是由×××、×××、×××構成。我公司按照房產項目開發過程設置了工程部、預算部、招採部、銷售部負責項目全部銷售工作。設立了綜合部、財務部統管企業日常形成和財務工作，爲業務部門進行支持和服務。企業目前同期運作的只有一個項目，組建項目部負責項目實施階段的項目管理工作，由於企業人員不多，管理效率也不高，項目及公司管理工作由公司總經理擔任。

該組織結構特點：

項目業務階段性特點比較明顯;不同階段部門的權力在不斷變化，項目制下項目部職權與職能權之間衝突比較多

二、至納稅情況

納稅情況：本年度實現預售房款收入×××元;上繳營業稅1元;上繳城建稅1元;上繳土地增值稅1元;土地使用稅應繳1元、已上繳1元、應補稅款1元;上繳印花稅1元;上繳個人所得稅1元;上繳教育費附加0元。

納稅情況：本年度實現預售房款收入0元;營業稅應繳0 元，已上繳0元，多繳應退稅款0元;城建稅應繳0元，已上繳0元，多繳應退稅款0元;土地增值稅應繳0元，已上繳0元，多繳應退稅款0元;土地使用稅應繳0元、已上繳0元、應補稅款0元;印花稅應繳0元、已上繳0元、應補稅款0元;上繳個人所得稅0元;上繳契稅0元;上繳耕地佔用稅0元;教育費附加應繳0元，已上繳0元，多繳應退稅款0元.

納稅情況：本年度實現預售房款收入0元;營業稅應繳0元，已上繳0元，准予扣除稅款0元;城建稅應繳0元，已上繳0元，准予扣除稅款0元;土地增值稅應繳0元，已上繳0元，准予扣除稅款0元;土地使用稅應繳927871.28元、已上繳558440元、應補稅款369431.28元;印花稅應繳0元、已上繳0元、多繳應退稅款0元;上繳個人所得稅0元;教育費附加應繳0元，已上繳0元，准予扣除稅款0元;地方教育費附加應繳0元、已上繳0元、多繳應退稅款0元;

三、到接受稅務檢查情況

在這期間上半年縣地稅局稽查科對我公司賬務進行過檢查。

四、涉稅情況的自查及結果

根據對-賬務自查及納稅情況，以及結合4月份之前納稅情況，結果如下：

營業稅多繳應退0元;城建稅多繳應退0元;土地增值稅多繳應退0元;土地使用稅應補稅款0元;印花稅應補稅款0元;教育費附加多繳應退0元。綜合以上納稅情況，應補稅款0元。

【第11篇】國稅部門企業稅收調查報告的範文

稅收是國民經濟的基礎，積極納稅是每個公民和企業應盡的責任和義務，通過觀察一個地方的稅收，還可以看到這個地區的經濟運行情況。今天小編整理了關於國稅部門企業稅收調查報告，希望可以幫到有需求的人。

根據省局的統一部署和要求,我們xx國稅部門通過加強領導,密切配合,精心組織,合理安排,在全市範圍內開展了稅收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中,我們克服了人員少,時間緊,任務重等不利因素,以高度負責的工作精神,勤勤懇懇,紮紮實實地做好稅收資料調查數據的收集、錄入、審覈等工作,按時、按質、按量完成了稅收資料調查工作。現將企業稅收情況彙報如下:

一、企業稅收資料調查基本情況

,我局參加稅收資料調查企業數爲239,比上年增長5.7%,增加13戶,除去省局規定統一上報企業、註銷戶、與地稅重複戶和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據戶數爲211戶,其中:一般納稅人196戶,佔總調查戶數的92.9%;小規模納稅人15戶,佔總調查戶數的7.1%。從調查表的錄入、審覈過程看,大部分企業都能準確填報各項數據指標,注意表內表間的邏輯關係,全面反映出我局納稅人一年來的生產經營及稅收的整體情況,基本達到了這次調查工作的目的。

二、調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196戶,停業或歇業12戶,籌建期3戶。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91戶,佔總戶數的43.1%;房地產業27戶,佔總戶數的12.8%;工業企業93戶,佔總戶數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業12戶,集體企業1戶,集體聯營企業1戶,股份有限公司3戶,其他有限責任公司138戶,私營有限責任公司26戶,私營獨資企業1戶,私營股份有限公司2戶,其他內資企業5戶,港澳臺合資經營企業4戶,港澳臺合作經營企業1戶,港澳臺經營企業2戶,港澳臺投資股份有限公司2戶,中外合資經營企業2戶,外資企業3戶,其他納稅人8戶。

三、調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元,比上年同期的424337萬元增加48036萬元,增長11.3%;主營業務收入537352萬元,同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元,同比減少39358萬元;主營業務稅金及附加13876,同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元,同比減少85888萬元;主營業務利潤率爲5.5%,同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元,同比減少5854萬元。

四、調查企業納稅情況

被調查企業應交增值稅14220萬元,同比增加3223萬元,增長29.3%;已交增值稅13250萬元,同比增加3607萬元,增長37.4%;被調查企業已交增值稅稅額佔全市國內增值稅入庫數的73.6%,比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得稅應納稅所得額43802萬元,同比增加4439萬元,增長11.3%;應納企業所得稅額10951萬元,同比增加1109萬元,增長11.3%;減免所得稅額404萬元,同比減少1292萬元,下降76.2%;實際已納所得稅額10373萬元,同比增加5356萬元,增長106.7%;被調查企業已交所得稅額佔全市企業所得稅入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費稅的銷售額1755萬元,同比增加195萬元,增長12.5%;已納消費稅33萬元,同比增加4萬元,增長13.8%;已繳消費稅佔全市消費稅入庫數的72%。

五、國稅部門企業稅收調查總結

稅收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審覈情況說明4個部分,單企業表就有16個方面內容共442項指標,比上年增加72項指標,內容變化較大,且表裏表間關係複雜、邏輯性強,雖然調查表對各項指標數據的採集都注有說明,也有公式自行審覈,但對於相當一部分剛正式認定一般納稅人、第一次接受調查的企業來說,要確保填表質量,難度還是相當大的。

因此,根據文昌企業的實際情況,我們採取能者爲師、互相學習、取長補短的方法,要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納稅人填表情況進行輔導和督促,對出現的問題及時向市局收入覈算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫,互相學習,能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表,有效地提高了稅務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過稅務機關和企業的共同努力,順利完成了稅收資料的調查工作。

【第12篇】對軋鋼企業稅收徵管的現狀及對策的調研報告

對軋鋼企業稅收徵管的現狀及對策的調研報告

近年來，隨着市場經濟的不斷髮展，私營經濟在整個國民經濟中所佔比重不斷提高，以軋鋼企業爲代表的小型私營經濟不僅成爲__經濟的重要支持，還成爲財政收入的主要來源、擴大再就業的主要渠道。最近，我們對__市軋鋼企業的經營情況及稅收徵管中存在問題進行了全面調查，提出了進一步強化軋鋼企業稅收徵管的具體措施。

一、__市軋鋼企業在日常徵管中存在的主要問題

__市的軋鋼企業大多爲一些簡單加工企業，主要生產各種型號的扁鋼和螺紋鋼，產品附加值不高。這些企業基本都屬於一分局轄管，通過對一分局所轄16戶軋鋼企業的調研、剖析，找出了軋鋼企業日常徵管中存在的主要問題，主要表現在以下幾個方面：

1、採用預收賬款方式銷售貨物，不及時確認銷售。軋鋼企業管理水平普遍低下，相當一部分軋鋼企業，仍停留在“老公管廠，老婆管賬”的家族制管理模式上，加上這些軋鋼企業基本上是個人獨資企業，經營不正常，財務管理也較混亂。從這次評估情況來看軋鋼企業大多存在預收貨款銷售方式，大多數企業在收到預收款後，掛預收賬款科目，在貨物發出時，不作賬務處理，待到購貨方貨款全部付清後，再開具增值稅專用發票確認銷售。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十二條之規定：採取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務的發生時間爲貨物發出的當天，即當企業貨物離開企業之時即應確認銷售，而不是收到全部貨款時才確認銷售。但從實際情況來看，大多數軋鋼企業在實際操作中都是以收到全部貨款後才作銷售處理，使得稅款入庫明顯滯後。由於企業是家族式管理，企業財務覈算不健全，沒有建立相應的倉庫出入庫臺賬，有的則是記錄在老闆個人手中，其隱蔽性較強，不易被發現。

2、軋鋼企業賬面反映存貨佔銷售收入的比重過大，其真實性難以確認。從這次調查情況看，軋鋼企業的賬面存貨普遍較大，平均約佔全年銷售收入的30%以上，有的企業賬面存貨甚至佔全年銷售收入的50%以上，存貨週轉率相應偏低。存貨的賬面數是一個時點上的數字，是一個靜態的事物，而企業的經營是一個動態的過程，因此對存貨的問題，較難鑑定。從財務管理的角度看，存貨週轉率過低，說明企業資金佔用過多，資金週轉慢，財務成本相應也高，從另一個側面說明企業經營不好，貨物銷路不暢。但事實上卻並非如此。如何鑑定企業存貨賬面數是否真實，這也是軋鋼行業稅收徵管的一大難點。

3、缺少一套行之有效的指標體系，投入產出難以確認。在調查的過程中，發現了一個較爲奇怪的現象：軋鋼企業在對扁鋼、螺紋鋼的生產過程中產生了很多廢鋼、氧化鐵等廢料，成材率大約在85%左右，廢料率基本在15%左右，好一點的控制在10%以內，差的廢料競達25%，在這些廢料中，氧化鐵佔的比重普遍在40%左右，而廢鋼佔的比重僅在60%上下。通過進一步瞭解，廢鋼的價格大約在3500元/噸，氧化鐵大約在750元/噸，二者相差2750元/噸。而軋鋼企業在生產扁鋼過程中所產生的廢料一般爲10%左右，生產螺紋鋼所產生的廢料一般控制在5%以內，廢料中氧化鐵所佔的比重一般約佔整個廢料的10%，因此，軋鋼過程中產生的下腳料所佔比重較大，氧化鐵所佔比重過高，如果按照企業賬面所反映的這些下腳料銷售，將嚴重影響企業財務覈算的真實性。進一步調查後，某軋鋼企業透露了一個行業祕密：由於沒有一套相關的行之有效的指標體系，投入產出難以確認，幾乎所有軋鋼企業的產品（扁鋼、螺紋鋼等）都有不開票銷售，都存在不計賬、少記賬現象，爲了使賬面數更合理，便人爲降低成材率，提高氧化鐵在廢料中的比率，致使每個軋鋼企業的下腳廢料都佔到企業總投入的15%左右。

4、軋鋼企業能耗過大，各期間能耗波動異常。從這次調查的情況橫向比較來看：軋鋼企業投入與產出的單位產品，每噸耗電大約在80度，每噸耗煤0.12噸，比全省同行業的產品能耗高出許多。全省平均煤耗0.1噸，電耗60度。從這次調查的情況縱向比較來看：軋鋼企業各期投入與產出的單位產品能耗相差較大，且波動異常，大多數軋鋼企業波動在20%左右，甚至有的軋鋼企業上下兩期之間的能耗相差竟達一倍。

5、軋鋼企業不按規定覈算成本，人爲控制成本結轉，以本期銷售的一定比例確定成本的現象時有發生。

二、分析原因 尋找對策 完善軋鋼企業的稅收徵管

從以上調查的情況來看，軋鋼企業的稅收徵管存在問題的原因大多集中在以下幾個方面：

一是沒有建立一套行之有效的稅源監控體系。二是軋鋼企業各項成本沒有參數指標可以參考。三是稅收管理員對軋鋼企業的管理，僅停留在申報資料的審覈上，對企業的生產經營情況不太瞭解。從目前情況看，真正對企業工藝流程、成本覈算瞭解透徹的稅收管理員很少，有些稅收管理員甚至根本不知道所轄企業的工藝流程，對企業生產經營情況的認知停留在報表階段。四是稅收管理員知識更新欠缺，不能完全適應新的稅收徵管形勢，有些稅收管理員對企業的經營異常有所察覺，但對於這一新型的`避稅方式無從下手。爲確保稅收徵管的質量，筆者建議在日常徵管過程中應採取以下措施，來提高稅收徵管工作的質量：

1、內外結合。從統計、工商、地稅等部門採集第三方信息，從綜合徵管軟件中提取企業徵管信息，內外結合進行比對分析，尋找提高稅收徵管工作的切入點，發揮多渠道數據信息的重要作用，對行業特點、企業資本結構、生產工藝流程、財務覈算過程全面深入的瞭解，爲提高稅收徵管工作質量打下一定的基礎。

2、賬實結合。稅收管理員在查閱會計賬薄、瞭解經營概況的基礎上，要深入納稅人生產經營實地，調查採集物耗、能耗等基礎信息，依據各項折舊、費用、利潤，貨物出入庫速率、規模，貨物平均售價等基礎指標，分析測算銷售收入和增加值，測算實際納稅與應納稅額的差距，科學評判納稅申報的真實性。

3、縱橫結合。在日常徵管過程中，稅收管理員要調閱企業不同年度的會計覈算和申報資料，梳理生產經營和稅收實現的基本特徵，對存貨變動率、應收賬款變動率、預付賬款變動率、採購或銷售成本變化率、單位能耗等關鍵指標進行系統分析，掌握生產經營的異常波動情況；同時，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，在關鍵指標上加強與同類納稅人的橫向比較，爲稅收徵管質量的提高提供參數指標。

4、管查互動。稅收徵管質量的提高需要與納稅評估和稅務稽查進行有機的結合，我們在日常徵管過程中發現納稅人生產經營方面存在的各種問題，有的可以通過納稅評估對納稅人進行約談及實地調查，一般在納稅人自查後就可以得到初步的解決。但對於約談和實地調查都無法解決的問題，要及時移交稽查部門嚴肅處理，發揮稅務稽查的威懾作用。評估崗位和稽查部門在評估、稽查中發現的管理漏洞和薄弱環節，應及時向管理部門反饋。通過內管、外查互爲促進的方式，切實提高徵管質量。

5、不斷創新。不斷豐富和改進工作方法，靈活運用，把日常徵管和實地調查結合起來，根據不同企業的特點有針對性的實施徵管。不斷實踐從單一企業的管理向行業管理的轉變，避免孤立管理的弊端。結合稅負分析、稅源監控、金稅工程調查，實行多層次、多角度有效監管，建立行業監管模型，堵塞行業漏洞，規範行業管理。

【第13篇】企業研發投入稅收優惠調查報告

大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅。對知識產權收入的稅收減免政策正在激增。

近日，歐盟公佈了一項關於企業研發投入享受稅收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之後，政府對有關促進研發投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因爲，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛採用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的直接稅收政策。

根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，並且大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式(有2 個國家)，其次是財政補貼(有 6個國家)，然後是加速折舊(有 3個國家)。

關於稅收優惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數的稅收優惠政策都基於企業所得稅，但也有8個國家基於社會繳款或個人工資採取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基於企業收入出臺的稅收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。 個歐盟國家出臺基於知識產權產生的收入的稅收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業爲轉讓特定專利而取得的'利潤申請較低的稅率。

報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這 0個國家中，針對不同法律地位的企業採取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對於外資企業的稅收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的稅收優惠設立了最高限額，並且在5個國家中，隨着公司研發支出規模的變化，稅收優惠的力度也在變化。

【第14篇】用稅收分析看企業低稅負問題的調研報告

用稅收分析看企業低稅負問題的調研報告

_____區_____鎮是全國著名焊管之鄉，有各類規模的焊管生產企業201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產各種規格產品2萬多種，主要用於摩托車、傢俱、健身器材、鋼結構、建材等行業。06年全鎮焊管企業年銷售達30.04億元，佔全鎮經濟總量33%。應徵增值稅4631.72萬元左右，實際入庫4631.72萬元。年銷售收入1000萬元以下的企業119戶，佔行業生產企業59.20％；年銷售1000萬元以上的企業82戶，佔40.80％。企業之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業平均稅收負擔率僅爲1.54%。

該行業存在以下特點：

1、生產設備簡單、技術含量不高，前期投資少，行業門檻低；

2、附加值低、產品市場競爭激烈，從而導致企業之間互相壓價，整體企業利潤率低，行業平均利潤率僅爲3％。

3、部分銷售爲低檔建築用焊管，導致行業內無票銷售嚴重，同時廢料銷售的不開票，少申報,造成徵管難度加大，稅負率較低。

爲此，_____國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業，對具有行業代表性企業a公司進行了服務性調研。

一、企業基本情況

a公司成立於20xx年，註冊資金3000萬元，爲增值稅一般納稅人。公司主要生產大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產線和冷彎型鋼機組，常年生產標準爲gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis34

6

6、en10，盡在本站範文網。

【第15篇】加強風險企業管理降低稅收執法風險調研報告

加強風險企業管理降低稅收執法風險調研報告

廢舊物資經營企業在增值稅轉型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認爲該類企業收購發票與增值稅關係不大，只成了企業所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏於管理的涉稅風險。

一、涉稅風險點的分析

1、未設立收購站的風險點的分析

作爲廢舊物資經營企業，它的經營流程是收購廢舊物資和廢舊物資。現在的許多廢舊物資經營企業，都沒有自己下設的收購站，而是由許多收購人員自行收購後，由自行收購人員再賣給廢舊物資經營企業。而《江蘇省國家稅務局收購發票管理辦法》第二十一條規定，下列情況一律不得開具廢舊物資統一收購發票：（一）購進生產、經營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經調查未設有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經營企業自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。

2、違章開具收購發票的風險點的分析

許多製造類企業銷售工業廢料、廢品、下腳料或商業企業銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經營企業，借用廢舊物資經營企業執行政策規定有鬆有緊、有守法有不守法的漏洞，爲了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經營企業，而廢舊物資經營企業利用自行填開廢舊物資收購發票的便利條件，自行填開收購發票入賬，造成了爲銷廢企業開票的涉稅風險。

3、經營企業高增值稅稅負的風險點的分析

具有關聯性或其他利益關係的廢舊物資經營企業和用廢企業，因爲政策原因，用廢企業可以用廢舊物資經營企業開具的銷售發票抵扣10%的增值稅額，用廢企業爲了偷稅，可能要求經營企業多開銷售發票，因爲稅務部門近年來加強了用廢企業的納稅評估，對其投入產出很重視，所以此類虛開一般不爲銷售數量的虛開，而爲經營企業銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的`增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經營企業高增值稅稅負的涉稅風險點。

4、經營虧損的風險點的分析

由於對用廢企業高開銷售額的需要，而經營企業又不想交納企業所得稅，所以，經營企業存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經營企業提高了收購單價，其主營業務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業的經營虧損。

5、關聯交易銷售單價偏高的風險點的分析

如果關聯交易銷售單價偏高，高於同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經營企業虛提銷售單價，用廢企業虛抵進項稅額的現象。

6、關聯企業增值稅稅負下降的風險點的分析

如果用廢企業通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關聯企業增值稅稅負就會下降，所以，關聯企業增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。

二、控制措施

1、加強收購發票票、貨、款一致性的調查。採取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數量、銷售單價和發票所列數據進行一致性的調查。

2、對廢舊物資經營企業是否設立收購站進行調查。對未設立收購站的企業多次重複出現的出售人進行票、貨、款一致性的調查。

3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由於廢舊物資經營企業收購環節不像農產品收購存在收購季節忙的現象，所以銷售人應提供身份證明，並在收購發票上簽字確認，同時經營企業應設立實名支付臺賬，註明收款人、收款地址和聯繫方式，以備稅務機關巡查、覈實。

4、分析行業風險。對廢舊物資經營企業增值稅稅負高於去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經營企業增值稅稅負持續上升的、對關聯交易銷售單價高於其他同行正常交易價格20%以上的、對關聯用廢企業值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經營企業出現大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發現偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經營企業管理辦法》。根據政策規定和管理要求，建立規範性的管理辦法，使經營企業守法經營，提高對稅收的遵從度。