經典的審計報告（通用多篇）

離任審計報告 篇一

離任審計報告

集團董事會：

根據集團部署，我們於XXXX年X月X日起對集團財務總監XX自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，採用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，並就本報告與XX交換了意見，現將審計情況報告如下：

一、概況

XX自XXXX年X月起任ABC集團財務總監，併兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度爲XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務總監的主要考覈指標：

項目

XXXX年

XXXX年

合 計

財務填報完成情況說明

融 資

部門預算執行

海外資本運作

完成海外上市任務，確定全部海外上市程序

通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購 上市進行了有益的探討，XX公司已轉爲外商獨資企業。

財務管理制度

x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化

集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計覈算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

全面預算管理

提出預算控制指標，並實施考覈方案，全面實行預算管理。

預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。

財務分析

提交財務分析報告，半年內部往來清理

進行了兩次大的往來清查覈對，大大減少內部隨意掛賬。

部門建設

員工滿意率>55%，培養1-2個骨幹，優秀人才流失≤1人，優秀人才服務期2年以上

基本上完成

二、考覈指標完成情況

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整後爲： 萬元。實際完成 萬元，其中XXXX年 萬元，XXXX年 萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由於部分貸款歸還後未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了 萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的。巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

2、預算執行情況，XX所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出 萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，並通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx房產的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，並在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團於XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計覈算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、XXXX年X月至X月，集團財務管理部爲員工先後提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內主要工作業績

XX在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工爲集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

1、開拓融資渠道，新闢融資主體。

在房地產業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在XX總監的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作爲融資平臺，爭取到 萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。

集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，並制定集團統一的會計覈算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在XXXX年X月通過盡職調查，並開始着手有關公司股權結構調整工作，已完成XX房產的轉制手續。

4、稅務籌劃得到高度重視。

XXXX年增設專人負責稅務事務，先後安排多次培訓，並實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司註冊地的選定、如關於業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項採取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計覈算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務於集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考覈需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由於宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關係還需要進一步加強和改善。

五、XX對集團財務工作的建議

經與XX交換意見，XX對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地爲集團戰略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建築公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，並將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅佔小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今後要建設有凝聚力、戰鬥力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

爲更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，並作爲重要檔案存檔，審計時可供查詢。

由於執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

ABC集團審計部

XXXX年X月X日

最新版審計報告模板 篇二

一、財務收支管理

公司財務覈算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成爲日常財務管理、覈算的標準。

現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審覈和監督。

貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。

發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。

但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。

包括提現、資金劃撥等業務。

建議公司設計相關單證及授權審批程序。

二、採購及付款

公司採購有較爲完備的採購作業管理標準。

對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較爲熟悉。

採購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。

（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。

（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，……。

2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格覈定程序，採購價格合理性缺乏足夠的'支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。

部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元

品 名 單位 本年進價 上年進價 同比增長%

目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經瞭解公司採購價格以採購員詢價爲基礎，價格變動不大由供應部負責人予以覈定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理覈定後實施採購。

由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格覈定程序和書面文件，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。

（1）對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審覈機制。

該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

（2）採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，爲管理層採購決策提供支持。

（3）詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。

對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，爲管理層決策提供必要的依據，也爲未來採購提供參考。

3、簽訂採購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

採購合同應經一定的核準程序。

覈准程序應有書面紀錄。

我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則覈准採購合同。

所有合同的蓋章生效，必須依籤核完整的合同會簽單爲基礎。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。

主要不足之處爲：

1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔着檢查覈實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合覈定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。

倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。

這樣做，一方面可解決崗位衝突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。

( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷揹物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者佔存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。

審計建議：

（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值準備。

（2）對存貨減值損失應考覈到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:

審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。

並根據需要制定編號原則。

編號一般以月度爲單位連續編號爲好，個別業務量較少的單據可以年度爲單位連續編號；

（2）規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。

四、銷售及收款

1、合同的審覈表現爲事後控制

公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審覈員將對購銷合同進行審覈。

如審覈通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審覈，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審覈、把關，重大問題審覈通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般爲90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一爲該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現金收款

審計建議：

嚴格執行銀行的現金管理條例。

減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。

5、應收賬款的管理

審計建議：

五、資產管理

六、成本覈算管理

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！

因限於重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣爲原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

附件：MM公司主要內控流程圖(略)

1、採購付款業務

2、存貨管理業務

3、生產成本覈算

4、銷售收款業務5、貨幣資金

5、工薪循環

NN集團監察審計部

Yyyy年mm月dd日

離任審計報告 篇三

根據xxx縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字(2015)第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，於2015年3月22日至3月27日，對xxx社主任x進行了離任審計。自2000年9月至2015年12月近3年多來的工作業績，採取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即於2015年3月22日向被審計對象發送了審計調查問卷；聽：即於2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價；查：即對x自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽覈部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，並將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x交換了意見。現將審計有關情況報告如下：

審計對象的基本情況及審計範圍

***的基本情況

***，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱；1992年10月任職於xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社，任業務發展部主任，20XX年9月任**社主任至今。

**信用社基本情況

**社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元；各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率爲66、16%；固定資產餘額1155萬元；歷年累虧損1059萬元。

審計範圍。

本次審計對x負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，並抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。

審計組調閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽覈部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。 審計的總體評價

***在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐報告

一、安全保衛、內控管理方面

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防範應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力；二是按照安全保衛有關文件要求，落實安全防範責任制，如於每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實；三是按照上級稽覈、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規範了該社各項業務操作規程。

二、信貸管理方面

作爲該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規

定，遵循貸款投放

三、存款方面

確立

四、財務方面

任職期間，一是在

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務管理方面

主要是財務制度執行不夠嚴格，如20XX年7月9日在5321科目列支會議費用1992、52元，聯社同意列支1800元，超過192、52元；2002年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明

人簽名；2002年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。

三、內控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社於2001年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，爲此，縣聯社對其追究領導責任。 審計結論

通過審計，我們認爲同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作紮實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。

**縣農村信用聯社審計組

組長：***

成員：******

二0xx年*月

最新版審計報告模板 篇四

×××市審計局:

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組於19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。

審計總金額825萬元，違紀總金額爲344 144.07元。

應繳金額爲48 166.40元。

現將審計結果報告如下:

一、基本情況

最新版審計報告模板 篇五

北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司股東:

一、對財務報表出具的審計報告

我們審計了後附的北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司（以下簡稱XXX物業清琴麓苑分公司）財務報表，包括2012年12月31日的資產負債表，2012年度的利潤表及利潤分配表以及財務報表附註。

（一）管理層對財務報表的責任

編制和公允列報財務報表是北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司管理層的責任，這種責任包括:(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，並使其實現公允反映；(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報。

（二）註冊會計師的責任

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

中國註冊會計師審計準則要求我們遵守中國註冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，註冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

（三）審計意見

我們認爲，北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司2012年12月31日的財務狀況以及2012年度的經營成果。

附送:

1、北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年12月31日資產負債表；

2、北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度利潤及利潤分配表；

3、北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司20XX年度會計報表附註。

北京中平建華浩會計師事務所

中國註冊會計師:

有限公司

中國·北京

中國註冊會計師:

二零XX年二月一十八日

附送、3

北京XXX物業管理有限公司清琴麓苑分公司

會計報表附註

二零XX年度

單位:人民幣元