醫院內部控制建設規劃方案
為進一步提高風險防範能力,促進醫院健康持續的發展, 為貫徹落實財政部《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)、宜賓縣財政局《關於做好內部控制報告監督檢查工作的指導意見》(宜縣財辦〔2017〕141號)等檔案要求,結合我院管理現狀,現制定古羅鎮衛生院內部控制體系建設工作方案,具體內容如下:
一、總體目標
根據財政部、市縣財政部門檔案的要求,結合醫院 “十二五”發展戰略的要求,提高效益,惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則,以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎,以防範風險和提高效率為重點,以分析醫院內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段,建立涵蓋醫院的決策層、執行層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證機醫院管理合法合規,資產安全,財務報告及相關資訊真實完整,提高管理效率和效果,促進實現醫院發展戰略。
二、基本內容
(一)構建以風險管控為導向的內控管理體系
對照財政部《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號),對醫院的內部控制體系進行優化升級,實現內控體系和內控規範的全面接軌。即基於風險管控的基本要求,對現有的醫院內控流程進行升級建設;建立適合我院發展的內控管理體系。
(二)構建以內控資訊一體化為目標的實施體系
以建立科學有效的業務、管理活動內控流程為基礎,逐步實現主要內控流程資訊化執行。即業務流程風險控制點由“人控”到“機控”,主要管理和業務內控流程能夠達到上線執行規劃要求。
(三)構建以內控評價為重點的持續改進體系
通過內控流程的實際運轉,分析評價控制缺陷和薄弱環節,對內控體系存在的不足進行跟蹤,提出切實可行的整改方案,直至內控流程符合規範、規劃要求。
三、重點任務
(一)完善流程制度體系
1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上,要確定醫院業務和管理活動所有潛在重大風險,包括風險名稱、風險型別、風險涉及的活動或流程、風險發生的可能性、風險發生後的影響、風險的責任部門等若干要素,要形成風險資料庫(風險清單),確定風險的應對策略
和控制辦法,將風險資料庫各風險點的管理和控制體現在業務流程設計中,明確業務流程執行標準、執行授權和風險控制辦法。建立基於風險防範的、覆蓋企業主要業務和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上,對現有的制度體系全面整合梳理,對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行統一規範。
(二)建立監督評價體系
1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點,根據關鍵控制點的控制措施和控制責任,設計關鍵控制點的執行檢查辦法,配合流程標準,出具內控檢查標準。
2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執行檢查,定期開展內控自我評價工作,對內部控制設計有效性和執行有效性進行定期評估,並將評價結果與績效考核掛鉤。
3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態調整機制,包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試執行與調整評價等,保持內控的適應性。
(三)健全內控組織體系
1、健全內控決策組織。明確院委會、辦公室等內控決策職責,理順內控決策機制和決策流程,強化決策責任評價。
2、健全內控管理組織。財務科是公司內控管理組織的常設機構,負責組織內控建設工作。辦公室是內控建設的責任部門,負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下:
(1)財務科:完善公司財務管理,為醫院管理層提供有效、真實、可靠的財務資料分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理,並落實內控體系執行情況。
(3)醫院辦公室:協調院長與內控工作機構的資訊溝通,設計適應醫院發展需要的組織機構和職能,建立規範的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理,並落實內控體系執行情況。
(三)優化內控環境體系
1、優化內控文化。要在醫院原有的文化基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特徵,形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。
2、優化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段,培養內控管理人才,做好內控人才儲備。
四、工作安排
流程梳理階段:通過該階段工作,摸清醫院主要業務和管理流程的實際執行狀況,為下一步的風險點排查和評級奠定基礎。
全文完。
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