會計師事務所業務檢查工作總結

關於對事務所業務工作檢查的工作總結

XXXX註冊會計師協會監管部：

利時近三個月的業務檢查工作現已結束，現就檢查中事務所存在的有關問題彙報如下：

一、發展勢頭較好

在檢查中發現事務所的發展勢頭是好的，主要表現在以下幾方面：

1、上規模上檔次發展速度較快，業務領域逐步拓寬，同時市場競爭也很激烈，重組合並速度加快。

2、審計基礎工作尤其是工作底稿進一步規範；

3、風險意識逐步增強；

4、審計工作質量有了很大的提高；

5、執業註冊會計師逐步年輕化。

二、執業水平、執業質量與準則的要求相比，與社會公衆的需求相比，相對較低，審計風險不容樂觀

事務所雖然整體發展勢頭是好的，但仍然存在以下幾方面問題：

1、個別事務所盲目追求經濟利益，降低收費搶佔市場，忽視審計工作質量，不履行必要的審計程序，甚至出具虛假報告。

2、審計程序實施的不充分，或存在嚴重缺陷，或沒有履行必要的審計程序，主要表現在：

① 損益類項目做的不好；

② 實施審計程序審計重點不明確，重點不突出，眉毛鬍子一把抓；

③ 存貨固定資產的監盤或抽盤做的不好；

④ 銀行存款、應收帳款、應付帳款、函證做的不好；

⑤ 稅金項目做的不好。

3、審計報告意見類型選擇不準確，保留意見的報告，保留意見不明確、不充分、不恰當，審計中發現的重大問題披露的不充分，報告的語言不精確。

4、以上問題的存在：審計質量不高，審計風險大量存在。

5、執業注師年齡結構不合理，要麼太老，缺乏創新精神，要麼太年輕，缺乏審計經驗，整體執業水平較低。

三、存在上述問題的主要根源（行業自身的問題）

存在上述問題的根源是多方面的，也是很複雜的，本人就行業自身的問題提出以下幾點：

1、助理人員多，做的審計內容多；注師少，做的內容少，甚至有的注師不做業務僅蓋章，審計質量得不到保障。

2、經濟利益的趨使（被審計單位付費），爲了迎合客戶，獨立性存在問題。

3、市場競爭激烈，降低收費，必然降低成本，審計程序嚴重不足。

4、執業注師水平低，缺少精驗，無法發現被審單位存在的問題。

5、個別所、個別注師執業道德存在問題，爲了追求經濟利益，不履行審計程序，甚至惡意造假。

四、改進建議

針對存在上述問題提出以下改進建議供參考：

1、加強執業道德教育，建立健全監督系統，主要包括審計報告備案登記制度，行業內部自律監督舉報制度。

2、加大對違法違規事務所及註冊會計師的處罰利度，對於存在嚴重問題的註冊會計師實行終身禁入制度。

3、加強對執業註冊會計師培訓工作，主要包括業務培訓和職業道德培訓，以提高執業水平，提高執業質量。

4、通過合併，減少事務所的數量，以及事務所行業擴大業務領域，擴大市場來改善惡意競爭的局面。

5、審計工作質量是事務所的生命，全面提高審計工作質量，增強在社會公重的信譽，促進註冊會計師行業的健康發展。

檢查小組