企業稅務籌劃方案【精品多篇】

企業稅務籌劃方案 篇一

一、企業進行稅收籌劃的目的

（一）實現利益最大化目標

將企業中每一個股東的經濟利益價值最大化是現代企業的經營目標。企業內部經營管理方面限制了企業達成這個目標，還有外部市場的經濟環境變化因素也會對企業產生較大的影響。企業的管理者一定要依照相關稅收的法律法規來進行日常經營管理工作，對企業內部的經營、利潤分配行爲和籌資、投資行爲進行合理的安排，避免相關的政策，才能減輕企業的稅收負擔。對於稅收優惠的相關政策也要靈活的運用在企業中，才能實現將利益最大化的目標，同時也能提高企業的稅收利益1]。

（二）提高企業市場競爭力

隨着市場經濟的不斷髮展，企業的市場競爭也愈演愈烈，只有提高企業自身的盈利能力，將支出最小化，才能使企業在市場競爭中處於不敗之地。激烈的市場競爭也對企業自身的要求越來越高，企業自身的平均利潤水平必須要比社會的平均利潤水平高，而降低自己產品的費用和成本，通過提高產品的利潤來提高自身的盈利是提高企業自身平均利潤水平的最好方法。但目前企業都使用的是自動化大規模的生產方式，在這種生產方式下壓縮製造成本和管理費用已經很困難了。減輕企業的稅收負擔是企業強化自身的盈利能力的重要方法，所以企業對稅收籌劃的應用也非常的重要。

二、企業財務管理中稅收籌劃的目的

（一）降低稅收負擔

稅收策劃的最高目標就是最大化的降低稅收負擔。因此企業應該將財務目標作爲稅收籌劃的重要目標，儘可能的實現稅後最大利益，也就是降低企業的稅負負擔。對於一些跨國企業而言，隨着其規模的擴大和跨國貿易的增多，多變性、差異性、複雜性的各國稅制給跨國企業的經營管理增加了很大的困難。最大程度的降低稅收負擔，提高企業的利潤水平在跨國企業的經營管理當中是比較複雜的工作，不僅要在國際慣例、法律法規、經營管理之間尋求平衡，還要總體安排和運籌企業的涉稅事項。企業整體長遠的利益是稅收籌劃的主要目標，最大程度的降低稅收負擔需要從經濟的角度謀劃。充分的利用企業現金流量和資源，最大化納稅人的經濟利益是稅收籌劃的最終目標。

（二）降低納稅成本

納稅成本是納稅人在履行納稅義務過程中必然產生的。稅收籌劃的基本目標就是最大程度的降低納稅成本。直接納稅成本和間接納稅成本是納稅成本中的兩大類，納稅人爲履行納稅義務而付出的財力、人力、物力是直接納稅成本；納稅人因履行納稅義務而承受的心理壓力、精神壓力等是間接納稅成本。直接納稅成本主要是經濟付出，所以比較容易計算和確定，而間接納稅成本則無法直接衡量，只能經過測算和估算。公平透明公正的稅收制度才能使納稅人的心理平衡、減少對稅收的恐懼感。對稅務機關來說降低了稅收的成本，就可以有效的提高企業經濟利潤，同時也增加了應稅所得額，不僅能夠讓企業滿意，還能增加稅收收入。

三、財務管理中稅收籌劃的具體應用

（一）選擇合理結算方式的稅收籌劃

企業可以依照我國相關稅收的法律法規來合理的選擇銷售產品時的結算方式，並且制定能夠推動企業持續穩定發展的稅收籌劃，這樣才能爲企業每年的稅收收益作保障。我國的稅收法規定了企業在確認稅收收入時，首先，應該提高對憑據的重視。以我國《增值稅暫行條例》爲依據，增值稅的納稅義務具有規定的時間要求，並以銷售結算方式的不同而進行了一定的區分。如果貨物銷售的方式屬於直接收款，就可以將貨物作爲是否索取或收到銷售款的憑據，並不考慮貨物是否發出的問題。其次，要提高對合同的重視，《消費稅暫行條例》《增值稅暫行條例》對銷售方式爲分期收款和賒銷的貨物的納稅義務時間也有明確的規定。第三，提高對結算手續的重視，對銷售方式爲委託銀行收款或託收承付的貨物，納稅義務的時間應爲當天。因此當合同約定的時間晚於實際貨物發出時間時，仍然以貨物發出的時間爲準，否則就以合同約定的時間爲準。所以不同的銷售方式也需要不同的計算方法來確定，這樣不僅能保證合理的稅收，還能幫助企業最大程度的獲取收益。

（二）使用存貨計價方法進行稅收籌劃

企業在生產經營過程中儲存的有形資產就是存貨，存貨不僅包括商品，還包括原材料、在產品、產成品等。納稅人本可以按照實際情況來靈活使用存貨計價方式，但因我國稅法規定，納稅人的存貨計價方式只能有一種，並且確定後就不能自行更改，若要更改還需要經過相關部門的批准，若影響了應納所得稅額，相關部門有權調整。所以企業採用的存貨計價方式對企業稅收籌劃有很大的影響。納稅人的應稅所得和應納稅額會受到不同的存貨計價方式嚴重影響，採用什麼樣的計價方式是稅收籌劃的主要內容，企業可以根據不同的情況來選擇一種最佳的計價方式，從而使企業能夠節約稅收成本3]。

（三）使用固定資產折舊計算方式進行稅收籌劃

按照費用配比和期間收入的原則再把折舊費用分期計入產品費用和成本，才能補償固定資產由於損耗而減少的價值，不然會嚴重影響應納稅額和利潤。工作量法、產量法、直線法和加速折舊法是目前最常用的折舊方法，而且納稅人的折舊方法和計價方式一樣一旦確認就不得隨意更改。選擇最佳的固定資產折舊計算方式進行稅收籌劃才能爲企業帶來實惠。

企業稅務籌劃方案 篇二

金融企業個人工資薪金所得稅務籌劃的實質，是指金融企業通過對工資薪金的發放方式和金額等納稅活動的事前精心安排，以充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠，從而獲得最大的稅收利益，使之繳納可能最低稅收的方法。

因此，個人工資薪金所得稅務籌劃首先必須年初就對全年的工資總額進行預測，根據預測的工資薪金總額對月度工資和年終獎金進行合理的籌劃預測計算全年工資總額。

首先，充分掌握上年度的工資發放情況，對上年月度工資、季度考覈、年終獎金的數據進行統計、歸集、計算和分析。

其次，分析當年金融經濟形勢，結合對本企業經營績效的合理預計和工資薪酬政策的分析，預測當年工資薪金的增長幅度和其他工資性補貼項目的收入金額，從而計算預測年度的工資總額。

全年應稅所得額的計算

全年工資薪金總額確定後，對籌劃年度的“養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、其他扣除”等項目個人承擔部分稅前扣除金額、住房公積金稅前扣除額、個稅規定的費用扣除額進行分析計算，最終預測籌劃年度的應稅所得額。

全年應稅所得額的計算公式：全年應稅所得額＝全年工資總額-稅前扣除金額-費用扣除額。

工資薪金髮放方案籌劃

根據預測計算的全年應稅所得額，在《金融企業個人工資所得年初稅務籌劃查算表》中的全年應稅所得額區間這一列中找到對應的行，該行月度發放區間和年終發放區間提供的方案和稅率，就是工資薪金髮放籌劃的最佳方案。

？年初籌劃方案應用實例例：某員工上年度工資總額爲10萬元，工資性補貼每月500元，預計籌劃年度工資增長幅度爲5％，工資性補貼維持不變，每月的養老保險等項目個人承擔部分稅前扣除金額470元，其他稅前扣除項目30元，住房公積金個人繳納金額1000元，住房公積金的稅前扣除額900元、個稅規定的費用扣除額20xx元。

籌劃過程如下：

第一步：預測計算全年工資總額

全年工資總額＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。

第二步：計算全年應納稅所得額

稅前扣除額＝（470+30+900+20xx）×12=40800元；全年應稅所得額＝111000-40800＝70200元。

這裏需要特別注意：住房公積金個人繳納金額只有等於或小於稅法規定的稅前扣除額時，纔可以全額在稅前扣除，否則，只能扣除稅法規定的稅前扣除額。本例中，住房公積金個人繳納金額1000元，超過了稅法規定的稅前扣除額900元的標準，因此，在計算全年應稅所得額時只能按900元的標準扣除。

第三步：查找工資薪金髮放最佳方案

全年應稅所得額70200元，從上表中查找得到對應行的級數爲5，月度發放區間提供的方案金額爲20xx至5000元，稅率爲15％，年終發放區間提供的方案金額爲24000元，稅率10％。即年終獎金髮放應稅所得額爲24000元，月度工資發放應稅所得額爲（70200-24000）÷12＝3850元。扣除每月工資性補貼500元，加回每月稅前扣除額40800÷12＝3400元，每月發放的工資額爲3850-500+3400＝6750元。

1至12月工資發放方案如下：

每月工資應繳個人所得稅＝應稅所得額3850×稅率15％－速算扣除數125＝452.50元。

每月實發工資＝工資6750+工資性補貼500-養老保險等470－其他扣除30－住房公積金1000－個人所得稅452.50＝5297.50元。

年終獎金髮放方案如下：

年終獎金應繳個人所得稅＝應稅所得額24000×稅率10％－速算扣除數25＝2375元。

年終實發獎金＝獎金24000－個人所得稅2375＝21625元。

全年應繳個人所得稅＝452.50×12+2375＝7805元。