會計信息質量檢查工作報告精品多篇

會計信息質量檢查工作報告 篇一

一、領導重視、職責明確：

爲認真做好這項工作，在接到省財政廳通知後，我局即進行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的xxx副局長牽頭負責，從監督檢查科、會計管理科、企財科等相關科室抽調了六名業務骨幹，還聘請了縣人民銀行會計科科長、會計師事務所的兩位註冊會計師組成兩個檢查組。爲了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，並就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。

二、認真檢查、不走過場：

書包範文每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計帳簿、財務報表和其它會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，對查出的問題，能以事實爲依據，以法律爲準繩，嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關要求實施檢查和處理。

三、檢查中發現的主要問題：

1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個別單位貪圖省事，應該使用正式發票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發了偷漏稅行爲。

2、票據報銷不規範。有些單位的票據報銷沒有經辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個別的付款憑證沒有領款人簽收，取得的憑證無付款人名稱等。

3、個別單位未按會計制度規定設置會計帳簿，主要是總帳不全，明細不明；帳表不符，報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差16.5萬元；經實際現金盤點，該單位白條子抵庫9.2萬元；同時，20xx年度會計報表未委託會計師事務所審計。

4、工會帳簿不規範，沒有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會會計帳簿的往往是不懂會計業務、沒有會計從業資格的人員。

5、內部會計管理制度不完善。有的單位沒有內部會計管理制度；有的單位只是臨時拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯後或過時，已根本無法與目前的形勢相適應。對於本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書的要求，認真整改。同時我局還將進行跟蹤檢查，如再發現違法情況，將根據《中華人民共和國會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理。

會計信息質量檢查工作報告 篇二

根據《中華人民共和國會計法》、《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等有關法律法規的規定和玉環市財政局《關於開展20xx年會計信息質量監督檢查的通知》精神，我局發出檢查通知書，組成檢查小組，於20xx年10月19日開始對被檢查單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計信息質量（包括財政資金獲得和使用情況）進行檢查，檢查的主要內容是該單位20xx年1月1日至20xx年8月30日的會計覈算是否真實合法，信息披露是否充分完整，是否存在會計造假行爲、是否存在騙取財政資金或未按規定使用財政資金、疫情防控有關財稅政策落實情況，現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

隨機選擇了4家學校和4家企業，其中玉環市實驗學校、玉環市雙語學校、玉環市外國語學校、玉環市漢宇學校（以下簡稱實驗學校、雙語學校、外國語學校、漢語學校）這四家學校屬於民辦學校，會計覈算執行《民間非營利組織會計制度》。其中浙江蘇強格液壓股份有限公司、浙江匯豐汽車零部件股份有限公司、浙江萬得凱流體設備科技股份有限公司、浙江雙環傳動機械股份有限公司（以下簡稱蘇強格公司、匯豐汽車公司、萬得凱公司、雙環傳動公司）是民營企業屬於擬上市或上市公司（雙環傳動公司），主要經營閥門汽配等，會計覈算執行《企業會計準則》，均屬於高新技術企業。

二、檢查情況

聘請會計師事務所專業人員一同檢查，從自查和實地檢查情況來看，被檢查企業對會計覈算基本上真實合法，信息披露基本上充分完整，未發現明顯的會計造假行爲，未發現騙取財政資金或未按規定使用財政資金的現象，情況總體良好。但存在個別問題如4個學校存在的問題如下：

（一）審批程序不規範。如實驗學校20xx年3月8號憑證，《領款收據》領款日期20xx年3月7日，銀行扣款日期20xx年3月7日，領導審批日期爲20xx年4月16日，存在先付後批的問題。20xx年7月33號憑證，發放獎金800多萬後附發放單，未經領導審批簽字。又如：雙語學校20xx年8月15號憑證存在報銷單、申請單後附的`原始憑證未經經辦人、審批人簽字。

（二）日記賬管理不規範。如實驗學校現金日記賬存在日結餘超過3萬元，違反《財務管理制度》“出納每日庫存現金限額3萬元”。現金日記賬未在每日結出結存。如：雙語學校存在大量大額現金支付。現金日記賬記錄存在大額現金結存，存在大額現金結算。如漢語學校該校現金日記賬記賬日期按票據日期登記，未按實際支付日登記。每月記賬憑證上未付出納月結報單和會計科目彙總表。

（三）會計科目設置不規範。如實驗學校會計科目設置不夠清晰，短期借款科目未設置明確往來戶；外國語學校20xx年5月23號憑證，教研活動伙食費2100元計入“業務活動成本-商品和服務支出-福利費”；應交稅金科目下未設置二級明細科目。漢宇學校20xx年6月71號憑證校車柴油費3000元，20xx年7月9號憑證校車保險費3296.74元計入“管理費用-辦公費”。

（四）會計憑證不規範。如實驗學校會計記賬憑證未經複覈人簽字。雙語學校會計憑證未記錄制單人、記賬人、複覈人。會計憑證未附出納結報單和會計科目彙總表。收據記賬聯未蓋章。如20xx年2月9號憑證借款110萬元，20xx年1月22號憑證借款90萬元。如外國語學校會計記賬憑證未設置複覈人簽字。如漢宇學校記賬憑證上覆核人和記賬人未實名簽字。

（五）票據不規範。雙語學校應付賬款只有用款申請書，未取得對方收據。如20xx年4月31號憑證20000元、20xx年4月38號憑證5000元、20xx年5月35號憑證10000元。存在收款收據直接列支費用，如20xx年9月23號憑證收款收據列支920元、20xx年9月77號憑證5980元、20xx年9月80憑證5633.20元。漢宇學校對外出具的收據記賬聯未蓋公章或財務專用章；費用支出票據不規範，未取得正式票據，直接以收款收據列支，如20xx年12月31號憑證，金額135000元。

4家企業存在的問題如下：

（一）費用及計提不合規定。如：匯豐汽車公司20xx年1月657號憑證在管理費用中列支差旅費6170元和20xx年1月690號憑證在銷費費用中列支挑選費29700元，後附發票均是2018年票據。計提壞賬準備無依據：20xx年12月415號憑證計提壞賬22500元。萬得凱公司20xx年1月25日42號憑證在管理費用中列支差旅費3861元，業務招待費7320元，共計11181元，後附發票是2018年票據。雙環傳動20xx年1月217號憑證在銷售費用中列支差旅費60655.90元和20xx年1月274號憑證在銷費費用中列支運輸費10065.59元，後附發票均是2018年票據。蘇強格公司存貨跌價準備計提依據不足。20xx年6餘額333號記賬憑證反映，補提20xx年6餘額止存貨跌價準備2150803.52元，依據按20xx年6月底1年以上庫齡金額的80%計提，應按成本，也就是賬面餘額與可變現淨值誰低計量。

（二）白條列支費用。如匯豐汽車公司20xx年12月742號憑證支付勞保用品28847元。萬得凱公司20xx年1月5日2號憑證列支捲紙和垃圾袋20xx元和20xx年6月4號憑證列支接待客戶費用1685元，記賬憑證後均未付原始憑據。

（三）內控不夠完善。萬得凱公司20xx年會計憑證制單人和審批人均系同一人，未做到職責分離相互監督。20xx年1月16日25號憑證在銷售費用中列支運輸費48090.91元和20xx年1月31日200號憑證在製造費用中列支五金工具44603.16元，後附原始憑證發票無經辦人、審批人簽字。

（四）賬目問題。蘇強格公司理財產品投資收益計入財務費用。如20xx年購買理財產品92800000元，掛“其他貨幣資金-銀行理財產品”科目，1-5月共購入92800000元，當期全部贖回，投資收益413845.13元應計入投資收益。審計調整而賬面未調整。如20xx年度長期股權投資-江西蘇強格液壓有限公司賬面數67255600.78元，審計報告數68347600.78元，長期股權投資-徐州蘇強格液壓有限公司賬面數3329500元，審計報告數2237500元，壞賬準備賬面數24623684.94元，審計報告數68347600.78元。

三、檢查意見及建議

1、針對存在跨期費用、白條列支費用和報銷手續不全的情況，加強會計基礎工作，包括現金收支、賬本登記、費用報銷支出等，當期的費用當期報銷，嚴禁跨期報銷，無原始憑據的不給報銷。保證原始憑證的真實、合法和完整，支出憑證避免使用非正式發票。

2、針對會計憑證制單人和審批人同一人或無複覈人的情況，建立稽覈制度，實行不同職務相互分離，明確稽覈工作的組織形式和具體分工；稽覈工作職責和權限；審覈會計憑證和複覈會計賬簿的、會計報表的方法。

3、嚴格按照規定計提存貨跌價準備和壞賬準備。存貨跌價準備按成本，也就是賬面餘額與可變現淨值誰低計量，壞賬按照期末應收賬款餘額的一定百分比估計壞賬損失。

4、加強一支筆審批制度，完善報銷手續做到每張發票都有經手人、證明人和審批人簽名。

5、加強內部控制制度建設，建立健全職責分工的內部控制制度，規範審批程序，做到先審批後付款。

6、嚴格按《現金管理暫行條例》規定，不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄。建立健全現金賬目，逐筆登記，做到日清月結賬款相符。在經濟活動中，採取轉賬方式進行結算，減少使用現金。

7、規範會計科目的設置和使用。