財務預算報告多篇

【第1篇】最新公司財務預算報告範文

一、財務預算執行情況

20xx年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規 章制度、生產部門規章制度，採購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由於銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執 行情況出現不良的結果。

1.20xx年企業收支總體情況

20xx，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬 元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%;非稅收入18896萬元，增長62.9%;營業稅 405451萬元，完成預算的111.5%;房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。 20xx年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33%; 主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%;

以上相抵，實現'收支不平衡、虧損巨大'。其他需要說明的有：

營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%;管理費用支出606萬元，完成預算的600.13%;財務費用支出45萬元，完成預算的127.21%。

以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。

年財務收支特點

⑴銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。

⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約爲1400多萬元，銷售成本約爲1300多萬元，這些都大大威脅着企業的發展前景，急需改善。

3.20xx年管理工作

⑴努力增收節支，確保財務收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入徵管，確保應收盡收;完善收入分析制度，及時監控財務收入動態;嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年彙報;建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。其次要硬化預算約束，節約財務資金。

⑵生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致採購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

20xx年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳, 財政支出範圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定 點供應商的監管力度仍需進一步加強。

二、存在的問題和建議

1. 資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議 各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時， 要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3.各企業程度不同地存在潛虧行爲。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該覈銷的核銷，以便真實地反映企業

xxx公司財務部年月日

最新公司財務預算報告範文

【第2篇】大學生財務預算社會實踐報告範文

在20xx年x月，我有幸來到了xx有限公司，加入到了財務科，進行財務預算實踐。通過短暫而又漫長的x個月，我經歷了，也學到了許多，更因此也很深的感觸，我覺得有必要寫這份畢業實踐報告，來表達我的所見所聞，所思所想，以及對於未來的展望。

一、主要實踐內容

主要是一些會計方面的工作，比如，根據具體業務的發生整理原始憑證，根據原始憑證登記記賬證，又根據記賬憑證登記明細賬，根據試算平衡表登記總帳。由於期末，又一邊學習一邊嘗試，結轉成本後，根據總帳，填制資產負債表、利潤表、損益表等年度報告。這是實踐期間作爲會計期間基本要做的，當然是有人帶的。另外做一下財務的或者其他的工作，比如跑銀行拿銀行對賬單，試着瞭解實踐公司的固定資產狀況等等，會計的工作本來就是比較瑣碎的，加上作爲實踐生，工作同時，也是學習，主動要做更多東西，所以看起來更爲瑣碎，這應該就是本次實踐的表面內容，但是若更一步探索，就會發現，我學習的不僅是會計，也是各方面的知識，甚至包括金屬市場的知識，或者機械設備的知識，其實這也是比較有趣的內容，不僅讓知識庫內容擴增，某種程度上也是緩解了重複工作的枯燥，所以我也經常“撿漏”去學習其他內容，隨時充電，我相信這也是個好習慣，在今後會獲益良多。

二、問題和所感

去之前，我以爲自己的會計理論知識還可以，照葫蘆畫瓢準就可以，工作肯定沒問題，當一名會計人員，應該沒事，但經歷之後才發現會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性，離開操作和實踐，其他一切都爲零。就實踐中遇到的問題，我嘗試着去解決，感覺收穫真的頗多，總結一下，有以下：原始憑證的審

核方法及要點、記賬憑證的填寫及審覈要點、明細賬、總賬的登記及對賬、財務報表及納稅申報表的編制與申報、會計檔案的裝訂及保管常識。其實這就會計工作中要做的，我本來就是想當然了，只有做了之後纔會體會這些的。當然其實就學到的應該更多的，這些值會計的方法，能學到的遠不止這些，另外一些非方法的可能更有用，而被我習得，比如校場到職場的轉身，比如人際的交往與溝通，比如按時完成按時上班的習慣。這些所得都是在我遇到問題後才體會的，所以彌足珍貴，在今後也異常有用，這種軟技能將陪伴我以後的生活，我感恩於此，並將再接再厲!

三、實踐之心得體會

實踐真的是一種經歷，只有親身體驗才知其中滋味。道聽途說或者紙上談兵，無疑與跳樑小醜，不值一哂。

課本上學的知識都是最基本的知識，也可以說是死的最簡單的，不管現實情況怎樣變化，但抓住了最基本的就可以以不變應萬變。雖然很多學生實踐時都覺得課堂上學的知識用不上，也有很多工作者大談學習無用論，而就業者出現挫折感，但我覺得，要是沒有書本知識作鋪墊，又哪能應付這瞬息萬變的社會呢? 所以書本知識還是很重要的

經過這次實踐，雖然時間很短。可我學到的卻是我三年大學中難以學習到的。因爲那些是課堂無法學的，就像如何與同事們相處，人際關係的複雜不像校園，特別是和不同年紀的人難以交往，實踐中有些人我始終找不到共同話題，我也相信人際關係是其他大學生剛踏出社會遇到的一大難題，其實在實踐時，我便有意觀察前輩們是如何和同事以及上級相處的，而自己也儘量虛心求教，不恥下問。要搞好人際關係並不僅僅限於本部門，還要跟別的部門甚至於門衛的老公公等其他部的同事相處好，一起都和諧了，那樣工作起來的效率纔會更高，也會給自己帶來意外的好心情，人們所說的“和氣生財”在我們的日常工作中也是不無道理的。而且在工作中常與前輩們聊聊天不僅可以放鬆一下神經，而且可以學到不少工作以外的事情，儘管我沒能做到最好，可去多瞭解就能做到心中有數，也算是此次實踐的收穫。

當然，這次的實踐工作會計本來就是煩瑣的工作。在實踐期間，雖然開頭時興奮異常，但我也曾覺得整天要對着那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致於工作懈怠，敷衍了事，這更加導致積極性，越加乏味，產生惡性循環。但是幾天後，我覺得不能繼續這樣，於是我嘗試重新用心地做，發現反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。我想，對於任何一向工作，沒有什麼比積極性更重要的了，只有充滿對工作的渴望和激情，才能做好。所以切忌：心浮氣躁，馬虎了事，讓自己哀怨又彷徨，只有樂觀，努力向上才行，其實做其他事何嘗又不是如此，我們需要有恆心、細心和毅力，那纔會到達成功的彼岸!這是對自己的認識也是自勉

實踐雖然結束了，雖然只有短短多月，可是它似乎不僅僅是過去，它承載了更多，那或許是夢，或許是努力，或許是嘗試，不管是什麼，我很快樂!

【第3篇】7月大學生財務預算實習報告

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價

編制預算的方法

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:14000000064%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:14000000025.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

【第4篇】財務預算實習報告

實習科目：財務預算實習

實習地點：昆明理工大學應用技術學院

指導老師：xxxx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括：

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價

編制預算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

〖3〗

【第5篇】指揮部財務預算執行情況及財務預算安排報告

指揮部財務預算執行情況及財務預算安排報告

指揮部財務預算執行情況及財務預算安排報告各位代表：現在，我代表指揮部向大會作20xx年財務預算執行情況及20xx年財務預算安排的報告，請審議。

一、20xx年財務預算執行情況20xx年的財務資產工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術服務公司的目標，以會計集中核算爲契機，以完善全面預算管理和建立財務預警機制爲重點，積極開展“管理增效、挖潛創效、制度護效”的增收節支活動，不斷提升財務管理層次，較好地完成了年度財務預算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鑽井總進尺66.68萬米，完成預期工作量的111.13。其中探井進尺15.37萬米，完成預期工作量的192.12；開發井進尺51.31萬米，完成預期工作量的98.67。

（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36。

（3）井下作業1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。

（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預期價值工作量的105.96。

（5）供電量34991萬kmh，完成全年預期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預期供水量的92.81。

（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預期工作量的105。

（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預期價值工作量的85.51。

（8）物資供應量1220xx萬元，完成全年預期供應量的104.45。

（9）信息產業價值工作量11258萬元，完成全年預期價值工作量的104.86。

（10）成品油銷售68298噸，完成全年預期銷售量的117.75。

（11）順酐銷售13291噸，完成全年預期銷售量的88.61。

（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預期銷售量的97.14。

（二）財務預算完成情況

1、主營業務收入：年度預算27.1億元，全年實現主營業務收入30.08億元，完成年度預算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：

（1）吐哈關聯交易收入17.21億元，佔總收入的57.2，完成全年預算的104.98，與上年相比增長0.61。

（2）外部作業及社會收入11.16億元，佔總收入的37.1，完成全年預算的129.97，與上年相比增長28.42。

（3）海外收入1.71億元，佔總收入的5.7，完成全年預算的107.77，與上年相比增長14.06。

2、主營業務成本及稅金：年度預算26.51億元，實際發生30.34億元，完成年度預算的114.45，與上年相比增長4.18，低於收入增長十四個百分點。總成本中職工工資獎金支出、計提工資附加費和上繳社保基金、發放各類補貼、臨時用工勞務費以及職工物業取暖費等人工成本約10億元，佔總成本的三分之一。

3、營業費用：年度預算2078萬元，實際發生1900萬元，比預算降低8.57，與上年相比降低13.99。

4、管理費用：年度預算4581萬元，實際發生4400萬元，比預算降低3.95，與上年相比降低8.8。

5、財務費用：年度預算-1700萬元，實際-1800萬元，比預算節約5.9，與上年相比降低15.5。

6、投資收益：年度預算1100萬元，實際1233萬元，完成年度預算的112.09，與上年相比增長14.8。

7、營業外收支淨額：年度預算爲淨支出3187萬元，實際發生淨支出3147萬元，比年度預算降低1，與上年相比降低10.45。

8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。

9、淨利潤：年度預算三項費用補貼後，盈虧持平。全年三項費用補貼後，剔除政策調整因素實現了盈虧持平的預算目標。

10、工程建設投資完成情況：集團公司今年分四批下達指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設備購置28230萬元，佔投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，佔投資總量的16.22,油氣合作開發投資7000萬元，佔投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，佔投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設備購置完成投資25924萬元，佔年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，佔年度總投資的13.86，油氣合作開發投資8475萬元，佔年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，佔年度總投資的31.67；指揮部在重點進行技術服務設備更新的同時,安排建設資金5060萬元，用於改善前線職工生活設施。

（三）開展的主要工作

1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發力度，主營業務收入不斷攀升。

指揮部主營業務收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鑽井、井下兩單位完成收入13億元，佔指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長 57。

油建公司進入陝京二線市場，電力工程公司首次進入塔里木市場。二是認真落實和油田公司年初簽訂的工程技術服務等關聯交易協議，確保指揮部基本收入的實現，保持了關聯交易收入的基本穩定。

對關聯交易價款的確定、合同的簽訂、結算程序、貨款回收等進行全面指導與協調，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，爲全年生產經營的正常開展打下了基礎。

四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業再就業等維護穩定費用5000萬元，得到了集團公司在考覈指標方面的大力支持，爲指揮部今後發展減輕了經營壓力。

2、深入開展增收節支活動。針對油田內部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴峻經營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業管理、消化增支因素，確保既定目標完成的具體措施，決定深入開展增收節支活動，動員全體幹部職工轉變思想觀念，羣策羣力，開源節流，挖潛增效。

明確了“以效益爲中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導思想，指揮部主要領導親臨基層檢查指導活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部範圍內蓬勃展開，取得了市場開發不斷擴大、經營收入穩步增長、成本費用得到控制、經濟效益明顯好轉的良好效果，實現了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預定目標。一是領導重視，制定和落實目標措施。

自年初指揮部安排部署增收節支活動以來，各二級單位均成立了由分管領導具體抓、各相關部門齊上手的組織領導體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節支目標和措施。二是以科技進步和技術創新爲支撐，不斷提升企業核心競爭力。

今年指揮部加大科技經費投入，不斷擴大新技術、新工藝應用規模，強化自主創新，一批新技術、新工藝應用成效顯著，一批成熟技術在生產經營中見到了明顯的效果。三是以制度創新和規範管理爲基礎，不斷提高企業管理水平。

指揮部兩級機關把清理規範各項管理制度作爲增收節支的重要保障措施。對不完善的進行了修改完善，並在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產經營工作的正常運行。

四是按照“統一管理，統一採購，集中供應”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資採購成本方面，對承擔油田零星物資供應的門市廠商進行公開招標，從75個競標廠商中精選出53個價格低、質量優、信譽好的作爲新一輪供應廠商。

對分供方進行了重新評價，確立了分供方網絡，克服了多頭採購、重複儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中採購新體制的順利運行和電子商務的有效推行，爲物資採購的“精細化、集約化、規模化、信息化”管理奠定了基礎，縮短了中間環節，實現了資源共享，減少了資金佔用，增強了物資採購的透明度，降低了物資採購成本，維護了指揮部的整體利益。

在國內市場原材料平均價格漲幅達4.

4、鋼材漲幅達14的不利情況下，通過採取有力措施，使大多數大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅爲1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標採購節約資金達3500萬元,集中採購取得了顯著成效。

3、不斷提升財務管理層次。一是應對不斷變化的理財環境，積極研究新政策、新制度，修訂並下發了《吐哈石油勘探開發指揮部財務管理辦法》及相關制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。

二是建立剛性控制和柔性激勵相結合的預算機制,按市場機制確定預算指標，以實現利潤和成本控制目標爲重點，加強現金收支預算管理，通過現金流控制確保預算的完成。三是進一步加強稅收工作研究，積極應對企業所得稅稅收政策的變化，採用稅法賦予的優惠條件，通過對自身理財活動的安排，儘可能降低稅負，節約稅金支出。

四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鑽井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經營輕裝上陣，有力地推進了指揮部國際化經營戰略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產單位外闖市場和生產經營建設資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20xx年的33.8上升到20xx年的42.8，增加了9。

六是對於經營困難單位給予一定的資金使用、外銷產品價格補貼等政策優惠，幫助其走出生產經營困境，加快扭虧解困步伐。

4、嚴格執行資金管理內控機制。一是加強資金風險與責任管理。

發揮內部結算中心監督、管理、調度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發區域，防範資金風險。對外付款繼續實行了付款承諾制度。

二是貫徹資金管理內部控制制度。根據《內部會計控制規範—基本規範》、《現金及銀行賬戶管理辦法》等法規和制度，進一步建立和完善了資金內部控制制度，實行嚴格的資金授權與監督機制，確保資金安全運行。

三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關於立即開展資金安全檢查，進一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環節和實際執行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部範圍內組織開展了資金安全檢查工作，並對現有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進行了檢查和規範，進一步強化了資金管理基礎工作，保證了資金管理各項內部控制制度的有效執行和嚴格落實。

同時，實行嚴格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。

牢固樹立“效益優先，現金爲王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結算與回籠工作。指揮部對各單位的債權債務清理以及現金流利潤納入到了年度整體考覈之中，爲提升利潤質量和保證資金供應奠定了基礎。

5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統一高效的會計信息數據庫。

按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業務處理流程，順利實現了會計覈算、賬務管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標。二是充分利用會計集中核算的信息優勢，及時規範各責任中心會計覈算業務。

根據會計集中核算的信息優勢，加強了會計覈算過程控制，從事前審覈、事中複覈、事後考覈全方位實行財務監控，制止不合規會計業務進入覈算流程，規範各單位經濟業務活動，保證了會計信息的質量。三是積極深入基層調查研究，及時指導各單位會計覈算工作，理順各單位會計覈算體制。

根據會計集中核算的管理要求，積極組織有關人員深入各單位調查研究，協助各單位規範會計覈算；同時仔細分析會計集中核算所出現的新問題，嚴格按照《企業會計制度》和集團公司《會計覈算辦法》的要求，整改會計覈算不規範的業務，廢除不適應會計集中核算要求的內容。

6、認真完成年度重點工作。一是深入開展財務稅收自查工作。

根據集團公司財務稅收檢查工作總體部署,成立財務稅收檢查領導小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務稅收檢查工作方案》，結合指揮部實際，對會計信息質量、重大經濟決策等10大類檢查重點和190餘項具體檢查內容進行自查,抽調業務骨幹組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進行了講評並全部整改落實，促使指揮部的會計覈算和財務管理水平不斷提高。二是配合中介機構搞好年終決算。

在規範覈算、嚴肅財經紀律的前提下，統籌安排，配合中介機構完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務決算工作連續四年被集團公司評爲優勝單位並獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經營成果考覈和投資計劃專項審計檢查。

四是按照國家和集團公司分離企業辦社會職能的統一部署，積極做好與地方政府溝通協調，完成了中國小移交地方的經費覈定與協商以及爭取集團公司和國家對經費的批准工作，爲順利實現移交地方政府管理奠定了基礎。是清理法人實體工作按進度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批覆。

六是抓好鑽井系統定額編制。積極協調雙方存在分歧，及時溝通並向集團公司定額編制辦公室進行彙報，目前已完成集團公司專題審覈。

（四）存在的主要問題

1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20xx年，指揮部雖然全面完成了生產經營任務，但內部單位發展依然不平衡，小部分單位由於受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產出、生產能力與市場空間不匹配等問題的影響，導致生產經營成本上升，虧損較爲嚴重。

2、資金管理的集中度不高。隨着市場開發的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰線長，由於傳統金融服務項目難以滿足市場開發需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統一管理。

3、部分單位生產經營資金面臨週轉困難的壓力。個別單位的部分社會市場由於發包方誠信度差，業主背景複雜，外部欠款數額大，欠款客戶分佈區域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產經營資金週轉困難。

4、預算執行不力，計劃外投資時有發生。一年來，絕大部分單位能夠嚴格執行指揮部預算安排和投資計劃，但也有少數單位違反國家財經紀律，無視企業內部管理制度，違規集資，先斬後奏，計劃外建設和購置設備，資本性支出列收益性支出。

二、20xx年財務預算安排

（一）經營形勢分析20xx年是指揮部實現“十五”規劃目標的最後一年，是爲“十一五”發展打好基礎的關鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經營壓力的一年。從內外部形勢分析，既有新的發展機遇，也存在着嚴峻挑戰。

生產經營形勢除市場不確定和作業價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達給指揮部的經營目標是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現盈虧持平，意味着離退休費用和醫院補貼全部由企業當年損益自行負擔，與20xx年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務十分艱鉅。

二是油田公司投資減少，產量持續下降，使鑽井和井下作業收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。

首先是工資調增，其次是原材料、電價持續上漲，在繼20xx年、20xx年電費連續上漲的基礎上，20xx年電價再次上調。預計全年增支因素影響達8400萬元。

四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之後,股份公司提高了安全裝置的配套標準,按新標準更新相關裝置後，由於集團公司新的會計覈算辦法規定攤銷年限從五年縮短爲三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。

（二）財務預算安排

1、指導思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想爲指導，以經濟效益爲中心，以長遠發展爲主題，以穩定爲基礎，以市場爲導向，以技術進步爲手段，充分發揮人才、技術、設備、資源優勢，積極開拓國內外市場，發展壯大主營業務，深化企業內部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發展戰略，增收節支，促進企業生產經營的良性循環，實現企業持續穩定發展。

2、預算安排的原則

（1）堅持以效益爲中心的原則。不斷提升企業核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續保持經濟總量的穩步增長。

（2）堅持投資高回報原則。培育新的經濟增長點，增強企業發展後勁。

（3）堅持低成本發展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預算。

（4）堅持科技進步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術和產品，滿足企業長期發展的需要。

（5）關心職工利益的原則。創造優美、和諧的工作、生活環境，使企業效益與職工利益協調發展。

（6）加強現金流管理的原則。通過現金流預算管理，加大債權的清收力度，減少壞帳損失的風險，提高利潤質量。

（7）體現基本公平的原則。實事求是，客觀公正，儘可能做到標準一致、測算公平、合理負擔。

（8）對特困單位給予扶持的原則。根據各單位實際情況，對經營確有困難的單位，給予限虧補貼。

3、預算安排結果

（1）經營預算安排主營業務收入32.2億元，比上年執行數增加2.12億元，增長7.06。主營業務成本及稅金控制目標31.57億元,比上年執行數增加1.23億元，增長4.05，低於收入預算增長三個百分點。

營業費用1850萬元，比上年執行數減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執行數減少175萬元，降低4。

財務費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。

營業外支出500萬元，比上年執行數減少2647萬元，降低84.1，主要爲中國小移交地方後，減少的學校經費補貼。利潤爲不吃補貼達到盈虧持平。

（2）建設資金預算安排20xx年安排總投資85000萬元，比上年執行數增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設備購置17435萬元，佔總投資的20.51，比上年執行數下降32.2；工程建設17465萬元，佔總投資的20.54，比上年執行數上升101.46,油氣合作開發20xx0萬元，佔總投資的23.65，比上年執行數上升56.2，出疆管線30000萬元，佔總投資的35.3，比上年執行數上升50；工程技術服務投資15127萬元，佔總投資的17.81；生產服務投資3565萬元，佔總投資的4.19；多元發展投資120xx萬元，佔總投資的14.12；其他投資54302萬元，佔總投資的63.88。

三、強化管理，努力完成年度財務預算目標面對嚴峻的經營形勢，各單位、各級領導要帶領廣大幹部職工，繼續積極有效地開拓內外部市場，繼續堅持發揚艱苦奮鬥、勤儉節約的優良傳統，繼續廣泛深入開展增收節支、內部挖潛活動，制定切實可行的生產經營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產經營目標的完成。財務資產工作重點要抓好以下幾個方面：

（一）全面提升預算管理水平。一是建立考覈指標和奮鬥目標相結合的分檔預算管理模式，在保證絕大多數考覈指標完成的情況下，確立各單位的奮鬥目標，使指揮部的預算管理體系更趨完善。

二是全面分解預算，落實管理責任。預算確定下達後，各單位要將預算指標層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現經營壓力的有效傳遞。

在時間上，要將年度預算分解爲月度預算，以年度預算控制月度預算，以月度預算的完成保證年度預算的實現，強化預算管理的約束性。三是完善財務預算分析和預警系統。

在20xx年完成財務預算管理分析、評價和預警系統的基礎上，進一步加以完善，依靠會計集中核算後，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預算執行、某一單位預算執行、某一目標市場及某一項目等進行定期、不定期財務分析和動態的經濟評價，及時發現矛盾和問題，以便調整工作安排，採取措施，糾正偏差。

（二）持續加強資金精細化管理。一是加強資金高度集中管理。

推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權，單一賬戶體系和一個資金調劑中心”爲核心內容的國內資金收支兩條線管理。隨着指揮部市場開拓的擴大，跨地區施工業務的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結算，部分單位異地開設銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風險，同時，也形成了大量的資金沉澱，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應指揮部跨地區業務發展的要求。

建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統一要求，更是指揮部市場開拓與生產經營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置於指揮部的嚴密監管之下，以降低資金風險，減少資金沉澱，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴格控制資金流入和流出。

樹立“錢流到哪裏，管理就緊跟到哪裏”的觀念，將資金流管理貫穿於企業管理的各個環節，嚴把資金流的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的資金流進行嚴格管理，同時要像管理安全生產一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產品勞務資金的結算協調與回收。

針對各單位外部作業結算滯後等問題，主動與各區域油田公司有關部門進行及時溝通協調，提高結算速度，加快資金回收。對於社會市場收入比重較高、結算困難、資金回籠慢、歷史遺留應收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構，落實清欠責任，建立欠款回收的獎懲制度。

指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考覈之中。四是加強海外資金的管理。

隨着集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依託集團公司把海外資金納入統一管理。同時進一步完善海外資金的授權審批制度，實現海外資金的高效、安全運行。

（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續開展增收節支活動。

進一步總結經驗，夯實基礎，建立增收節支的長效機制，培養和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標成本，推行目標成本責任制。

不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定並層層分解落實目標成本，實行單機、單井、單項目成本覈算，加大成本考覈獎懲力度。三是加大科技投入，採用新工藝、新技術，降低施工作業成本，增強競爭力。

四是加強現場材料物資管理，實行限額領料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內部挖潛，降低各類成本費用，實現管理增效。五是大力發展電子商務，促進以人工爲主的傳統採購方式向以電子商務爲主流的現代採購方式轉變，力爭電子商務的採購比例提高到總採購額的60以上，降低物資採購成本，從源頭上降低成本。

六是建立合理的內部價格和定額管理體系，保證內部預算和資金的合理運行。結合指揮部關於加強內部市場管理的規定，及時修訂和完善內部價格和定額，促使各單位的內部結算價格形成市場價格的供求關係，促進各單位加強成本控制管理，不斷降低內部勞務成本。

七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現投入產出關係。

投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優化投資結構和提高投資效益上，實現科學投入，高效產出。同時，要嚴格投資計劃管理，規範投資管理程序，杜絕計劃外投資的發生。

（四）進一步加強國有資產監督管理。一是認真做好法人實體處置工作。

按照集團公司批覆的法人實體處置方案，做好法人實體的清產覈資、價值重估以及產權處置等工作，建立起以產權爲基礎的現代企業制度，實現經濟結構的調整。二是加強對歷史遺留形成資產的管理。

重組改制和實施企業會計制度以前發生經批准已衝減國家資本金的資產損失以及由於國外鑽具一次性攤銷而形成的帳外資產，這些特殊性質的資產是國有資產的一部分，要加強對這部分資產的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規範合法，做好已覈銷資產變現、保管、銷燬等管理工作，確保後續追索收入及時足額入賬，防止國有資產的流失。三是進一步加強存量資產的管理。

對於暫時形成的閒置低效資產，要通過內部單位調劑餘缺、加大市場開發力度和採取適度增加投資帶動、盤活存量資產等方式加以利用，盡最大努力發揮其效能。四是嚴格規範物資採購行爲。

要更好的發揮物資集中採購優勢，強化物資供應管理職能，嚴防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經濟損失。

（五）認真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒佈法規對指揮部生產經營和稅負的影響。及時瞭解消費型增值稅在東北地區試點情況以及推廣後對指揮部增值稅納稅稅負的影響。

二是及時掌握企業所得稅內外（國內、涉外企業）兩套稅制合併徵收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優惠等方面政策對指揮部整體稅負的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與覈算的關係、《增值稅暫行辦法》與企業重組改制的關係，從企業整體效益出發，搞好納稅籌劃。

四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環節增多，稅企關係越來越複雜化的情況，組織力量對各個納稅環節進行分析研究，制定實施細則，協調並理順與各地稅務部門的關係，在依法納稅的基礎上節約稅金支出。各位代表，20xx年的生產經營任務異常繁重。

讓我們攜起手來，以指揮部工作會議爲契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進，開拓進取，堅定信心，團結奮鬥，全面完成今年的生產經營預算目標。周元祥二○○五年一月二十八日指揮部20xx年財務預算執行情況及20xx年財務預算安排報告（20xx年1月28日）周元祥各位代表：現在，我代表指揮部向大會作20xx年財務預算執行情況及20xx年財務預算安排的報告，請審議。

一、20xx年財務預算執行情況20xx年的財務資產工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設跨國石油工程技術服務公司的目標，以會計集中核算爲契機，以完善全面預算管理和建立財務預警機制爲重點，積極開展“管理增效、挖潛創效、制度護效”的增收節支活動，不斷提升財務管理層次，較好地完成了年度財務預算。

（一）主要工作量完成情況

（1）鑽井總進尺66.68萬米，完成預期工作量的111.13。其中探井進尺15.37萬米，完成預期工作量的192.12；開發井進尺51.31萬米，完成預期工作量的98.67。

（2）錄井19860天，完成全年預期工作量的120.36。

（3）井下作業1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。

（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預期價值工作量的105.96。

（5）供電量34991萬kmh，完成全年預期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預期供水量的92.81。

（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預期工作量的105。

（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預期價值工作量的85.51。

（8）物資供應量1220xx萬元，完成全年預期供應量的104.45。

（9）信息產業價值工作量11258萬元，完成全年預期價值工作量的104.86。

（10）成品油銷售68298噸，完成全年預期銷售量的117.75。

（11）順酐銷售13291噸，完成全年預期銷售量的88.61。

（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預期銷售量的97.14。

（二）財務預算完成情況

1、主營業務收入：年度預算27.1億元，全年實現主營業務收入30.08億元，完成年度預算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：

（1）吐哈關聯交易收入17.21億元，佔總收入的57.2，完成全年預算的104.98，與上年相比增長0.61。

（2）外部作業及社會收入11.16億元，佔總收入的37.1，完成全年預算的129.97，與上年相比增長28.42。

（3）海外收入1.71億元，佔總收入的5.7，完成全年預算的107.77，與上年相比增長14.06。

2、主營業務成本及稅金：年度預算26.51億元，實際發生30.34億元，完成年度預算的114.45，與上年相比增長4.18，低於收入增長十四個百分點。總成本中職工工資獎金支出、計提工資附加費和上繳社保基金、發放各類補貼、臨時用工勞務費以及職工物業取暖費等人工成本約10億元，佔總成本的三分之一。

3、營業費用：年度預算2078萬元，實際發生1900萬元，比預算降低8.57，與上年相比降低13.99。

4、管理費用：年度預算4581萬元，實際發生4400萬元，比預算降低3.95，與上年相比降低8.8。

5、財務費用：年度預算-1700萬元，實際-1800萬元，比預算節約5.9，與上年相比降低15.5。

6、投資收益：年度預算1100萬元，實際1233萬元，完成年度預算的112.09，與上年相比增長14.8。

7、營業外收支淨額：年度預算爲淨支出3187萬元，實際發生淨支出3147萬元，比年度預算降低1，與上年相比降低10.45。

8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。

9、淨利潤：年度預算三項費用補貼後，盈虧持平。全年三項費用補貼後，剔除政策調整因素實現了盈虧持平的預算目標。

10、工程建設投資完成情況：集團公司今年分四批下達指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設備購置28230萬元，佔投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，佔投資總量的16.22,油氣合作開發投資7000萬元，佔投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，佔投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設備購置完成投資25924萬元，佔年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，佔年度總投資的13.86，油氣合作開發投資8475萬元，佔年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，佔年度總投資的31.67；指揮部在重點進行技術服務設備更新的同時,安排建設資金5060萬元，用於改善前線職工生活設施。

（三）開展的主要工作

1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發力度，主營業務收入不斷攀升。

指揮部主營業務收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鑽井、井下兩單位完成收入13億元，佔指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長57。

油建公司進入陝京二線市場，電力工程公司首次進入塔里木市場。二是認真落實和油田公司年初簽訂的工程技術服務等關聯交易協議，確保指揮部基本收入的實現，保持了關聯交易收入的基本穩定。

對關聯交易價款的確定、合同的簽訂、結算程序、貨款回收等進行全面指導與協調，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，爲全年生產經營的正常開展打下了基礎。

四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業再就業等維護穩定費用5000萬元，得到了集團公司在考覈指標方面的大力支持，爲指揮部今後發展減輕了經營壓力。

2、深入開展增收節支活動。針對油田內部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴峻經營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業管理、消化增支因素，確保既定目標完成的具體措施，決定深入開展增收節支活動，動員全體幹部職工轉變思想觀念，羣策羣力，開源節流，挖潛增效。

明確了“以效益爲中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導思想，指揮部主要領導親臨基層檢查指導活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部範圍內蓬勃展開，取得了市場開發不斷擴大、經營收入穩步增長、成本費用得到控制、經濟效益明顯好轉的良好效果，實現了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預定目標。一是領導重視，制定和落實目標措施。

自年初指揮部安排部署增收節支活動以來，各二級單位均成立了由分管領導具體抓、各相關部門齊上手的組織領導體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節支目標和措施。二是以科技進步和技術創新爲支撐，不斷提升企業核心競爭力。

今年指揮部加大科技經費投入，不斷擴大新技術、新工藝應用規模，強化自主創新，一批新技術、新工藝應用成效顯著，一批成熟技術在生產經營中見到了明顯的效果。三是以制度創新和規範管理爲基礎，不斷提高企業管理水平。

指揮部兩級機關把清理規範各項管理制度作爲增收節支的重要保障措施。對不完善的進行了修改完善，並在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產經營工作的正常運行。

四是按照“統一管理，統一採購，集中供應”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資採購成本方面，對承擔油田零星物資供應的門市廠商進行公開招標，從75個競標廠商中精選出53個價格低、質量優、信譽好的作爲新一輪供應廠商。

對分供方進行了重新評價，確立了分供方網絡，克服了多頭採購、重複儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中採購新體制的順利運行和電子商務的有效推行，爲物資採購的“精細化、集約化、規模化、信息化”管理奠定了基礎，縮短了中間環節，實現了資源共享，減少了資金佔用，增強了物資採購的透明度，降低了物資採購成本，維護了指揮部的整體利益。

在國內市場原材料平均價格漲幅達4.

4、鋼材漲幅達14的不利情況下，通過採取有力措施，使大多數大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅爲1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標採購節約資金達3500萬元,集中採購取得了顯著成效。

3、不斷提升財務管理層次。一是應對不斷變化的理財環境，積極研究新政策、新制度，修訂並下發了《吐哈石油勘探開發指揮部財務管理辦法》及相關制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。

二是建立剛性控制和柔性激勵相結合的預算機制,按市場機制確定預算指標，以實現利潤和成本控制目標爲重點，加強現金收支預算管理，通過現金流控制確保預算的完成。三是進一步加強稅收工作研究，積極應對企業所得稅稅收政策的變化，採用稅法賦予的優惠條件，通過對自身理財活動的安排，儘可能降低稅負，節約稅金支出。

四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鑽井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經營輕裝上陣，有力地推進了指揮部國際化經營戰略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產單位外闖市場和生產經營建設資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20xx年的33.8上升到20xx年的42.8，增加了9。

六是對於經營困難單位給予一定的資金使用、外銷產品價格補貼等政策優惠，幫助其走出生產經營困境，加快扭虧解困步伐。

4、嚴格執行資金管理內控機制。一是加強資金風險與責任管理。

發揮內部結算中心監督、管理、調度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發區域，防範資金風險。對外付款繼續實行了付款承諾制度。

二是貫徹資金管理內部控制制度。根據《內部會計控制規範—基本規範》、《現金及銀行賬戶管理辦法》等法規和制度，進一步建立和完善了資金內部控制制度，實行嚴格的資金授權與監督機制，確保資金安全運行。

三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關於立即開展資金安全檢查，進一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環節和實際執行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部範圍內組織開展了資金安全檢查工作，並對現有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進行了檢查和規範，進一步強化了資金管理基礎工作，保證了資金管理各項內部控制制度的有效執行和嚴格落實。

同時，實行嚴格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。

牢固樹立“效益優先，現金爲王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結算與回籠工作。指揮部對各單位的債權債務清理以及現金流利潤納入到了年度整體考覈之中，爲提升利潤質量和保證資金供應奠定了基礎。

5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統一高效的會計信息數據庫。

按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業務處理流程，順利實現了會計覈算、賬務管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標。二是充分利用會計集中核算的信息優勢，及時規範各責任中心會計覈算業務。

根據會計集中核算的信息優勢，加強了會計覈算過程控制，從事前審覈、事中複覈、事後考覈全方位實行財務監控，制止不合規會計業務進入覈算流程，規範各單位經濟業務活動，保證了會計信息的質量。三是積極深入基層調查研究，及時指導各單位會計覈算工作，理順各單位會計覈算體制。

根據會計集中核算的管理要求，積極組織有關人員深入各單位調查研究，協助各單位規範會計覈算；同時仔細分析會計集中核算所出現的新問題，嚴格按照《企業會計制度》和集團公司《會計覈算辦法》的要求，整改會計覈算不規範的業務，廢除不適應會計集中核算要求的內容。

6、認真完成年度重點工作。一是深入開展財務稅收自查工作。

根據集團公司財務稅收檢查工作總體部署,成立財務稅收檢查領導小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務稅收檢查工作方案》，結合指揮部實際，對會計信息質量、重大經濟決策等10大類檢查重點和190餘項具體檢查內容進行自查,抽調業務骨幹組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進行了講評並全部整改落實，促使指揮部的會計覈算和財務管理水平不斷提高。二是配合中介機構搞好年終決算。

在規範覈算、嚴肅財經紀律的前提下，統籌安排，配合中介機構完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務決算工作連續四年被集團公司評爲優勝單位並獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經營成果考覈和投資計劃專項審計檢查。

四是按照國家和集團公司分離企業辦社會職能的統一部署，積極做好與地方政府溝通協調，完成了中國小移交地方的經費覈定與協商以及爭取集團公司和國家對經費的批准工作，爲順利實現移交地方政府管理奠定了基礎。是清理法人實體工作按進度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批覆。

六是抓好鑽井系統定額編制。積極協調雙方存在分歧，及時溝通並向集團公司定額編制辦公室進行彙報，目前已完成集團公司專題審覈。

（四）存在的主要問題

1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20xx年，指揮部雖然全面完成了生產經營任務，但內部單位發展依然不平衡，小部分單位由於受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產出、生產能力與市場空間不匹配等問題的影響，導致生產經營成本上升，虧損較爲嚴重。

2、資金管理的集中度不高。隨着市場開發的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰線長，由於傳統金融服務項目難以滿足市場開發需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統一管理。

3、部分單位生產經營資金面臨週轉困難的壓力。個別單位的部分社會市場由於發包方誠信度差，業主背景複雜，外部欠款數額大，欠款客戶分佈區域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產經營資金週轉困難。

4、預算執行不力，計劃外投資時有發生。一年來，絕大部分單位能夠嚴格執行指揮部預算安排和投資計劃，但也有少數單位違反國家財經紀律，無視企業內部管理制度，違規集資，先斬後奏，計劃外建設和購置設備，資本性支出列收益性支出。

二、20xx年財務預算安排

（一）經營形勢分析20xx年是指揮部實現“十五”規劃目標的最後一年，是爲“十一五”發展打好基礎的關鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經營壓力的一年。從內外部形勢分析，既有新的發展機遇，也存在着嚴峻挑戰。

生產經營形勢除市場不確定和作業價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達給指揮部的經營目標是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現盈虧持平，意味着離退休費用和醫院補貼全部由企業當年損益自行負擔，與20xx年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務十分艱鉅。

二是油田公司投資減少，產量持續下降，使鑽井和井下作業收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。

首先是工資調增，其次是原材料、電價持續上漲，在繼20xx年、20xx年電費連續上漲的基礎上，20xx年電價再次上調。預計全年增支因素影響達8400萬元。

四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之後,股份公司提高了安全裝置的配套標準,按新標準更新相關裝置後，由於集團公司新的會計覈算辦法規定攤銷年限從五年縮短爲三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。

（二）財務預算安排

1、指導思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想爲指導，以經濟效益爲中心，以長遠發展爲主題，以穩定爲基礎，以市場爲導向，以技術進步爲手段，充分發揮人才、技術、設備、資源優勢，積極開拓國內外市場，發展壯大主營業務，深化企業內部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發展戰略，增收節支，促進企業生產經營的良性循環，實現企業持續穩定發展。

2、預算安排的原則

（1）堅持以效益爲中心的原則。不斷提升企業核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續保持經濟總量的穩步增長。

（2）堅持投資高回報原則。培育新的經濟增長點，增強企業發展後勁。

（3）堅持低成本發展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預算。

（4）堅持科技進步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術和產品，滿足企業長期發展的需要。

（5）關心職工利益的原則。創造優美、和諧的工作、生活環境，使企業效益與職工利益協調發展。

（6）加強現金流管理的原則。通過現金流預算管理，加大債權的清收力度，減少壞帳損失的風險，提高利潤質量。

（7）體現基本公平的原則。實事求是，客觀公正，儘可能做到標準一致、測算公平、合理負擔。

（8）對特困單位給予扶持的原則。根據各單位實際情況，對經營確有困難的單位，給予限虧補貼。

3、預算安排結果

（1）經營預算安排主營業務收入32.2億元，比上年執行數增加2.12億元，增長7.06。主營業務成本及稅金控制目標31.57億元,比上年執行數增加1.23億元，增長4.05，低於收入預算增長三個百分點。

營業費用1850萬元，比上年執行數減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執行數減少175萬元，降低4。

財務費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。

營業外支出500萬元，比上年執行數減少2647萬元，降低84.1，主要爲中國小移交地方後，減少的學校經費補貼。利潤爲不吃補貼達到盈虧持平。

（2）建設資金預算安排20xx年安排總投資85000萬元，比上年執行數增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設備購置17435萬元，佔總投資的20.51，比上年執行數下降32.2；工程建設17465萬元，佔總投資的20.54，比上年執行數上升101.46,油氣合作開發20xx0萬元，佔總投資的23.65，比上年執行數上升56.2，出疆管線30000萬元，佔總投資的35.3，比上年執行數上升50；工程技術服務投資15127萬元，佔總投資的17.81；生產服務投資3565萬元，佔總投資的4.19；多元發展投資120xx萬元，佔總投資的14.12；其他投資54302萬元，佔總投資的63.88。

三、強化管理，努力完成年度財務預算目標面對嚴峻的經營形勢，各單位、各級領導要帶領廣大幹部職工，繼續積極有效地開拓內外部市場，繼續堅持發揚艱苦奮鬥、勤儉節約的優良傳統，繼續廣泛深入開展增收節支、內部挖潛活動，制定切實可行的生產經營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產經營目標的完成。財務資產工作重點要抓好以下幾個方面：

（一）全面提升預算管理水平。一是建立考覈指標和奮鬥目標相結合的分檔預算管理模式，在保證絕大多數考覈指標完成的情況下，確立各單位的奮鬥目標，使指揮部的預算管理體系更趨完善。

二是全面分解預算，落實管理責任。預算確定下達後，各單位要將預算指標層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現經營壓力的有效傳遞。

在時間上，要將年度預算分解爲月度預算，以年度預算控制月度預算，以月度預算的完成保證年度預算的實現，強化預算管理的約束性。三是完善財務預算分析和預警系統。

在20xx年完成財務預算管理分析、評價和預警系統的基礎上，進一步加以完善，依靠會計集中核算後，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預算執行、某一單位預算執行、某一目標市場及某一項目等進行定期、不定期財務分析和動態的經濟評價，及時發現矛盾和問題，以便調整工作安排，採取措施，糾正偏差。

（二）持續加強資金精細化管理。一是加強資金高度集中管理。

推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權，單一賬戶體系和一個資金調劑中心”爲核心內容的國內資金收支兩條線管理。隨着指揮部市場開拓的擴大，跨地區施工業務的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結算，部分單位異地開設銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風險，同時，也形成了大量的資金沉澱，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應指揮部跨地區業務發展的要求。

建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統一要求，更是指揮部市場開拓與生產經營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置於指揮部的嚴密監管之下，以降低資金風險，減少資金沉澱，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴格控制資金流入和流出。

樹立“錢流到哪裏，管理就緊跟到哪裏”的觀念，將資金流管理貫穿於企業管理的各個環節，嚴把資金流的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的資金流進行嚴格管理，同時要像管理安全生產一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產品勞務資金的結算協調與回收。

針對各單位外部作業結算滯後等問題，主動與各區域油田公司有關部門進行及時溝通協調，提高結算速度，加快資金回收。對於社會市場收入比重較高、結算困難、資金回籠慢、歷史遺留應收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構，落實清欠責任，建立欠款回收的獎懲制度。

指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考覈之中。四是加強海外資金的管理。

隨着集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依託集團公司把海外資金納入統一管理。同時進一步完善海外資金的授權審批制度，實現海外資金的高效、安全運行。

（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續開展增收節支活動。

進一步總結經驗，夯實基礎，建立增收節支的長效機制，培養和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標成本，推行目標成本責任制。

不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定並層層分解落實目標成本，實行單機、單井、單項目成本覈算，加大成本考覈獎懲力度。三是加大科技投入，採用新工藝、新技術，降低施工作業成本，增強競爭力。

四是加強現場材料物資管理，實行限額領料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內部挖潛，降低各類成本費用，實現管理增效。五是大力發展電子商務，促進以人工爲主的傳統採購方式向以電子商務爲主流的現代採購方式轉變，力爭電子商務的採購比例提高到總採購額的60以上，降低物資採購成本，從源頭上降低成本。

六是建立合理的內部價格和定額管理體系，保證內部預算和資金的合理運行。結合指揮部關於加強內部市場管理的規定，及時修訂和完善內部價格和定額，促使各單位的內部結算價格形成市場價格的供求關係，促進各單位加強成本控制管理，不斷降低內部勞務成本。

七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現投入產出關係。

投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優化投資結構和提高投資效益上，實現科學投入，高效產出。同時，要嚴格投資計劃管理，規範投資管理程序，杜絕計劃外投資的發生。

（四）進一步加強國有資產監督管理。一是認真做好法人實體處置工作。

按照集團公司批覆的法人實體處置方案，做好法人實體的清產覈資、價值重估以及產權處置等工作，建立起以產權爲基礎的現代企業制度，實現經濟結構的調整。二是加強對歷史遺留形成資產的管理。

重組改制和實施企業會計制度以前發生經批准已衝減國家資本金的資產損失以及由於國外鑽具一次性攤銷而形成的帳外資產，這些特殊性質的資產是國有資產的一部分，要加強對這部分資產的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規範合法，做好已覈銷資產變現、保管、銷燬等管理工作，確保後續追索收入及時足額入賬，防止國有資產的流失。三是進一步加強存量資產的管理。

對於暫時形成的閒置低效資產，要通過內部單位調劑餘缺、加大市場開發力度和採取適度增加投資帶動、盤活存量資產等方式加以利用，盡最大努力發揮其效能。四是嚴格規範物資採購行爲。

要更好的發揮物資集中採購優勢，強化物資供應管理職能，嚴防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經濟損失。

（五）認真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒佈法規對指揮部生產經營和稅負的影響。及時瞭解消費型增值稅在東北地區試點情況以及推廣後對指揮部增值稅納稅稅負的影響。

二是及時掌握企業所得稅內外（國內、涉外企業）兩套稅制合併徵收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優惠等方面政策對指揮部整體稅負的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與覈算的關係、《增值稅暫行辦法》與企業重組改制的關係，從企業整體效益出發，搞好納稅籌劃。

四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環節增多，稅企關係越來越複雜化的情況，組織力量對各個納稅環節進行分析研究，制定實施細則，協調並理順與各地稅務部門的關係，在依法納稅的基礎上節約稅金支出。各位代表，20xx年的生產經營任務異常繁重。

讓我們攜起手來，以指揮部工作會議爲契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進，開拓進取，堅定信心，團結奮鬥，全面完成今年的生產經營預算目標。

【第6篇】大學生財務預算社會實踐報告

光陰似箭日月如梭，不知不覺中我的財務預算實踐已經進行了三個月，在這20xx年短短的三個月中，我受益匪淺，實踐過程中的點點滴滴，讓我學到了很多知識!

一、實踐目的

學校爲了使教學更好地與生產相結合，以理論聯繫實際，加深我們對專業知識的認識與理解以及實踐技能的培養。生產實踐必須與工程實踐緊密結合在一起，進行實際的鍛鍊。在實踐過程中，運用所學的專業知識，解決工程實際問題，檢驗並提高學生的實踐動手能力和技能水平，同時，在實際生產中學習掌握新技術、新設備、新材料、新工藝和新方法等方面的新知識。

二、實踐內容

(一)、熟悉並掌握的內容

i、工程量計算與審覈實踐

1、熟識圖紙，收集資料(包括施工規範、設計文件、勘測資料和各種定額、驗收規範等)。

2、在計算相應分部工程量時必須熟讀定額，掌握相應定額工程量的計算內容及方法和調整係數的關係等。

3、掌握建築面積的構成內容，準確地計算出建築物、構築物等的建築面積。(掌握什麼情況下不計建築面積，什麼情況下計建築面積，什麼情況下計一半，特別注意雨蓬、陽臺、挑檐、站臺、走廊、臺階、門廳、樓梯等特殊部分建築面積計算)。

4、土石方量計算。(必須明白地坪平整、挖溝槽、挖地坑、挖土石方等挖方量區別，掌握他們對應的定額工程量和清單工程量計算方法。大型土石方工程量計算的橫斷面法和網格劃分法的應用。填方量計算和一些特殊挖方的定額調整)

5、樁基工程量計算(包括打、壓預製方樁、管樁及其接樁;打鋼板樁及其安拆導向夾具;打或鑽混凝土灌注樁;人工挖孔樁;深層攪拌樁等以及他們對應送樁、截樁等工程量計算)

5、砌築工程量計算。(包括磚砌基礎、磚砌牆、磚砌柱基和磚柱、磚砌煙囟;其他砌體所砌的牆、柱、基礎等)

6、鋼筋混凝土工程量計算。(包括現澆混凝土工程的柱、樑、板、及其他特殊部件的模板工程量計算、現澆混凝土製作量計算、現澆混凝土澆搗工程量計算;預製混凝土構件模板工程量計算、預製混凝土製作量、澆搗工程量、預製構件運輸量、安裝工程量計算;鋼筋工程量計算(包括牆體加固筋)、及一些預埋件工程量計算等。

7、樓地面工程量計算。(包括整體樓地面、石砌塊料樓地面、塑料和木質樓地面工程量計算。特別注意這三種樓地面計算範圍的不同)。

8、屋面工程量計算(包括面層、基層、保溫隔熱層、防水卷材或防水塗漠等計算)

9、裝飾工程量計算(包括內、外牆、天棚、獨立柱、陽臺、樓梯、挑檐、雨蓬、零星工程、和各種裝飾線條工程量的計算)

10、門窗工程量計算(包括木門窗、鋼門窗、鋁合金門窗、捲簾門、型鋼門窗及其一些特種門窗的製作、安裝工程量計算)

11、腳手架工程量計算(包括室外綜合腳手架、裏腳下手架、滿堂腳下手架、滿堂基礎腳手架、外牆單排腳手架、獨立柱、圍牆、特殊雨蓬、吊裝工程腳下手架、單獨裝飾工程腳手架、房屋加層腳手架、安全擋板、架空運輸腳手架、獨立筒倉腳手架、電梯井腳手架等工程量計算。)

三、實踐成果與心得

頂崗實踐是培養學生綜合運用所學知識，發現，提出，分析和解決實際問題，鍛鍊實踐能力的重要環節，是對學生實際工作能力的具體訓練和考察過程。在此次實踐中，我學會了如何靈活的運用理論知識，理論與實際相結合，剛剛步入工作崗位的我在實踐中可以說得是苦多於甜，但是我學到很多很多的東西，不僅可以鞏固了以前所學過的知識，而且學到了很多在書本上所沒有學到過的知識。通過這次實踐我懂得了工程實踐是很重要的，只有理論知識是遠遠不夠的，只有把所學的理論知識與實踐相結合起來，從理論中得出結論，才能真正爲社會服務，從而提高自己的實際動手能力和獨立思考的能力。在剛剛開始實踐的時候遇到問題，可以說是困難重重，但是我通過自己的努力，克服困難，查閱資料，積極向指導師傅請教， 我終於克服重重困難，向前邁進了一步。

作爲一個剛剛參加工作新人，我要注意以下幾點：

1有吃苦的決心，平和的心態和虛心求學的精神。作爲一個新人，平和的心態很重要，做事不要太過急功近利，表現得好別人都看得到，當然表現得不好別人眼裏也不會融進沙子。

2工作中要多看，多觀察，多聽，少講，不要說與工作無關的內容，多學習別人的藝術語言，和辦事方法.

3除努力工作具有責任心外，要善於經常做工作總結.每天堅持寫工作日記，每週做一次工作總結.主要是記錄，計劃，和總結錯誤.工作中堅決不犯同樣的錯誤，對於工作要未雨綢繆，努力做到更好。

4善於把握機會.如果上級把一件超出自己能力範圍或工作範圍的事情交給自己做，一定不要抱怨並努力完成，因爲這也許是上級對自己的能力考驗或是一次展示自己工作能力的機會.

5堅持學習.不要只學習和會計有關的知識，還要學習與經濟相關的知識.因爲現代企業的發展不僅在於內部的運作，還要靠外部的推動.要按經濟規律和法律規定辦事.有一位教育學家說過，當我們把學過的知識忘得一乾二淨時，最後剩下來的就是教育的本質了.這裏我把'教育'改成'知識'，我們在大學裏學習的知識也許會被淘汰，但那些最基本的學習方法永遠是我們掌握最新知識的法寶.

這一次的實踐雖然時間短暫，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的.通過實踐，我們能夠更好的瞭解自己的不足，瞭解會計工作的本質，瞭解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的爲自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進一大步。

工程預算需要很豐富的工程經驗，而工程經驗是一個慢慢積累的過程。所以在以後的學習和工作中，我還要安心學習，積極向老師傅們請教，經常去現場學習，避免閉門造車。多學習工程規範和國家相關法規，瞭解市場行情，慢慢積累經驗，做一名合格的財務預算員。

【第7篇】大學生財務預算實習報告範文

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算;2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算;3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理;上下結合，協商一致;預算系統和會計體系一致;依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價

編制預算的方法

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋 5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:14000000064%=89600000, 那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:14000000025.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

【第8篇】暑假7月大學生財務預算實習報告範文

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價

編制預算的方法

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:14000000064%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:14000000025.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

這是邁入大學校門後的第一個暑假，爲了使這個漫長的暑假過得充實，爲了對這兩年來所學的知識、所培養的能力作一個除期末考試以外的另一個側面的檢驗，在這個暑期中進行了一次家教實踐活動。...

一、實踐概括及目的面臨馬上升大四，即將找工作的我。在大三下的時候，決定通過自己的努力尋找暑假實習。以前的實習總是家裏人幫忙找好的，在實習的過程中獲得的滿足感總是那麼的不真實。

今年暑假又一次有幸來到百隆打工，並當了一名女鞋的導購員。作爲一名21世紀的大學生，社會實踐是引導我們走出校門，邁向社會，與社會接軌的良好形式。俗話說的好，紙上得來終覺淺，深知此事須躬行。讀萬卷書，不如行萬里路。

一、實習目的會計是實踐性很強的學科,作爲未來社會的會計專業人員，應該培養較強的會計工作的實際操作能力。在經過兩年半的專業學習掌握大量理論知識的前提下,將理論聯繫於實踐，加深對工作流程和工作內容的瞭解，提高運用會計基本技能的...

今年8月25日，我們從內蒙古科技大學出發，歷時約十個小時來到棋盤井鎮，進行大學期間最後一個生產實習實踐。棋盤井鎮地處鄂爾多斯西部，東與舉世聞名的蘇里格氣田相距200公里，西與寧夏石嘴山隔河相望，北與烏海市相毗鄰。

這是我實習期間對於廣告的一些瑣碎思考，在這裏記錄下來，以期看到自己的進步，在廣告創意，人文素質等方面。 廣告並不是一個容易的行業，其實廣告人是孤獨而被遺忘的。

隨着時間的推移，不知不覺，上來大學已經兩年了，距離畢業的時間不多了，回想過去，自己在這兩年裏究竟學到了什麼，得到了什麼，結果，得到的答案嚇了我一 跳，原來自己並沒有學到什麼，再過兩年就要踏入社會了，對於自己將來在社會扮演什...

從大學過度到社會，帶着青澀的夢想與無境的渴望，我把步入職場的第一步邁向了上海。上海，這個燈紅酒綠、車水馬龍的繁華城市承載着太多年輕學子的夢，可是在這美好、和諧的背後卻是現實的殘忍：高額的房價、擁擠的交通、快節奏不斷加班的...

【第9篇】大學財務預算實習報告

大學財務預算實習報告

實習科目：

財務預算實習

實習時間：

xx年1月2____xx年1月17

實習地點：

**理工大學應用技術學院

指導老師：

xxxx

實習目的：

通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：

1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算;2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算;3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理;上下結合，協商一致;預算系統和會計體系一致;依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括：

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基矗銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價

編制預算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:140000000×64%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產預算

生產預算是根據銷售預算編制的，計劃爲滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預計生產量=預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨。以生產預算爲基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算。

3、直接材料預算 直接材料的預算是一項採購預算，預計採購量取決於生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式： 直接材料預計採購量=預計生產量×單位產品材料用量+預期期末直接材料存貨-預期期初直接材料存貨=預計生產需用量+預期期末直接材料存貨-預期期初直接材料存貨 直接材料預計採購金額=預計材料採購量×預計材料單價 爲便於編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價是指該材料的平均價格，通常可從採購部門獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期採購的材料將於本期支付的現金和本期採購的材料中應由本期支付的現金。

4、直接人工預算 直接人工預算列示根據預計生產量進行生產所需的直接人工小時以及相應的成本。直接人工成本通常從生產管理部門和工程技術部門獲得，根據生產預算確定的每單位產出所需直接人工以及生產量，就可編制直接人工預算。計算公式： 預計直接人工總成本=預計生產量×單位產品直接人工小時×單位工時工資率 5、製造費用預算 製造費用是在直接材料和直接人工以外爲生產產品而發生的間接費用。製造費用項目不存在易於辨認的投入產出關係，其預算需要根據生產水平、管理當局的意願、長期生產能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制。考慮到製造費用的複雜性，爲簡化預算的編制，通常按成本性態將製造費用分爲變動性製造費用 通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接製造人工等，計算變動性製造費用的關鍵在於確認哪些可變的具體項目，並選擇成本分配的基矗和固定性製造費用 通常包括廠房和機器設備的折舊、租金、財產稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業總體的生產經營能力，一旦形成，短期內不會改變。兩大類，並採用不同的預算編制方法。計算公式： 預計製造費用=預計變動性製造費用+預計固定性製造費用=預計業務量×預計變動性製造費用分配率+預計固定性製造費用 製造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便爲編制現金預算提供必要的資料。

6、產品成本預算 存貨的計劃和控制可以使企業以儘可能少的庫存量來保證生產和銷售的順利進行。期末產成品存貨的預算的編制，不僅提供了編制預計資產負債表的信息，同時也爲編制預計損益表提供產品銷售成本的數據。編制的'基本步驟爲： (1)根據直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預算，計算確定產成品單位成本; (2)將產成品單位成本乘以預計期末產成品存貨數量，即可得到預計期末產成品存貨額。7、銷售及管理費用預算

8、現金預算 現金預算是指用於預測組織還有多少庫存現金，以及在不同時點上對現金支出的需要量。不管是否可以稱之爲預算，也許這是企業最重要的一項控制，因爲把可用的現金去償付到期的債務乃是企業生存的首要條件。一旦出現庫存、機器以及其他非現金資產的積壓，那麼，即便有了可觀的利潤也並不能給企業帶來什麼好處。現金預算還表明可用的超額現金量，並能爲盈餘制定營利性投資計劃、爲優化配置組織的現金資源提供幫助。

9、預計損益表及利潤分配表 預計損益表是在各項經營預算的基礎上，根據權責發生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內預計銷售收入、銷售成本和預計可實現的利潤或可能發生的虧損，可以揭示企業預期的盈利情況，有助於管理人員及時調整經營策略。一般根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。預計損益表包括：預計損益表彙總表、預計損益表按機型分類表，最終彙總形成預計損益彙總表。預計損益表將損益情況具體細化到預算年度各期間上，以及往年同期對比情況。預計損益表的編制依據主要有： (一)銷售預算;(二)費用預算;(三)商品銷售成本與毛利預算;(四)上年同期及本年平均營業外收支額(收支應分別預計);預計本期所得稅繳納因素;(五)其它預計因素等 10、預計資產負債表 預計資產負債表是依據當前的實際資產負債表和全面預算中的其他預算所提供的資料編制而成的，反映企業預算期末財務狀況的總括性預算。編制預計資產負債表的要點： ①區分敏感項目與非敏感項目(針對資產負債表項目) 所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產、負債項目，例如現金、存貨、應付帳款、應付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產、負債項目，如固定資產、對外投資、短期借款、長期負債、實收資本、留存收益等項目。②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入

三、全面財務預算的執行與調控 預算執行即預算的具體實施。預算執行環節主要應做好預算執行情況的真實、完整的記錄，有效進行有關預算信息的收集與反潰這必須藉助高效的預算覈算系統。我廠主要是利用用友財務電算化軟件的計劃管理和部門管理兩大模塊實現這一覈算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產生財務會計報表的同時，又可產生預算的計劃與實際對照表，有利於及時發現問題，採取對策，併爲下一步是否進行調控提供依據。爲此，應對實際與預算之間的差異率設定一個範圍，超出這個範圍的，就要求該責任部門寫出書面報告，分析差異原因。預算調控是指預算執行過程中的協調以及日常控制職能，是預算協調、預算調整、預算監控等職能的總稱。預算協調包括兩方面的含義，一是在預算執行過程中，各職能部門之間產生矛盾時，對利益衝突的協調;二是對預算的實際執行與預算目標差異不大時進行調整，但這種協調只是一種微調，其效力主要是維持全面平衡，並不對預算目標做較大改變。預算調整是指企業內外環境發生變化，預算出現較大偏差時所進行的預算修改。它是在“微調”失效或職能部門對存在差異的項目提出的調整要求得到批准的情況下所進行的較大調整，以更好地發揮預算的指導和約束作用。也正是由於市場經濟的瞬息萬變，可能導致沒有列入預算內容的項目出現，這就需要在預算執行過程中的監控發揮作用。

四、本次的實習心得體會 我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認識。通過這次實習我又重溫了專業知識，在鞏固專業知識的同時又學會了預算方面的知識，對我們的就業很有幫助。在這個過程中，我找到了自己專業知識的漏洞，對好多基礎性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學習。同時，對會計崗位人員要求的耐心、細緻有了切實的體會，對於自己浮躁的心裏也需要調整，把心態整理好，對自己有正確的認識與評價才能清楚自己適合什麼樣的工作，明白自己需要努力的方向。總之，這次實習爲我們步入社會奠下了基礎，爲我們就業找工作指明瞭方向。

【第10篇】財務預算報告

財務預算報告1

abc公司：

我們審計了後附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務報表，包括200x年 月 日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是abc公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的.規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，abc公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

中國註冊會計師：

中國 二○xx年 月 日

財務預算報告2

公司在xxxx年將努力保持整體盈利能力的平穩增長，通過有效的風險及成本控制，使成本居於合理水平，最終實現淨利潤增長快於規模增長，單位資產盈利能力穩中有升。

一是xxxx年公司營業收入計劃較xxxx年增長約14%;

二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結構調整力度，將成本收入比嚴格控制在戰略規劃目標、即不超過32%的水平之內;

三是經濟效益指標方面，淨利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低於110%;

四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低於10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下，撥備覆蓋率保持在不低於200%的水平，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。

根據公司xxxx年財務預算報告，xxxx年淨利潤增長大於13%，每股淨利潤大於2.47元。按目前的市價xxxx年分紅額，xxxx年市盈率小於3.59倍.淨資產每股不低於13.15元。當銀行業未來業績被市場普遍看空的背景下，浦發銀行管理層提出xxxx年的經營目標爲：淨利潤增幅達到13%以上，資產利潤率較xxxx年實際水平保持穩定，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低於110%。實在難能可貴。這反映了浦發銀行管理層對公司未來的發展充滿信心。

財務預算報告模板

【第11篇】大學生財務預算實習報告

實習科目：財務預算實習

實習時間：XX年7月2____XX年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括：

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價

編制預算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:140000000×64%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲XX000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產預算

生產預算是根據銷售預算編制的，計劃爲滿足預算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預計生產量＝預計銷售量＋預計期末存貨－預計期初存貨。以生產預算爲基礎，可進而編制直接材料預算、直接人工預算、製造費用預算。

3、直接材料預算 直接材料的預算是一項採購預算，預計採購量取決於生產材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式： 直接材料預計採購量＝預計生產量×單位產品材料用量＋預期期末直接材料存貨－預期期初直接材料存貨＝預計生產需用量＋預期期末直接材料存貨－預期期初直接材料存貨 直接材料預計採購金額＝預計材料採購量×預計材料單價 爲便於編制現金預算，在直接材料預算中，預計材料單價是指該材料的平均價格，通常可從採購部門獲得。通常還包括材料方面預期的現金支出的計算，包括上期採購的材料將於本期支付的現金和本期採購的材料中應由本期支付的現金。

4、直接人工預算 直接人工預算列示根據預計生產量進行生產所需的直接人工小時以及相應的成本。直接人工成本通常從生產管理部門和工程技術部門獲得，根據生產預算確定的每單位產出所需直接人工以及生產量，就可編制直接人工預算。計算公式： 預計直接人工總成本＝預計生產量×單位產品直接人工小時×單位工時工資率 5、製造費用預算 製造費用是在直接材料和直接人工以外爲生產產品而發生的間接費用。製造費用項目不存在易於辨認的投入產出關係，其預算需要根據生產水平、管理當局的意願、長期生產能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制。考慮到製造費用的複雜性，爲簡化預算的編制，通常按成本性態將製造費用分爲變動性製造費用 通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接製造人工等，計算變動性製造費用的關鍵在於確認哪些可變的具體項目，並選擇成本分配的基礎。和固定性製造費用 通常包括廠房和機器設備的折舊、租金、財產稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業總體的生產經營能力，一旦形成，短期內不會改變。兩大類，並採用不同的預算編制方法。計算公式： 預計製造費用＝預計變動性製造費用＋預計固定性製造費用＝預計業務量×預計變動性製造費用分配率＋預計固定性製造費用 製造費用的編制通常還包括費用方面預計的現金支出的計算，以便爲編制現金預算提供必要的資料。

6、產品成本預算 存貨的計劃和控制可以使企業以儘可能少的庫存量來保證生產和銷售的順利進行。期末產成品存貨的預算的編制，不僅提供了編制預計資產負債表的信息，同時也爲編制預計損益表提供產品銷售成本的數據。編制的基本步驟爲： （1）根據直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預算，計算確定產成品單位成本； （2）將產成品單位成本乘以預計期末產成品存貨數量，即可得到預計期末產成品存貨額。7、銷售及管理費用預算

【第12篇】xxxx年暑假7月大學生財務預算實習報告範文

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價

編制預算的方法

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:14000000064%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:14000000025.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

這是邁入大學校門後的第一個暑假，爲了使這個漫長的暑假過得充實，爲了對這兩年來所學的知識、所培養的能力作一個除期末考試以外的另一個側面的檢驗，在這個暑期中進行了一次家教實踐活動。...

一、實踐概括及目的面臨馬上升大四，即將找工作的我。在大三下的時候，決定通過自己的努力尋找暑假實習。以前的實習總是家裏人幫忙找好的，在實習的過程中獲得的滿足感總是那麼的不真實。

今年暑假又一次有幸來到百隆打工，並當了一名女鞋的導購員。作爲一名21世紀的大學生，社會實踐是引導我們走出校門，邁向社會，與社會接軌的良好形式。俗話說的好，紙上得來終覺淺，深知此事須躬行。讀萬卷書，不如行萬里路。

一、實習目的會計是實踐性很強的學科,作爲未來社會的會計專業人員，應該培養較強的會計工作的實際操作能力。在經過兩年半的專業學習掌握大量理論知識的前提下,將理論聯繫於實踐，加深對工作流程和工作內容的瞭解，提高運用會計基本技能的...

今年8月25日，我們從內蒙古科技大學出發，歷時約十個小時來到棋盤井鎮，進行大學期間最後一個生產實習實踐。棋盤井鎮地處鄂爾多斯西部，東與舉世聞名的蘇里格氣田相距200公里，西與寧夏石嘴山隔河相望，北與烏海市相毗鄰。

這是我實習期間對於廣告的一些瑣碎思考，在這裏記錄下來，以期看到自己的進步，在廣告創意，人文素質等方面。 廣告並不是一個容易的行業，其實廣告人是孤獨而被遺忘的。

隨着時間的推移，不知不覺，上來大學已經兩年了，距離畢業的時間不多了，回想過去，自己在這兩年裏究竟學到了什麼，得到了什麼，結果，得到的答案嚇了我一 跳，原來自己並沒有學到什麼，再過兩年就要踏入社會了，對於自己將來在社會扮演什...

從大學過度到社會，帶着青澀的夢想與無境的渴望，我把步入職場的第一步邁向了上海。上海，這個燈紅酒綠、車水馬龍的繁華城市承載着太多年輕學子的夢，可是在這美好、和諧的背後卻是現實的殘忍：高額的房價、擁擠的交通、快節奏不斷加班的...

【第13篇】xxxx年7月大學生財務預算實習報告範文

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量預計銷售單價

編制預算的方法

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司最高管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:14000000064%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:14000000025.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

【第14篇】大學生財務預算實習報告

.

大學生財務預算實習報告

實習科目：財務預算實習

實習時間：xx年7月2____xx年7月17

實習地點：xx理工大學應用技術學院

指導老師：xx

實習目的：通過老師的對全預算理論依據及方法步驟的講解結合學生的上機操作，從而領悟企業進行全面財務預算的要點並掌握如何爲企業做全面財務預算。

實習內容：1、全面財務預算的概念2、如何進行企業財務的全面預算3、全面財務預算的執行與控制4、本次實習的心得體會

一、企業的全面財務預算 全面預算是指企業總體計劃的數量說明,也就是企業在一定期間內生產經營活動全部計劃數量形式的反映.全面預算編制的方法，按不同分類標誌，通常有以下幾種：1、按與業務量的關係分爲靜態預算和彈性預算；2、按編制預算的基礎分爲增基預算和零基預算；3、按編制預算的期間可分爲固定預算和永續預算，等等。

二、如何進行企業財務的全面預算 編制全面財務預算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結合，協商一致；預算系統和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預算的內容包括：

1、銷售預算 銷售預算一般是企業生產經營全面預算的編制起點，生產、材料採購、存貨費用等方面的預算，都要以銷售預算爲基礎。銷售預算把費用與銷售目標的實現聯繫起來。銷售預算是一個財務計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現。銷售預算是在銷售預測完成之後才進行的，銷售目標被分解爲多個層次的子目標，一旦這些子目標確定後，其相應的銷售費用也被確定下來。銷售預算以銷售預測爲基礎，預測的主要依據是各種產品歷史銷售量的分析，結合市場預測中各種產品發展前景等資料，先按產品、地區、顧客和其他項目分別加以編制，然後加以歸併彙總。根據銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價後，求出預計的收入: 預計銷售收入=預計銷售量×預計銷售單價

編制預算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰略目標，在預測後，對可利用的費用瞭解，根據目標和活動，選擇一種或多種決定預算水平的方法舉例預測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據上年度預算，結合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預算，提交銷售經理。銷售預算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標，銷售預測，確定銷售工作範圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據利潤目標分析價格和費用的變化，提交最後預算給公司管理層，用銷售預算來控制銷售工作。確定銷售預算水平的方法：費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預算法，任務目標法。其中，任務目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總任務的貢獻水平若爲64%，那麼，用於銷售人員努力獲得的銷售收入爲:140000000×64%=89600000,那麼，費用/銷售額=5.6%, 假設廣告費用爲xx000，廣告對總任務的貢獻水平爲25.6%.由於廣告實現銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數據充分，因而管理工作量較大，但由於它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

【第15篇】財務預算報告分析範文

一、我縣預算執行分析工作的主要做法

我縣預算執行分析就是對預算執行過程中或之後財政收支活動全過程採取基本比較法進行分析，具體做法：

(一)蒐集基礎數據信息資料。由於數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯網系統中各種數據信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門聯繫，取得基礎信息資料，爲分析做好準備。

(二)對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等徵管部門完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、佔調整預算數對比，爲定性分析做定量準備。

(三)撰寫分析報告。目前，預算執行分析採取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析(每月)，即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說圍繞縣委、縣政府的稅源經濟工作重點，對全縣工業五大產業稅收收入完成情況的分析、三產服務業稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點企業寶勝集團收入完成情況的點評，爲領導的工作決策提供有益的參考。

二、預算執行分析工作中存在的難點、不足和原因

由於在預算執行分析中存在信息蒐集耗時、基礎工作不強、調研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質量。具體表現在以下幾個方面：

(一)基礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由於對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴於國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產業，涉及商品房開發許可、批准施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現銷售面積等等的信息，需與房管部門反覆聯繫，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執行分析及時性產生影響。

(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制於分析人員對國家宏觀經濟政策、稅收政策、財政管理體制的蒐集、掌握的程度和個人的綜合素質，再之執行分析強調時效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質量的影響度，由於指標考覈因素，單憑從財稅庫聯網系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。

(三)分析重收入、輕支出。由於我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重於如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執行情況分析環節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統一)只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計範圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時，部門支出分爲基本和項目支出，但執行統計沒有這一統計口徑，難以通過預算執行情況檢驗編制質量。二是支出進度分析難度較大，爲達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門許多指標往往在最後一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執行分析帶來一定難度。

(四)調研力度不夠。開展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作較欠缺，僅限於領導安排專項分析工作時才進行，習慣於通過聯繫的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。

三、加強預算執行分析措施和對策

(一)進一步加強部門協作，完善財、稅、庫銀聯席會議制度。離開其他部門的協作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。爲及時做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯席會議制度，加強部門之門的協作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發現財政收支執行中的新情況、新問題，並對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。

(二)建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開發財政統計數據信息庫，把全縣經濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務部門、經信和房管等部門最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時密切關注和蒐集國家新出臺的宏觀經濟政策，各綜合經濟管理部門出臺的對稅源經濟產生影響的有關政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進行歸納整理，爲做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯網信息系統，尤其是稅源數據和應徵數據的補充，通過收入徵繳率的分析，有利於發現徵管的漏洞和薄弱環節，進一步提高徵管質量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考覈力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，爲真實分析反映各鎮區收入的實際情況提供參考。

(三)加強支出預算管理，提高支出統計分析質量。在加強收入預算執行分析的同時，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門要及時下達支出指標，便於準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執行分析的質量。

(四)加強調研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經濟的中心工作，制定切實可行的調研計劃，到基層、到重點企業及我縣的三大重點經濟版塊開展調研工作，掌握稅源經濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時反映各項財經政策對收入的影響，同時開展徵管成效調查，研究各項徵管措施取得的成效及其對收入產生的影響，促進徵管質量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質量和水平。