年度財務分析報告萬能【精品多篇】

現金流量表 篇一

主要財務數據和指標如下:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

經營活動產生的`現金流入量

投資活動產生的現金流入量

籌資活動產生的現金流入量

總現金流入量

經營活動產生的現金流出量

投資活動產生的現金流出量

籌資活動產生的現金流出量

總現金流出量

現金流量淨額

1、現金流量結構分析

（1） 現金流入結構分析

本期公司實現現金總流入xx萬元，其中，經營活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲xx%，投資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲xx%，籌資活動產生的現金流入爲xx萬元，佔總現金流入的比例爲xx%。

（2） 現金流出結構分析

本期公司實現現金總流出xx萬元，其中，經營活動產生的現金流出xx萬元，佔總現金流出的比例爲xx%，投資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲xx%，籌資活動產生的現金流出爲xx萬元，佔總現金流出的比例爲xx%。

2、現金流動性分析

（1） 現金流入負債比

現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比爲0.59,較上年同期大幅提高，說明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程度大幅提高，有利於公司的持續發展。

（2） 全部資產現金回收率

全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變爲現金的能力。本期公司全部資產現金回收率爲xx%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利於公司的持續發展。

企業財務分析報告樣本 篇二

1. 基本財務情況分析

1-1 資產狀況

截至xxx年3月31日，公司總資產20.82億元。

1-1-1 資產構成

公司總資產的構成爲：流動資產10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產淨值5.16億元，無形資產及其他資產1.46億元。主要構成內容如下：

（1）流動資產：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資淨值1.64億元，應收票據2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

（2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

（3）固定資產淨值：XXXX淨值4.8億元，XXXXX等房屋淨值2932萬元。

（4）無形資產：XXXXXX攤餘淨值8134萬元，XXXXX攤餘淨值5062萬元。

（5）長期待攤費用：XXXXX攤餘淨值635萬元，XXXXX攤餘淨值837萬元。

1-1-2 資產質量

（1）貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計9.48億元，具備良好的付現能力和償還債務能力。

（2）長期性經營資產：由XXXXX構成，共計5.61億元，能提供長期的穩定的現金流。

（3）短期性經營資產：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內轉化爲貨幣性資產並獲得一定利潤。

（4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。

以上四類資產總計18.83億元，佔總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。

1-2 負債狀況

截至xxx年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成爲：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規模爲10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率爲49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

1-3 經營狀況及變動原因

扣除XXXX影響後，xxx年1-3月（以下簡稱本期）公司淨利潤605萬元，與xxx年同期比較（以下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度爲63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

1-2-1 主營業務收入

本期主營業務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度爲19%。其主要原因爲：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度爲4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%，具體分析詳見“重要問題綜述3-1”。

（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度爲88%，原因是：一、本期開工項目同比減少；二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度爲98%；②本期收入調整爲6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度爲28%。

1-2-2 主營業務成本

本期主營業務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度爲45%。按營業成本構成，分析如下：

(1)XXXX營業成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度爲11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發生變化，去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此項因素影響數爲117萬元。

（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度爲86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度爲87%；

②開工項目同比減少，以及機構調整後項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度爲57%。已開支的工程間接費用佔計劃數的26%。

通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。

1-2-3 其他業務利潤

本期其他業務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度爲58%。其主要原因是：

（1）其他業務收入44萬元，同比持平。

（2）其他業務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度爲85%。原因是：撤銷資產經營分公司後，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

1-2-4 管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度爲93%。主要原因是：

（1）獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：xxx年考覈獎515萬元較2002年考覈獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：2009年考覈獎457萬元中的317萬元計列入2009年的成本費用，在xxx年實際計列成本費用的考覈獎爲140萬元。而xxx年考覈獎515萬元全額計列在xxx年，形成時間性差異317萬元。

（2）工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是xxx年考覈獎形成的時間性差異。

（3）董事會經費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：2002年董事領取半年津貼，xxx年董事領取全年津貼。

②時間差異：2002年董事津貼在xxx年陸續發放，xxx年董事津貼集中在xxx年1月發放。

（4）本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入採用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入爲2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經與XXXX公司協商，XXXX公司於4月15日前將全數結清所欠款項。

1-2-5 財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度爲130%。原因是：

①貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模爲10.25億元，去年同期爲4.72億元，增加了5.53億元，增幅爲117%。

②貸款利率提高：自xxx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優惠利率。

1-2-6 投資收益

扣除XXXX影響後，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度爲34%。按構成內容分析如下：

（1）國債收益

本期國債方面取得的收益爲56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模爲1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度爲34%。

②實現收益的時間性差異：投資收益何時實現，取決於國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。

（2）股票收益

本期股票方面取得的收益爲575萬元，同比增加551萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

（3）跌價準備

按xxx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價爲1.64億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元。

1-2-7 營業外支出淨額

本期營業外支出淨額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面淨值14萬元；(2)本期發生辦理已轉讓的房屋的產權證費用3萬元，屬於去年同期體現的轉讓房屋收益6萬元的滯後費用。

1-2-8 經營狀況綜述

本期淨利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制範圍內；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。

（1）管理費用增加的因素中，最主要的是考覈獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而採取的一種處理策略。此因素已考慮在xxx年預算中，對xxx年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。

（2）擴大後的貸款規模，仍控制在董事會的授權範圍內。隨着下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費用會相應減少。

（3）國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現xxx年經營目標有較大影響。

2 。預算完成情況及分析

2-1 收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)XXXXX收入3661萬元，完成預算25%。

(2)XXXXX收入126萬元，完成預算24%。

（3）工程收入150萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述2-2”。

（4）其他業務收益41萬元，完成預算57%，剔除費用支出減少因素，完成預算36%，主要原因是收入實現的期間性。

（5）短期投資收益217萬元，完成預算11%，主要原因是本期計提414萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。

（6）追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用於追加短期投資的資金是發行可轉債後暫時閒置的資金，屬於時間性差異。

(7)XXXX的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬於時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。

2-2 成本費用類

本期成本、費用共計3484萬元，佔支出總預算3%，扣除XXX項目和可轉債發行費用的影響後，佔支出總預算6%。按預算項目分析如下：

(1)XXXX成本993萬元，佔預算20%，按預算項目分析如下：

①人員經費197萬元，佔預算27%。

②辦公經費28萬元，佔預算21%。

③日常維護費33萬元，佔預算13%。

④專項維護費196萬元，佔預算12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。

⑤折舊與無形資產攤銷539萬元，佔預算25%。

（2）工程結算成本168萬元，佔預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3-3”。

（3）管理費用883萬元，佔預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響後，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述3-4”。

（4）財務費用（利息淨支出）1204萬元，佔預算33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大於下半年，使此項費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述3-4”。

（5）營業外支出淨額18萬元，佔預算5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。

2-3 預算分析綜述

本期淨利潤605萬元，完成全年預算7%，如果對XXXX收益按預算平均季度收益250萬元進行預計，本期淨利潤調整爲855萬元，完成預算9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在於：本期利潤構成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”裏進行詳細分析。

3 。 重要問題綜述及建議

3-1 XXXXX收入增長分析

XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度爲2%。根據有關部門的統計數據，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：

（注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。）

XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是XXXXXX在結構上發生了較大變化。本期98.4%的。車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。

建議：公司相關部門對XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。

3-2 國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關係和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，纔是衡量投資損益的標準。

國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可能難以上漲。

xxx年短期投資收益預算1900萬元（不含追加投資收益），若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成xxx年的經營目標會產生很大影響。

對比xxx年12月31日與xxx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度爲2.1%～4.1%。除21(07)外的其餘國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度爲5.35%～9.56%。

建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。

3-3 工程項目完成量不足

鑑於工程項目收入與成本的相關性，應按xxx年經營目標，着重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落實的工程項目（不含XXXX項目），對工程收入和工程利潤進行分析調整：

(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入爲2億元，預計工程利潤爲1200萬元。

（2）目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。

分析調整後，可實現的項目工程收入爲21050萬元，可實現的工程利潤爲1200萬元。

xxx年工程利潤預算爲2012.72萬元（不含XXXX項目），可實現的工程利潤爲1200萬元，在剩餘的9個月內，應以新增工程項目來實現812.72萬元工程利潤。按工程利潤率爲3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。

建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。

3-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大

從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，佔利潤總額減少額的35%；(2)財務費用增加680萬元，佔利潤總額減少額的56%。

從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元佔全年預算的43%，超過平均時間進度18%；(2)本期財務費用1204萬元佔全年預算（利息淨支出）的33%，超過平均時間進度8%。

（1）管理費用

管理費用同比增加的因素中，主要是考覈獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生影響。

在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有:考覈獎、中介機構服務費、董事會經費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響後，本期管理費用支出爲309萬元，佔全年預算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，採取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。

（2）財務費用

本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：XXXX項目和XXXX項目爲BT方式，爲滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

受特定因素的影響，原計劃於年初開工的XXX項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

從公司目前的貸款結構來看，短期借款（含本年到期的長期借款）的比重爲95%，其中4月份到期借款爲2.1億元，短期償債的壓力比較大。

自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更爲嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉債發行成功後，調整貸款規模，減低財務費用；②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；③鑑於XXXX項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

主要財務情況分析 篇三

1、銷售收入情況

通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296、4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2、費用水平情況

全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額爲905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平爲6.7%，比上年下降0.4%。

3、資金運用情況

年末，全部資金佔用額爲XXX萬元，比上年增加28.7%。其中：商業資金佔用額XXX萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額爲XXX萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4、利潤情況

企業利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：

（1）增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。(2)減少因素：①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現XXX萬元。

,總體評述 篇四

（一） 總體財務績效水平

根據xxxx公開發布的數據，對其進行綜合分析，我們認爲xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高。

（二） 公司分項績效水平

項目

公司評價

,財務績效評價 篇五

（一） 償債能力分析

相關財務指標:

項目

當期數據

上期數據

增長情況(%)

流動比率

速動比率

資產負債率(%)

有形淨值債務率(%)

現金流入負債比

綜合分數

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能≤≥力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數爲52.79,較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業資產變現能力在本期大幅提高，爲將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中處於低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形淨值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。

存在的問題和建議 篇六

1、資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3、各企業程度不同地存在潛虧行爲。全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失爲XXX萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該覈銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。