內部管理報告多篇

【第1篇】菸草局內部管理調研報告

根據市菸草專賣局《關於開展20××年專賣管理及法規工作調研的通知》要求，結合菸草專賣局專賣管理工作現狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年捲菸外流及查處問題的情況及對發現的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發現的問題重複發生”的課題調研活動，同時現將調研情況闡述如下：

一、什麼是捲菸外流現象

一直以來,嚴防捲菸外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，採取錯誤的方式，爲了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶，更有甚者通過爲大戶代訂捲菸的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些捲菸倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了捲菸外流現象的發生。

二、捲菸外流出現的原因剖析

爲什麼會出現捲菸外流現象？歸根到底，這種現象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經濟利益的驅使，菸草公司的營銷政策不全，客戶經理的'管理鬆懈，雖是市場環境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經營利益驅使。客戶開店，經營捲菸目的就是賺錢，憑藉資金賺取差價，天經地義，客戶自認爲合情合理，並沒有觸犯法律。既然菸草公司開門做生意，限量政策下能報這麼多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。菸草公司放量，有些品種捲菸限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來捲菸外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓捲菸外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患於未然。

原因之三，經營監管不力。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降爲小戶。

三、防止捲菸外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執法環境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以捲菸外流危害爲切入點，以重大法治宣傳日爲契機，藉助於網絡、電視、報刊等現代傳媒工具，爭取社會對打擊捲菸外流的支持，充分發揮全國捲菸打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的菸草專賣執法環境。大力宣傳法律法規、行業規則，專管員走訪過程中，應反覆想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

【第2篇】電力內部審計在施工企業工程管理控制的作用調研報告

面對強烈競爭的市場經濟，實施公司治理及內部控制已經成爲企業進入資本市場的門檻，但是顯然規章制度的建立並不代表企業已經擁有了良好的內部控制制度，良好的內部控制要素之一是適時的內部審計。健全內部審計制度是建立現代企業制度的重要內容，是企業內在的需要。目前企業管理中存在不少薄弱環節，例如財務覈算弄虛作假、會計信息不真實，內部控制漏洞較多，經營風險無處不在，這些問題被掩蓋在企業的持續經營中，嚴重影響企業的信譽和生存。所以，建立完善的審計制度，應用先進的審計技術是保持良好的公司治理結構和嚴密的內部控制機制的關鍵。目前，電力施工企業經濟體制已基本步入市場經濟的運作狀態，施工企業時時面臨着嚴峻激烈的市場競爭，保證企業佔有市場不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業的堅強實力提供高效優質的服務信譽。而實現這一切的手段加強施工企業的工程管理，加大審計工作力度，在這裏就內部審計在施工企業工程管理的作用談三個問題

第一個問題：審計的目的和職責

內部審計是一種建立在組織內部的獨立的評價職能，該職能作爲對組織的一種服務，目的是檢查和評價組織控制以確保揭露組織潛在的風險和有效果、效率和經濟地達到組織的目標和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責，爲組織成員提供與檢查活動有關的分析、評價建議、忠告和信息。並對組織的內部控制系統的適當性和有效性以及完成指定責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

這裏的組織是在一定的管理機制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經理帶隊的全國先進企業考察行動，我們一行人在山東辛店現場與現場的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進行了一次面對面交談，專業公司反映最大的問題是機械管理制度問題，涉及到小型機械的運輸過程中損壞、小型機械現場維護管理問題，有的機械卸車後就不能使用，這筆維修費用誰來承擔，是專業公司還是機械租賃公司？雖然那次訪談的性質並不是審計的方式，但作爲審計人員，有責任對公司的任何管理控制職能作出評價，我們認爲20__年的管理制度彙編沒有機械使用與保養制度、施工機械設備事故調查處理的規定細則，經過評議認爲這類問題屬於管理制度設計不完善，不屬於操作層執行政策不當。所以在20__年管理制度彙編出臺前的設計階段我們就把這類問題如實向主管領導反應，20__年的管理制度彙編對這類問題的處理有了明確規定。

再比如一次修路工程決算審計時，發現道路找坡竟用砼找坡，查看設計圖，錯誤就出現在道路工程的設計階段，設計圖紙有上層把關領導的簽字，預算書上有預算員的簽字，我們的審計報告出來，砼找坡的費用全部拿掉。施工技術員委屈：“我們按設計圖施工、設計圖也得到公司把關領導簽字，活兒已經幹了？找誰要錢？預算員也不服氣：“我們按有把關領導簽字的施工圖批預算，我們有什麼錯？”在這裏我們還是不評價管理人員是否盡責，至於爲什麼？這個問題我會在後面的討論中提到，我們在我們的審計報告中對這類問題作出兩方面評價:1、考覈管理標準和工作標準的監察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責情況的信息？2、公司企業標準明確了完成量化工作目標的考覈辦法，卻沒有對工作完成質量的考覈辦法。我們認爲：組織被劃分爲多個組成部分如財務、人事、生產技術、機械管理等，這些各行其職的部門結合起來成爲一個整體，爲實現組織的整體目標而努力。劃分組織結構，不但要把組織劃分爲幾個相對獨立的部分，而且要明確各部分之間在業務活動和信息溝通的內在聯繫。有效的管理控制應該是一個層層鏈接,環環相扣嚴謹的完整的控制系統。有效的管理控制系統還應該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴格按照規章制度履行自身職責的重要性。爲了使員工體驗控制責任的重要性，最有效的方法是把控制責任包含在業績評價系統中。

上一個事例充分反映了我們企業管理控制沒有對各部門之間業務上聯繫和溝通的規定，管理控制的鏈接環節非常薄弱，某種程度上阻塞了企業管理控制的良性運行，補充和完善有關的政策勢在必行。

審計的主要職責是監督組織的控制結構

控制系統是指各個層次的活動必須服從於所建立的政策、標準和程序。所有的管理活動都可看作是控制系統的內容。控制實現的目的是爲了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨着我們企業步入市場經濟，獨立開發市場並佔有市場，信息系統變得越來越重要、信息系統本身也日趨複雜。信息系統分爲會計信息系統和經營信息系統。會計信息系統生成包括管理人員使用的預算報告和成本報告在內的一系列財務報告。內部控制的目標之一就是保證信息系統產生的信息的可靠性和完整性，這對於管理層制定決策是非常重要的,內審的責任審查財務和經營信息的可靠性和完整性以及鑑別、衡量、分類和報告這些信息所使用的方法。

比如項目部呈報給財務的工程決算報告裏面存在項目部立空項、作空頭獎金套用公司現金，用納稅空白髮票填寫虛擬的運輸費等等都屬於財務信息的不真實、不可靠。

2、保證政策、計劃、程序、、法規的遵循性政策、計劃和程序是管理層制定的，法律和法規則來源於組織的外部。遵循這一系列的規章制度，是爲了保證組織有計劃地、系統地、有序地開展經營活動。我們公司內部現行的管理政策和規章制度基本都集中在《20__年管理制度彙編》和《20__年管理標準和工作標準》內，內部審計人員要審查這些規章制度的遵循情況，並且主要承擔評價政策、計劃和程序本身的適當性的職責。

3、保證資產的安全性爲了保護組織的資產的安全所設計的內部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產安全防護措施已經很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計算機系統密碼的設置、對貴重資產多重的保管設施和手段。因爲它是管理控制五項中的其中一項，所以它也受審計監控。只是就我公司審計資源配置來看，沒有精力和時間去完成此項監控。大亞灣核電站內部擁有一支業務素質精良、道德品質一流的由8個人組成的全國最先進審計隊伍，審計人員大都來自香港受過專業培訓，鐵嶺一公司審計部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領略過這支審計隊伍在大亞灣核電站整個企業管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因爲臨時脫崗被審計人員當場解聘的事實。內審應主要審查保護資產的方式，必要時，覈實資產是否存在。

4、提高經營的經濟性和有效性

有限資源指用於滿足人們需要的資源是有限的，企業在經營過程中應儘可能減少組織有限資源的耗費來實現理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計部調研時，有的同事就提出大型機械租賃對項目部租賃的問題，我們企業內部租賃公司大型機械租賃費基本高於市場平均租賃價格，項目經理部理所當然在當地選擇租賃費用低、運輸方便的大型機械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設備不能充分利用而形成的資源浪費事實。除此之外，還存在着非生產性開支大、費用不覈算以及工作人員過多或不足的情況，都是對組織的危害。審計的職能評價資源使用的經濟和有效性。

5、保證完成所制定的經營或項目的任務和目標

組織的一切經營活動和一切控制措施都是爲了實現目標。經營目標用於知道組織每天的經營活動，而經營活動又要受內部控制結構的控制。我們企業的經營目標審計人員通過審查和評價內部控制系統，能對組織否朝着既定的目標前進作出判斷。

但在實現經營目標的過程中不同經營目標有時是衝突的，這類問題在審計過程中經常出現，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進度都是我們企業的經營目標，施工現場的工程任務大都來得快，催的急，爲了提高效率，有的項目審批經手人只有技術管理一人，省略了很多他認爲很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據的產生。審計的有效憑據是用以證實某一事件或爲某一事件提供支持的事物，它必須是充分的、有力、相關、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計憑據的失效，正常的審計程序就不能執行，審計部有權力拒絕在工程項目決算書上簽字以肯定此工程項目的完成。審計審查經營或項目以確保其成果是否和所確立的目的和目標相一致，以及確定經營或項目是否按計劃進行。

但目前來看審計工作並沒有按正確的審計程序運行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統還不是很完善，很多地方需要補充和修改；之二組織的成員由於長期受計劃經濟體制的影響，管理控制意識曾經比較淡漠，適應內部控制的這一先進的管理模式需要一個慢慢適應的過程。但我想這個時間如果太久，沉澱的問題太多，公司的管理控制系統的運行會受其影響產生滯留狀態。管理控制的設計制定必須解決經營目標不一致的矛盾，設計出與經營目標儘可能相吻合的控制措施。

內審的目的就是對《管理制度彙編》和《管理標準和工作標準》等管理控制制度在企業組織內部各個管理職能部門營運過程中的效果作出反應和評價。

內審的職責就是監督這兩套管理控制制度的實施情況。

隨着組織複雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項目數量多，地點分散不集中這一複雜的經營事實，增長了對控制本身進行監視和加強管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統和令人滿意的發揮作用的保證。管理部門對內部控制負責，利用內部審計人員來監視控制系統的執行。審計人員作爲管理職能的反饋部件而進行工作。審計的主要職責是監督組織的控制結構。職責的範圍是檢查和評價組織的內部控制系統以及所分配的具體職責的執行情況。

進行檢查和評價時，內部審計部門應當將活動範圍限制在分派給各人或各單位的具體職責上。審計部在檢查和評價他們各自的責任完成情況時，將計劃、具體的活動、標準、目標、政策與實際目標相比較。評價執行情況實際上覆查內部控制，因爲計劃、具體的活動、標準、目標、政策和目的實際上是控制系統的一部分。在檢查、評價的過程中要使用內部審計報告，但是對於沒有具體標準可以比較的“軟”評價不是內審的職責範圍。

這裏的“軟”評價指的是無章可循、帶有主觀性的評價。

受國有電力施工企業管理機制的侷限，大多數電力施工企業現行的管理控制還處於探索和考證階段，產生並適用於先進企業管理機制的審計理念還不能與之完全匹配。就以我公司爲例，審計制度還是建立在“以企業資金增收爲目的的財務收支審計和工程決算審計”，審計職責的範圍還不能涵蓋公司的整個管理控制系統，考察的管理職能部門僅限於計劃部和財務部。長期以來審減額的高低是衡量審計人員業務水平的優劣的標準，審計人員大量時間和精力都消耗在對計劃部預算員工程量測算上，審計人員自覺地承擔着計劃部工程量效核員的工作。

在這裏我想就個人的看法專門談談審減額的問題。

審減額是控制資金流失的一個手段，審減額的增加無疑會提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環節的存在、經營風險的存在，如果這些存在問題沒得到及時修正和改進，損失還在延續，資金繼續流失，審減額還會增加，審減額在這個時候還能作爲衡定一個審計人員業績的標準嗎？我認爲如果審減額在同一個問題上反覆出現恰恰說明一個審計人員的失職。所以一個合格的審計人員不應該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現問題的實質，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。爲公司爭取更大的效益。

我們企業的現狀已步入市場經濟，企業的正常運作完全依賴於管理控制，計劃經濟時期擬訂的一些規章制度有些地方已經與我們的管理控制完全脫節，審計制度不上升到管理控制的範疇根本無法適應形式發展的需要。

怎樣才能使審計部的工作既結合企業的實際管理狀況又能在公司的管理控制中發揮最大的作用？近半年，審計部有意識的在工作中運用先進的審計理念調整審計方向，結合各項目經理部現場工程的實際情況靈活運用了屬性抽樣、發現抽樣等高效、科學的審計技術，在三月末至五月中旬對七個項目點的內審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結合審計新理念、應用審計新技術得到審計結果：

一、3月末至5月初對七個項目經理部外包工程工程審計過程中，發現各項目經理部對外包簽證工、零用工的管理非常混亂。

主要問題表現在以下幾方面：1、簽證工簽收手續不完備，只有工程技術部一個人經手簽收。而《國際內部審計實物標準》第420號明確規定，審計證據應具備四個特徵—充分、有力、與審計目標相關及有用。有力的審計證據必須具有可靠性。一個人經手的簽證工憑據本身性質就帶有不可靠性，被視爲審計無效憑據。

2、簽證工沒有簽證工程項目立項的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對簽證工程完成情況的驗收

4、簽證工的簽收沒有即時性，幾個項目部都出現了由工程技術部一個經手人在同一時間內簽收項目經理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴重違反了審計標準對審計憑據的規定。我們認爲公司對外包工程並沒有形成一套完整的嚴格的管理體系，項目部管理人員對外包的管理無參照依據，再加上工程簽證工程任務來得急，工程人員少，所以各項目經理部爲保證工程進度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計憑據的產生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺一套嚴格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風險性降到最低極限。

二、各項目經理部材料管理出現嚴重失控現象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計算，在合同沒有任何規定的前提下隨便按市場單位計價。

2、供貨發票沒有貨物名稱只標註金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴重超量領用。

三、審計中發現重複施工現象較多，以土方工程尤爲嚴重。

1、土方外運堆放地點不明，運距不詳實。

2、開挖、回填重複現象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有座標軸系，沒有具體方位說明，沒有標識”的草圖。

每個工程項目必須加強《施工組織設計》建設工作，《施工組織設計》不應該作爲應付差事的表面文章而虛設。工程管理必須遵循建築施工工藝及其技術規律，堅持合理的施工程序和施工順序；強化施工組織設計者的責任意識，培養管理人員在工作中建立事事有據可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻幹、無序而造成的無端浪費。

以上有幾條正式建議已被公司管理層採納，許多忠告也被各職能部門的有關人員接受並針對管理不足之處加以改進，我相信通過管理控制薄弱環節一個個被加強，管理控制的循環死結一個個被打開，公司的管理控制體系會逐漸趨於完善，步入良性循環的正軌。

第二個問題：審計的檢查監督究竟是什麼概念？

上一個問題討論過審計的職責就是監督組織的控制結構。監督的概念——審計什麼和何時審計，即審計資源如何合理分配的問題

首先，審計人員應審計成本效益最大的那部分控制系統，效益產生於業務經營控制方面的重大發現，尤其是發現存在的問題並避免可能的損失。審計員的監督職能對管理人員也有一定的威懾作用，即使審計沒發現不足之處，管理人員知道他們的活動將被定期審計，而促使他們經常改進工作和採取更好的內部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統就是工程項目的管理控制系統。工程管理控制體系良性運行，會促成企業以最小投入獲取最大效益的經營目標的實現。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

審計部人員少，業務範圍廣，所有的時間和精力應該合理安排利用，發揮最大的作用。上面提到的審計資源既審計人員的時間和精力。

內部審計資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個或多個控制目的失敗的風險。

管理部門首先關心在經濟上獲得潛在報酬，例如經營回報，其次是關心風險，這兩件事聯繫在一起並且同樣重要，風險的存在對組織的利益產生威脅，風險越大對管理控制的需要就越大，所以審計人員應當審計成本效益最大風險最高的那部分控制系統。風險針對內部控制的五大目標分爲1、財務和經營不足的風險2、政策、計劃、程序、法律和標準貫徹失敗的風險。3、資產流失的風險4、資源浪費和無效使用的風險5、不能達到目的和目標的風險。

電力施工企業效益產生於所承建的工程項目，所以它的最大風險傾向是工程項目。它包括投標的風險、合同風險、工程管理控制失敗的風險以及對外承包資金流失的風險。把這些風險控制越小就對管理控制要求的越高，審計監督的職責也越應該加強。

在決定何時審計時，審計人員不僅僅評估風險的類型，更重要的是評估當前有多少風險。內審人員應檢查整個組織，評估與各種活動相關的風險，並按照這些活動的風險水平排列。然後首先檢查高風險的活動。

活動是指管理控制在各職能部門的營運過程。

審計人員對風險的排列有兩個關鍵因素1）當前有多少潛在的損失2）損失發生的可能性有多大？內部審計人員除考慮潛在的損失之外，還應考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實際發生的損失在性質上是相似的，因此也有必要考慮與之相關的風險。

有限資源的不合理利用，潛伏着資金流失的風險傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業的非本專業畢業的大學生，所學專業完全與他所從事的業務毫不相干，在短時間內業務技術水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風險。

第三個問題審計的客觀性和獨立性

管理控制的制定和實現是管理部門的決策和經營職能的一部分。如果內部審計部門參加了任何一項活動，審計人員客觀測試和評價那些控制的能力就會陷入險境。

比如審計人員參與了某項管理制度的制定，在評價這項管理制度的適當性和有效性時，希望這項制度被認可被接受的心情迫切，對待評價難免摻雜一些個人意見，如果不能控制自己的行爲，就會忽視客觀存在的事實，爲自己的觀點據理力爭，很難對事實作出客觀公正的評價。於是，把內部審計職能侷限於：

（1）測試內部控制的遵循性

內審通過審查內部控制的營運情況，測試組織、組織成員對企業的政策、規章制度、程序是否遵照執行。比如20__年管理制度彙編規定的工資總額管理辦法總則規定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現多勞多得、獎勤罰懶，審計部在項目部中期審計調研時就會通過各種途徑的調研測評這種管理辦法在項目部是否得以實施。

(2）評價內部控制，不過評價階段發生在設計階段、實現階段或者操作階段。

設計不良的控制系統會是有效的，因爲執行者能使之運作。反之，如果盡力使之運作的人不瞭解系統的功能，再良好的設計系統也可能無效。審計人員的工作是對這兩方面作出評價。評價控制系統的適當性和有效性。評價應進行在制定階段和實施階段，審計人員有時在控制實施之前檢查所設計的控制，以便更經濟地和較早的發現問題和解決問題。業績評價是控制系統的一部分，但我們寧願負責確定評價的方法是否適當而不願負責作出評價。這句話很好理解，還是拿方纔所提到的那位大學生，審計部不評價這位員工的工作是否盡責，而只評價人才資源分配製度是否合理，有限資源是否合理利用，並對資源使用的經濟性和有效性作出評價。審計人員評價的是決策的過程而不是職能部門或個人的業績。

以上是我從事審計工作兩年多來結合國外的審計理念對我公司的審計工作的在公司管理控制中一些認真的思考和淺顯的認識，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計人員通過審計，對發現的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠非與每次羅列在經理辦公桌上由於管理失控造成的資金流失現象循環出現累加起來龐大的審減額數字的價值能夠比擬的。

【第3篇】當前律師事務所內部管理問題調研報告

我區現有x家律師事務所，其中x家合夥所，x家合作所，合作所執業時間最長的已有x年，成立時間最短的所爲合夥所，也已執業x年。縱觀x家律師事務所的發展歷程，無論從隊伍的壯大、業務的拓展，還是收費的提高等都取得了一定的成績，爲維護我區社會政治穩定、改革開放、經濟建設及至民主與法制建設作出了積極的貢獻。但是由於合作、合夥所作爲我國律師體制改革的產物，起步相對較晚，經驗相對不足，內部管理還存在不少問題，具體表現在以下幾個方面：

一、主任忙於業務，難儘管理責任

律師事務所主任是律師事務所的法定代表人，主任在章程和合作(夥)人會議授予的職權範圍內，享有充分的管理權，在主任負責制下，主任具有管理律師事務所的日常事務，貫徹執行各項規章制度，對外代表律師事務所等職責。隨着律師事務所規模的不斷擴大，管理事務的日趨繁重，加上律師行業之間競爭有增無減，律師事務所主任在從事律師業務的同時對事務所進行管理的方式必將會導致兩者之間發生明顯的衝突，要麼對律師事務所的管理無暇顧及，要麼本身的律師業務受到影響，管理與業務孰重孰輕?對大多數主任來講，他們既是所裏的業務骨幹，又同時是創業大戶。有些主任的收入在所裏具有舉足輕重的地位。因此，放棄業務是不可能的。要做業務，做大業務，勢必要忙，忙於業務必然會疏於管理，疏於管理，作爲監督管理部門的司法行政機關肯定不答應。這個矛盾在國外一些大型律師事務所已作出了有益探索，即管理與律師業務相分離，對事務所的管理主要由聘請的高級管理人才負責，律師則從自己並不擅長的管理業務中解脫出來，把全部時間精力投入到律師業務中去，這是客觀方面的原因。採取何種方式能緩解主任從事管理與業務的衝突，還需不斷探索和借鑑。

二、內部管理機制存在某些缺陷

律師事務所不管是合作所還是合夥所，都有一套自己的內部管理機制，分析我區幾家律師事務所的內部管理機制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合夥所表現較突出，幾個合夥人都是老闆，實力相對均衡，於是齊抓共管，主任非常民主，重大事項均經合夥人討論同意，實行一票否決。這種管理有利於形成合力，但其缺陷也逐漸暴露，即幾個合夥人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至於做任何決定都慢半拍，因循守舊，無創新意識。還有一種權力分散型，這種類型表現在人數較多的律師事務所，主任在忙業務的同時難以完成全部的管理工作，於是進行分工，你管行政，我管業務，他管財會，既分工明確，又減輕了主任的負擔。但其缺點是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監督機制，各自爲政，容易出現獨立王國。另外一種爲權力集中型，這種類型名爲合作實爲個人，辦公場所、辦公設備、行政輔助人員工資等均由主任一人出資，所裏創收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個人律師事務所雛形，可以不受任何干擾地去實現自己的經營思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個人所模式運作，以至發展規模受限，缺乏整體凝聚力。

三、律師隊伍不穩，影響整體發展

目前的律師大都注重個人業務創收，事不關己、高高掛起，對所裏和其他人不聞不問，合夥人之間、合作人之間相互瞭解不夠，缺少聯繫和溝通。有的還會因經營思想和發展理念的差異導致合夥(作)人的不合，在律師事務所的重大問題上產生分歧，發生沒有硝煙的戰爭。如律師事務所初辦時，大家還能同甘共苦、共患難，使業務順利的展開。幾年之後，有了一定的原始積累，錢包鼓起來之後，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多分配，有的計劃去進修，有的則打算重金引進人才等等，這種不同想法往往會在合作(夥)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的情緒。一旦有人另起爐竈去實現他自己的理想，對原來的所都是一種打擊，造成隊伍的不穩定。律師隊伍缺乏相對穩定性，人員流動過大，也影響了律師整體素質的提高，影響了律師事務所的整體發展。

【第4篇】規劃局內部管理工作報告

今年，是我市“十二五”規劃編制的開局之年，更是我市加快推進一流中等城市建設的關鍵之年。半年來，在市委、市政府的正確領導下，我局以推進新型城市化爲契機，加快推進城鄉規劃編制，以創建“雙優”示範單位爲着力點，切實強化內部管理，全心服務經濟社會發展，各項工作邁上一個新的臺階。

一、加強規劃龍頭地位，着力服務經濟發展

規劃是建設的龍頭，城市建設是推進經濟快速發展的引擎器。我局始終堅持以規劃編制爲重點，加快城鄉規劃編制步伐，完善城鄉經濟發展能力。

全面推進村鎮規劃。爲深化推進村鎮規劃編制工作，我局啓動了大市鄉總體規劃修編，完成了小水鎮總體規劃修編工作，加快完成了新市鎮文化路及高新路、哲橋鎮農貿市場、小水鎮商貿城、夏塘鎮夏興大道等詳細規劃，進一步深化村鎮規劃，逐步擴大村鎮規劃覆蓋率。

二、發揮規劃統籌作用，大力改善經濟發展環境

城鄉規劃是城市建設和管理的直接依據，我局以加快推進一流中等城市建設爲根本，着力推進全市重點工作，全面推行規劃制度化、信息化、精細化管理。

政務環境公開化。圍繞“雙優”創建和作風建設，加強政務中心建設，堅持熱情周到的接待、方便快捷的辦理、嚴謹高效的審批、依法公正的監督，嚴格按照告知、受理、辦理、發件、辦後徵求意見、入庫歸檔六個標準程序進行規劃許可審批。同時，按照責任分片管理的原則，切實加強重點建設項目規劃服務工作，對所有建設項目進行責任分解，落實專人跟蹤服務。積極開展服務經濟建設活動，大力開展上門服務，主動深入一線、深入項目、深入工地，及時召開現場辦公會議，真正爲企業排憂解難，切實推動了項目建設。半年接待來電來訪101餘次，開出受理回單17宗，外出踏勘97餘次，不可辦理37宗，完成驗收47宗，面積約10.5萬平方米。通過優化政務環境，進一步提升了規劃服務水平。

三、加強機關建設，盡力展現規劃行業形象

始終堅持以人爲本的理念，樹立科學的發展思路，全面加強自身建設，全力推進規劃事業創新發展。

加強規劃事務管理。成立了局信訪股，組建了隊伍人員，按照“專人受理、綜合分析、逐一交辦、定期反饋、嚴格督查”原則，積極做好信訪接待和協調處理，不斷提高信訪處理水平，上半年接到信訪案件5件，羣衆上訪8起，網上回復7起。建立健全車輛、印章、門衛管理和財務報銷制度。落實計劃生育和綜治維穩工作，大力推進和諧機關建設。加強市人大、政協的聯繫，主動接受監督檢查，切實做好人大議案、建議和政協提案的辦理工作。

加強幹部隊伍建設。大力開展“爭創學習型機關、爭當學習型幹部”和中心學習示範點活動，全面加強幹部隊伍建設。堅持集中學習與自學相結合，鼓勵幹部自學，報銷學習費用，提供學習條件，安排學習時間，豐富學習載體，確保學習效果。安排接受了4名退伍軍人，組織7名職工完成了技術升級考試。

四、狠抓黨建工作,充分發揮羣團組織作用

始終注重黨組織建設和黨風廉政建設，鞏固和擴大科學發展觀活動成果，切實轉變觀念，改進作風，確保羣團組織工作取得實效。

加強基層組織建設。加強領導班子建設，開展“四好”領導班子創建活動，高標準召開2次領導班子民主生活會，認真開好黨政聯席會議、局務會議和黨員會議，重大問題實行集體研究，做到科學分工、民主決策。大力開展“創優爭先”活動，高要求、高標準抓好黨員發展工作，選送4名參加建黨積極分子培訓，基層黨組織戰鬥力進一步加強。

加強黨風廉政建設。在加強黨的思想、組織、作風和制度建設基礎上，大力開展廉政文化進機關活動，發放廉潔自律手冊，制定規劃辦事紀律，懸掛廉潔從政警句，如“四心、十禁”；發放反腐倡廉學習教材，積極開展廉政講座和警示教育，全面推進規劃隊伍作風建設。建立廉政建設領導負責制，嚴管“車子、票子、筷子”，緊密結合規劃工作實際，抓住方案審查、規劃審批、工程報建等重要環節，制定一系列切實可行的廉政制度，與股室簽訂《規劃管理責任書》、《規劃執法責任書》、《黨風廉政建設責任書》。

加強羣團組織建設。充分發揮羣團組織作用，建立黨支部、團支部、工會、婦委會學習陣地，積極配合鄉鎮開展規劃工作，協助鄉鎮解決規劃方面中的熱點、難點問題，大力開展建設扶貧工作，積極開展羣團活動，組織開展了新春聯歡晚會等活動。

半年來，在市委、市政府的正確領導下，在全局幹部職工團結努力下，我局各項工作取得了可喜成績，但也存在一些不足。一是規劃高尖人才缺乏，不能適應新型城市化快速發展。二是村鎮規劃難以啓動，缺乏政策和財政的支持。三是規劃編制仍然滯後，特別是老城區控制性詳規遠遠跟不上中等城市發展的需要，有待逐步加強。四是執法力量薄弱，與現有的規劃管理任務不對稱，需要進一步加強隊伍建設。

五、下半年工作打算

指導思想：

堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想爲指導，認真貫徹黨的十七屆三中全會及市委經濟工作會議精神，圍繞創建“一流中等城市”的目標，以創建“雙優”示範單位爲動力，推進城鄉統籌發展，狠抓規劃編制和管理，爲促進全市經濟社會又快又好發展做出新的貢獻。

具體工作：

（一）制度建設

1、進一步加強黨風廉政建設。

2、進一步理順村鎮規劃管理機制。

【第5篇】行政事業單位內部控制報告管理制度官方解讀

日前，財政部印發《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(下稱《管理制度》)，要求全國各級行政事業單位按年度編報內部控制報告。 下面是本站範文網小編提供的行政事業單位內部控制報告管理制度官方解讀，歡迎閱讀。

爲貫徹落實好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關於全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關於對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府採購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用的有關精神，推動我國行政事業單位全面開展內部控制建設工作，近日，財政部根據《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔〕24號，以下簡稱《指導意見》)的有關要求，制定印發了《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會〔〕1號，以下簡稱《管理制度》)，同時印發了《財政部關於開展度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》(財會函〔〕3號，以下簡稱《通知》)，組織全國各級各類行政事業單位(以下簡稱單位)開展度內部控制報告編報工作。財政部會計司有關負責人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問。

問：請介紹財政部出臺《管理制度》的有關背景。

答：自財政部發布了《行政事業單位內部控制規範(試行)》(財會〔〕21號，以下簡稱《規範》)，特別是財政部牽頭落實黨的十八屆四中全會《決定》制定的《指導意見》發佈實施以來，各單位積極開展內部控制建設，並在提高單位內部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，推動法治政府和服務型政府建設，推進國家治理體系和治理能力現代化等方面取得明顯成效。

按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實的要求，爲進一步推動各單位加強內部控制建設，落實《指導意見》提出的建立內控報告制度，促進內控信息公開的改革任務和要求，以來，財政部對我國單位內部控制建立與實施工作的開展情況進行了全面深入調研，根據《指導意見》和《規範》的有關規定，在向各地區、各部門全面瞭解內控建設工作進展情況的基礎上，組織基礎性評價、課題研究、專家研討、廣泛徵求意見，制定了《管理制度》，以規範單位內部控制報告編報工作，提高單位內部控制報告質量，促進單位進一步加強內部控制建設工作，更好地發揮內部控制在提升單位內部治理水平、規範內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。

問：《管理制度》和《通知》起草發佈的過程如何?

答：《管理制度》和《通知》從起草到發佈，大致經歷了以下六個階段：

一是啓動階段。初，財政部會計司組織有關專家成立了行政事業單位內部控制報告體系研究課題組，啓動了《管理制度》的研究制定工作。上半年，課題組多次召開研討會，初步明確了單位內部控制報告的目的、總體要求、報告機制及形式等內容。

二是調研階段。通過向各地區、各部門發函，全面瞭解和掌握行政事業單位內部控制建設的進展情況、有關經驗做法、取得的階段性成效以及工作建議意見等，爲研究制定《管理制度》和開展年度內部控制報告編報工作奠定了實踐基礎。

三是測試階段。6月，財政部印發《關於開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，對各級各類行政事業單位內部控制基礎情況進行摸底測試，幫助各單位查找內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過以評促建的方式，推動各單位有效開展內部控制建立與實施工作，爲年度內部控制報告編報工作積累了實踐經驗。

四是研討階段。下半年，財政部課題組組織召開了一系列專家研討會，邀請了部分中央部門、地方財政部門、地方單位、《規範》實施財政部聯繫單位以及內部控制理論界專家、代表，針對《管理制度》以及單位如何開展內部控制報告編報工作進行了多次研討，重點對單位內部控制報告的格式和內容及模板進行了討論和完善。

在研討過程中，各方面專家、代表一致認爲在我國全面開展行政事業單位內部控制報告編報工作是一項創新性工作，應儘可能避免給各部門及單位增加額外工作量。爲此，課題組針對內部控制報告格式和要求進行了創新性設計，以標準化表格的填報形式代替文字性描述、以定性及定量相結合的客觀性指標代替主觀性描述，從而有效降低了單位編報內部控制報告的難度和工作強度，也提高了各地區、各部門彙總內部控制報告的效率和信息的準確性。

五是徵求意見階段。在課題報告、調研測試和深入研討的基礎上，12月，財政部會計司起草了《管理制度》和《通知》的徵求意見稿向國家發改委、國務院國資委、國土資源部、環保部、交通運輸部、商務部、審計署等部門徵求了意見，並同時向財政部部內10多個司局徵求了意見。反饋意見總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同，有關各方也針對徵求意見稿中具體內容提出了一些具體意見和建議。

六是完善和發佈階段。1月，在充分吸收借鑑有關方面的意見和建議的基礎上，財政部會計司對《管理制度》和《通知》相關條款和內容進行了修改和完善，個別未直接吸收的意見建議也與相關部門和單位進行了溝通解釋，取得共識，最終形成了《管理制度》和《通知》並正式印發。

問：《管理制度》的主要內容?

答：《管理制度》共八章，二十九條。主要內容包括：

1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據、適用範圍、內部控制報告的定義、內部控制報告編制的原則、內部控制報告的責任主體、內部控制報告編報工作的開展方式等內容。

2.內部控制報告編報工作的組織。主要明確財政部、地方各級財政部門及各行政主管部門在分別組織實施全國、本地區、本部門單位內部控制報告編報工作過程中的責任及主要職責。

3.行政事業單位內部控制報告的編制與報送。主要包括各單位編制內部控制報告的工作要求、依據、審批過程及報送要求等內容。

4.部門行政事業單位內部控制報告的編制與報送。主要規定各行政主管部門彙總本部門所屬單位內部控制報告的工作要求、依據，以及報送本部門內部控制報告的要求等內容。

5.地區行政事業單位內部控制報告的編制與報送。主要規定地方各級財政部門彙總本地區部門內部控制報告和下級財政部門內部控制報告的工作要求、依據，以及報送本地區內部控制報告的要求等內容。

6.行政事業單位內部控制報告的使用。主要對各地區、各部門、各單位在內部控制報告的分析及分析結果使用等方面作出規定。

7.行政事業單位內部控制報告的監督檢查。主要包括行政事業單位內部控制報告監督檢查的總體要求、工作原則、工作方式、考覈的落實、對違反規定的單位進行責任追究和處罰處分等內容。

8.附則。主要明確各地區、各部門可依據《管理制度》制定具體實施細則，以及《管理制度》的生效日期等內容。

問：各地區、各部門、各單位如何開展度內部控制報告編報工作?

1.地方財政部門。地方各級財政部門收到《管理制度》和《通知》後，應當立即全面啓動本地區內部控制報告編報工作，研究制定實施方案，廣泛動員本地區各部門和下級財政部門積極開展內部控制報告編報工作，並及時彙總形成度本地區行政事業單位內部控制報告。

各省級財政部門應當於5月20日前完成對下級財政部門上報的地區行政事業單位內部控制報告及同級部門行政事業單位內部控制報告的審覈和彙總工作，將本地區行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。其他地方各級財政部門應當按照上級財政部門的規定按時完成本地區所屬單位內部控制報告的審覈、彙總及報送工作。

各計劃單列市財政部門應當於5月20日前直接向財政部(會計司)報送本地區行政事業單位內部控制報告。

2.各部門。各部門應當研究制定本部門內部控制報告編報工作實施方案，積極組織所屬各行政事業單位積極開展內部控制報告編制工作，並及時彙總形成度本部門內部控制報告。

各中央部門應當於4月20日前完成本部門所屬單位內部控制報告的審覈和彙總工作，將本部門行政事業單位內部控制報告紙質版和電子版報送財政部(會計司)。其他各級部門應當按照同級財政部門的規定按時完成本部門所屬單位內部控制報告的審覈、彙總及報送工作。

3.行政事業單位。各單位應當以《管理制度》和《通知》爲依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照上級行政主管部門的有關要求，在規定的時間內，編制完成本單位度內部控制報告，並按時報送上級行政主管部門。

問：財政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實施有哪些要求?

答：一是高度重視，精心組織。各地區、各部門、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領導，健全工作機制，強化協調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，積極做好內部控制報告編報、審覈、分析和使用等工作。

二是數據準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應當在認真學習《指導意見》和《規範》的基礎上，按照《管理制度》的有關規定，根據本單位建立與實施內部控制的實際情況，並按照《通知》及其附件要求及時編制和報送內部控制報告。

三是強化分析，推動整改。各地區、各部門要堅持問題導向，強化對內部控制重點、難點問題的分析及評價結果的應用。同時，加強對本地區(部門)所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年應抽取一定比例的內部控制報告，對報告內容的真實性、完整性和規範性進行檢查，推動所屬單位做好內部控制問題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。

四是加強宣傳，交流經驗。各地區、各部門要加大對單位內部控制報告編制工作的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續宣傳報道。同時，探索建立本地區(部門)內部控制工作聯繫點制度，選取內部控制工作開展成效突出的先進單位作爲本地區(部門)的內部控制工作聯繫點。通過對聯繫點內部控制工作情況的總結、提煉形成經驗、做法及典型案例，與其他單位分享經驗和成果，充分發揮聯繫點的示範引領作用，全面推進本地區(部門)行政事業單位內部控制建設工作。

關於印發《行政事業單位內部控制報告

管理制度(試行)》的通知

財會[]1號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財務局：

爲全面推進行政事業單位加強內部控制建設，根據《財政部關於全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會〔〕24號)和《行政事業單位內部控制規範(試行)》(財會〔〕21號)的有關要求，我們制定了《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》，現印發你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及時反饋我們。

附件：行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)

財政部

1月25日

【第6篇】菸草局內部管理調研報告

根據市菸草專賣局《關於開展專賣管理及法規工作調研的通知》要求，結合菸草專賣局專賣管理工作現狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年捲菸外流及查處問題的情況及對發現的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發現的問題重複發生”的課題調研活動，同時現將調研情況闡述如下：

一、什麼是捲菸外流現象

一直以來,嚴防捲菸外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，採取錯誤的方式，爲了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶，更有甚者通過爲大戶代訂捲菸的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些捲菸倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了捲菸外流現象的發生。

二、捲菸外流出現的原因剖析

爲什麼會出現捲菸外流現象？歸根到底，這種現象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經濟利益的驅使，菸草公司的營銷政策不全，客戶經理的管理鬆懈，雖是市場環境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經營利益驅使。客戶開店，經營捲菸目的就是賺錢，憑藉資金賺取差價，天經地義，客戶自認爲合情合理，並沒有觸犯法律。既然菸草公司開門做生意，限量政策下能報這麼多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。菸草公司放量，有些品種捲菸限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來捲菸外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓捲菸外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患於未然。

原因之三，經營監管不力。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降爲小戶。

三、防止捲菸外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執法環境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以捲菸外流危害爲切入點，以重大法治宣傳日爲契機，藉助於網絡、電視、報刊等現代傳媒工具，爭取社會對打擊捲菸外流的支持，充分發揮全國捲菸打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的菸草專賣執法環境。大力宣傳法律法規、行業規則，專管員走訪過程中，應反覆想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

【第7篇】菸草局內部管理調研報告範文

根據市菸草專賣局《關於開展20××年專賣管理及法規工作調研的通知》要求，結合菸草專賣局專賣管理工作現狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年捲菸外流及查處問題的情況及對發現的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發現的問題重複發生”的課題調研活動，同時現將調研情況闡述如下：

一、什麼是捲菸外流現象

一直以來,嚴防捲菸外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，採取錯誤的方式，爲了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶，更有甚者通過爲大戶代訂捲菸的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些捲菸倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了捲菸外流現象的發生。

二、捲菸外流出現的原因剖析

爲什麼會出現捲菸外流現象？歸根到底，這種現象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經濟利益的驅使，菸草公司的營銷政策不全，客戶經理的'管理鬆懈，雖是市場環境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經營利益驅使。客戶開店，經營捲菸目的就是賺錢，憑藉資金賺取差價，天經地義，客戶自認爲合情合理，並沒有觸犯法律。既然菸草公司開門做生意，限量政策下能報這麼多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。菸草公司放量，有些品種捲菸限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來捲菸外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓捲菸外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患於未然。

原因之三，經營監管不力。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降爲小戶。

三、防止捲菸外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執法環境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以捲菸外流危害爲切入點，以重大法治宣傳日爲契機，藉助於網絡、電視、報刊等現代傳媒工具，爭取社會對打擊捲菸外流的支持，充分發揮全國捲菸打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的菸草專賣執法環境。大力宣傳法律法規、行業規則，專管員走訪過程中，應反覆想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強化監管意識

進一步提高思想認識，認清嚴防捲菸外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰的思想，始終保持捲菸打假的高壓態勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴防捲菸外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉變思路，強化案件經營意識，樹立長期作戰思想，消除急於求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、菸葉等部門，從關鍵點進行有效監管。做好專賣內部日常監管工作：首先要堅定敢管、願管和善於管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題，切實轉變觀念，充分認識到開展內部監管的重要性；其次，要運用科學的方法和手段，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對於發現的細小問題、不規範經營的苗頭，要認真分析，多方調查取證，查找問題根源，追究責任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態。

（三）明察秋毫，定量類別設定要合理

把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶和爲他人代訂捲菸現象的產生，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強對零售客戶經營能力、經營規模的瞭解，如果發現定量類別設定與該零售戶實際經營能力明顯不相符的，應當會同客戶經理，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

（四）加強監管

對捲菸外流的現象的監管，把功夫下在進貨和零售環節的雙重監管上，以零售戶本身爲突破口，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環節的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每週對轄區重點關注捲菸零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內管辦。要求各所每週從本轄區的違法戶、經營大戶和捲菸銷售異常客戶中篩選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達到對鎖定涉嫌收購外流捲菸重點監管品牌的監管。

總之，嚴防捲菸外流以及捲菸打假形勢依然嚴峻，任務依然艱鉅，要進一步貫徹國家局打假工作要求，增強守土有責的責任意識，圍繞捲菸外流工作繼續採取標本兼治的方針，從菸草公司、客戶經理和經銷客戶幾個方面，建立起長效機制，進行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護國家和消費者的利益。

【第8篇】2018年菸草局內部管理調研報告範文

根據市菸草專賣局《關於開展2018年專賣管理及法規工作調研的通知》要求，結合菸草專賣局專賣管理工作現狀和筆者所在崗位工作實際，圍繞當前專賣管理、法規工作中存在的重點、難點問題進行了深入討論，特別是圍繞近年捲菸外流及查處問題的情況及對發現的問題整改落實情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機制，防止發現的問題重複發生”的課題調研活動，同時現將調研情況闡述如下：

一、什麼是捲菸外流現象

一直以來,嚴防捲菸外流這是專賣內管工作的重點。然而，總有一些零售戶在面對給予適當差價的“好處費”時經不住誘惑，採取錯誤的方式，爲了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶，更有甚者通過爲大戶代訂捲菸的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價煙”，暗中將這些捲菸倒賣至外地以賺取高額利潤，從而導致了捲菸外流現象的發生。

二、捲菸外流出現的原因剖析

爲什麼會出現捲菸外流現象？歸根到底，這種現象事實上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經濟利益的驅使，菸草公司的營銷政策不全，客戶經理的管理鬆懈，雖是市場環境自然形成，應該說，三方都有一定責任。

原因之一，經營利益驅使。客戶開店，經營捲菸目的就是賺錢，憑藉資金賺取差價，天經地義，客戶自認爲合情合理，並沒有觸犯法律。既然菸草公司開門做生意，限量政策下能報這麼多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。菸草公司放量，有些品種捲菸限量多少條，部分煙店有了可乘之機，無怪乎個別品種銷量急劇飆升，遠遠超出部分零售戶實際購賣力。近來捲菸外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項行動，整頓捲菸外流之風，當然亡羊補牢猶未晚，但我們應該檢討一下，不能漏哪補哪，要未雨綢繆，防患於未然。

原因之三，經營監管不力。對客戶經理本人而言，客戶各式各樣，憑個人力量當然有不全之處。讓客戶少報點，敏感品種報5條或10條之內，其實客戶經理也明白，個別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降爲小戶。

三、防止捲菸外流的對策與思路

（一）加強宣傳，進一步營造執法環境。

堅持打擊宣傳同步走的方針，以捲菸外流危害爲切入點，以重大法治宣傳日爲契機，藉助於網絡、電視、報刊等現代傳媒工具，爭取社會對打擊捲菸外流的支持，充分發揮全國捲菸打假舉報電話“12313”的功能作用，營造良好的菸草專賣執法環境。大力宣傳法律法規、行業規則，專管員走訪過程中，應反覆想零售戶宣傳，讓宣傳的內容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強化監管意識

進一步提高思想認識，認清嚴防捲菸外流工作面臨的形勢，牢固樹立長期作戰的思想，始終保持捲菸打假的高壓態勢，深入探討應對新形勢和新問題的措施。

牢記國家法律賦予的使命，在嚴防捲菸外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉變思路，強化案件經營意識，樹立長期作戰思想，消除急於求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經營案件的工作能力和水平。

對營銷、配送、菸葉等部門，從關鍵點進行有效監管。做好專賣內部日常監管工作：首先要堅定敢管、願管和善於管的思想認識，解決做好內管工作的思想意識問題，切實轉變觀念，充分認識到開展內部監管的重要性；其次，要運用科學的方法和手段，利用科學的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對於發現的細小問題、不規範經營的苗頭，要認真分析，多方調查取證，查找問題根源，追究責任到人，整改落實到位，將問題解決在萌芽狀態。

（三）明察秋毫，定量類別設定要合理

把卷煙出售給上門收購的捲菸大戶和爲他人代訂捲菸現象的產生，有一部分原因是定量類別設定不合理。在日常市場走訪中，市場管理員要加強對零售客戶經營能力、經營規模的瞭解，如果發現定量類別設定與該零售戶實際經營能力明顯不相符的，應當會同客戶經理，對該零售戶重新進行合理定量類別設定。

（四）加強監管

對捲菸外流的現象的監管，把功夫下在進貨和零售環節的雙重監管上，以零售戶本身爲突破口，讓他們在思想觀念上形成轉變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個錢，才能對零售環節的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每週對轄區重點關注捲菸零售戶進行檢查，對涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報內管辦。要求各所每週從本轄區的違法戶、經營大戶和捲菸銷售異常客戶中篩選部分零售戶進行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達到對鎖定涉嫌收購外流捲菸重點監管品牌的監管。

總之，嚴防捲菸外流以及捲菸打假形勢依然嚴峻，任務依然艱鉅，要進一步貫徹國家局打假工作要求，增強守土有責的責任意識，圍繞捲菸外流工作繼續採取標本兼治的方針，從菸草公司、客戶經理和經銷客戶幾個方面，建立起長效機制，進行綜合治理，努力把卷煙外流活動遏制到最低程度，直至完全消除，維護國家和消費者的利益。

【第9篇】幼兒園內部構建能動的幼兒園管理系統報告

幼兒園內部構建能動的幼兒園管理系統報告

爲了提高幼兒園管理水平，發揮管理的整體效能，園長必須樹立系統管理思想，提高全園人員的管理素質，在幼兒園內部形成一個能動的管理系統，在幼兒園內部構建能動的幼兒園管理系統。

能動的幼兒園管理系統，是以人爲核心的管理系統。在這個系統內，人人都是管理者。他們分佈在不同的管理層次上，發揮着各自的管理功能，構成了一個協調統一、相互影響的管理系統。這個系統有如下特點。第一，管理者是多層面的，不僅指園長、副園長等，也包括全體教職工。在這個系統中，人們只有“管什麼”之分，而沒有“管與不管”之分。第二，管理效能取決於管理系統的構建。管理的好壞是由整個管理系統決定的，無論哪個管理層管理不到位，都會影響管理效果。當然，管理系統的構建是園長管理工作的重要職責。第三，管理系統具有較強的能動性。由於管理層的擴大，原來的被管理者也承擔了管理職責，他們不再只是消極的被管理者，而是積極主動的管理者，是管理系統不可或缺的組成部分。他們會積極想辦法，主動提高管理水平。

能動的幼兒園管理系統分爲園長、副園長、年級組長和班長、教職工四個層次，每個管理層承擔着不同的管理職責，其管理素質的要求也有所不同。

第一管理層——園長。園長是幼兒園的最高決策者，他的管理素質決定着幼兒園的管理水平。園長的管理職責首先是要確定幼兒園的發展方向，對幼兒園現在和未來的發展進行規劃。其次是要構建管理系統，包括確定管理層及各管理層職責、組織制定管理制度和管理程序、樹立良好園風等。園長要安排好“人”和“事”，使每個人都有事管，每件事都有人管，形成規範的管理程序，逐漸實現幼兒園管理的法冶化。第三是要進行科學決策。決策是園長的重要職責，它在某種程度上決定着幼兒園的命運，能否科學決策反映着園長的管理水平。根據以上三項職責，園長的主要管理素質應該包括決策水平和能力、宏觀把握和駕馭大局的能力、對本行業及其相關行業的敏感性及洞察力、語言與行爲的感染力和號召力、領導者的人格魅力等。

第二管理層——副園長。副園長是溝通園長與教職工的橋樑，在幼兒園具有行動指導、監督和保障作用。其職責首先是要有執行決策的行動力。副園長要執行園務會的決策，將理性的決策變爲具體的行爲。其次是要協調好關係。在具體工作的落實中，不免會遇到這樣或那樣的困難，解決各種衝突和矛盾是實現決策的重要內容，也是副園長的主要職責。第三是要進行業務指導。副園長是業務幹部，應發揮業務指導職責，指導教職工認真學習，不斷提高業務水平。第四是要有參與決策的能力。幼兒園的決策往往是由副園長部署實施的，同時副園長還要及時將教職工的意見、建議反饋給園長。雖然副園長也屬於決策層，但是他只是重大決策的參與者，而不是最終決策者，對於決策結果不負主要責任。根據以上職責，副園長的主要管理素質應該包括將決策轉化爲行爲的行動力、協調組織能力、應急變通能力、業務應用能力、管理人的藝術與技巧等。

第三管理層——年級組長與班長。年級組長和班長是業務骨幹和尖子，在教師中享有較高的威信，是幼兒園科研水平和教學質量提高的主要依靠力量，園長之友《在幼兒園內部構建能動的幼兒園管理系統》。其管理職責首先是要組織本年級或本班開展教學研究和業務學習，積極開展交流、觀摩、評課等活動。其次是要能夠敏銳發現教學中存在的問題，並能夠及時幫助教師改進。第三是要樹立良好的榜樣。年級組長和班長的管理力度與其本身的業務水平關係密切。根據以上職責，年級組長和班長的主要管理素質應包括組織與開展教研活動的能力、評價與指導教師教學活動的能力、謙遜虛心的管理態度等。

第四管理層——教職工。教職工也是管理的主體，是不容忽視的管理力量。教職工分佈在各個崗位上，與家長接觸面廣，是幼兒園與社會、家長交流的窗口。這個窗口的工作直接影響着幼兒園的形象和聲譽。比如，教師說話隨便、不負責任，家長就會對幼兒園失去信任感。可見，教職工是重要的管理層，在整個管理系統中起着舉足輕重的作用。教職工的主要管理職責首先是要縮小幼兒園與家長、社會的距離，虛心聽取家長的意見，不斷改善自己的工作，同時要向家長做多方面的解釋，讓家長更多地瞭解幼兒園的教育理念和工作程序。其次是要展示本園的園風。每個教師都是園風的具體體現者，家長通過與教師的接觸，可以感受到幼兒園的`工作作風、工作態度和責任心。第三是要組織和安排好幼兒的一日活動。班級是幼兒園管理的基本單位，是管理系統的細胞，教育目標的實現離不開班級管理工作，而班級管理工作主要體現在幼兒一日生活的安排上。以往，幼兒園不太重視教師的管理職責，這大大影響了管理系統作用的發揮。園長對教職工管理素質的培訓，必須從以下方面人手：讓教職工掌握和了解本園發展目標和宗旨，正確宣傳和解釋本園的教育理念和教育價值觀，善於與家長溝通，能夠通過各種途徑——肢體、語言、態度、行爲展示本園園風，具有管理班級和組織教學活動的能力等。

以上四個管理層相互支持、相互配合，並以管理目標爲核心，形成了一個統一的管理系統。當然，不同規模的幼兒園的管理層次可能會有一定的區別，但是基本的管理職責以及系統管理的理念是相同的。

構建幼兒園管理系統不僅是提高幼兒園管理水平的要求，更是現代幼兒園以人爲本的管理理念的具體實施和體現。每個幼兒園管理者都應該樹立系統管理理念，充分調動系統中每個人的管理作用，形成整體的管理效果。

【第10篇】生產管理實習報告--工廠內部與產品途程分析及對iso的認知

生產管理實習報告

題目: 工廠內部與產品途程分析及對iso的認知

指導老師:李子元

班級:工三丙

組員:n893124古紹寬n893142鍾明益

n893151王國原n893171張哲維

2

目錄:

1.工廠內部簡介

2.對公司的建言

3.產品(空心軸)的途程分析

(1)產品圖(2)製造流程圖(3)說明

4.對iso的介紹

(1) iso 9000導入及輔導階段(2)iso簡介

5.結論

6.參考文獻

3

(一)工廠內部簡介

1.勇綸股份有限公司是銑牀加工的工廠,生

產產品主要是汽車零件.

2.公司成員有老闆,廠長,會計,品管,

組長各1人,操作員4人.

3.本公司企業型態是屬於oem(委託加

工).

4.本公司生產系統型態是屬於批量生產,

間接生產型態及訂貨生產.

5.本公司的經營理念是創新,精確,速度.

6.本公司的品質政策是堅持標準,全員品

管,持續改善,顧客滿意.

4

(二)對公司的建言

1.儲存在倉庫的產品太多,時間久了會使

得產品容易生銹,因爲臺灣的氣候是很

潮溼.

2.人際關係,如廠長對待人的態度是兩極化,

常使得員工自動離職.

3.員工福利,如落實隔週休二日的制度.

(三)產品(空心軸)的途程分析

(1) 產品圖

(2)製造流程圖

5

1.原料

車

牀(外型)

2.車牀

(修面)

3.鑽牀

(鑽孔)

5.滾牙機

(滾牙)

8.銑牀專用機

(將環形平均

車成四個扇形)

9.銼刀(倒內

角,修毛邊)

7.鑽牀專用

機(鑽尾部)

10.砂布機

(倒外角)

11.熱處理

(硬化)

12.噴砂13.拋光

15.防銹

14.檢驗

儲存

6.鑽牀

(鑽孔)

6

1.系統判斷

2. iso共識

3.條款詳解

4.提供範例

5.製作文件

6.文件發行

7.製作紀錄

8.儀器校驗

9.內部稽覈

10.管理審查

11.參觀模擬

12.外部稽覈

13.預備評鑑

14.缺失矯正

15.正式評鑑

16.頒發證書

第一階段

第二階段第三階段

第四階段

(3)說明

製造流程大部分製程都交給外包廠商加工,本工廠

只負責7,8,9,10,14,15等製程;因爲製程大

部分都交給外包廠商加工,所以優點就是能夠減少

員工及時間上的成本,而缺點就產品的加工品質及

交期很難掌握.

(四)對iso的介紹

(1) iso 9000導入及輔導階段

《1》iso

是國際標

準組織的

簡稱,於

1947年2

月23日

正式成

立,其總部設在瑞士日內瓦,創始會員國共25國.

依照該組織規定每一國家僅能由一個標準制訂機

7

構(政府機構或民間團體皆可)參加,是一個非官方

性質之國際組織.

《2》iso 9000系列標準,在表達一個具有良好品

質管理系統需求的國際性共識,此需求的用意,在

要求一個組織應具有:可確保一再遞送符合顧客品

質需求的產品或服務爲目標的良好管理 9000

系列標準並提供了組織管理流程的一個系統化架

構,使組織可以持續不變地提供符合顧客期待的產

品或服務.

《3》iso國際標準組織成立之主要目的爲制訂世

界通用的國際標準,以促進標準國際化,減少技術

性貿易障礙.

(2) iso簡介

依據iso9001-2000版精神,正是從瞭解客戶需求開

始,進而規劃公司內部資源及生產/服務流程,定

期稽覈檢討營運績效,以滿足客戶爲最終目標,與

客戶滿意的經營理念不謀而合,所以運用

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iso9001-2000的系統來加強服務品質,將是企業對

顧客滿意的最佳承諾.

1.藉由驗證審查的過程,讓員工養成良好的品質習

慣:

要通過國際標準iso9001的驗證,必須全員參予並

透過制度的實施,說,寫,做一致的精神,強化員

工品質意識,提供工作效率.

另驗證公司每半年或一年會定期稽覈該組織

iso9000之運作情形,若發現系統運作不確實,仍

有被取消資格的風險,故此外部的壓力亦轉換爲內

部維持及改善品質的動力,故證書能繼續維持亦表

示企業仍持續成長.

2.取得國際驗證,拓展商機:

iso9001已成爲一個企業的基本資格,相當多的客

戶在選擇廠商時,都會要求要有iso9001的驗證證

明,使得不少企業因此失去商機,故取得驗證蔚爲

風氣也是主因.

9

3.可節省客戶驗證的時間及成本:

當取得iso9001國際驗證時,客戶可以相信該企業

之品質水準,不必舟車往返親自了解其運作之情

形,同時企業亦不必爲不同的客戶建立不同的品質

制度,造成內部不同的標準浪費成本及效率.

故以建立iso9001品質管理系統作爲企業追求的

目標,在企業經營的利益考量是值得投入的計劃.

『1』iso認證成功的主要因素:1.企業主的決心.

2.全員的參與.3.從基礎的管理手法做起,如品

管圈,5s,人員訓練,文件管理等.4.優良的

顧問師輔導.

『2』iso國際認證對企業的助益:1.借勢塑造全員

品質共識,建立高品質,高水準之一流企業.

2.建立公司品質知名度,奠定企業長期經營管理

契機.3.建立有效的品質保證方案,降低成

本,提升效率即獲得較高利潤.4.減少買方或

第三檢驗單位對產品之鑑審.5.符合國際品保系統

之要求,拓展行銷爭取商機.

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『3』推動iso 9000的正確觀念:

1.以合理化爲手段

2.以取得證書爲過程

3.以改善體質爲目的

『4』iso 9000的成功關鍵:1.寫:文件內容需符

合iso 9000之要求.

2.說:權責人員需確實瞭解企業之規定.

3.做:各級人員需照規定落實執行,並留下記錄.

4.說,寫,做應一致.

5.沒有失敗的驗證,只有不成功的推動.

6.只要推動成功,就必定通過驗證 .

(五)結論

品質是製造而來,不是檢驗而來

品質-產業發展的關鍵品質-符合客戶的需求,第

一次就做對

任何'品質保證計劃'的最終目的,就是要確保其制

造的物品,或提供的服務能使顧客感到滿意.從訂

單至出貨服務完成,每個單位於每個流程即予管制

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品質,不應依賴'品管檢驗' 以下銘言,甚值深思:

'當短暫低價的甜美果實漸爲人所遺忘後,缺乏品

質的苦澀將會來臨,並持續長久.'

(六)參考文獻

資料