收支報告多篇

【第1篇】國庫收支統計的難點與對策思考調研報告

經理國庫是人民銀行法賦予人民銀行的一項基本職責，而國庫統計分析工作是國庫工作的一項重要內容，是國庫職能由會計覈算型向綜合管理型轉變的重要手段，它在財政金融活動中乃至整個國民經濟中都具有重要地位，發揮着重要的作用。但目前在基層國庫統計分析工作還存在一些問題，迫切需要加以解決，對此筆者擬簡要進行探析。

一、國庫收支統計分析存在的難點與問題

1、國庫與財政部門的統計數據不一致。目前全國國庫系統使用的《國庫會計覈算系統2.0版》和《國庫收支統計系統》，將所有撥款都列爲支出，以撥款憑證列示的科目作爲支出項目。這樣，財政資金運動，反映到國庫部門，全部屬於支出，而財政資金運作，除收入與支出外，還有其他諸如週轉、借款等方式，例如，財政資金從商業銀行轉回，不應納入調撥收入；借款支出不應納入支出，由於會計覈算系統未設置往來記賬方式，統計指標只能將其納入收支，等等，所以，只要有上述類型業務，國庫統計與財政不符就成爲必然結果。按照常理來看，國庫收支統計應當與財政預算會計出具的會計報表數據一致，但實際卻存在着諸多不一致，這主要是由於財政與國庫雙方在收支報表、報表種類、報表格式、統計重點等方面統計口徑不一致，致使統計數據與真實數據不符，從而嚴重影響了國庫統計分析工作的健康發展。

2、分析資料不足，統計指標缺乏科學性。從當前看，國庫分析涉及經濟、金融、財稅等多個層次，必須瞭解財政、稅收的計劃安排，大額納稅企業的經營運行情況及財政、稅務、統計局等單位的資料信息等，才能搞好分析，但是目前基層國庫能夠直接掌握的僅是預算收入、預算支出、財政庫存等方面的數據，缺乏財政、稅務、統計行業的全面連續的相關經濟資料，遠遠不能滿足分析的要求。

3、預算科目更改時間不統一，國庫收支統計被動應付。隨着預算科目的不斷更新，經常會出現國庫、財政、稅務在科目的更改時間上不統一，往往是國庫部門的預算科目更改一段時間後，財政、稅務才相繼更新，造成國庫收支統計在具體操作中處於被動地位。

4、重統計、輕分析，利用率不高。統計的目的是爲了進行有效的分析，把死的數字變活，從中分析提煉出有價值的信息，這是統計分析的關鍵所在。然而，從基層國庫收支統計分析實際看，國庫收支統計僅是對預算收支數據進行簡單的同期對比、對期初期末增減等情況進行簡單的數據羅列，把統計報表的數字用文字的方式複述一遍，披上一層“語言”的外衣，造成統計分析內部失衡，無法充當決策層的“參謀”和“助手”，存在着重統計、輕分析、重收入、輕支出的現象，統計的目的、作用難以有效實現，參考價值不大，利用率不高。

5、國庫收支統計科目的設置和使用不夠完善，不能及時反映國庫收支的真實情況和動態。比如福利企業的收入和退庫，企業完稅後，（由於科目混用）不能從統計表中看出福利企業的收入情況，退付後也不能看出企業應退稅款是否及時、足額等，一定程度造成了稅收進度和財政計息的失真，致使國庫收支統計不能及時反映收支的真實情況和動態，各級經濟主管部門也不能從中得到有價值的信息。另外在支出統計中，其它支出這一項列支太籠統，支出不明不白，不能爲統計分析提供真實的資金動向，也不便於國庫部門的監管。

6、高科技技術還沒有參與統計分析的全過程。目前儘管配備了“國庫統計分析系統”，但還還缺乏對“國庫統計分析系統”，有效的掌握和利用，沒有用高科技的技術設備參與統計分析的全過程，從而達到多層次、高視角的分析問題、研究問題、揭示有關經濟現象的運行發展規律。另外在國庫收支統計與分析系統中，存在生成的上報統計數據通迅文件和系統數據備份存放於系統默認的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下，基層國庫要上報通迅文件還需要從默認的目錄下拷貝到軟盤，方能通過oa線上傳到上級國庫，也不便於日常操作。

7、國庫收支統計人員的現狀還難以適應新形勢的要求。基層行國庫人員少素質差，分析寫作能力薄弱，阻礙了國庫統計分析工作的進一步開展。目前在基層行國庫與會計部門一起辦公，人員少，工作兼職多，專門從事國庫人員在3人左右，與《國庫會計覈算系統》2.0版要求的6人以上，相差甚遠。現有的人員只能滿足日常國庫會計覈算的需要，沒有時間去進行統計分析。再加上真正長期從事國庫調研分析，具有一定寫作和分析能力的人就更少。

二、加強國庫收支統計分析的對策建議

1、加大培訓力度，提高業務素質。人是最積極、最主動的因素。做好收支統計工作，最關鍵是要不斷提高國庫業務人員的綜合業務素質。因此，一是要加大培訓力度。要通過專題知識講座、崗位培訓、業餘自學等多種方式，進一步提高國庫人員素質。培訓內容應重點放在財政、稅務、信貸、計劃、企業財務管理等與國庫相關的知識上來，使國庫人員的知識從單一化走向多元化，不斷更新知識結構，以便更好地爲國庫統計分析工作服務。二是要加強寫作技能的培訓和輔導，提高國庫人員的綜合分析能力和寫作水平，造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國庫收支統計分析隊伍。三是要加強思想教育，進一步增強工作人員人事業心和責任心，真正發揮國庫收支統計的作用。

2、建立完整的信息資料庫，實現部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國庫統計分析資料庫是搞好統計分析工作的基本依據。因此，國庫部門應牽頭建立財、稅、庫、行橫向信息資料庫，要使資料的收集積累工作制度化、經常化，除了在日常工作中注重積累外，還要收集積累財、稅、行、企等部門的資料，經常與本地經濟綜合部門建立協作關係，掌握本地區國民經濟總產值、國民收入、納稅大戶的繳稅情況，將國庫分析與當地的經濟、金融形勢結合起來，擴大國庫分析的涵蓋面，爲上級提供真實、實用的統計分析資料。

3、統一國庫、財政部門的統計口徑。財政、國庫要加強溝通，徹底解決支出款項歸屬不統一的問題。發生的支出款項歸屬哪個科目，就進入哪個科目覈算，該納入預算內的款項，財政、國庫一律納入預算內核算，使國庫、財政均能夠真實、準確、完整地反映財政預算支出計劃的實施情況，掌握第一手資料，真正爲地方政府當好參謀和助手，提供有決策價值的參考資料，服務於地方經濟的發展。

4、按時覈對財政庫款。在日常工作中，要按日、按月與財政部門的庫款支撥發生額、餘額進行覈對，發現差異，及時查明原因糾正，並報告上級有關部門，確保國庫資金支撥筆數和金額與財政支出筆數和金額相符，確保國庫同財政、徵收機關之間的預算收入數字一致，真實準確、及時完整也反映各級預算收入執行情況，確保國庫資金安全。

5、進一步修改系統中操作不便的部分。爲了便於操作，應將上報通訊文件和數據備份，在系統中修改爲可以自行選擇存放的盤符中。

6、進一步細化支出款項。應加強對財政“其它支出”的管理，細化支出統計中款項，實行總額控制，增加資金使用的透明度，提供真實統計數據。

7、應科學設置收支統計科目。建議地方預算科目增加與福利企業增值稅退稅相對應的款項，一目瞭然地列出福利企業的收入，還福利企業退付的本來面目；同時建議各級政府及主管部門應變人爲入庫爲客觀的依法納稅。

8、加強電子化橫向網絡建設。國庫、財政、稅務、銀行應共同積極努力，在條件成熟的情況下，實現財政、稅務、國庫和商業銀行之間的橫向聯網，逐步形成以中心支庫或分庫爲中心的網絡系統，使分析工作的大量數據通過計算機收集、採編、傳輸、存儲、分析與反饋，從而提高數據提用、轉換速度和資源共享程度，強化統計分析工作的基礎。同時財政、稅務、銀行、國庫應加強協作，建立收入撥款信息反饋制度，聯合調查制度，對賬制度等，進一步規範各自的工作，各司其職、各負其責、密切協作、協同管理，確保國庫收支的完整。

【第2篇】環保局加強排污費徵收管理嚴格執行“收支線”規定的自我檢查報告

根據雲環發[2022]566號“關於轉發國家環保總局《關於切實加強排污費徵收管理，嚴格執行“收支兩條線”規定的通知》的通知”精神，我市環保局嚴格按照“通知”精神和要求，認真組織全市十一縣區環保部門，對《排污費徵收使用管理條例》實施以來排污費在徵收、使用、管理等方面的情況進行了全面深入的檢查，現將自查情況報告如下：

一、排污費徵收、使用和管理情況

按照雲環發[2022]第566號文件通知要求，結合全市環保工作的實際，及時轉發了省環保局“關於轉發國家環保總局《關於切實加強排污費徵收管理，嚴格執行“收支兩條線”規定的通知》的通知”精神，並有針對性地對全市排污費徵收、使用和管理情況分階段性地進行了全面佈置。各縣區環保局根據昭環發[2022]118號通知要求，在政府部門統一領導下，嚴格按照國家和省、市規定的排污費徵收和解繳政策，按照徵收範圍、權限、時限和程序，認真抓好各縣區排污費的徵收和解繳工作。一是嚴格按照政策規定確定徵收範圍，規範徵收程序，加大徵收力度。截止2022年9月25日，全市十一縣區近三年共繳排污費入國庫548.7萬元（其中：2003年度繳入排污費116萬元；2022年度繳入排污費308萬元；2022年9月25日止，各縣區彙總上報徵收排污費124.7萬元）。二是嚴格按照“環保開票、銀行代收、財政統管”制度，按照徵收標準，加大徵收執法力度，杜絕了協商收費、人情收費的現象。三是落實排污費徵收管理制度，嚴格執行“收支兩條線”規定。各縣區環保部門在排污費的徵收、使用和管理工作中，嚴格按照“收支兩條線”規定在銀行開設“排污費專戶”進行管理，各年度所收排污費均按規定全面足額上繳縣財政，全市十一縣區環保部門在排污費的使用和管理上沒有出現坐支、截留和挪用現象。

二、具體做法及措施

（一）加強組織領導，落實制度措施，確保全市排污費徵收工作的順利進行。自2003年7月1日《排污費徵收使用管理條例》在我市全面貫徹實施以來，市政府領導高度重視此項工作，根據省政府雲政發[2003]100號文件精神，及時制定並下發了“昭通市人民政府《關於貫徹<排污費徵收使用管理條例><排污費徵收標準管理辦法><排污費資金收繳使用管理辦法>的意見》的通知”，《通知》中對我市排污費的徵收許可證、具體的解繳方法、環境保護資金的使用辦法、排污費解繳中央、省、市、縣區四級國庫的比例等作出了明確的規定。各縣區環保部門嚴格按照《通知》要求認真抓好轄區內的排污費收繳工作，經過近三年的不斷努力，各縣區環保部門在排污費徵收使用和管理制度上逐步得到了進一步的完善，排污費徵收執法力度進一步得到了加強，《排污費徵收使用管理條例》得到了進一步的貫徹落實。

（二）加大排污收費宣傳力度，努力提高執法水平。一是從宣傳政策入手，不斷加大環境保護法律法規和政策宣傳力度，採取對徵收人員進行培訓，向徵收對象發放宣傳資料等辦法進行廣泛宣傳。二是嚴格執行有關規定，杜絕協議收費、人情收費和隨意減免排污費的現象，確保了排污費的足額徵收和上級下達任務的完成，爲排污收費工作打下了堅實的基礎。三是從實際出發，堅持依法全面、足額徵收的原則，努力解決排污費徵收工作中存在的問題和矛盾，確保了排污費徵收工作的順利進行。四是從抓協調配合入手，不斷加強與政府相關部門的`協調與合作，做到齊抓共管，相互配合，避免了在執法工作中矛盾激化和意外事件的發生。五是切實轉變工作作風，提高服務意識，做到讓排污費徵收對象明明白白繳費，提高污染治理意識。

（三）規範操作程序，接受羣衆監督。一是強化排污申報覈算程序。各縣區環保部門主要是根據排污單位的排污申報和現場監理情況，覈算排污量及應徵排污費數額，提出徵收方案，報經縣區政府研究通過後按照徵收程序全面進行徵收。二是規範排污費的徵收管理程序。做到排污費通知書、排污費收據保管使用專人負責；排污費的開票臺帳、到帳臺帳、排污費減、免、緩臺帳、排污費季度報表等專人負責和排污費徵收檔案專人負責。三是實行“陽光收費”，公開排污費徵收程序和收費標準。在徵收排污費的過程中，各縣區環保部門按照排污費徵收使用和管理規定，對各排污收費對象的徵收標準和程序進行公開，排污對象在收到排污費收繳通知書後可在一定期限內對徵收標準進行覈對，發現問題可隨時向當地環保部門申請複覈，通過公開徵收程序和徵收標準，各排污費徵收對象明白了自己的徵收數額，徵收對象之間沒有了猜測，增加了排污費徵收的透明度，一方面調動了排污費徵收對象繳費的積極性，另一方面從根本上杜絕了執法人員在執法過程中可能出現的腐敗和違紀違法現象。

（四）加強監管，嚴格考覈。市環保局把排污費的徵收使用管理列爲對各縣環保工作考覈的主要內容，年終進行檢查考覈評比，平時加強監督檢查，發現問題及時糾正解決，確保了我市排污費徵收、使用、管理工作整體推進和順利進行。

三、存在的問題

（一）個別縣（如大關、威信）還未取消“過渡帳戶”。

（二）個別縣（如鎮雄）對煤碳開採的排污

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【第3篇】居民收支動態調研報告

進入年以來，我區區域經濟健康快速發展，人民生活質量不斷提高，消費需求不斷增長，市場繁榮物價穩定，農村居民家庭整體收入水平提升。前三季度，我區農村居民人均純收入7016元，同比增長9.7%；人均期內現金收入7955元，同比增長10.0%；人均生活消費支出5002元，同比增長13.4%，呈現出全面快速增長態勢。

一、農村居民人均期內現金收入快速增長

據農村住戶抽樣調查資料顯示：今年前三季度，我區農村居民人均期內現金收入爲7955元，比去年同期增加725元，增幅達到10.0%。從收入分類情況分析請看下錶：

從上表內容看：工資性收入5648元，同比增長12.0%，原因爲近年工資性收入較快增長，已經成爲農村居民家庭收入較快增長的第一要素,也是拉動農村居民收入增長的主力;農村居民家庭經營收入爲1382元，同比增長11.8%，與去年同期相比家庭經營收入的增幅下降了14個百分點，而工資性收入增加了6個百分點，工資性收入在我區農村居民收入中的地位越來越突出；財產性收入138元，同比下降52.6%；轉移性收入爲787元，同比增長19.2%，其中：佔轉移性收入一半左右的養老金及離退休金收入增長最爲顯著，同比增幅達到11.7%。

二、農村居民期內現金收入結構變化情況

1、收入結構小幅調整

今年前三季度，農村居民期內現金收入比重呈“三升一降”，變動幅度均小於3個百分點，其中，工資性收入比重71.0%，比去年同期增加1.2個百分點；家庭經營收入比重17.4%，增加0.3個百分點；財產性收入比重1.7%，下降2.3個百分點；轉移性收入比重9.9%，增加0.8個百分點。工資性收入仍爲農村居民期內現金收入的最主要來源，而轉移性收入比重近兩年來也在逐漸上升。

2、轉移性收入中，離退休、養老金收入比重上升較快

前三季度，農村居民人均離退休、養老金收入爲391元，佔轉移性收入的50.0%，因實施“鎮保”和農村託底養老等政策，今年來，農村居民人均養老金收入比重快速上升。

三、農村居民消費支出平穩增長，生活質量進一步提高

今年前三季度，我區農村居民消費需求繼續保持平穩增長的態勢。人均生活消費支出爲5002元，同比增長13.4%。

農村居民生活消費“八大類”支出呈“五升三降”趨勢，其中：食品、衣着、居住、醫療保健支出增幅均在兩位數以上。增幅最高的是居住方面的支出，同比增長83.7%；其次是醫療保健和衣着支出同比分別增長37.9%和20.6%；食品支出同比增長14.3%；交通和通訊支出增長7.2%。下降的是家庭設備用品及服務271元，同比下降21.2%，文教娛樂及服務601元，同比下降18.3%，其他商品及服務121元，同比下降13

8.雜項商品及服務 2.4 3.2 -0.8

從消費支出構成表中看：食品支出比重最高，佔到生活消費支出的37%，比上年上升了0.3個百分點；其次爲居住支出，佔16.9%，比重上升了6.5個百分點；交通及通訊支出佔12.5%，居第三位；文教娛樂及服務支出佔12.0%，居第四位；醫療保健支出佔7.8%，居第五位；衣着支出佔6.0%，居第六位；家庭設備用品及服務和其他商品及服務支出佔5.4%和2.4%，分別居第七和第八位。

四、農村居民消費支出體現四個特點：

1、農村居民食品更加註重營養。近年來，農村居民生活質量繼續提高，糧油類消費趨緩，副食品消費上升，在食品消費中，人均糧油類支出同比增長3.6%，農村居民在食品支出中更加關注綠色食品，把握營養均衡成爲消費趨勢。今年前三季度，我區農村居民人均乾鮮瓜果類支出增長24.4%，人均糕點奶及奶製品支出增長36.5%，人均糖菸酒飲料類支出增長20.8%，肉禽蛋水產品及製品支出增長13.1%；蔬菜消費支出增長23.7%。生活節奏加快，快餐及方便食品受到青睞，飲食服務消費較快增長，農村居民在外餐飲支出成爲熱點，人均消費達到了254元，比上年增長12.9％。

2、消費觀念更新，衣着支出快速增長。收入的增加和生活水平的提高，使農村居民消費觀念也不斷更新，一些手感好、面料新、個性化強的服裝受到歡迎。今年前三季度，農村居民人均衣着支出298元，比上年增長20.6%，其中人均購買各類服裝支出195元，比上年增長47.7%；鞋類消費增長較快，人均支出64元，同比增長20.7%。

3、追求居住質量，居住支出大幅增長。隨着生活質量的提高，農村居民在居住方面的支出也隨之不斷增長。今年前三季度農村居民人均居住支出845元，比上年增長83.7%。農村居民在原有的住房條件上不斷改善自己的居住環境，其中住房裝修支出增長超過一倍，住房裝修支出的增長表明人們不斷地追求居住質量，使自己住得更舒服，更遐意。

4、農村居民文教娛樂及服務支出下降。在加強學生素質教育的同時，學雜費有所減免，我區農村居民人均教育服務費支出447元，同比下降8.9%。其中：義務教育學雜費下降10.1%。今年前三季度我區農村居民人均文化娛樂服務支出154元，比上年下降41.7%。其中；人均文化娛樂用品支出108元，下降44.9%；人均文化娛樂服務支出46元，下降6.1%。

五、關於農村居民增收的幾點建議

爲了發展農村經濟，減輕農民負擔，增加農民收入，政府已制定出一系列的農村優惠政策，農民也因此得到實惠。但是，農民增收問題仍然是當前的一個難點問題。爲了加快農村經濟建設的步伐，我們建議：

1、發展農村經濟，要有長遠的發展戰略眼光。從目前情況看，發展農村二、三產業，其經濟效益遠高於第一產業。但農業也有其發展空間和不可替代的戰略性地位。雖然，第一產業由於目前其產品價格偏低，顯得效益不高，但是，當市場格局一但發生改變，第一產業的經濟效益必將顯現，耕地的價值必將提升，到那時，有限的農業用地將會變得寶貴。另外，從糧食生產安全的角度看，應確保糧食的產量，儘量不減少糧食的播種面積，提供相關優惠政策鼓勵農村居民播種水稻。而從長遠的發展戰略考慮，保有足夠的農業用地對於確保糧食安全和今後整體經濟的長遠發展顯得十分必要。因此，地方政府在制定發展農村經濟政策時，應當更加註重扶持農業生產，注重保護農業用地，確保糧食生產安全，提高農業生產效益。

2、加快農村基礎設施建設，促進農村城鎮化發展。一方面，農村城鎮化建設，必然帶動第三產業的發展，激活農村剩餘勞動力市場，解決農村勞動力就業，提高農村居民家庭的整體收入水平。因此，有條件的鎮（區）應根據當地集鎮風貌，科學規劃城鎮建設，建設一些具有地方特色的農貿市場。另一方面，要進一步強化農村基礎設施建設，確保交通便利，通水通電，信息靈通，從而帶動地值的提高。這也是增加農村居民收入，搞活地方經濟的有效方法。

3、合理調整農業生產結構，提高農業生產效益。農業生產由於投入大，成本高，產品銷路不暢，市場價格走低，造成經濟效益不高。爲此，各鎮（區）應以市場爲導向，以效益爲中心，因地制宜，科學地調整農業生產結構，重點發展既具市場潛力，又有區域優勢的農產品。要繼續擴大經濟作物的生產，在地少人多的地方更要注意增加蔬菜特別是大棚蔬菜的種植，因爲大棚蔬菜的用工密度和資金收益都明顯的高。養殖業中，規模養豬的收益高於散養。增加市場意識，加強農技推廣提高農民的科學種養水平，以降本提效增收農民。

4、做好農村勞動力轉移文章。非農產業的務工收入已成爲農村居民收入的主要增長源，抓好農村剩餘勞動力的轉移、轉化，是確保農村居民收入持續快速增長的主要途徑。當前，要着重抓好三項工作：一是要加強職業技能培訓，提高農民素質，要整合農村教育資源，大力發展各種形式的農村職業技術教育，要加大對農民工培訓的投入，通過培訓，使農村青壯年勞動力改變就業觀念，提高綜合素質，掌握一定的實用技能，從而增強就業的競爭力；二是加強協調服務，促進農村勞動力有序轉移。加快建立農村勞務輸出的協調服務機構，健全農村勞務輸出信息網絡，大力發展勞務中介組織，切實加強對農村勞動力轉移的組織領導和協調服務，有組織的開展農村勞務輸出；三是加快小城鎮建設步伐，鼓勵和引導農民向小城鎮轉移。

促進農村經濟增長，解決農民增收緩慢的問題，還有很多方面值得研究，只要多從勞動生產者的角度去考慮問題，利用多種手段，設法爲勞動生產者提供有利條件，採取農業生產技術推廣，引進優良品種，提供市場供求信息，爲農業生產提供價格補償等辦法，進一步調動農民的生產積極性，我們相信，我區的農村居民收入能進一步提高。

【第4篇】財政局關於土地出讓金收支管理情況的調研報告

爲進一步推進學習實踐科學發展觀活動，增強理財爲民，服務羣衆的意識，提高財政服務經濟，服務和諧社會建設的水平，陽高縣財政局着眼於發現問題，分析問題、解決問題，積極開展調研活動。根據局學習實踐科學發展觀活動工作安排，我們對我縣土地出讓金收支管理情況進行了深入調查瞭解。現將有關情況報告如下：

一、基本情況

近年來，縣政府及其財政、國土部門認真落實《國務院辦公廳關於規範國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發[XX]100號），積極推進土地有償使用制度改革，不斷規範土地出讓金“收支兩條線”管理，並從2010年1月1日起將土地出讓金收入繳入國庫，實行地方基金預算管理，土地出讓金收入逐年提高，成爲非稅收入來源的一個主要渠道，爲城市建設和新農村建設積累了資金，促進了我縣經濟社會的持續快速發展。2010年出讓土地73宗，出讓面積141466.17平方米，出讓總價款1568.97萬元。2010年土地出讓金收入1717.21萬元，土地出讓金支出3347.74萬元。

二、存在的主要問題

從我縣土地出讓金收支管理情況來看，總體上比較好，但也存在一些矛盾和問題，亟需引起高度重視。

（一）土地出讓金預算編制和管理尚存較大缺陷。據國辦發[XX]100號文件規定：“從XX年年1月1日起，土地出讓收支全額納入地方基金預算管理。收入全部繳入地方國庫，支出一律通過地方基金預算從土地出讓收入中予以安排，實行徹底的‘收支兩條線’”。但從實際執行情況看，我縣是從2010年1月1日起方開始對土地出讓金實行基金預算管理，將土地出讓收入繳入國庫。另外，土地出讓金收支預算編制的完整性和準確性也急需提高，2010年及以前，我縣尚沒有編制完整的土地出讓金收支預算。

（二）土地出讓金徵收管理有待加強。調查發現，一些房地產開發商、企業往往以各種理由拖繳土地出讓金，據XX年年市縣打擊偷逃稅費領導組辦公室審覈調查，XX年以來累計拖欠土地出讓金2759萬元，嚴重了影響我縣土地出讓金的正常徵收。變相減免土地出讓收入的現象在我縣仍有發生，據審計檢查反映，XX年年我縣以投資不分紅的形式撥付用地單位637.2萬元，佔全年土地出讓金收入1694萬元37%。這種現象容易造成國有土地資產收益流失，也不利於政府對土地市場的調控。

（三）土地收購儲備制度尚不完善。目前我縣對收回、收購、置換、徵用的土地，不是進行前期開發後再出讓，而是隨用隨徵，隨徵隨出讓，缺乏整體規劃，不利於提高土地使用效率。

（四）地方財政對土地出讓金的依賴程度過大。在我縣，地方財政一定程度上依賴於土地出讓金。2010年土地出讓金收入佔到全部政府非稅收入的22%。以土地收入爲支撐的財政體制，已經給我縣造成土地資源匱乏的窘況，若再發展下去，將使我縣面臨無地可用的境地，嚴重影響我縣的可持續發展。

三、建議意見

爲進一步規範土地出讓金收支管理，促進節約集約用地和經濟社會可持續發展，特提出如下建議：

（一）全面實行土地出讓金收支預算管理。縣政府要嚴格落實國辦發[XX]100號文件規定，將土地出讓金納入基金預算，收入全部繳入國庫，全面實行“收支兩條線”管理。財政部門要加強土地出讓金預算編制工作，在國土部門報送年度土地供應和儲備計劃的基礎上，按照“以收定支、收支平衡”的原則，及早編制年度土地出讓金收支總預算，並逐步提高預算編制的科學性、準確性和完整性。

（二）規範和加強土地出讓金收支管理。要採取積極有效措施，強化部門之間聯動，加大對土地出讓金及滯納金的徵收和催繳力度，確保土地出讓金及時足額上繳國庫。要嚴格控制土地出讓“讓利”行爲，杜絕擅自減免、緩交土地出讓收入現象，避免以先徵後返、土地換項目、補貼等各種形式變相減免土地出讓收入。要規範使用土地出讓金，按照規定的使用範圍用於徵地拆遷補償、土地開發、城市建設、支農等專項支出，並做到重點向新農村建設傾斜，堅決防止和糾正截留、擠佔、挪用等違規行爲。

（三）逐步化解財政對土地出讓金的依賴問題。各級政府要優化財政收入結構，加大稅收徵管力度，逐年降低土地出讓金佔財政收入的比重，促進財政收入的可持續增長。要高度重視節約集約利用土地，建立完善土地儲備和供應計劃執行機制，加強土地儲備管理，合理調節土地供應總量，確保土地資源的永續利用。要從招標、拍賣、掛牌和協議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款中劃出一定比例的資金，建立國有土地收益基金，專項用於國有土地收購儲備，給未來發展建設預留一定的資金。

【第5篇】經營成果財務收支自查報告

按照聯社統一部署和安排，我組一行人，於xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

現有營業網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款餘額萬元，比年初淨增萬元，增長%，完成聯社計劃的%;各項貸款餘額萬元，比年初淨增萬元，完成聯社計劃的%;不良貸款萬元，比年初淨降萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際淨降萬元，完成聯社計劃的%，佔比%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別佔各項貸款的%、%、%。全年實現財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續費收入萬元;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%;其中存款利息支出萬元，營業費用萬元，手續費支出1萬元;全轄實現賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率%，營業費用率%，人均費用萬元，資本充足率爲%，固定資產佔比爲%。

檢查認爲，2022年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，採取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較爲真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務上存在的問題

1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公傢俱、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行覈算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的傢俱款，萬元購置聯社招待所傢俱，萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?金額萬元，附件爲開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字爲，儲蓄存單號碼爲，於年月日支取，本息合計萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號爲。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際餘額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現餘萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，並將餘款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益覈算。如聯社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支)。又於當天用2642科目管理部門統籌基金衝減5321科目業務宣傳費萬元。

2、費用計提不夠準確

(1)呆賬準備少覈銷、多計提。全轄年初餘額萬元，當年應覈銷萬元，實際覈銷萬元，少覈銷萬元;年末各項風險資產餘額爲萬元，呆賬準備金餘額應達到萬元，實際餘額爲萬元，多計提呆賬準備金萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯社月底發放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤;調減項目：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少覈銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數爲萬元，扣除%企業所得稅萬元，該聯社應提效益獎萬元[(308.8-101.9)×30]，實提萬元，少提萬元。

(3)職工教育經費多提萬元。

(4)職工養老保險金多提萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多萬元)。

(5)職工住房公積金多提萬元。

(6)超比例沖銷待覈銷應收利息萬元。年年末餘額爲萬元，當年沖銷萬元，年末餘額萬元，超比例沖銷萬元。

3、限額費用有超標現象

(1)業務宣傳費超支萬元。

(2)業務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

4、該聯社年末現有遞延資產餘額萬元，主要是網絡費萬元，補充養老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。

5、部份資產已損失,金額萬元。一是委託及代理資產(負債)業務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前爲農行代理的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款萬元,現貸款已損失。

6、應收應付款項處理不及時

(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯社營業部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失萬元;兩個信用社分別於年和9年違規操作存款業務和違規爲企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。

(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有餘額萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會併入的農行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。

7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。

8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考覈獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益覈算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務處理不規範

(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社2022年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

10、賬務覈算不規範

一是1392和2622委託及代理資產和負債業務兩個科目覈算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額萬元，營業部同時在兩個科目中重複反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行覈算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有萬元，聯社機關有萬元。

11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤萬元。

調增項目金額爲萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯社月底發放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待覈銷應收利息超比例進行沖銷萬元。

調減項目金額爲萬元：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛費萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考覈利潤爲萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。

(二)信貸管理上存在的問題

1、抵債資產管理不夠規範。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在着臺賬建立不規範。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在並社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，於年月日用央行專項票據置換。

2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。

3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：

(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司於年月日轉貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。

(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例爲%，超過重信聯[2003]212號文件之規定的%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，於年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。

(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發放萬元，後於年月又發放萬元，但合同中未約定貸款發放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司於年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更爲信用社。

(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備aaa級資格。

(5)項目貸款不合規。如重慶公司註冊資本萬元，先後貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

(6)按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款萬元,未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。

(7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆萬元(於年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。

5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批後的結論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會議紀要。

6、信貸檔案資料管理不規範。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回覆、調查報告、市聯社諮詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。

7、呆賬覈銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批覈銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業戶元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還餘元，同時處理歷年審批後未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯社理由個別社財力不足，餘下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬覈銷時有人爲少報貸款餘額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只覈銷了萬元。

8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監測臺賬;五是貸款面較低，社村僅爲%、社村爲23.9%。

9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款餘額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發放)非農業貸款納入農業貸款科目中。

三、建議

(一)嚴格按照市聯社精神，進一步規範聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。

(二)加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規範化、的軌道。

(三)進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。

(五)加強抵債資產的管理，規範接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。

(六)加強對員工隊伍的培訓，增強覈算意識，提高業務技能，正確覈算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高覈算質量。

【第6篇】資金收支自查報告

爲了切實加強中省級專項資金的管理，保障各項資金的使用安全，防範資金運行風險，發揮資金使用效益，確保各項政策落實到位，根據市局通知要求，我局對20xx年以來專項資金的管理、使用以及基礎設施建設進行了全面自查。現將自查情況報告如下：

一、各專項資金的使用情況

(一)食品藥品監管隊伍能力建設經費( 元)

1、藥品快速檢測人員培訓經費( 元)

爲進一步提高我局執法人員的業務素質和技術水平，更好地發揮基層藥品稽查和技術監督效能，20xx年市食藥監局給我局撥付了 元的藥品快速監測人員培訓專項經費。我局利用這筆專項資金先後指派了 餘人/次到省、市進行藥品快速檢驗暨藥品稽查培訓(僅差旅費支出就已經達到 元)。此外我局還利用藥品快速監測車到我縣進行藥品快速檢驗的時機，請市食藥檢所的專業技術人員爲我局執法人員講解藥品、醫療器械抽驗的相關知識。通過派出學習和請專業人員授課的方式，進一步增強了我局執法人員識假辯假的能力，提高了業務素質和快檢水平，爲執法人員科學、合理、有效使用藥品檢測設備打下了堅實的基礎。

2、餐飲服務行業監管人員能力建設經費( 元)

爲加強餐飲服務食品安全監管隊伍能力建設，推動我縣下步餐飲服務食品安全的有效監管。我局積極配合省、市食藥監局對餐飲服務監管人員開展培訓工作，20xx年至20xx年間，曾多次安排分管食品安全的領導及執法人員(共計 人/次)到 、等地進行學習培訓。爲了確保各種學習培訓工作的有序進行，市食藥監局撥付給我局 元的專項經費。我局全部用於餐飲服務行業監管人員能力學習培訓支出，其中交通費 元、差旅費 元、培訓費 元。通過對當前餐飲服務食品安全監管形勢和任務;餐飲服務食品安全監管法律法規、行政規章和技術規範;餐飲服務食品安全現場監督實務;重大活動餐飲服務食品安全保障;食品安全事故應急處理;餐飲服務快速檢測、監督性檢驗、評價性檢驗等技術監督基礎知識等的培訓。使我局餐飲服務監管人員理解並掌握餐飲服務食品安全監管法律制度，較好地掌握餐飲服務食品安全行政監管業務和技術監督基礎知識，加快建立起高素質的餐飲服務食品安全監管隊伍，杜絕職能移交後餐飲業的監管真空。

3、農村 兩網 人員培訓經費( 元)

爲進一步加強農村食品藥品安全綜合監管，建立食品藥品安全長效機制，促進農村食品藥品安全協管員、信息員認真履行職責，我局每年都組織全縣的農村食品藥品協管員、信息員進行培訓，20xx年培訓了 期，共計培訓人員 餘人/次， 元專項經費全部用於培訓支出。

培訓主要以增強實用性和可操作性爲主要內容。重點對假劣藥品識別，農村常見藥品、保健食品違法典型案例，合理用藥等方面的內容作了生動的講解，並對重大食品安全事故報告、常見食物中毒、農村家庭自辦宴席的監管和備案、農村食品藥品 兩員 的工作職責、內容和方式等知識作了深入淺出的講解。

通過培訓，進一步提高了該縣食品藥品 兩員 政策法規和食品藥品安全意識，使他們進一步明白自己的工作職責，爲農村食品藥品安全監管工作的順利開展提供了保障。

(二)藥品安全專項整治經費( 元)

爲進一步整頓和規範我縣藥品市場秩序，着力解決社會關注的熱點難點問題，確保公衆用藥安全有效，根據省、市食藥監局的統一部署，我局在全縣範圍內開展了 次非藥品冒充藥品專項檢查。在檢查結束後還召集了全縣各藥品生產、經營企業和使用單位進行了檢查情況反饋，並進一步強化知法懂法守法的意識，落實 企業是第一責任人 的責任意識，全面提高藥品生產經營的管理水平，確保產品質量安全。此次專項整治工作共用去 元，其中會議開支 元，整治檢查期間燃油費 元，差旅費 元。其中 中央財政轉移支付項目 資金共 元全部用於藥品安全專項整治的開支，專項資金使用率爲 。

(三)基本藥物覈查經費( 元)

此項資金還未使用，計劃在近期對轄區內基本藥物開展一次

覈查專項行動，對全縣的基本藥物使用情況進行全面清查，掌握基本藥物在轄區內流通使用情況。

資金使用計劃：燃油費 元，差旅費 元。

(四)食品藥品監管隊伍能力建設經費( 元)

此項資金也未使用，但餐飲服務環節違法添加非食用物質和濫用食品添加劑工作，已納入職能移交後餐飲服務食品安全整頓工作計劃中。爲了能順利地完成此項工作，我局將組織相關幹部職工對食品安全領域的相關知識進行進一步的學習培訓。

資金使用計劃：辦公費 元，差旅費 元，培訓費 元。

三、下步工作打算

(一)完善管理制度，確保資金安全

進一步細化專項資金的使用、管理制度，建立健全專項資金的審覈制度、內控制度和資金使用臺賬制度，確保資金安全。

(二)防微杜漸，紮實開展警示教育

堅持深入開展警示教育，注重專項資金管理的嚴肅性，強化幹部職工遵規守紀教育，做到防微杜漸，警鐘長鳴，高度負責地履行工作職責，構建規範權力運行的長效機制，牢固樹立專項資金是開展專項工作的 生命線 、高壓線 的觀念，切實增強各專項資金的安全意識，堅決杜絕專項資金的截留、擠佔、挪用等現象，確保我局各專項資金的使用安全。

資金收支自查報告範文

【第7篇】交警隊落實“收支兩條線”情況的自查報告

爲了迎接市巡查組對我縣落實“收支兩條線”情況的巡查,我大隊遵循縣紀委、縣監察局的指示精神,對本大隊“收支兩條線”內容進行了認真自查。

一、爲了使此項工作落實到實處，得到領導重視，成立了以副局長兼大隊長xxx爲組長,教導員xxx爲副組長,副教導員xx, 財務科xx爲組員的檢查小組,從而保證了“收支兩條線”工作得以落實。

三、爲了使“收支兩條線”工作更好落實，大隊實行責任制管理，並建有監督制度。此次更希望通過上級領導的督察，以得到領導的指導，在工作有序化、管理現代化、服務長期化、收支正規化上做出新的努力。

【第8篇】2022最新財務收支真實性檢查自查報告範本

按照聯社統一部署和安排，我組一行人，於xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

現有營業網點個(主社個)，信用代辦點個;在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款餘額萬元，比年初淨增萬元，增長%，完成聯社計劃的%;各項貸款餘額萬元，比年初淨增萬元，完成聯社計劃的%;不良貸款萬元，比年初淨降萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際淨降萬元，完成聯社計劃的%，佔比%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別佔各項貸款的%、%、%。全年實現財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續費收入萬元;財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%;其中存款利息支出萬元，營業費用萬元，手續費支出1萬元;全轄實現賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率%，營業費用率%，人均費用萬元，資本充足率爲%，固定資產佔比爲%。

檢查認爲，xx年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，採取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較爲真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

(一)財務上存在的問題

1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施(辦公傢俱、多功能顯示屏等)、支付的安全防衛費(防彈玻璃、防盜門等)共計萬元，未納入當年費用科目進行覈算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的傢俱款，萬元購置聯社招待所傢俱，萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件爲開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字爲，儲蓄存單號碼爲，於年月日支取，本息合計萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號爲。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際餘額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現餘萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，並將餘款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益覈算。如聯社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支(聯社規定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支)。又於當天用2642科目管理部門統籌基金衝減5321科目業務宣傳費萬元。

2、費用計提不夠準確

(1)呆賬準備少覈銷、多計提。全轄年初餘額萬元，當年應覈銷萬元，實際覈銷萬元，少覈銷萬元;年末各項風險資產餘額爲萬元，呆賬準備金餘額應達到萬元，實際餘額爲萬元，多計提呆賬準備金萬元。

(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯社月底發放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤;調減項目：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少覈銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數爲萬元，扣除%企業所得稅萬元，該聯社應提效益獎萬元[(308.8-101.9)×30]，實提萬元，少提萬元。

(3)職工教育經費多提萬元。

(4)職工養老保險金多提萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。(聯社理由是歷年有紅字多萬元)。

(5)職工住房公積金多提萬元。

(6)超比例沖銷待覈銷應收利息萬元。年年末餘額爲萬元，當年沖銷萬元，年末餘額萬元，超比例沖銷萬元。

3、限額費用有超標現象

(1)業務宣傳費超支萬元。

(2)業務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

4、該聯社年末現有遞延資產餘額萬元，主要是網絡費萬元，補充養老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。

5、部份資產已損失,金額萬元。一是委託及代理資產(負債)業務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前爲農行代理的扶貧貸款,現已損失;二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額萬元;信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款萬元,現貸款已損失。

6、應收應付款項處理不及時

(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置;其中各社墊付歷年訴訟萬元(聯社營業部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元)，現基本無法收回，已損失;個信用社發生的經濟案件損失萬元;兩個信用社分別於年和9年違規操作存款業務和違規爲企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。

(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有餘額萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會併入的農行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。(聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元)。

7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。

8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考覈獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益覈算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務處理不規範

(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元;三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元;四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費萬元;五是信用社在差旅費中列支守庫費;六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

(2)費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社xx年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

10、賬務覈算不規範

一是1392和2622委託及代理資產和負債業務兩個科目覈算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額萬元，營業部同時在兩個科目中重複反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行覈算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有萬元，聯社機關有萬元。

11、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤萬元。

調增項目金額爲萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯社月底發放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待覈銷應收利息超比例進行沖銷萬元。

調減項目金額爲萬元：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛費萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考覈利潤爲萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[(329.6-108.8)×30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。

(二)信貸管理上存在的問題

1、抵債資產管理不夠規範。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在着臺賬建立不規範。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息;社未經審批在並社時調增萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產萬元從抵債資產中調入呆賬，於年月日用央行專項票據置換。

2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。

3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：

(1)借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司於年月日轉貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。

(2)貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其折價比例爲%，超過重信聯[xx]212號文件之規定的%;二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，於年月日借款萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。

(3)貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當日發放萬元，後於年月又發放萬元，但合同中未約定貸款發放期限;二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司於年月日借款萬元，用作保，但未將的保險受益人變更爲信用社。

(4)保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司年月日借款萬元，擔保單位公司不具備aaa級資格。

(5)項目貸款不合規。如重慶公司註冊資本萬元，先後貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

(6)按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款萬元,未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。

(7)銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆萬元(於年月日到期，該戶共欠信用社貸款萬元)，現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中;二是如果調了會影響專項票據兌付。

5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯社今年以來貸審會審批的筆萬元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名;二是無調查人結論性意見和審批後的結論,主要是月日前審批的筆5萬元貸款;三是月日前審批的貸款無會議紀要。

6、信貸檔案資料管理不規範。一是經檢查該聯社信貸科保管的所有銀團貸款和營業部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業部年月發放公司萬元銀團貸款無相關檔案資料，現只有銀團貸款邀請書、同意貸款回覆、調查報告、市聯社諮詢文件、提款通知書，無銀團貸款協議、借款合同、抵押合同、聯社審貸會審批記錄和表決等資料。

7、呆賬覈銷未如實調賬。經查，該聯社4年度經逐級審查報批覈銷呆賬貸款戶元,其中個人戶元、企業戶元，聯社今年分兩次調賬，三季度調賬萬元、四季度調賬萬元，還餘元，同時處理歷年審批後未調賬的呆賬元，共計元未調賬(聯社理由個別社財力不足，餘下的明年再調賬)。同時在抽查信用社主社時發現該門市在申報呆賬覈銷時有人爲少報貸款餘額和調賬與審批的呆賬不一致的現象，如年月日借款萬元，上報審批萬元，而只覈銷了萬元。

8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農戶經濟檔案要素不齊，社村比較突出;二是無分戶評級表;三是無頒證登記表;四是無“信用工程”開展監測臺賬;五是貸款面較低，社村僅爲%、社村爲23.9%。

9、貸款科目歸屬不正確。經檢查和聯社自查，該聯社營業部歷年貸款科目歸屬不正確，在現有貸款餘額萬元中有萬元歸屬不正確，其中有筆萬元(其中萬元系今年發放)非農業貸款納入農業貸款科目中。

三、建議

(一)嚴格按照市聯社精神，進一步規範聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。

(二)加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規範化、的軌道。

(三)進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

(四)加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。

(五)加強抵債資產的管理，規範接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。

(六)加強對員工隊伍的培訓，增強覈算意識，提高業務技能，正確覈算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高覈算質量。

【第9篇】財務收支自查報告

一、基本情況

市水利局是隸屬於市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定並組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計覈算制度，在農行開設賬戶4個(零餘額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立覈算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建築公司。水利水電規劃設計院在職人員爲自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其餘人員爲自收自支;水利水電監理公司和水利水電建築公司爲自負盈虧的企業單位，水利水電建築公司目前在崗約30餘人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

20xx年總的經費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，佔當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由於年初預算安排的公用經費較少，在年度追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來爲爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠佔專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、20xx年專項資金撥付情況

四、審計發現的主要問題

以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建築公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規範各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行;市水利局作爲行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠佔專項資金。

3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

財務收支自查報告範文

【第10篇】市財政收支改進調研報告

一、當前xx市財政收支結構中存在的主要問題

（一）財政收入結構問題突出

（二）財政支出結構有待進一步優化

與其他各地財政相似，我市財政支出結構面臨的主要問題有：一是財政支出總量不足與財政資金損失浪費並存。一方面財政收入上劃中央較多，地方可用財力增長有限，另一方面部分單位花錢大手大腳，財務管理鬆弛，支出管理難以控制。二是支出“越位”與“缺位”共存。一方面，政府承擔事務較多，一些應由市場提供和由社會負擔的支出仍然背在財政身上，財政負擔較重。另一方面應由政府承擔的社會公共事務，財政力不從心。三是財政支出管理和控制機制尚未健全。政府預算本是規範支出管理最重要、最有效的一項法律制度，是支出管理的基本依據，但部分單位在執行預算中的隨意性和預算約束軟化的狀況相當嚴重。此外，還有一點需要引起注意，即財政支出中法定支出膨脹，“以法壓法”、法與法“打架”的現象十分突出，財政無所適從，平衡壓力加大，這實質上也是財政支出管理和控制困難的一個突出表現。

二、未來一段時間改進收支結構的總體思路

（一）圍繞實施銅陵奮力崛起，建立健全財政收入穩定增長機制，打造“持續財政、優質財政”工程

積極創新財政與經濟發展的良性互動關係，建立健全財政收入穩定增長的保障機制。主要是按照中央和省統一部署，穩步推進和落實各項稅制改革，完善地方稅收徵管機制。全面推進非稅收入管理改革，建立規範的政府非稅收入管理體系，實現政府非稅收入管理信息化、規範化和法制化。建立健全科學的財政收入考覈機制，努力擴大財政收入規模，提高財政運行質量，形成具有良好的增長彈性的財政收入穩定增長機制。

【第11篇】2022關於壓歲錢收支調查報告

一、調查時間： 20**年**月25日~31日

二、調查地點：⒈家中 ⒉街頭 ⒊少兒圖書館門口

三、調查對象： 中國小生、學生家長

四、調查目的：

對有關城市中國小生壓歲錢的各項數據作一個比較準確地瞭解與統計，並且能夠根據這些數據,客觀具體地總結出一些方法和規律提供給中國小生和家長們，從而使家長和孩子都能夠用正確的態度對待壓歲錢。

五、調查問題：

ⅰ.你認爲家長們應該給壓歲錢嗎?如果應該，那麼你認爲給多少壓歲錢最合適?

ⅱ.你認爲錢纔是最好的“壓歲禮物”嗎? ⅲ.你認爲自己應不應該擁有自由支配壓歲錢的權力?

ⅳ.你一般把壓歲錢花在哪些地方?

ⅴ.你認爲怎樣用壓歲錢才最有意義?

ⅵ.你的父母每年給你多少壓歲錢?這與你的家庭背景相符嗎?

六、調查方法：

①上網查詢 ②電話資詢 ③查閱報刊 ④詢問路人

七、調查結果：

㈠國小生可以自由支配的壓歲錢一般在100~300元左右，而中學生則在300元~600元之間。

㈡大多數的中學生認爲，自己應該擁有自由支配其壓歲錢的權利，自己想買什麼就買什麼，只有少數一部分同學認爲，壓歲錢應該由家長帶爲保管和處理，其比例達到了8：2。而國小生則普遍表示出無所謂的態度，錢多了也不知道如何使用，而家長也不放心把錢放在國小生的身上，大部分交由家長代爲保管，所以給壓歲錢只是一種形式，並不要求一定要佔有它。

㈢中國小生都普遍認爲：錢，並不一定是最好的壓歲禮物，家長可以適當地給孩子們買一些他們平時夢寐以求卻又沒有能力得到的東西，這樣既滿足了孩子們的願望，又讓家長們不必大掏腰包，在經濟上得到了實惠，這不是兩全其美嗎?

㈣大多數的中國小生，都把錢花在了買自己喜歡的東西上，有一小部分同學拿自己的壓歲錢來交學費，還有一些國小生拿壓歲錢來買各種學習用品。大部分的學生表示，如果需要，可以拿出自己的壓歲錢，捐給災區的小朋友以幫助他們上學或改善生活。

㈤80%的學生認爲，家長給越多的壓歲錢越好,18%的學生無所謂壓歲錢的多少，認爲家長覺得給得適當就可以了，只有2%的學生覺得不要給壓歲錢最好，以上這種少數情況的產生其中主要有3種原因：

⑴反正壓歲錢要了也是歸家長，沒勁，還不如不要。

⑵收了別人的壓歲錢還得回送別人，別人送了你100元，爲了體面，你的父母再沒錢也得從錢包裏摳出個200元回贈給人家，這樣太虧了。

⑶真正覺得父母掙錢也不容易，把自己養大已經很辛苦了，不應該還要拿他們的錢來做零花錢用。

㈥在調查期間，爲了調查方便，還額外問了學生們一個問題：“1個外鄉來的農民在你眼前發生了車禍，周圍只有你一個人，而他如果不及時治療便會有生命危險，但他身上連一分錢也沒有，無法支付“打的”的路費和昂貴的醫療費用，這時你身上的壓歲錢剛好夠他支付醫藥費，但是這些壓歲錢正巧是你準備買夢寐以求的滑板車的，你會怎麼辦?”對於這個問題，大部分的學生表示不願意用壓歲錢幫農民支付路費和醫療費，少部分的學生略加思考，表示如果別人捐，自己就捐。只有個別的學生表示願意幫助他，其理由很簡單，卻也很讓人感到心寒：這個人是陌生人，而且還是個農民，我憑什麼要用自己心愛的滑板車做代價幫他看病呢?

八、調查結論：

1、現在的家庭，由於經濟條件好了，生活質量提高了，給孩子的零花錢和壓歲錢也日益增多，一個城市普通家庭的年總收入約是2~4萬元，而家長們每年給孩子們的壓歲錢就佔其中的%1~2，有少數富裕家庭給孩子的壓歲錢甚至上萬元，雖然讓孩子們過了個高興年，卻也嚴重造成了孩子們亂花錢、買零食、上網吧、甚至抽菸賭博以及很多極其惡劣的壞習慣，嚴重損害了他們的身心健康。

2、中學生喜歡由自己來支配壓歲錢，而國小生的壓歲錢則更多由家長來保管和支配，就國小生壓歲錢的流向也與中學生有明顯的區別，中學生一般會去買一些自己喜歡的物品，如cd、隨身聽、漫畫書等，而一些國小生則會用來買文具和交學費，聽從家長的支配。

3、在壓歲錢該如何使用最有意義這一問題上，大多數中國小生的看法基本一致：捐助希望工程，以幫助災區生活困難的兒童重返校園，或是去幫助任何一個極其需要幫助的人。只有極少數的學生表露出不情願的態度，認爲自己好不容易得到的壓歲錢憑什麼拿去幫助別人?我想，這類學生的道德素養實在是需要提高了。

根據這次調查所瞭解的情況，就壓歲錢的問題給家長們提出如下幾點建議：

1、根據我國的傳統習慣，壓歲錢還是要給，但壓歲錢的數量要適當，不宜太多，以免使孩子染上亂花錢的壞習慣。

2、家長們還可以適當地考慮一下，將壓歲錢改成孩子們喜歡的“壓歲物”，如“壓歲書”、“壓歲碟”等，還可以利用假期的時間，帶孩子外出旅遊，這樣，既可以滿足孩子們的需求，可以給家庭的經濟方面帶來實惠，還可以得當地避免孩子養成亂花錢的習慣。

3、家長要耐心地教育孩子，讓孩子們真正的懂得每一分錢、每一粒米的珍貴，並讓他們正確的認識錢，養成勤儉、節約的好習慣。

同時，還給學生們提個建議：把自己的壓歲錢存在固定的一個存錢箱裏，做一個帳目本，把自己用錢的各項數據登記在上面，使自己可以更清楚地瞭解錢的流向，學會計劃用錢，科學理財，把錢用在有意義的事情上面。

【第12篇】財務收支真實性檢查自查報告

財務收支真實性檢查自查報告

按照聯社統一部署和安排，我組一行人，於xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

一、基本情況

現有營業網點個（主社個），信用代辦點個；在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款餘額萬元，比年初淨增萬元，增長%，完成聯社計劃的%；各項貸款餘額萬元，比年初淨增萬元，完成聯社計劃的%；不良貸款萬元，比年初淨降萬元，剔除央行票據置換貸款1萬元，實際淨降萬元，完成聯社計劃的%，佔比%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款萬元、呆滯貸款萬元、呆賬貸款萬元，分別佔各項貸款的%、%、%。全年實現財務收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元,手續費收入萬元；財務支出萬元，比上年增加萬元，增長%；其中存款利息支出萬元，營業費用萬元，手續費支出1萬元；全轄實現賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯社計劃的4%。貸款收息率%，營業費用率%，人均費用萬元，資本充足率爲%，固定資產佔比爲%。

檢查認爲，2022年該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，採取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較爲真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問題

（一）財務上存在的問題

1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公傢俱、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門等）共計萬元，未納入當年費用科目進行覈算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了1391墊支的傢俱款，萬元購置聯社招待所傢俱，萬元預付聯社招待所裝飾款。(年月日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬元，附件爲開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字爲，儲蓄存單號碼爲，於年月日支取，本息合計萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號爲。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際餘額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現餘萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，並將餘款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益覈算。如聯社機關年月日將開支的廣告費萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支（聯社規定將%上劃集中使用， %由信用社據實列支）。又於當天用2642科目管理部門統籌基金衝減5321科目業務宣傳費萬元。

2、費用計提不夠準確

（1）呆賬準備少覈銷、多計提。全轄年初餘額萬元，當年應覈銷萬元，實際覈銷萬元，少覈銷萬元；年末各項風險資產餘額爲萬元，呆賬準備金餘額應達到萬元，實際餘額爲萬元，多計提呆賬準備金萬元。

（2）效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調增項目：網絡攤銷費1萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，聯社月底發放銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤；調減項目：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，少覈銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數爲萬元，扣除%企業所得稅萬元，該聯社應提效益獎萬元[（308.8-101.9）×30]，實提萬元，少提萬元。

（3）職工教育經費多提萬元。

（4）職工養老保險金多提萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯社理由是歷年有紅字多萬元）。

（5）職工住房公積金多提萬元。

（6）超比例沖銷待覈銷應收利息萬元。年年末餘額爲萬元，當年沖銷萬元，年末餘額萬元，超比例沖銷萬元。

3、限額費用有超標現象

（1）業務宣傳費超支萬元。

（2）業務招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

4、該聯社年末現有遞延資產餘額萬元，主要是網絡費萬元，補充養老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當年未攤銷完。

5、部份資產已損失,金額萬元。一是委託及代理資產(負債)業務科目預計損失萬元。如信用社萬元是與農行未脫鉤之前爲農行代理的扶貧貸款,現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額萬元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款萬元,現貸款已損失。

6、應收應付款項處理不及時

（1）1391其他應收款未及時清理和處置，金額萬元。一是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置；其中各社墊付歷年訴訟萬元（聯社營業部萬元、牌樓信用社萬元，分水信用社萬元），現基本無法收回，已損失；個信用社發生的經濟案件損失萬元；兩個信用社分別於年和9年違規操作存款業務和違規爲企業承諾擔保貸款導致被法院強制執行萬元。二是聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。

（2）2621其他應付款處理不及時。全轄共有餘額萬元。主要存在：一是聯社機關養老金統籌賬戶紅字金額萬元應逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養老保險金不夠支付退休職工的醫藥費和補差工資而形成。二是聯社機關暫收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會併入的農行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。（聯社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元）。

7、有隱匿存款的現象。經查，該聯社等個信用社在2621科目隱匿存款萬元。

8、一是聯社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯社收各信用社2年多預提的各項考覈獎萬元，年未劃回相應的信用社進入損益覈算，二是牌樓信用社抵貸資產租金收入萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。

9、費用開支賬務處理不規範

（1）費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費萬元；二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元；三是公雜費中列有修理費。營業部年月日在公雜費中列支室內局部裝飾費萬元；四是在其他費用中列有醫療保險費。年月日在其他費用中列支醫療保險費萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業外支出列支汽車修理費。

（2）費用列支附件資料不齊、不合規。如信用社2022年月日在代辦手續中列支元收貸手續費無收貸清單，附件是勞務發票。

10、賬務覈算不規範

一是1392和2622委託及代理資產和負債業務兩個科目覈算的年轄內多個信用社與其他聯社的聯合放款，金額萬元，營業部同時在兩個科目中重複反映了資產和負債金額萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進行覈算，而是長期擺在2621科目中核算。營業部有萬元，聯社機關有萬元。

1、當年實際利潤情況：年該聯社賬面利潤萬元。

調增項目金額爲萬元：網絡攤銷費萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準備金萬元，該聯社月底發放的銀團貸款萬元，計提呆賬準備金萬元視同利潤，信用社抵貸資產租金收入萬元，職工教育經費多提萬元，職工養老保險金多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待覈銷應收利息超比例進行沖銷萬元。

調減項目金額爲萬元：減免2%營業稅及附加稅萬元，專項票據提應收利息萬元，當年支付的安全防衛費萬元，聯社機關歷年應下劃的材料款萬元未在當年攤銷進入損益。實際考覈利潤爲萬元，扣除33%所得稅萬元, 應提效益獎[（329.6-108.8）×30] 66.2萬元，實提5萬元，少提萬元。

【第13篇】財務收支自查報告範文

一、基本情況

市水利局是隸屬於市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定並組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計覈算制度，在農行開設賬戶4個(零餘額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立覈算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建築公司。水利水電規劃設計院在職人員爲自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其餘人員爲自收自支;水利水電監理公司和水利水電建築公司爲自負盈虧的企業單位，水利水電建築公司目前在崗約30餘人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

20xx年總的經費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，佔當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由於年初預算安排的公用經費較少，在年度追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來爲爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠佔專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、20xx年專項資金撥付情況

四、審計發現的主要問題

以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建築公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規範各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行;市水利局作爲行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠佔專項資金。

3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

財務收支自查報告範文

【第14篇】財政收支工作科學發展觀調研報告

財政收支工作科學發展觀調研報告

科學發展觀指出，發展是第一要務。財政政部門作爲綜合經濟管理部門，支持縣域經濟發展責無旁貸。只有通過深入學習實踐開展科學發展觀，跳出賬房先生的圈子，做現代經濟的明白人，始終把縣委、縣政府的決策作爲主線貫穿工作的始終，準確把握好當前財政工作形勢，做到在掌握科學發展理論上有新認識、在按科學發展決策上有新思維、在落實科學發展能力上有新提高，才能紮實推進財政工作、服務建設區域強縣目標。

一、全縣財政收支形勢

1、收入完成情況。一季度，全縣共完成財政收入34734.2萬元，其中：一般預算收入完成7300.4萬元，爲年初預算30638萬元的23.8%；政府基金收入25503.7萬元（其中純收益僅162萬元）；社會保障基金收入完成1930.1萬元，爲年初預算的19.9%。

2、支出完成情況。1-3月份，全縣共實現財政支出44092萬元其中：一般預算支出22811萬元，剔除省市專項轉移支付1576萬元，爲年初預算62916萬元支出的33.2%；政府基金支出20851萬元，但年初預算安排的支出僅完成255萬元，其餘均爲列收列支支出；社保基金支出430萬元，爲年度預算支出9722萬元的4.4%。

二、當前收支執行的主要特點及存在的問題

一季度入庫的財政總收入保持持續增長，省市考覈的一般預算收入比上年同期多收296.9萬元，增長4.2%，但總收入中列收列支多，一般預算收入低於序時進度，收入形勢十分嚴峻。表現在以下幾個方面：

1、財政總收入列收列支數額大。一季度共徵收土地出讓金25340萬元，去年同期多收20xx1萬元，增長3.85倍，其組成爲縣工業園區列收列支縣城投公司繳納出讓金19190萬元，縣本級企業改制5788萬元，鄉鎮200萬元，純收益僅162萬元；縣城投公司徵地一次性繳納的列收列支契稅799.6萬元。

2、一般預算收入下降趨勢加速。對今年一季度的財稅形勢，我們從如下5個方面進行分析比較：

（1）與上年同期比：1-3月一般預算收入多收296.9萬元，增長4.2%，剔除縣城投公司徵地一次性繳納的列收列支契稅799.6萬元後(下同)，比上年同期少收502.7萬元，負增長7.2%。減收主要出現在三月份，三月份國稅、地稅比上年同期分別減收175.2萬元、361.4萬元，財政1-3月減收545.4萬元，其中契稅減收59萬元，非稅收入減收493萬元。

（2）與時序進度比：1-3月一般預算收入低於序時進度5.3個百分點，少收1159.2萬元,其中：國稅少收512.1萬元，地稅少收187.9萬元，財政少收459.2萬元；

（3）與_____兄弟縣市比：預算完成率、與上年同期增幅及或是在計算列收列支的契稅收入排名也在第五位，高於潛山、嶽西、樅陽；低於太湖、望江、懷寧、桐城；

（4）與省61個省直管縣比：一般預算收入排名48名，增幅43名，而去年一般預算收入46名，增幅11名，如果剔除列收的契稅一般預算收入排名52名;

（5）分稅種比：比上年增長的稅收有營業稅10.4%、增值稅9.6%、消費稅120.5%、個人所得稅0.4%、資源稅79.2%、城市維護建設稅10.9%、印花稅7.6%、城鎮土地使用稅473.9%、車船稅14.8%、耕地佔用稅211.8%。減收的有車輛購置稅-9.6%、企業所得稅-27.7%、房產稅-32.5%、土地增值稅-71.2%、契稅-12.2%以及政府非稅收入-21.3%。

3、社保基金負增長。一季度社保基金入庫比上年同期少收597萬元，負增長23.6%,其中基本養老保險基金比上年同期少收427.7萬元，負增長26.7%。

4、支出增長過快。收入形成的可用財力少，財政保障工作壓力增大。

三、措施與建議

1、領導高度重視。一季度的財政收入從元月份的超時序進度2個百分點，到2月份低於時序進度0.9個百分點，再到3月份的低於時序進度5.3個百分點，收入增幅的發展軌道在呈加速度下滑，且有跡象表明4月份的形勢更加嚴峻。鑑此，請求縣委、縣政府對當前的財稅工作予以高度關注和重視，對財稅工作中存在的問題進行深入分析，及時果斷決策提出強有力的措施，以儘快扭轉當前的被動局面，否則後果難以估量。我們認爲，只要上下一心完全可以扭轉當前的被動局面。同時召開高規格的全縣財政暨民生工作會議動員和教育全縣各級各部門樹立強烈的增收節支意識。我局打算結合科學發展觀主題實踐活動以“主動理財，服務大局”爲主題，自主或配合有關部門組織多個調研組進行調研，並在今天的會後立即啓動，爭取儘快形成調研成果，爲縣委、縣政府決策提供科學依據。

2、加強財源建設。當前對財源項目的建設必須要採取超常規的手段。一是要對症下藥激活房地產市場。我們認爲鼓勵各單位、團體、協會與開發商合作以團購的方式開發房地產，是當前激活房地產的最佳選擇，其優點是：

（1） 激活了房地產；

（2）啓動了東北片區；

（3）解決了稅源的持續增長問題；

（4）解決了返鄉農民工就業問題；

（5）政府不需另行讓利；

（6）快速做大縣城規模；

（7）解決了房產商的資金鍊斷裂問題；

（8）對經濟的刺激作用立竿見影。缺點是對現有的存量房地產利潤有影響，但是薄利多銷有利於房地產業的發展。要注意土地掛拍價不得低於評估價。二是對拉動內需的項目、重點工程項目要加大工作力度。要明確責任，倒排工期，重點辦要組織專班督促，對進度不快的要予以通報。三是融資項目要全力推進並加強管理。東北片區、工業園區對今年擬建的項目，要儘快按程序報批，早日動工，發揮融資效益。同時要注意絕對不能因爲進度而不走程序，導致資金浪費。四是在工業上弱中扶強。我縣工業基礎薄弱，從根本上解決問題必須在招商引資中招大引強才能實現。當前重要的是對在我縣已形成燎原之勢的服裝業引導好，使之成爲我縣當前的支柱產業。要高起點規劃，高水平地提出切實可行的引導政策。五是儘快有序實現土地出讓金淨收益。這既是房地產業發展的需要，也是滿足重點工程建設支出的需要。建議儘快啓動東北片區的土地掛拍工作。

3、硬化徵管措施。一是國稅部門要比照地稅對餐飲業的管理方式加強對各大超市稅收徵管，做到應收盡收，不能一邊完成不了任務，一邊嚴重漏稅。二是要建立車輛營運稅良性徵管機制。我縣交通十分活躍，但是有千餘輛客貨車輛在江西、湖北註冊交稅，稅收流失十分嚴重。將千輛客貨車輛引鳳還巢刻不容緩，要制訂出像江西、湖北一樣的好辦法。三是要在房屋出租所得稅上有實質性突破。四是加強財政監督，對個別徵管漏洞明顯不服從縣政府決策的行業和稅種，根據縣委、縣政府的決定進行財政監督並依法處罰。

4、加強關聯企業稅收徵管。一是對關聯的交通運輸、建築等企業的入庫稅收實行增收獎勵，即入庫的地方稅收收入超上年實績在100萬以內的按8%獎勵企業，超上年實績100萬以上部分按10%獎勵企業，超500萬以上的一事一議。入庫的共享稅收超上年實績100萬以內的按地方所得30%獎勵企業，超上年實績100萬以上部分按地方所得40%獎勵企業，超500萬以上的一事一議。二是扶持部分國稅徵收潛力好的企業。與上年比超收部分，100萬以內的地方所得30%獎勵給企業，100萬以上部分40%獎勵給企業，500萬以上的一事一議。獎勵資金從縣工業發展獎勵基金中列支。關聯企業入庫稅收徵管部門不享受超收獎勵。

5、強化財稅目標管理。一是各徵管部門要按時序進度分解落實任務到各徵收機構，並建立時序進度考覈機制。從4月份起縣政府對國稅、地稅按時序進度考覈：入庫達到時序進度的每月獎勵2萬元，未達到時序進度的，緩撥業務費。二是提高鄉鎮財稅收入在年度綜合考覈中的比重，促進各鄉鎮人民政府主動護稅協稅，解決稅收徵管中的突出問題，確保各鄉鎮國地稅收入全面完成。

6、加強財政支出管理。鑑於當前收入的嚴峻形勢，建議從以下幾個方面控制支出，確保保工資、保運轉、保民生的支出目標實現。一是嚴格控制人員增長。可招聘可不招聘的不招聘，非招聘不可的少招聘。二是大力削減政府採購性支出。建議年初預算安排的政府採購支出削減50%，任何單位未經政府主要領導同意，一律不得采購新車。三是嚴格控制會議費、接待費，除四大機構召開的一類、二類會議以外，其餘會議縣財政不安排。政辦要儘快落實接待費包乾措施，防止接待費過快增長。四是行政事業單位要樹立節支觀念，努力降低運行成本，如果第二季度收入形勢依然不好且沒有好轉的跡象，將削減各預算單位公用支出及事業支出指標的10%-20%。五是強化資金調度管理。當前，國庫資金首先是保工資，其次是保運轉，第三是保民生。在此前提下儘可能的滿足拉動內需項目支出需要，東北片區、工業園區去年從縣財政借的資金要適當歸還，以減輕財政調度的壓力。

7、加快國庫集中支付的實施。增強縣委、縣政府在困難時期的調控能力，比以往任何時候都重要。國庫集中支付是當前最有效的措施，因此要儘快啓動。

【第15篇】春節期間收支情況的調查報告

俗話說，家長怕過年，孩子愛過年，之所以這樣是因爲過年家長要用好多錢去買東西，而小孩也可以用父母給的錢去買自己喜歡的東西，那麼這些錢都花到哪裏去了呢？讓我們仔細記賬，做一個關於收支情況的調查報告。

一、調查時間：2011年1月13日—15日。

二、調查地點：家中

三、調查對象：家長。

四、調查目的：瞭解春節期間的錢花到哪裏去了，在什麼地方花的錢最多。

五、調查方法：記賬

六、調查結果：錢花在發壓歲錢、買吃的和買禮花、鞭炮方面。花在買吃這方面的最多。

七、建議：我建議過年儘量少吃點東西，這樣就可以少買吃的，節約錢。