財務內控制度（多篇）

財務內控制度 篇一

一、管理範圍

1、上級主管部門按照預算計劃下撥的經費。

2、固定資產，包括房屋、設備及其它使用價值在一年以上的。物資。

3、預算外收入。

4、學雜費收入和其它社會資助的辦學經費。

5、代辦費、伙食費及其它代辦經費。

二、預算管理

1、幼兒園應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、幼兒園須嚴格執行批准的預算計劃，堅持平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報。

3、幼兒園的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批准。任何部門不得私設“小金庫”。

4、幼兒園在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報。並在園務公開欄內公開。

三、收入管理：

1、收入是指幼兒園爲開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入能夠依法取得的其他各項收入。

2、幼兒園必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、幼兒園的一切收費行爲須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

財務內控制度 篇二

一、前言

對於企業預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門財務管理過程的監督，同時也是完善企業預算部門財務管理行爲的重要措施。基於這一認識，企業預算部門必須對財務管理中的內控制度引起足夠重視，並根據企業預算部門的管理特點和現實需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實行。結合企業預算部門財務管理內控實際，內控制度的建立應積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最後應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性。

二、完善預算部門財務管理內控制度，應實行目標-目標成本預算管理模式

對規模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本着統一起跑線的原則，按類別統一覈定各類企業的資產回報率和收入、費用等指標，確定各經營部門及二級單位的目標利潤。在具體執行中，可以從以下幾個方面入手：

1、明確管理模式的作用及其指導性

在完善預算部門財務管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門財務管理內控制度執行效果，和滿足預算部門財務管理內控制度構建需要具有重要作用。爲此，應將目標-目標成本預算管理模式作爲指導。

2、認真核定財務管理中的各項經濟指標

在完善預算部門財務管理內控制度中，覈定財務管理中的各項經濟指標，對內控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基於這一認識，只有按類別統一覈定各類企業的資產回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門財務管理內控制度得到有效實行。

3、加強對預算部門財務管理的監督

對預算部門財務管理的監督，是內控制度的建立的主要目的，同時也是內控制度的主要內容。基於對預算部門財務管理的瞭解，以及內控制度的優勢，加強對預算部門財務管理的監督，是滿足內控制度構建和執行需要的重要措施。

三、完善預算部門財務管理內控制度，應加強內部控制自我評價和內部審計

內控規範體系要求企業對內部控制進行自我評價，並經內部審計機構審計，明確企業董事會和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過程中，財政和審計部門應當發揮十分重要的作用，建立規範的內審制度，定期對債權債務清理覈實。爲此，應做好以下幾個方面工作：

1、預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價

在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，加強內部控制的自我評價，既關係到內控制度的實行，同時也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門財務管理內控制度應對內部控制的自我評價引起足夠的重視。

2、預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部審計

加強內部審計，既有利於預算部門財務管理內控制度的建立，同時也能夠對預算部門財務管理工作的實效性進行評價。因此，加強內部審計是完善預算部門財務管理內控制度的重要手段，對預算部門財務管理內控制度而言具有重要作用。

3、預算部門財務管理內控制度的完善，應對自我評價和內部審計的結果進行評估

鑑於自我評價和內部審計的必要性及重要作用，預算部門在財務管理內控制度的完善中，應對自我評價和內部審計的結果進行評估，保證預算部門的財務管理內控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預算部門財務管理的現實需要。

四、完善預算部門財務管理內控制度，應加強部門預算控制

考慮到完善預算部門財務管理內控制度的現實難度，在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，應從部門預算入手，加強部門預算的控制，保證部門的預算能夠在合理的範圍內，具體應做好以下幾個方面工作：

1、做好部門預算控制在部門預算編制環節，要在實施綜合財務預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門預算控制中，零基預算和細化預算關係到部門預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門預算在合理的控制範圍內，滿足部門預算控制需要。

2、應在支付環節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算範圍等行爲的發生在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想加強部門預算控制，就要使預算規範化，並且保證預算在可控的範圍之內，保證部門預算控制取得實效。

3、建立合理、規範的預算調節機制，賦予主管部門一定的權利在部門預算控制中，根據預算的執行情況建立合理、規範的預算調節機制，賦予主管部門一定的權利，是提高部門預算控制的重要手段。

五、結論

通過本文的分析可知，在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想提高內控制度的執行力和執行效果，內控制度的建立就要積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最後應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性

財務內控制度 篇三

[摘要]經濟的快速發展使得企業的運營和發展獲得了穩步提升，且規模也在不斷擴大。而財政管理工作也是維持企業正常運行的重要手段。因而財會內控制度的合理建設與否，成爲企業能否穩定發展的關鍵。但是從目前現狀來看，在財會內控制度審計方面仍然存在着部分缺陷，阻礙了企業發展腳步。爲了能更好地解決這些問題，將從存在的缺乏無形資產管理意識、監管力度待加強、風險評估機制問題入手，探究合理的內控制度建設方式及其意義，提出了加強監管和人員管理、做好風險規避工作、科學的分析工作以及強化預算管理等方面的舉措。

[關鍵詞]新時期；財務部門；財會內控制度；審計研究

新時期下我國市場經濟體制得到了發展和完善，也給企業的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中佔據有利地位，就需要在內部管理工作中進行完善。財會工作是企業健康發展和穩定發展的基礎，也是資金合理利用和保障的重要方式。作爲企業本身，也要着力規避風險，探究更有效的管理模式，在日益發展的經濟形勢下提升管理水平。

1企業財會內控制度的論述

世界經濟正朝着一體化的趨勢而發展，在此基礎上，我國的經濟體系和市場環境也變得更加複雜。對於企業來說，無論是在制度建設還是在內部管理工作上都面臨了更大的挑戰。而財會內控制度，是企業發展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到後期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業資源利用率的重要方式。而內部控制則是將具體的工作細節進行落實到位，並且將財務活動控制在一個合理合法的範圍內。由於財務工作不可避免地會出現各種問題，內控工作也能及時地發現可能存在着的問題，並採取針對性的方案，來保障財產的安全，促進企業的穩定發展。

2財會內控制度的必要性

2.1是適應經濟發展的必然趨勢

前文提到過，隨着經濟全球化發展的趨勢，企業的互相競爭也成爲了必然結果。企業若想在複雜的市場環境中始終處於不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之後，根據自身的經濟狀況來制定最合理的發展方案。而財會內控制度工作，不僅是企業決策前的重要保障，也是企業日常運營的基礎。而作爲企業的審計部門，責任更加重大。除了保障資金和財產的安全之外，還需要針對企業的特點制定發展方針，着力提升企業的市場競爭力，在未來經濟全球化的趨勢中保持穩定[1]。

2.2是企業資源合理調配的必要措施

企業的發展除了對資金的需求之外，設備、人才、技術手段等都是非常關鍵的發展因素。因此企業的財會內控工作的意義，不僅僅在於對經濟結構的合理調整，更在於優化人力資源和提升技術管理水平。當企業的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那麼不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現資源的合理調配，減少可能產生的風險。

3新時期下財會內控工作的缺陷

3.1缺乏無形資產管理意識

新時期下，企業競爭力不僅僅依靠的是經濟實力。相反，現代社會是“知識經濟”下的時代，企業的無形資產和有形資產作用已經達到了同等的高度，換而言之，企業對於無形資產的重視程度應該更加提升。但是在目前的財會內控工作當中，很多企業只注重了有形資產的保護，對於無形資產，例如企業的專利技術，特許權等方面，並沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業的發展角度上來看，管理體系應該包括無形資產，才能擴大企業的優勢。正是由於這一方面的問題，讓很多企業的內部控制體系出現了不完善，甚至帶來了各種管理風險。

3.2監管力度待加強

對於企業的發展而言，經營管理工作需要以良好的制度作爲基礎，財務管理制度的建設與否，不僅和經濟發展有必然聯繫，也是企業競爭力提升的關鍵因素。很多企業往往過分注重經濟效益，忽視了財會制度的合理建設，監管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監管部門的設置不合理之外，監管人員並沒有將這項工作真正落到實處。例如監管工作只停留在表面形式，並不能真正發現企業運營過程中可能出現的問題，也就無法採取針對性的解決方案[2]。另外，企業對於人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責任感，對於財務信息隨意修改的亂象出現，也是不規範的具體體現。這些問題的存在都是企業出現經濟風險的主要原因。

3.3風險評估機制問題

企業的風險評估機制應該做到相對完善，才能從根源上提升企業的安全運營。但是從目前的現狀來看，有些企業在財務信息的統計和整理上出現了失真現象，對於信息的準確性無法保障。因此對於企業運營中可能產生的風險，就無法獲取相關資料，也無法針對性地進行體系建設。另外，對於風險評估內容和指標的正確選舉與否，也是準確識別風險並進行管理的重要舉措。筆者也對一些現階段可能出現的財會內容問題進行了舉例和總結。

4企業財務部門財會內控制度的合理舉措

4.1加強監管和人員管理

企業內部財會內控工作的有效落實不僅要加強內控監管力度，還要在人員管理上進行完善和優化。監管方面，企業需指定專門的內部監管體系，瞭解財務部門的職責所在，並設好監管機構，旨在對所有財務活動進行有效審查，在符合要求後方可進行。另外在人員管理方面，需要着重提升工作人員的素質和職業能力[3]。尤其是註冊會計師的個人能力。企業可以定期地對會計師進行能力培訓，尤其是新時期下對於科技手段和設備的使用，使日常工作能夠符合現代化社會的發展要求，具備良好的工作能力。而職業素養的形成則體現在自身的思想意識方面，要具有主動服務意識，將內控管理工作作爲日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經濟風險。實際上，我們不難勘查，內控制度的成效是需要良好的內部監管環境的。企業的管理層需要意識到這些問題，並且結合企業未來的發展規劃和實際需求，對監管制度的建設和人員結構進行合理調整，爲穩定內控環境提供關鍵的體系保障。

4.2風險規避工作

風險規避包括幾個方面，一是構建合理的風險評估標準，這是財會內控制度的關鍵內容。爲了能保障財務信息的準確性和真實性，就需要管理者結合企業本身的發展趨勢進行體系建設，並對可能存在的風險進行定期審查，以便於降低風險發生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環境還是企業本身都面臨了更大的挑戰，企業容易受到各種外部因素的干擾。爲了切實降低風險產生的可能性，還需要對風險進行預警[4]。預警機制是前期的重要工作，從企業的產品研發階段就需要被重視。例如對於產品是否在製造中存在缺陷或風險，產品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節方面對配置進行合理規劃，讓風險規避工作能夠全面覆蓋。而這些細節方面的處理也是確保企業工作的正常開展，避免因技術手段不到位或是資金問題導致的風險。第二是要建立財務分析和管理標準。對於企業來說，風險規避工作的核心在於能否正確地對風險進行評估，這一工作的前提在於企業的財務信息準確性，也就是財務信息需要從企業未來的發展趨勢來進行評估，例如企業未來是否會出現大規模的資產流動，或是出現短期負債等，提升企業對於風險的應對能力。

4.3科學的分析工作

科學的分析工作主要集中在生產環節。由於財會內控工作是基於整體的企業經濟收益而展開，企業的主要收益來源在於有形和無形的產品提供。而無論是哪種類型的產品，科學有效的分析工作都是必不可少的。例如企業需要研發和市場相適應的新產品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作爲財務部門，首先要考慮的內容在於產品是否能成功地走向市場，能夠產生多大的經濟效益。如果產品本身的價值和效益無法滿足企業的發展需求，則說明在產品的生產過程中很有可能產生風險，後期的產品收入可能無法滿足生產成本。特別是一些有形產品，其價值受到多種方面的制約，包括生產方式、原材料選擇、資金鍊的合理性等，這些條件分析都是財務管理部門對於內部的控制手段，有效避免了各類問題的產生。

4.4預算管理

預算管理的前提在於合理的組織機構建設，並且要有完善的會計管理系統。而新時期下信息技術的廣泛使用也讓企業的發展有了更有效的技術保障。預算管理工作首先包括對項目的過程控制。對於企業來說，財務部門獲取信息的準確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執行。在各項經營活動開始之前，企業要確定發展的目標和管理計劃，然後考慮到影響活動開展的條件。例如對於工程企業來說，就需要對人工費用、材料消耗、設備使用等多個環節進行財務預算。對於決策管理層，要了解預算過程中的重點費用，尤其在細節方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產生的財務混亂[5]。實際上企業可以根據預算內容來進行授權體系，不僅便於管理部門對企業經營活動的整體管控和全面預算，還能對責任進行劃分，將責任進行清洗授權，提升審計工作的正規程度。

5結語

企業的良性發展離不開穩定的經濟基礎和資金保障。尤其是在新時期，企業的發展應該更加註重時效性，注重和時代的結合。財會內控制度建設作爲企業發展的重要舉措，應該成爲日後工作的核心。在不斷提升監管力度的同時，還要對人員素質、能力以及財務風險的評估規避上進行完善優化，保障企業運營的安全完整，才能創造更大的經濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業能實現可持續發展、穩定發展。

【參考文獻】

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[2]耿宏玉。新時期財政部門財會內控制度審計研究[J]。中國鄉鎮企業會計，20xx（3）:194-195.

[3]王書佳。新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究[J]。財會學習，20xx（8）:234-235.

[4]蔡芳芳。新形勢下探究促進施工企業財務審計實效性提升的對策[J]。財會學習，20xx(10):153-154.

[5]樑永剛。企業財務管理、內控機制建設和風險防範[J]。山西財經大學學報，20xx(s2):61-62.

財務內控制度 篇四

爲了進一步提高我鄉各中國小內部管理水平，規範內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規範（試行）》及財政部、國家教育部《中國小財務制度》等法律法規和相關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

一、內部控制的目標：合理保證我鄉各中國小經濟活動合法合規、資產安全有效使用、財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，爲我鄉教育教學工作正常開展奠定基礎。

二、內部控制構機建設：

爲切實做好我鄉中國小內部控制工作，建立君召鄉中國小內部控制組織機構，成立內部控制工作領導組，統籌、協調全鄉內部控制工作。

組長：李東海

副組長：歐國五

成員：薛佔武、馮雲青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎鬆、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中國小校長

內部控制工作領導組設辦公室，歐國五負責牽頭、組織全鄉具體的內部控制工作。

一、預算管理內部控制制度：

1、各中國小應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校必須嚴格執行經批准的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報；

3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報，然後在校務公開欄內公開。

二、財務收支管理內部控制制度。

1、學校收入管理控制

（1）收入是指學校爲開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

（2）各中國小必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

（3）各中國小的一切收費行爲須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

（4）各中國小的一切收入均要入帳，並及時解入學校開設的銀行帳戶。

（5）各中國小的公用經費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務處管理，上級各種獎勵經費由教務處管理，各學校應成立工會小組賬務審覈組。

2、支出管理控制：

（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

（2）各中國小必須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

（3）各中國小應根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中國小應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審覈、支付、覈算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權範圍內審批，不得越權審批。加強支出審覈控制。全面審覈各類單據。重點審覈單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，並由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（4）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作爲賬務處理的依據。屬於重大經濟事項，應當進行充分論證，並由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計覈算和檔案保管工作等控制制度內容。

（5）各中國小要合理設置會計崗位：君召國中和中心國小應設財務副校長、總務主任、現金出納、保管；其他國小應設總務主任、保管崗位。明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計覈算等不相容崗位相互分離。

（6）支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

（7）注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

三、資產管理內部控制制度：

（一）現金管理控制：

1、根據市財政局經費支付制度規，要嚴格控制現金流量，所發生的經濟業務儘可能採用財政直接支付和授權支付的方式，加大公務卡使用力度。特殊情況確需現金支付的，應嚴格審覈支出票據。

2、各中國小報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按覈定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；

3、各中國小報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

4、各中國小報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）財產物資管理控制：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由總務主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，並及時檢查固定資產管理系統數據，新增固定資產應及時建卡入賬並錄入財政局資產管理系統。要做到帳帳相符，帳物相符；

3、各中國小每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，並做好記錄。

四、經費報銷制度：

（一）辦公費使用範圍及規定：

1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及檯凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的應辦理政府採購手續定點採購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定。

3、購置物品一律入庫後再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批准後報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上爲一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

五、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批准，方可報廢報損；

4、經批准報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

六、政府採購管理控制。

1、各學校應當加強對政府採購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府採購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本學校實際需求和相關標準編制政府採購預算，按照已批覆的預算安排政府採購計劃。學校應當加強對政府採購活動的管理。對政府採購活動實施歸口管理，在政府採購活動中建立政府採購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

2、學校應當加強對政府採購申請的內部審覈，按照規定選擇政府採購方式、發佈政府採購信息。學校應當加強對政府採購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府採購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，並出具驗收證明。

3、學校應當加強對政府採購業務質疑投訴答覆的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府採購業務質疑投訴答覆工作。學校應當加強對政府採購業務的記錄控制。妥善保管政府採購預算與計劃、各類批覆文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府採購業務相關資料的內容。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查覈對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終後形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，並保存備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的複印，都應徵得一把手領導的批准方可。

財務內控制度 篇五

按照財政部、國家教委《中國小財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法後，根據量力而行、勤儉辦校的精神，爲確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理

1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批准的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報。

3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報。並在校務公開欄內公開。

二、收入管理

1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。

2、學校出售報廢固定資產所得的收入必須上繳國庫。

3、學校的一切收費行爲須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

三、支出管理

1、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、財產物資管理

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員彙報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，並做好記錄。

五、經費報銷制度

（一）辦公費使用範圍及規定

1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及檯凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點採購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況彙報副校長。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經副校長審覈、校長審批。

4、購置物品一律入庫後再領取使用，由經辦人、保管員簽字，副校長批准後報銷。

5、凡上級調撥物資，要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次到本鎮或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學片內辦事，不作爲出差。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上爲兩個月。

4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員複覈，副校長審批。

5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。

六、申購驗收制度

1、學校的一切辦公用品由校領導商定統籌購買，杜絕零星購買。

2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公佈，做好會議紀要。

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收後，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批准，一萬元以上經學校上級部門批准，方可報廢報損。

4、經批准報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查覈對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終後形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，並保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的複印，都應徵得學校領導的批准方可。

九、財務人員職責

1、認真執行國家規定的財務制度和各項方針政策，模範遵守和執行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。

2、定期向學校領導彙報財經收支情況，並向師生員工公佈有關收支賬目，主動接受羣衆的監督。

財務內控制度 篇六

根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規定，結合我單位工作實際制定本制度。

一、會計崗位責任制度

1、認真貫徹執行《工會法》、《會計法》及其它有關法規、制度，制定本單位各項財務規章制度，並貫徹執行。

2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節約開支。

3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。並整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、覈算。

5、保管好財務印鑑。

二、出納崗位責任制度

1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現金、銀行存款業務。

2、及時登記現金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現金。

3、現金、支票、空白收據應存入保險櫃中，不得隨意存放。

4、嚴把“收支關”。對各項支付手續要認真複覈。

三、貨幣資金、銀行支票管理制度

1、現金收入必須開給收據，並當日入帳，當日送存銀行，庫存現金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

2、現金結算的範圍：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務報酬及獎金；

（3）正常性、零星辦公開支；

（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（5）不足轉帳起點的其它支出。

3、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

4、出納收入的現金應專櫃存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。

5、設置和登記現金日記帳，進行庫存現金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。

6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。

7、銀行支票和印籤必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

8、必須做好現金和銀行支票的保管工作，如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印籤的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，並登報聲明作廢。

四、工會費用支出報銷審批制度

1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定後，由主管領導審批。

2、報銷憑證要求：

（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得塗改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。

（2）購買物品或接受勞務須取得正式發票，收款收據、白條原則上不予報銷。

（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。

3、報銷審批手續和程序：

（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據上簽字。

（2）送會計審覈；

（3）報主管領導審批；

（4）出納複覈後辦理付款手續。對於原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

五、本制度即日起執行。

工會財務管理內控制度

財務內控管理制度 篇七

根據國家有關財務規章制度、司法局文件以及本事務所章程的'有關規定，制定本所財務制度。

一、經費管理辦法：

１．本所實行帳戶單立，獨立覈算，自收自支，結餘留用，經費收支自覺接受市司法局管理、監督、檢查的財務管理制度。

２．本所聘用合格的財務管理人員進行財務管理。嚴格遵守財經紀律。按市司法局統一規定設置帳簿。按規定時間和要求報送會計報表。

３．律師承辦各項法律事務按國家統一規定收費。

４．本所依法繳納營業稅、所得稅，並向市司法局和市律師協會繳納管理費、會費。

５．本所收入在繳納稅款及管理費、會費後其他各項支出比例如下：

（１）xxx％用於本所人員的工資、獎金及各種補貼費用；

（２）xxx％爲事業發展基金，主要用於業務辦公費用，設備購置費用，基本建設費用；

（３）xxx％爲集體福利基金，含住房基金、風險基金等；

（４）xxx％爲醫療基金；

（５）xxx％爲業務培訓基金；

（６）xxx％爲儲備基金；

（７）xxx％爲主任基金；

二、財務管理權限

１．本所實行民主理財，財務公開的財務管理制度。

本所合夥人會議有權決定本所重大財務開支。本所授權主任批准一般的財務開支。會議有權拒絕所主任和合夥人違反國家法律、法規的不合理的財務開支決定。

２．主任批准的財務開支的權限爲：

（１）辦公費、交際費、差旅費等日常性開支；

（２）工資、提成、獎金；

（３）二千元以下（含本數）非經常性開支。

３．合夥人會議審批財務開支的權限：

（１）購置固定資產的開支；

（２）二千元以上非經常性開支。

三、本所律師承辦各項律師業務、收取費用必須經本所統一辦理，不準自行收費和開具收據。

四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應嚴格按國家有關外匯管理規定存於銀行，使用時依法辦理報批手續。

五、差旅費收支：

（１）要本着從業清廉，減輕委託人負擔的原則。

（２）律師承辦各類業務，差旅費由委託人承擔，結算時憑單據與委託人結算。如果需要向本所財務預借差旅費，完畢後憑單據報銷。

六、本所主任主管財務工作。本規定未盡事宜由律師會議決定。

財務內控制度 篇八

事業單位積極開展財務管理內部控制有利於單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。

一、事業單位財務管理目標

事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨着市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，並徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。

二、事業單位財務管理內控制度的現狀

1、財務管理體系不健全

部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職；部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清；部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。

2、內控意識薄弱

內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認爲財務監管等同於內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

3、監管力度不足

目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。

三、事業單位財務管理內控制度的創新

1、提升內控意識

事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。

2、健全內控制度

在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易於實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務覈算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性；第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審覈不同部門的資金效益動態，審覈財務制度是否存在漏洞，審覈經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性；第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，並以此爲基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

3、加大監管力度

鑑於我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地瞭解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節；加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率；對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的問題與缺陷，並提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，爲了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。

4、完善人才培養

事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨着我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考覈制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考覈，避免財務人員做x賬、濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。

四、結語

綜上所述，本文以事業單位財務管理目標、內部控制現狀爲切入點，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業單位財務管理內控制度的創新策略，旨在爲一線工作提供理論指導。

財務內控制度 篇九

一、財務會計內控制度審計存在的主要問題

（一）不能與時代發展相適應

伴隨知識經濟時代的到來，在企業整個資產結構中，以理論爲基礎的無形資產佔據重要地位，然而，現階段，在企業財務管理過程中，並不重視無形資產的管理，使企業在評估無形資產的過程中，忽視了自身的真實價值。無形資產即企業內部控制制度，企業不能夠充分利用內部控制制度，做好財務管理環節。

（二）管理制度缺失

在企業發展的過程中，財務管理環節發揮重要作用，一個良好的財務管理制度，是企業得以生存和發展的基礎。但是，現階段，在企業財務管理過程中，雖然已經取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業只注重經濟收益，卻忽視財務會計內控制度的審計，導致企業財務管理制度缺失，阻礙企業的發展進程。

（三）覈算制度不健全

現階段，在我國實行的會計法中，從宏觀方面分析，是爲了使企業財務會計與企業管理能夠相互制約，因此，在企業發展過程中，必須按照會計法的相關準則。企業財務會計制度是指：通過採用與會計相關的理論基礎，並且依據企業自身發展的實際狀況，實行企業內部管理的方法。但是，現階段，在企業財務會計內部審計過程中，覈算制度不健全，不能夠真實、客觀的反映企業實際經營狀況，這不利於提高企業的經濟收益。

二、完善財務會計內控制度審計研究的對策

（一）全面貫徹和落實財務會計內部控制審計制度

現階段，在企業制定內部控制基本規範的過程中，是由多個部門共同合作、努力制定，並且已經受到國資委員會的強力支持，因此，企業在發展的過程中，能夠得到這些重要部門的關注以及支持，是企業財務會計內部控制審計的關鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業內部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個方面：首先，政府各個管理部門應明確承擔的具體職責，做好自身管轄範圍內的工作，不斷關注企業在發展過程中，財務會計內部控制的建設以及審計環節，並且全面落實財務會計內部控制審計制度的實施，加快企業的發展進程。其次，當地政府部門在評價企業信用等級過程中，應使員工利益與內控評價有機的結合在一起，充分發揮審計機構的職能，從而建立健全企業內部控制制度。

（二）加大力度宣傳內部控制審計制度

調查顯示，大部分企業在發展的過程中，認爲企業在實施內部控制制度的過程中，需要花費很多的經濟成本，並且不能夠獲得更多的經濟收益。部分企業領導還認爲，內部控制制度的實現，會威脅到自身的權威。因此，基於以上問題，我們可以看出，企業並不能夠積極主動的建立內部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發揮自身的宏觀調控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉變爲多樣化。例如，政府可以組織專家講座、座談會議、交流會議，轉變企業管理人員的認知結構，使企業管理人員能夠認識到企業實施內部控制審計對企業發展的重要性。此外，通過開展宣傳活動，還應使企業管理人員認識到內部控制制度的實施，會提高企業的管理水平，強化企業防範風險的能力，維護市場經濟發展秩序，能夠爲企業獲得更多的經濟收益，加快企業的發展進程。

（三）改進和完善內部控制審計指引

現階段，在企業發展的過程中，審計部門與諮詢業務應獨立行使各自職權，依據會計法的相關規範，會計師事務所行使內部控制審計，對於被審計單位，會計師事務所不能夠爲其提供諮詢業務，應確保會計師事務所的獨立性。但是，事實上，大部分事務所在發展的過程中，雖然已經成立了單獨諮詢機構，但是，卻由事務所投資並且控制，他們之間仍舊存在密切的聯繫。並且被審計單位在諮詢審計師過程中，通常情況下，會採納審計師的意見，在此階段，審計師會建議被審計單位選擇自己成立的諮詢機構，進而爲諮詢機構獲取更多的經濟收益。因此，相關管理部門應重視管理此類現象，並且制定科學、合理的管理方案，對於違反相關規定的會計師事務所，應當加大懲處力度。

（四）提高註冊會計師的專業技能與專業素養

在會計師事務所發展的過程中，管理人員應認識到內部控制審計業務會加快企業的發展進程。伴隨科學技術的快速發展，審計人員應不斷提高自身的專業技能與專業素養，才能夠適應財務會計審計發展的需要。會計師事務所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專業管理水平，以使審計人員能夠更好的服務於企業內部控制。綜上所述，通過分析新時期完善財務會計內部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業財務管理的過程中，內部控制審計環節的重要性，但是由於受到多種因素限制，導致審計環節出現各種問題。因此，這就要求企業應重視內部控制審計環節的重要性，建立完善的內部控制審計制度，提高審計人員的專業技能與專業素養，進而爲企業的發展奠定良好的人力資源基礎。

財務內控制度 篇十

學校財務內控制度，是根據財政部及上級主管部門制訂《行政事業單位內部控制規範》的文件精神，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行爲規範、行爲準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照財政部、國家教委《中國小財務制度》及市委、市政府的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，爲確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

一、預算管理：

1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，並根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執行經批准的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整後逐級上報。

3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批准。任何部門均不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，並在規定期限內上報。並在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校爲開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行爲須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入賬，並及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

四、資產管理：

㈠現金管理：

1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行覈定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

3、出納人員每日按時記好現金日記賬。

4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

㈡銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑑必須由出納、會計、分管領導分開保管。

4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記賬。

6、每週將資金運轉情況報校長室。

㈢財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任彙報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，並做好記錄。

㈣票據領用制度：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取後，按票據種類分門登記造冊。

2、出納人員使用票據、向會計領用，並依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得塗改，字跡端正清楚，並加蓋收款人、單位財務章。

五、經費報銷制度：

㈠辦公費使用範圍及規定：

1、範圍：辦公費主要用於學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審覈、校長審批。

4、購置物品一律入庫後再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批後報銷。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

㈡差旅費報銷規定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到週週清，有效期限原則上爲一個月。

3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

㈢學生書籍費、預收款、報銷、退款規定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。

2、收取現金一律開具學校財務收據，及時存入賬戶。

3、每學期末將學生書簿費、預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶總務主任複覈，校長審批，交財務處入賬；⑷領取現金退給學生。

㈣其他費用報銷規定：

進修培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。

此費用報銷由校長審批。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

3、所有物品（購買或調換）均需驗收後，入庫登記。

4、領用物品須辦理有關手續。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經批准報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查覈對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終後形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，並保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的複印，都應徵得學校領導的批准方可。