稅源調查報告多篇

【第1篇】市稅源調查分析報告範文

近年來，我市經濟在國內外經濟大環境轉暖的拉動下，取得長足發展，傳統行業從小到大，新興行業從無到有，朝氣蓬勃。在經濟快速穩健發展態勢下，我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到20xx年的近8億元的倍數增額。從經濟到稅收的稅收經濟觀看，經濟決定稅收，稅收影響經濟，稅收的增長必然依賴於經濟的快速發展，從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看，雖然在發展經濟過程中，存在着改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰，但經濟強勁的發展勢頭沒有受到太大的波擊：

一、經濟發展情況

從1994年以來的10年間，我市社會經濟全面發展，綜合競爭能力不斷增強，經濟實力進一步提升，財政收入快速增長，國民經濟保持了健康、協調發展的良好態勢。10年滄桑鉅變，目前我市經濟增長方式和產業結構都發生了深刻變化，具體表現在以下方面：

一是經濟“塊頭”壯大。國內生產總值（現價）由1994年的93.6億元增加到20xx年的343.5億元，年均增長13.8%。工業增加值由1994年的25.2億元增加到20xx年的133億元，年均增長18.1%。社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到20xx年114.5億元，年均增長16.8%。

二是產業結構優化。經過10年的產業結構調整，三大產業的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）調整到20xx年的23.67：42.29：34.03，呈現“二三一”發展態勢，其中第一產業的比重下降近20%，第三產業發展壯大，佔到經濟總量的1/3，10年內比重上升了近6個百分點，第二產業上升了13%多，第二產業平穩增長，始終在經濟總量中佔據主導地位，工業興市戰略初見成效.

三是地方“財力”增加。1994年，我市財政收入不足5億元，至20xx年，則增加到18.6億元，增長了2.7倍多，稅收收入從39764萬元增加到139699萬元，增長了2.5倍多，但稅收收入佔財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到20xx年的75.06%，呈現“稅降費增”的局面。

二、稅收發展情況

與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到20xx年的77027萬元，年均增長10.43%。

一是國稅收入總量不斷擴張。十年來，全市國稅收入從1994年的28568萬元，到20xx年增長爲77026萬元，總量成倍擴張，規模不斷擴大，淨增了48459萬元，累計入庫國稅收入約55億元，其中近90%爲地方收入，也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發展建設之中。國稅收入規模分縣市從20xx年完成情況來看，除孝昌之外，其餘收入規模都超過了5000萬，其中收入規模過億的有漢川、應城、市直（含市直屬分局和開發區分局,下同），分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元；雲夢縣發展勢頭較好，20xx年已突破了7000萬元大關，今年計劃爲7850萬元。

二是財政收入佔gdp的比重穩步提高。1994年財政收入佔gdp的比重爲5.27%，到20xx年這一比重上升到5.42%，增加了0.15個百分點。

三是國稅收入保持佔財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源，保持國稅收入的長期穩定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有着不可替代的作用。十年來，國稅收入佔財政收入的比重最高達到58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均佔財政收入比重達到46%，對發展地方經濟起到了舉足輕重的作用。

三、從國稅收入透視孝感經濟

（一）從國稅收入變化來看，孝感經濟發展的成績可喜。經濟決定稅收，經濟增長的速度、規模和結構直接決定着稅收收入的增長速度、規模和結構。

1、國稅收入總量的擴張直接反映了經濟的發展。全市國稅收入的穩步增長，與國稅部門推進依法治稅，深化稅收改革，強化科學管理，加強隊伍建設等有着不可忽視的內在聯繫，但決定的因素還是經濟，是經濟的持續發展。1994年，全市gdp總量爲93.63億元,其中:第一產業39.93億元,第二產業27.40億元,第三產業26.30億元;20xx年,孝感市gdp總量達到343.55億元,增幅達到3.7倍,其中:第一產業81.34億元,第二產業145.29億元,第三產業116.92億元。

2、各經濟成份國稅收入比重反映孝感經濟結構得到優化。以國有、集體、個體經濟爲主的單一經濟結構格局已不復存在，私營、聯營、股份制、涉外等多種所有制經濟如雨後春筍，競相發展。從各經濟成份對國稅收入比重的變化可見一斑。1994年，國稅收入來源基本只有國有、集體、個體三種經濟成份，而且主要依賴於國有經濟，比重分別爲68.6%、11.37%、16.44%，除此之外，外資有2.26%。至20xx年,國有、集體經濟國稅貢獻率大幅下降,分別只佔22.11%、1.91%，而私營、外資、股份制等經濟成份從無到有、從小到大，分別佔6.13%、21.02%、37.99%，基本形成了股份制、國有、外資等經濟成份並駕齊驅、“三分天下”的格局。

3、民營經濟得到了長足發展。可以注意到，直至20xx年，全市國有經濟國稅收入貢獻率仍高居第一，佔37.17%，與居第二位的外資經濟22.33%，相差達14.84個百分點，地位似乎相當“穩固”，但僅一年時間，國有經濟國稅收入貢獻率便退居第二。與此同時，股份制經濟成份大幅增長，一年之間分別增加了18.62個百分點。表明“公退民進”成效顯著，國有經濟已悄悄讓出了“頭把交椅”，民營經濟來勢較好。雲夢縣情況尤其如此，1993年該縣國有、集體經濟國稅貢獻率達73.2%，個體民營經濟（以個體爲主）國稅貢獻率爲26.2%，至20xx年，國有、集體經濟國稅貢獻率下降到18.6%，下降了54.6個百分點，民營經濟國稅貢獻率比重上升到了60.5%。

4、外資經濟成爲孝感經濟新的重要增長點。資料反映,自從1991年孝感市徵收外資稅收3.8萬元，實現涉外稅收“零”的突破以來，至1994年外資經濟國稅收入比重達到2.25個百分點。至20xx年,涉外企業已提供國稅收入16192萬元，佔全年國稅收入的21.02%。以雲夢縣爲例，1994年該縣外資經濟供提供稅收不足11萬元， 比重爲0.36%，至20xx年，外資經濟提供稅已達1578萬元，收入比重達到了21.57%,呈幾何級數增長態勢。

（二）從稅源分佈結構情況，折射出區域經濟運行現狀。稅收作爲經濟的一面鏡子，在一定程度上折射出了各地經濟運行質量，從各地經濟稅源提供國稅收入看，稅源集中於經濟活躍地區。

1、第二產業發展狀況，決定了區域國稅收入規模。從地域分佈看，我市國稅稅源主要集中於漢川、應城、市直形成“三足鼎立”的稅源格局，20xx年共提供國稅收入50979萬元，佔我市總收入的66.18%，其中漢川佔31.42%、應城佔18.93%、15.83%。從經濟運行情況看，這也是我市工業基礎較好，第二產業發展較穩健的區域，以漢川爲例，1994年，漢川市第二產業佔該市gdp的41%，20xx年上升爲45.22%，提高了4.22個百分點，其中工業1994年佔38.82%，20xx年上升爲42.61%，提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元，佔全市總收入的20.26%，20xx年上升爲31.42%，提高了11.16個百分點；而工業基礎較薄弱，第二產業發展不足的區域，在稅收上反映也較明顯。以安陸爲例：1994年，安陸市第二產業佔該市gdp的36.72%，20xx年上升爲39.42%，提高了2.7個百分點，其中工業1994年佔34.15%，20xx年上升爲34.69%，僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元，佔全市總收入的15.41%，20xx年爲5783萬元，佔我市總收入的7.5%，從數量上看，僅增加了1346萬元，從比重上看，下降了7.91個百分點。

2、經濟發展方向，決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點，突出表達了目前做強、做大企業，推出品牌、推出拳頭產品的發展經濟的戰略思路。1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業只有大悟菸廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家，四家提供的稅收共佔當年總收入的18.24%，基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構，經過10年的演變發展，在經濟發展突出重點，特別是近幾年加快招商引資步伐、企業改制盤活，提高企業產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響，稅源構成也發生了相應變化。20xx年我市提供國稅收入過4000萬元的企業就有漢新、漢元、湖北雙環3家，1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業有限責任公司、大悟菸廠、湖北省鹽運站、供電、菸草7家企業，20xx年全市納稅規模過1000萬元的企業共提供稅收收入33226萬元，佔總收入77027萬元的43.14%，比1994年上升了近25個百分點。

（三）從國稅收入與相關指標比較來看，孝感經濟發展尚存在一些不合理因素。

主要表現爲,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯繫起來看,所佔比重呈下滑趨勢，未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。

1、全市國稅收入佔gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入佔gdp的比重來看，1994年到20xx年,國稅收入佔gdp的比重總體水平只有2.42，1994年比重最高爲3.1,總體呈現逐年下滑態勢,20xx年比重只有2.24。據相關資料反映，湖北省1994年至20xx年國稅收入在gdp中的比重分別爲5.0、4.5、4.1、4.1、4.3、4.4、4.3、4.6、4.8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距，在2點以上。原因是多方面的，如：第一產業比重較大，第二產業中支農免、三稅產品佔較大比重，僅066基地軍工企業、黃麥嶺磷礦、雙環科技、飼料等企業每年免稅額達數千萬元。

2、國稅收入佔財政收入比重下降。從國稅收入佔財政收入的比重來看，1994年佔58.36%,至20xx年逐步降至41.38%,而財政收入佔gdp的比重,1994年爲5.27%,20xx年爲5.42%,反而有所上升,這表明隨着經濟總量的增加，國稅收入和綜合財力得到不斷增強，但國稅收入卻相對滯後於同期財政收入的增長速度（見表二）;從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至20xx年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。

3、百元gdp“兩稅含量”下降。從百元gdp兩稅含量來看，也呈總體下降趨勢。1994年百元gdp兩稅含量爲2.79元,爲十年最高值,至20xx年，百元gdp兩稅含量下降到1.96元,爲十年最低值，十年共下降了0.83個百分點。

4、稅收收入彈性係數“異常”。從理論上講，稅收彈性係數應在1左右，是最爲理想的，因爲稅收源於經濟，經濟增長了稅收纔有了增長的基礎，如果稅收彈性係數大於1，則說明稅收增長快於經濟增長，其形成的原因主要有：一是國家新出臺增收的稅收政策，如，開徵個人利息所得稅；二是提供稅收的產業發展快速，而其非稅產業發展較緩；三是非即期稅收入庫較多，如，清理歷欠、查補稅收等；四是預徵、空轉等非正常方式組織稅收，形成當期虛假稅；五是其它因素增加稅收，不增加gdp，或對稅收的增加程度較多。如果稅收彈性係數小於1，則說明稅收增長慢於經濟增長，其形成的原因主要有：一是國家新出臺減收的稅收政策，如，提高起徵點等；二是提供稅收的產業發展慢，而其非稅產業發展較快；三是消化歷年稅收包袱，影響當年稅收增長速度；四是其它因素影響稅收，增加gdp，或對稅收的影響程度較大。一般都是多種因素同時對稅收彈性係數進行影響，因此很難得到理論的稅收彈性係數1，實際較爲理想的稅收彈性係數在0.8----1.2之間。從我市近年的稅收彈性係數看，我市稅收彈性係數漸近線波峯過高，最高年度爲2000年，達2.01，波谷偏低，最低的爲20xx年爲0.11。

5、xx綜合稅負偏低。從理論上講，經濟指標中的工業增加值與計算工業xx稅負的增值額最爲接近，因此我們把工業增加值作爲工業xx的“經濟稅基”，從我們對近10年數據測算情況看，我市國稅工業xx10年平均稅負爲4.44%，最高年度爲1994年，稅負爲6.86%，最低年度爲20xx年，稅負爲3.68%。雖然我市整體工業環節xx稅負偏低，但還是有個別行業稅負偏高現象存在，從稅收調查數據分析，我市非金屬礦產業xx負擔率比企業實際稅負明顯偏高，主要有 非金屬礦產業以及部分電力等行業。經過分析，我們認爲造成這些行業的xx負擔率明顯偏高的原因有兩點：一是行業經濟不景氣，市場疲軟，市場需求趨於飽和狀態，產品銷路不暢，毛利率低，導致企業資金困難，造成國家稅收難以收回，實際稅負偏低；二是歷史原因和我國現行的企業運行機制，造成企業負擔過重，難以擔負起沉重的包袱；三是固定資產購進不能抵扣，進項稅額減少，造成理論稅負過高，增加了企業的負擔，使企業的納稅難度加大，導致欠稅過大，形成實際稅負比理論稅負低。如應城的鹽礦、石膏礦以及電廠等生產及供應業；商業環節xx稅負爲1.91%，最高年度爲1994年，爲3.75%，最低年度爲20xx年爲1.35%，商業環節xx每年呈遞減態勢。商業環節xx稅負較低，原因是多方面的：一是商家之間競爭激烈，一些商業企業爲了加速資金週轉和擴大銷售，往往採取薄利多銷，xx稅負也隨之下降；二是商業企業容易鑽稅收的空子，管理難度較大，偷逃xx的情況較爲普遍；三是商業企業面廣戶多，經營方式靈活，經營品種繁雜，財務覈算較工業企業差，稅收徵管較之工業企業要困難得多。

從我們調查分析情況，結合我市經濟實際情況分析，我市整體xx稅負偏低的原因，主要有：

一是稅收含量低的經濟總量顯現出強勁勢頭。以工業總產值爲標準，將全民所有制和年工業總產值500萬元以上的非國有經濟的實體稱“規模以上”經濟，否則稱謂“規模以下”經濟。按工業總產值統計，近幾年來，規模以上的經濟正在不斷縮小，而規模以下的經濟得到較快發展。由於實體規模小，內部管理不規範，給稅收徵收管理帶來一定困難，也是形成稅收與經濟不同步發展的一個重要因素。

二是高新技術產業發展緩慢。一個區域經濟是否活躍、是否有潛在能力，高新技術產業的發展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規模小的前提下難以撐起區域經濟的一片天地。

三是稅收優惠與藏富於民的政策得到全面落實。，我國“兩稅”的優惠政策主要體現在減免稅的兩個方面：一是開放開發型的減免，他既包括沿海、沿江、沿邊地區，也包括各類經濟開發區等等的稅收優惠性的減免；二是扶貧救困性的減免，如貧困山區、三線轉移減免，校辦、民政、福利型企業減免，先徵後退，即徵即退，免、抵、調、退等等的優惠。隨着這類企業的發展，稅收優惠的額度在不斷增大。20xx年全市減免稅額達1.7億元。落實xx起徵點的政策，20xx年減少稅收1000餘萬元，20xx年進一步提高起徵點，將會影響稅收減少1100餘萬元。

四是非稅收入名目繁多。在經濟不發達的地區，普遍表現爲“吃飯型”財政體制，它一方面要求稅收多收，另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決，各類經濟實體承擔着稅費的雙重壓力，超出一定範圍的壓力，就會形成費大於稅，費擠佔稅的現象。

五是統計數據內含“水分”。經濟指標是宏觀決策的重要依據，經濟指標也是代表着一個地區的經濟形象，爲宣染環境氣份，提升區域經濟發展規模，顯示工作業績，很容易在統計數據上下工夫，形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關係，也給我們尋找經濟與稅收合協發展的途徑增加了難度。

經濟結構決定gdp結構，而gdp結構又決定國稅收入構成。因此，經濟結構對國稅收入增長起着至關重要的作用。當前，受經濟結構中不合理因素的制約，孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現在：

1、工業化水平較低。工業化是一個國家或地區由傳統農業文明向現代化工業文明轉變的過程，也是經濟總體實力提高的象徵。孝感市產業結構經過多年的不懈努力，不斷調整，取得了較好效果，結構順序已由一二三轉換爲二三一(見圖二)。先看第二產業：20xx年湖北省第二產業比重爲47.8%,孝感第二產業比重爲42.29%,比全省低5.51%,基本相當於湖北省1994年的水平43.2%;聯繫第一產業分析,從1994年至20xx年，孝感市第一產業佔gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%，20xx年全省第一產業比重爲14.7%,孝感高出了近9%;按錢納裏模型，當第一產業比重下降到20%以下，二產業比重上升到高於第三產業時，工業化進入了中期階段。這說明全省平均已達到工業化中期階段，而孝感仍處於工業化初期向中期過渡階段，低於全省平均水平，在全省比較還屬農業大市；其次看第一產業：孝感第一產業的產業化程度較低，與國稅收入增長關聯度較低的無稅或低稅產值佔了相當大的成分，即使這一期間第一產業提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元，淨增41.41億元，但對國稅收入增長的直接貢獻率卻几几乎爲零；再看第三產業：第三產業中與國稅收入相關的商業企業本身稅收較少，增長不可能很快，並且飲食服務等快速增長部分，又與國稅收入不相關聯，反映到國稅收入上總量上升，比重反而會下降。例如，2000年第三產業的gdp佔gdp總量的比值爲32.65%，20xx年爲34.03%，四年間上升了1.38個百分點，但提供的國稅收入由2000年的22.11%到20xx年的23.22%,僅上升了1.11%;第三產業提供國稅收入佔gdp比重也呈下降趨勢,分別爲2.33%、2.07%、1.97%、1.8%。由以上分析，第二產業發展不夠，工業化水平較低，成爲制約國稅收入增長的主要原因之一。

2、第二產業整體素質不高。行業產品結構合理化是工業企業綜合素質的反映，工業產品的盈利能力、競爭能力、開發能力、創稅能力在很大程度上取決於行業產品結構是否合理。從行業結構來看，目前孝感市行業結構具有偏重、偏老、偏初、偏加工的特點，經濟與稅收均屬偏重型，傳統行業、加工型行業仍占主導地位；從產品結構狀況來看，其特點可以概括爲三多三少，即：老產品多，新產品少，一般產品多，名牌產品少，粗放產品多，精密產品少。從孝感品牌的知名度和競爭力上可見一般。這樣，產品的技術含量低，檔次質量差，決定了產品市場擴張能力及稅源增長潛力均顯不足。2000年至20xx年,從第二產業產值及提供的國稅收入關係上看，2000年全市第二產業在gdp中的比重爲39.84%，20xx年上升到42.29%，增加了2.45 %，提供國稅收入的比重由2000年的70.29%升至20xx年72.70%,僅增加了2.41%；第二產業提供國稅收入佔gdp比重也呈下降趨勢,分別爲4.49%、4.39%、3.95%、3.85%。這說明我市第二產業的素質不高，傳統工業比重偏大，具有較高稅收含量的高新技術產業比重小，不僅導致第二產業的創新能力弱小，且高產出、低創稅現象尤爲突出。

3、企業規模結構的影響。我市的企業規模結構不夠合理。從戶數來看：大的不多，小的太多，大中型企業的比重在全省處於比較低的位次上，難以充分發揮規模效應。以20xx年爲例，全市稅收過5000萬的只有2戶，1000萬至5000萬的只有8戶，500萬至1000萬的只有9戶，50萬至500萬的有92戶。全市50萬以上的只有110戶，不到納稅人總戶數的0.4%；從產值來看：以20xx年爲例，據資料反映，孝感大中型企業佔規模以上工業企業的6.1%，而全省平均爲13.7%,全省規模以上工業企業年均產值0.59億元,孝感只有0.36億元,這也說明孝感工業企業規模結構狀況是“小而弱”、“小而散”；從提供國稅收入來看：20xx年全市110家重點企業提供國稅收入佔總收入的60.41%，而其它佔總戶數99.6%的納稅人只提供了不足40%的稅收，呈“兩極分化”。

4、區域結構的影響。當前經濟發展的大方向是農村向鄉鎮轉移，鄉鎮向縣城轉移，縣城向大中城市轉移。從經濟、稅源、稅收三個要素的分佈狀況看，孝感各縣市主要集中於各地城區，鄉鎮一級基本沒有大的稅源企業，多數鄉鎮國稅收入依賴個體稅收，鄉鎮國稅收入比重很低，各地城區國稅收入總量要佔全市國稅收入總量的90%以上；從區域來看，主要集中於孝感城區(含市直屬分局、開發區、孝南)、漢川、應城三地，從20xx年來看，這三地收入佔全市的73.85%,接近全市國稅收入的四分之三，區域分佈極不均衡。以孝昌爲例，儘管10年來其國稅收入年均增幅高達11.77%，但這只是低基數的增長，至20xx年總規模還不到2000萬，總收入中有近50%爲個體稅收，工業企業提供稅收還不到300萬元，年納稅50萬以上企業只有3家，還沒有年納稅過200萬的企業。

四、關於經濟與國稅收入合協發展的若干建議

1、堅持新型“工業化立市”，提高經濟稅源的“含金量”。要大力發展工業，尤其要發展科技含量高、原材料和能耗低、環境污染低或沒有污染的“朝陽產業”。要重點加強和提升第二產業，有計劃分步驟鞏固和充實第一產業，調整和發展第三產業。要不斷加大科技含量，提高創新能力，徹底改變第二產業高產出低稅收的現狀。要加強工業園區規劃和基礎設施建設，加大硬件投入力度，做到路網硬化、亮化、綠化、美化，配套設施建設，如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網也要到位。

2、樹立經濟發展觀。稅收來源於經濟，沒有經濟的持續、快速發展，就不可能有稅收的穩定、快速增長。因此，作爲稅務部門要始終樹立稅收經濟觀，把促進經濟的發展作爲稅務工作的第一要務，堅定不移地服從服務於經濟建設，培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業的投入，着力培育潛在稅源和後續稅源。現階段一是要立足現有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段”嫁接”轉化老弱稅源，不斷形成新的稅收增長點；二是對傳統產業進行機制轉換，設備更新和技術升級，產品換代，盤大有限的經濟存量，拓展產業發展空間。

3、進一步解放思想，加大改革的力度。要進一步加快改制步伐，努力培養一批在全省有地位的民營企業排頭兵。要堅持以人爲本，看準人才，爲改制企業選準人才，把企業交給可靠的人，培養一批高素質的企業家隊伍。

4、抓好企業產業結構調整，強化技術進步和體制創新。結構調整要以技術進步爲前提，以體制創新爲動力，其關鍵在於新的生產能力的創造，在發展中不斷調整結構，在結構調整中促進經濟又快又好地發展，而傳統產業的技術改革和升級換代又成爲結構調整的重中之重，必須把經濟結構的調整放在傳統產業進行技術改造和升級換代上。

5、強化稅收徵管，促進經濟與稅收協調發展。首先，要加強xx、所得稅等主要稅種的稅收徵管工作，對納稅人偷稅、漏稅等行爲，嚴格依法制裁，增強稅收收入增長的內在穩定機制。其次，要進一步完善納稅申報制度，推行多元化申報方式，加快稅收徵管中現代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅，認真落實國家稅收優惠政策，推動經濟與稅收協調發展。

【第2篇】關於2022年度企業所得稅稅源調查報告

根據省局《關於做好2010年度企業所得稅稅源調查分析預測工作的通知》（贛地稅函〔XX年〕152號）的通知精神，我局高度重視，局長辦公會做了專門研究，進行了工作部署。通過精心組織、合理安排,我局克服了時間緊、任務重等不利因素，圓滿地完成了調查任務，現將調查情況彙報如下：

一、XX年年度盈利企業情況分析：XX年年度，企業所得稅列管戶爲1147戶，其中查帳徵收戶爲591戶，根據我們的調查測算，盈利企業爲260戶，實際繳納所得稅額預計爲2535萬元；覈定徵收企業462戶，預計XX年企業所得稅爲4168萬元。

2010年度預測：2010年度查帳徵收1199戶，盈利企業爲306戶，預計所得稅爲2731萬元，同比增加196萬元，增長7.7%；覈定徵收企業482戶，預計所得稅5755萬元，增長1587萬元，增長38%。

2010年度影響企業所得稅的因素主要有以下幾方面：

（一）經濟的影響。

10年我市建築安裝、房地產企業仍處於上升發展階段，增勢比較明顯。我市建築安裝、房地產企業所得稅將是10年在稅率調整下的一個主要增長點。

工業企業所得稅在經濟穩步發展下，雖然稅率調整，但是其經濟發展帶來總的應納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調整的影響，兩相相抵，應納所得稅稅額略有增長。

（二）政策因素的影響。在新的企業所得稅政策背景下，影響企業所得稅的主要因素還是政策變化方面：

1．稅率變化的影響：主要在兩方面。一是查帳徵收企業，由於企業所得稅稅率由33%降爲25%，直接降低了8個百分點，因此在查帳徵收戶中，預計2010年度企業所得稅下降663萬元，影響較大的還是製造行業，下降435萬。

2．高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅對我市稅源無影響。

3．企業工資薪金稅前據實扣除對稅源的影響：由於我市企業職工工資水平不高，因此企業工資薪金稅前據實扣除影響不大，預計減少41萬元。

4．享受企業所得稅減免稅到期恢復徵稅對稅源的影響，如民政福利企業優惠政策的變化、享受資源綜合利用、主輔分離企業優惠政策到期恢復徵稅對稅源的影響：無影響。

5．文化體制改革企業享受企業所得稅優惠政策對稅源的影響：無影響。

6．實行覈定徵收企業應稅所得率的調整對稅源的影響：根據總局、省局調整應稅所得率的精神，我市對工業、商業等行業應稅所得率有所下降，對稅收會帶來減收因素。但建築安裝、房地產業仍是我市重點稅源行業，我市建築安裝業原按2%附徵，房地產業按3%附徵企業所得稅，與其他設區市地稅局比，我市附徵率相對比較低。我局決定，建築安裝業擬按12%，房地產業擬按16%的應稅所得率覈定徵收，附徵率比原來預計各提高一個百分點。因此覈定徵收所得稅不僅不會減少，而且會增加1266萬元。

（三）加強企業所得稅徵管對稅源變化的影響：2010年我局將進一步落實稅收管理員制度，加強精細化管理，促進企業所得稅管理水平的進一步提高。市局將認真組織學習、宣傳《新企業所得稅法》及《實施條例》，充分吃透政策精神，加強所得稅管理，拓寬稅基，涵養稅源。

二oo七年十二月十四日

【第3篇】2022年我市稅源調查分析報告

經濟稅源調查分析報告 近年來，我市經濟在國內外經濟大環境轉暖的拉動下，取得長足發展，傳統行業從小到大，新興行業從無到有，朝氣蓬勃。在經濟快速穩健發展態勢下，我市國稅收入也取得了由94年不足3億元到2003年的近8億元的倍數增額。

從經濟到稅收的稅收經濟觀看，經濟決定稅收，稅收影響經濟，稅收的增長必然依賴於經濟的快速發展，從我們對我市近10年經濟、稅收調查情況看，雖然在發展經濟過程中，存在着改革的陣痛和經濟運行中的各種磕磕碰碰，但經濟強勁的發展勢頭沒有受到太大的波擊：

一、經濟發展情況 從1994年以來的10年間，我市社會經濟全面發展，綜合競爭能力不斷增強，經濟實力進一步提升，財政收入快速增長，國民經濟保持了健康、協調發展的良好態勢。10年滄桑鉅變，目前我市經濟增長方式和產業結構都發生了深刻變化，具體表現在以下方面： 一是經濟“塊頭”壯大。

國內生產總值（現價）由1994年的93.6億元增加到2003年的343.5億元，年均增長13.8%。工業增加值由1994年的25.2億元增加到2003年的133億元，年均增長18.1%。

社會消費品零售總額由1994年的24.2億元增加到2003年114.5億元，年均增長16.8%。 二是產業結構優化。

經過10年的產業結構調整，三大產業的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）調整到2003年的23.67：42.29：34.03，呈現“二三一”發展態勢，其中第一產業的比重下降近20%，第三產業發展壯大，佔到經濟總量的1/3，10年內比重上升了近6個百分點，第二產業上升了13%多，第二產業平穩增長，始終在經濟總量中佔據主導地位，工業興市戰略初見成效. 三是地方“財力”增加。1994年，我市財政收入不足5億元，至2003年，則增加到18.6億元，增長了2.7倍多，稅收收入從39764萬元增加到139699萬元，增長了2.5倍多，但稅收收入佔財政收入的比重卻由1995年的80.35%下降到2003年的75.06%，呈現“稅降費增”的局面。

二、稅收發展情況 與經濟增長保持同步的國稅收入也由1994年的28568萬元增加到2003年的77027萬元，年均增長10.43%。 一是國稅收入總量不斷擴張。

十年來，全市國稅收入從1994年的28568萬元，到2003年增長爲77026萬元，總量成倍擴張，規模不斷擴大，淨增了48459萬元，累計入庫國稅收入約55億元，其中近90%爲地方收入，也就是說有近50億元直接投入到了孝感經濟、社會發展建設之中。國稅收入規模分縣市從2003年完成情況來看，除孝昌之外，其餘收入規模都超過了5000萬，其中收入規模過億的有漢川、應城、市直（含市直屬分局和開發區分局,下同），分別達到了24204萬元、14581萬元、12193萬元；雲夢縣發展勢頭較好，2003年已突破了7000萬元大關，今年計劃爲7850萬元。

二是財政收入佔gdp的比重穩步提高。1994年財政收入佔gdp的比重爲5.27%，到2003年這一比重上升到5.42%，增加了0.15個百分點。

三是國稅收入保持佔財政收入較大比重。國稅收入歷來是財政收入的主要來源，保持國稅收入的長期穩定增長對保持財政收入的增長和收支平衡有着不可替代的作用。

十年來，國稅收入佔財政收入的比重最高達到58.36%以上，最低也保持在41%以上，平均佔財政收入比重達到4003年上升爲45.22%，提高了4.22個百分點，其中工業1994年佔38.82%，2003年上升爲42.61%，提高了3.79個百分點。1994年漢川市稅源共提供國稅收入5833萬元，佔全市總收入的20.26%，2003年上升爲31.42%，提高了11.16個百分點；而工業基礎較薄弱，第二產業發展不足的區域，在稅收上反映也較明顯。

以安陸爲例：1994年，安陸市第二產業佔該市gdp的36.72%，2003年上升爲39.42%，提高了2.7個百分點，其中工業1994年佔34.15%，2003年上升爲34.69%，僅提高了0.54個百分點。1994年安陸市稅源共提供國稅收入4437萬元，佔全市總收入的15.41%，2003年爲5783萬元，佔我市總收入的7.5%，從數量上看，僅增加了1346萬元，從比重上看，下降了7.91個百分點。

2、經濟發展方向，決定了稅源構成。從目前我市梯級稅源日益擴張稅源結構特點，突出表達了目前做強、做大企業，推出品牌、推出拳頭產品的發展經濟的戰略思路。

1994年我市提供國稅收入過千萬元的企業只有大悟菸廠、安陸棉紡廠、省化工廠、漢川電廠四家，四家提供的稅收共佔當年總收入的18.24%，基礎上是普遍開花、普遍弱小的稅源結構，經過10年的演變發展，在經濟發展突出重點，特別是近幾年加快招商引資步伐、企業改制盤活，提高企業產品科技含量、市場競爭力的經濟大氣候下影響，稅源構成也發生了相應變化。2003年我市提供國稅收入過4000萬元的企業就有漢新、漢元、湖北雙環3家，1000萬元至4000萬元的有金龍泉啤酒（孝感）有限公司、湖北福星科技股份有限公司、孝棉紡織實業有限責任公司、大悟菸廠、湖北省鹽運站、供電、菸草7家企業，2003年全市納稅規模過1000萬元的企業共提供稅收收入33226萬元，佔總收入77027萬元的43.14%，比1994年上升了近25個百分點。

（三）從國稅收入與相關指標比較來看，孝感經濟發展尚存在一些不合理因素。 主要表現爲,全市國稅收入與同期財政收入、gdp聯繫起來看,所佔比重呈下滑趨勢，未能與同期財政收入、gdp增長保持同步。

1、全市國稅收入佔gdp比重下滑。從全市國稅收入增長速度與gdp增長速度比較來看,國稅收入增長速度比gdp增長速度要慢;從國稅收入佔gdp的比重來看，1994年到2003年,國稅收入佔gdp的比重總體水平只有2.42，1994年比重最高爲3.1,總體呈現逐年下滑態勢,2003年比重只有2.24。

據相關資料反映，湖北省1994年至2003年國稅收入在gdp中的比重分別爲5.0、4.

5、4.

1、4.

1、4.

3、4.

4、4.

3、4.

6、4.

8、5.0。孝感與全省平均水平存在一定的差距，在2點以上。

原因是多方面的，如：第一產業比重較大，第二產業中支農免、三稅產品佔較大比重，僅066基地軍工企業、黃麥嶺磷礦、雙環科技、飼料等企業每年免稅額達數千萬元。

2、國稅收入佔財政收入比重下降。從國稅收入佔財政收入的比重來看，1994年佔58.36%,至2003年逐步降至41.38%,而財政收入佔gdp的比重,1994年爲5.27%,2003年爲5.42%,反而有所上升,這表明隨着經濟總量的增加，國稅收入和綜合財力得到不斷增強，但國稅收入卻相對滯後於同期財政收入的增長速度（見表二）;從全市國稅收入增長速度與財政收入增長速度比較來看,1994年至2003年國稅收入增長速度明顯要慢,財政年均增長14.9%,比國稅收入年均增長速度要快4.47個百分點。

3於實體規模小，內部管理不規範，給稅收徵收管理帶來一定困難，也是形成稅收與經濟不同步發展的一個重要因素。 二是高新技術產業發展緩慢。

一個區域經濟是否活躍、是否有潛在能力，高新技術產業的發展水平至關重要。我市高新技術增加值在起點低、規模小的前提下難以撐起區域經濟的一片天地。

三是稅收優惠與藏富於民的政策得到全面落實。，我國“兩稅”的優惠政策主要體現在減免稅的兩個方面：一是開放開發型的減免，他既包括沿海、沿江、沿邊地區，也包括各類經濟開發區等等的稅收優惠性的減免；二是扶貧救困性的減免，如貧困山區、三線轉移減免，校辦、民政、福利型企業減免，先徵後退，即徵即退，免、抵、調、退等等的優惠。

隨着這類企業的發展，稅收優惠的額度在不斷增大。2003年全市減免稅額達1.7億元。

落實增值稅起徵點的政策，2003年減少稅收1000餘萬元，2022年進一步提高起徵點，將會影響稅收減少1100餘萬元。 四是非稅收入名目繁多。

在經濟不發達的地區，普遍表現爲“吃飯型”財政體制，它一方面要求稅收多收，另一方面又必須將應納入財政預算的資金轉嫁給地方部門自行解決，各類經濟實體承擔着稅費的雙重壓力，超出一定範圍的壓力，就會形成費大於稅，費擠佔稅的現象。 五是統計數據內含“水分”。

經濟指標是宏觀決策的重要依據，經濟指標也是代表着一個地區的經濟形象，爲宣染環境氣份，提升區域經濟發展規模，顯示工作業績，很容易在統計數據上下工夫，形成“水分”gdp。因此很難客觀、準確分析稅收與經濟指標之間的各種內在關係，也給我們尋找經濟與稅收合協發展的途徑增加了難度。

經濟結構決定gdp結構，而gdp結構又決定國稅收入構成。因此，經濟結構對國稅收入增長起着至關重要的作用。

當前，受經濟結構中不合理因素的制約，孝感市國稅收入增長難以與gdp增長保持同步。主要表現在：

1、工業化水平較低。工業化是一個國家或地區由傳統農業文明向現代化工業文明轉變的過程，也是經濟總體實力提高的象徵。

孝感市產業結構經過多年的不懈努力，不斷調整，取得了較好效果，結構順序已由一二三轉換爲二三一(見圖二)。先看第二產業：2003年湖北省第二產業比重爲47.8%,孝感第二產業比重爲42.29%,比全省低5.51%,基本相當於湖北省1994年的水平43.2%;聯繫第一產業分析,從1994年至2003年，孝感市第一產業佔gdp的比重已由此42.65%降到了23.68%，2003年全省第一產業比重爲14.7%,孝感高出了近9%;按錢納裏模型，當第一產業比重下降到20%以下，二產業比重上升到高於第三產業時，工業化進入了中期階段。

這說明全省平均已達到工業化中期階段，而孝感仍處於工業化初期向中期過渡階段，低於全省平均水平，在全省比較還屬農業大市；其次看第一產業：孝感第一產業的產業化程度較低，與國稅收入增長關聯度較低的無稅或低稅產值佔了相當大的成分，即使這一期間第一產業提供的gdp由39.93億元增加到了81.34億元，淨增41.41億元，但對國稅收入增長的直接貢獻率卻几几乎爲零；再看第三產業：第三產業中與國稅收入相關的商業企業本身稅收較少，增長不可能很快，並且飲食服務等快速增長部分，又與國稅收入不相關聯，反映到國稅收入上總量上升，比重反而會下降。例如，2000年第三產業的gdp佔gdp總量的比值爲32.65%，2003年爲34.03%，四年間上升了1.38個百分點，但提供的國稅收入由20業，有計劃分步驟鞏固和充實第一產業，調整和發展第三產業。

要不斷加大科技含量，提高創新能力，徹底改變第二產業高產出低稅收的現狀。要加強工業園區規劃和基礎設施建設，加大硬件投入力度，做到路網硬化、亮化、綠化、美化，配套設施建設，如水、天然氣、電信、電力、有線電視等管網也要到位。

2、樹立經濟發展觀。稅收來源於經濟，沒有經濟的持續、快速發展，就不可能有稅收的穩定、快速增長。

因此，作爲稅務部門要始終樹立稅收經濟觀，把促進經濟的發展作爲稅務工作的第一要務，堅定不移地服從服務於經濟建設，培育新的稅收增長點。加大對高附加值產業的投入，着力培育潛在稅源和後續稅源。

現階段一是要立足現有重點稅源，加大科技投入，運用高科技手段嫁接轉化老弱稅源，不斷形成新的稅收增長點；二是對傳統產業進行機制轉換，設備更新和技術升級，產品換代，盤大有限的經濟存量，拓展產業發展空間。

3、進一步解放思想，加大改革的力度。要進一步加快改制步伐，努力培養一批在全省有地位的民營企業排頭兵。

要堅持以人爲本，看準人才，爲改制企業選準人才，把企業交給可靠的人，培養一批高素質的企業家隊伍。

4、抓好企業產業結構調整，強化技術進步和體制創新。結構調整要以技術進步爲前提，以體制創新爲動力，其關鍵在於新的生產能力的創造，在發展中不斷調整結構，在結構調整中促進經濟又快又好地發展，而傳統產業的技術改革和升級換代又成爲結構調整的重中之重，必須把經濟結構的調整放在傳統產業進行技術改造和升級換代上。

5、強化稅收徵管，促進經濟與稅收協調發展。首先，要加強增值稅、所得稅等主要稅種的稅收徵管工作，對納稅人偷稅、漏稅等行爲，嚴格依法制裁，增強稅收收入增長的內在穩定機制。

其次，要進一步完善納稅申報制度，推行多元化申報方式，加快稅收徵管中現代化手段的應用。同時要嚴格依法治稅，認真落實國家稅收優惠政策，推動經濟與稅收協調發展。