會計崗調研報告多篇

會計崗調研報告篇1

財務會計工作是農村信用社的基礎工作，也是抓好內部管理的根本。隨着農村信用社改革的深入，實行縣級聯社統一法人覈算，會計覈算質量及會計檢查輔導質量將面臨新的挑戰。如何找準切入點，加強農村信用社會計檢查輔導質量工作，筆者在此談幾點粗淺認識。

一、強化認識，提高會計檢查輔導工作的重要性

從農村信用社會計工作的實際情況看，會計檢查輔導工作是加強內部管理的主要形式，它主要具有以下特點：一是對檢查出的問題不僅僅是就事論事，而是要找出問題的根源，並進行糾正，在完善各項業務操作的同時，摸索工作規律。二是會計檢查輔導工作具有序時性。會計工作是一個連續性的工作，會計覈算的全過程包括：從憑證的受理、明細覈算、綜合覈算、會計報表、會計分析，必須連續完整，不可間斷。檢查輔導工作也只有從會計覈算的全過程的連續性出發，才能承上啓下，做到有的放矢。三是檢查輔導工作具有廣泛性。檢查輔導工作包括了所有的會計機構、會計覈算、會計監督和信貸等其他方面的業務。四是檢查輔導內容具有全面性。檢查輔導工作不能單打一，顧此失彼，在全面開展檢查過程中，既要看金融方針政策的貫徹執行，又要看會計出納基本制度的落實；既要檢查財務覈算，又要檢查資金安全，既要檢查單位會計組織機構，又要輔導提高會計出納人員的素質。上述特點，決定了會計檢查輔導工作是提高覈算質量，加強內部管理，督促提高財會人員素質的關鍵性工作。

二、充實內容，提高會計檢查輔導工作的生命力

會計檢查輔導工作是一項全面而又系統的工作，是內部控制管理的重要組成部份，檢查輔導工作一定要做到：一是要抓好基層社會計、出納工作基本管理制度的落實(包括會計人員配備、分工和勞動組合，會出崗位責任制的落實，有關內部管理制度和措施辦法的落實情況等)。二是要促進會出職責。包括主辦會計工作日誌是否完整、及時地對存在問題進行糾正，聯行印章、縣轄印章的保管使用情況，主任是否按月或不定期對會出職責履行情況進行檢查，是否有效地促進會出制度的實施。三是發生的業務要定期覈對，做到內容全面，內外相符。包括檢查存貸款業務的核算、相關帳戶的設置、存貸款利息的計算以及帳務處理情況。四是檢查出納制度的執行情況。是否堅持雙人管庫和雙人押運；現金收付操作程序是否符合要求，是否換人複覈；庫款的押運手續是否完整合法。五是建立檢查反饋制度。對發現的問題，要督促基層社限期整改，確保各項制度的落實。六是內部檢查與外部檢查相結合。會計檢查輔導員在檢查覈對“五無六相符”時既要查內部也要查外部，達到內外相符。七是會計檢查輔導工作與等級考覈相結合，從而提高會計檢查輔導工作的全面性與有效性，促進各項會計業務程序化。

三、創新方式，督促規章制度落實

目前農村信用社的規章制度基本齊備，關鍵在於貫徹落實上，而會計檢查輔導工作就是促進各項制度落實的有效途徑。通過上半年對全縣農村信用社檢查輔導情況看，部分信用社主任或主辦會計對會出業務監督不到位，複覈制度流於形式，只蓋章不復核，會計憑證要素不齊全，往來帳務未按期進行覈對，帳簿設置不合規，重空憑證銷號不嚴格，計算機操作員口令不定期更換，串崗操作，支付現金不按規定，不登記票面，不履行審籤手續等，這些問題的產生原因是多方面的，既有業務技術方面的，又有思想方面的，而解決這些問題：一是要加強員工愛崗敬業教育，培養員工的工作自覺性和積極性。二是對所轄的會計業務進行全面序時的檢查輔導，針對工作的薄弱環節，有針對性地加以輔導解決。三是根據業務工作的特點，開展好事前、事中、事後檢查。如對會計組織、人員配備、崗位責任制的制定，憑證的審覈都是屬於事前檢查監督；對會計出納業務工作流程的檢查屬於事中檢查；對內控制度的落實，會計報表的真實性，會計檔案的管理，內外帳戶的核對等，許多會計業務需要進行事後檢查。只有這樣，才能做到防患於未然或把問題解決在萌芽，使會計管理工作躍上新臺階。

總之，會計檢查輔導工作是充分發揮會計監督職能作用，規範會計基礎工作管理，提高會計覈算質量，有效防範農村信用社經營風險的重中之重，不能削弱。

會計崗調研報告篇2

國家財政部新頒佈的《村集體經濟組織會計制度》於20xx年1月1日開始實施，爲配合農村集體經濟組織新舊會計制度改革順利過渡，我們對全州農村集體經濟組織會計從業人員狀況進行了初步調查摸底，並按照自治區的統一部署對77個鄉鎮384個行政村的563名村級會計人員進行了新《村集體經濟組織會計制度》集中培訓。通過培訓、考試，對沒有會計從業資格證的443名村級財務人員頒發了會計從業資格證書。

一、新舊《村集體經濟會計制度》銜接順利，過渡平穩

20xx年8月，通過對xx、xx、xx、xx、xx等縣的7個鄉鎮農經站的走訪，瞭解到從20xx年起，這7個鄉所屬村級財務已經全部委託鄉農經部門進行覈算；其他各村集體經濟財務也已經在不同年份全部由鄉農經站統一代理、覈算。

鄉農經站財務崗位基本設置總會計1名、會計1名、電算化維護人員1名（採取電算化覈算的鄉鎮）；新舊會計制度銜接到位，移交手續清晰，會計檔案管理規範，上崗會計人員素質普遍較以前年度上升，會計賬戶設置合理，科目使用規範，基本制定和建立了財務制度，能夠滿足村級財務覈算的管理需要。各村徹底杜絕了包包賬、箱箱賬的現象。村民推舉了5－7名村民理財小組成員，支出通過理財小組審覈、簽章，各類收支能夠及時張榜公佈。

各縣、鄉、村正在依據農業部《關於進一步規範和完善村集體經濟組織會計委託代理的'意見》（農經發〔20xx〕4號）文件精神，積極規範鄉級農經部門代理記賬業務。

電算化軟件統一使用由青島太陽軟件公司開發的《村集體經濟組織會計制度》版本的電算化軟件，軟件基本能滿足覈算國家財政對村級轉移支付資金進行覈算的需要。

電算化軟件的配備使用，主要在於各縣、鄉農經部門的重視程度以及縣、鄉財政的狀況。xx、xx仍在使用手工記賬、算賬。

通過發放調查表統計，全州村集體經濟組織會計機構目前在崗會計人員249名，持證人員200人，佔80.32％，無證人員49名，佔19.68％；無證人員主要爲村級出納、報賬員。無證人員主要分佈在偏遠的山區、荒漠等少數民族聚居區，會計從業人員普遍學歷低，漢語言基本不懂，更換、變動頻繁，仍存在一任村委會班子一任財務人員；會計知識主要靠鄉農經部門的財務人員臨時現教、現學、現用，有專業學歷的會計人員基本沒人願去這種狀況的村裏工作。

二、當前管理和核算中存在的一些問題

1、村級賬務覈算不全面，沒有核算上級財政部門轉移支付到村一級的財政資金。

村級覈算，應當全面反映村級經濟活動的全部內容，包括村集體收入、“一事一議資金”、國家財政轉移支付的農村稅費改革後的補助資金。

通過調查，實際情況是國家財政轉移支付的農村稅費改革後的補助資金個別年度劃歸村級覈算、支付；目前統一由鄉財政所負責覈算、支付。這種人爲分割的核算體制，一是無法滿足農經部門對村級財務的審計要求，二是無法體現農村稅費改革後，國家對村級的關懷力度。

2、繼續加強對農村會計人員的關懷和幫助力度，加大在職教育力度，努力提高會計人員素質。

調研中，廣大會計人員普遍訴求自己專業知識不足，會計基礎工作知識不足；在會計電算化覈算下，農村難以配備微機專業維護人員、電算化軟件維護人員。會計人員只有依靠自己，現有在崗人員存在微機知識、微機維護、電算化軟件維護知識的嚴重缺乏，即渴求擴大知識面，更要求解決現實會計工作當中面臨的知識不足而存在的許多棘手的難題。

因此，對農村會計的業務培訓，財政會計管理部門和農業農經部門主要應側重於崗位知識和技能的培訓，主要以基礎知識、會計基礎規範、會計電算化規範、財務制度和內部控制制度的建立爲主。

3、加強會計基礎規範，努力提高會計信息質量。

會計基礎工作的好壞，直接關係到農村集體經濟覈算的信息質量。通過調查，大多數覈算機構基礎工作良好，但個別會計人員業務素質較差，急需改進。

xx地域廣闊，人口稀少，屬於典型的少數民族地區，農村特別是偏遠農牧區，主要以少數民族聚居爲主，村級出納人員、報賬人員長期仍將以當地民族人員爲主，從目前的調查來看，經濟不發達地區的財務人員，漢語言文字、語言能力較差，會計業務知識相對不高，在賬簿啓用、文字書寫、科目應用、經濟業務活動的賬務處理、職業判斷方面都明顯不足。

被調查的鄉鎮，村級財務大都制定了財務管理辦法，其中4個財務人員素質較高的鄉鎮，財務制度制定的相對完備；個別鄉鎮仍存在財務制度簡單羅列幾個崗位責任制了事，存在支出報銷單據粘貼不平整、沒有經辦人簽字、會計人員審覈簽字、單據分項支出內容、單據份數；賬簿使用隨意，總賬使用活頁賬本，沒有啓用單位名稱、沒加蓋啓用章；財務主管、會計都沒有簽字、蓋章；會計科目名稱使用不規範，存在隨意性。比如制度規定科目爲“應付福利費”，實際被改爲“福利費”，“銀行存款”被改爲“銀行”或“銀行存”等；賬戶餘額存在跨年度不結轉，賬戶沒有月結、季結、年結；發生記錄書寫錯誤，糾錯規定可採用“紅線法”劃一道紅線更正，而是直接用“藍筆”劃二道線；憑證裝訂不符合《會計基礎規範》的要求。

個別村存在將“一事一議資金”單獨開戶，單獨建賬，單獨覈算，違反了《村集體經濟會計制度》的核算要求，調查組當場提出了批評，要求立即更正，並要求縣級財政事後進行監督檢查。

4、加緊制定和出臺《村集體經濟財務制度》，確保農村經濟覈算安全、完整。

20xx年，農業部發文提出將制定《村集體經濟財務制度》，要求各級農經管理部門據此建立和規範村集體經濟財務制度，但截至目前，《村集體經濟財務制度》仍未正式出臺。農村集體經濟財務制度的建立只能由會計人員依據其他會計制度和核算要求和經驗探索建立。其中存在的缺陷和漏洞顯而易見。

三、完善會計法律、法規，促進村級代理記賬健康發展

1、立足當前，規範農村村集體經濟會計覈算隊伍。

當前，農村鄉鎮正在積極推行“村財鄉管村用”改革，由於歷史原因，農村農經部門長期以來一直代理村集體經濟組織的會計覈算，財政所根據改革進度，目前是集中核算鄉鎮級財務收支。根據實際，建議現階段我州應採取鄉財政所和鄉農經站並存，共同完成鄉、村財務覈算的方式，隨着鄉鎮管理體制的推進，適時提出將農經站劃併到財政所集中核算，這樣既可減少人員，又可統一管理村級覈算。

自從國家實施農村稅費改革以來，各鄉農稅所（財政所）工作人員從過去的收農牧業稅，轉爲爲農村服務，覈算轉變；這些同志長期工作在農村一線，少數民族比例大，收稅是專家、是內行，在會計覈算工作方面，是新手，需要重新學習，當前也承擔着“鄉財縣管”的具體會計覈算工作。

農經部門長期從事農村財務管理和核算，有一批農村工作經驗豐富的財會隊伍，一些農經站從1993年就開始爲村級財務代理記賬；在調研中，這些單位的會計人員素質較高、制度健全、會計基礎工作規範。

建議“村財鄉管”目前仍由農經部門管理、代理記賬；財政部門待條件成熟時將覈算的“村級轉移支付資金”直接撥付給行政村，由農經部門統一覈算。

鑑於財政國庫集中支付下一步改革將到鄉一級，財政所同志的學習任務和工作任務更加艱鉅、繁重，建議財政所和農經站兩個部門目前仍保持現狀，待時機成熟再考慮劃並事宜爲妥。

2、積極從法律方面探索鄉級財政、農經部門對村級財務的代理權限。

鄉財政所、農經站目前是依據中央《關於進一步規範鄉村財務管理工作的通知》文件精神開展村財賬務代理工作的，是遵從改革階段的行政規定。從國家長遠發展來看，中國法制化建設正在步入正軌，村級賬務代理機構也必須依照《中華人民共和國會計法》、《代理記賬管理辦法》進行規範審批和管理。只有通過規範的“代理記賬”許可的申請和批准，或參照《中華人民共和國註冊會計師法》第三章第十五條之規定“註冊會計師可以承辦會計諮詢、會計服務業務”之規定，通過修訂《農業法》、《會計法》、《代理記賬管理辦法》的相應條款授予鄉級覈算機構法定代理記賬權限，村級賬務的核算才能符合法律規範，才能真正體現村民權益，保障代理機構合法運行。

會計崗調研報告篇3

經濟金融的發展，財稅體制的變革，促使國庫會計業務有了飛速的發展。爲此，人民銀行總行專門開發了《國庫會計覈算系統（2.0版）》（以下簡稱《系統》），並配套印發了《國庫會計管理規定（試行）》，具體明確了國庫崗位設置和崗位職責。試行二年多來，由於種種原因，基層國庫一直被人員與崗位、業務與制度等實際問題交織和困擾着。國庫業務發展後，如何合理配置人力資源的問題，不可避免地擺在了各級國庫的面前。

一、國庫業務發展的現狀

多年來，國庫一直以“財政預算出納”的身份，按照財稅體制，依託銀行清算體系，對收繳入庫的財政資金進行劃分、報解，並據此進行統計分析和監督管理。國庫業務相對簡單、直觀。進入新世紀，由於財稅改革、中國現代化支付系統啓動、人民銀行職能轉換以及經濟發展和多方管理的強化，使直接爲財稅服務的國庫處於風口浪尖，業務發展之快、覈算內容之廣、管理項目之多，對國庫叢業人員的衝擊之大前所未有。

1、國庫會計業務操作形式的變化。改革開放以來，國庫業務覈算手段經歷了手工操作─以省和市爲單位開發的各種程序─全國統一的核算系統─集覈算和清算爲一體的綜合系統。國庫覈算內容發生了結構性變化，從單純的報解覈算到國庫成爲獨立的核算體系，參加了票據交換，使用了國庫內部往來和加入了中國現代化支付系統。國庫會計崗位設置更加完整，增加了資金清算、事後監督、檢查輔導等崗位。

財稅改革帶來國庫業務的變化。一是徵收機關範圍擴大。環保局、牆改辦等非財稅部門成爲國庫的徵收機關。二是代徵方式多樣化和多級次多種類分成增加。三是國庫單一賬戶改革。

經濟發展和多方管理對國庫業務的衝擊。納稅人和稅收都呈幾倍增長、稅務部門撤消了稅收過渡戶，減少了彙總填票的形式，並不斷規範收繳程序，保證稅款的及時入庫。財政部門加強了支出管理，採取了細化支出項目、支出部門等方式。

上述三方面的原因，使國庫的業務數量、風險隱患、經理難度成倍增長，基層國庫人員不足的問題突出地顯現出來。但爲了“遵守制度”，不得不“東拼西湊”，“明一套暗一套”。

二、現階段國庫業務操作中存在的問題

1、安全風險增加。國庫取得清算功能之前，國庫會計覈算的風險點有三處，包括入口的二處和出口的一處。入口：一是從會計營業部門划來的資金，二是財政、稅務送達國庫的撥款、退庫。出口：“行庫往來”，而且這個出口，還有會計營業部門這道重要防線予以保護。增加清算功能後，其風險點就成爲六處了。新增了票據交換、國庫內部往來和支付系統，都是不經任何外部防線就能直接劃出的關口。

人員崗位配置的問題。新的核算系統和清算方式開通後，完整的核算至少需要九名人員，所以基層國庫會計崗位與人員不協調的現象非常突出。

⑴人民銀行縣（市）支行，國庫部門不能單獨設立，原有的專職人員大部分只有三到四名，在覈算人員增加一倍還少的情況下只能採取由會計部門人員兼職國庫崗位。

⑵中心支庫目前處於諸多矛盾的中心地帶，新的核算系統運行後，一方面集中本級或下級的明細和彙總覈算爲一身（有的中心支庫還覈算多級國庫業務），另一方面還保留有管理、輔導、的職責。覈算系統的崗位設置，使中心支庫疲於應付覈算和逐步開通的新業務，不能兼顧管理與調研分析工作，其服務質量無從保證。

⑶代理支庫由於代理行的體制、利益和重視程度不同，其國庫人員多采用專職兼職各半或違規一人多崗。鄉鎮國庫則以兼職爲主，這種現象造成風險隱患加重，代理質量低下。

3、操作流程中存在的問題。制度規定可以兼崗的只有資金清算中的四種清算方式的記賬可以爲一人，複覈可以爲一人，這樣國庫會計覈算體系完整運作至少需要9人(明細記賬、明細複覈、資金記賬、資金複覈、同城票據交換、綜合管理、系統維護、會計主管、支庫事後監督)。其風險點：一是明細記賬人員要對各種收入繳款書、撥款、退庫等憑證的真實性進行審覈。二是資金清算崗要將各種相應的資金審覈後再劃撥到各商業銀行和上解到上級國庫。爲保證資金安全，採取了五層防範：一是採取了爲明細記賬和資金清算崗分別配置了複覈人員。二是資金崗使用密押形式控制異地劃轉資金。三是綜合覈算與徵收機關和上下級國庫進行對賬。四是事後監督再對所有業務進行覈對。五是會計主管對許多特殊業務情況、大額資金進行審批，每月檢查所有業務。從這種現狀來看，國庫的資金安全防範體系真可爲“銅牆鐵壁”了。但是實際操作中，正是這種多層防範，重複勞動，責任不明的現狀，一方面滋生了操作人員相互依靠，互相扯皮的思想。一方面導致了國庫會計人員增量不增質的現狀。出現了重複操作多、效率低、安全保障錯位等問題。

⑴重複操作多：有的業務需要資金崗與明細崗分別記賬與複覈，也就是說一筆資金在系統內就要經過四人四次操作。這樣業務量和操作人員在沒有任何主觀因素的情況下，客觀上就增加了二倍。

⑵覈算效率低：業務量較少的支庫，操作人員在系統內操作的時間並不多，又因爲資金崗與明細崗不能相互兼任，所以操作人員的大部分時間浪費在互相等待中。如某縣支庫，按業務量高峯的中旬計算：預算收入雖有400筆，但資金崗按交換行登記票據交換登記簿最多4筆，接收和發送票據交換差額1至2筆，向上級國庫上劃資金2筆，再加上只有少數業務日發生的'撥款10筆，全天，資金崗只有18筆業務（這18筆業務全部與明細崗重複操作），卻佔用了二個人。

⑶安全保障錯位：業務風險點的增加，並不意味着所有資金崗的業務都有風險，都需要層層把關。如：明細崗每日報解後生成的上劃款項，這部分款項經明細崗和資金崗覈對一致後，分別向上級國庫發送明細通訊和資金報文，上級國庫的兩崗接收後覈算系統會自動進行覈對，如果有問題，上下級國庫都會及時發現。特別是縣支庫開通國庫內部往來後，縣支庫和中心支庫的業務發生必須是同一日，所以這部分資金不會出現風險。退一步講，即使是出現了錯誤，這部分資金仍然在國庫內部流動，不經撥款、轉賬和退庫，是不會出去國庫，形不成資金風險的。所以這部分國庫資金完全不需要耗費時力的編押、核押，押錯時再發送查詢查復。同時，這部分資金如果不使用“報單”，使用內部憑證，就避免了補充報單三聯中有一聯沒有任何意義做法。也就是說國庫資金應區分其性質對待，不是一味地有了清算功能就“狼來了”所以要“一棍子打死”。

三、業務崗位及操作的改革設想

1、改進《系統》，簡化崗位，使用專職人員。《系統》應將資金崗與明細崗合而爲一，設置覈算記賬崗和複覈崗，預算收入業務：同城票據交換崗審覈第一關，再有核算記賬崗和複覈崗採用分別錄入總金額和明細金額的方法進行覈對。明細金額報解後，自動生成上劃上級國庫的資金，記賬崗發送明細通訊，複覈崗發送彙總金額通訊。撥款、退庫與劃款等國庫部門的款項，覈算記賬崗和複覈崗分別審覈錄入後，同城的由票據交換崗再審後方可提出，異地資金由覈算複覈崗按支付系統或內部往來方式發出。對於國庫內部往來資金，改變所有款項都需要編押的做法，只對經過異地國庫劃往商業銀行的款項進行編押。

這樣改變後，操作人員不但由9名減少爲7名，業務量減少許多，也不影響事後監督和會計主管職責的行使，業務量較少的縣支庫，綜合覈算崗兼職同城票據交換崗、會計主管兼職事後監督，系統維護人員則由行內科技人員兼職。那麼，這樣的支庫只需要四名國庫專職人員，對於人員非常緊張的縣支行，還是能夠保障的。

2、設計使用國庫內部資金往來憑證。可以借鑑中央銀行會計四集中後使用內部憑證的做法。凡屬於國庫內部資金往來，不需要使用重要空白憑證的“報單”，統一使用一式二聯的內部憑證，一聯做接收賬戶的傳票，另一聯做對應賬戶憑證的附件。

3、開發事後監督程序，進一步加強其職責的行使。目前，事後監督仍然使用手工筆對方式，是否認真核對每一筆賬務沒有制約機制。當務之急是要開發使用事後監督程序，強制事後監督崗每日即對上一日的所有賬務進行逐筆監督。真正爲國庫資金安全築起一道長城。

會計崗調研報告篇4

一、調研目的

調研目的在於提高我們的實際應用水平。在調研過程中，通過做分錄，填制憑證到製作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實習，使我們能夠系統地練習企業會計覈算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力,提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審覈原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。

二、調研方法

深入公司內部，通過學習，實踐與書本相結合，先進行公司簡單的業務處理，從而深入瞭解公司業務的運作過程，通過在xx公司的實習，掌握公司業務的基本技能，熟悉公司日常業務的操作流程以及工作制度等，爲今後的工作奠定基礎，努力成爲一名合格的會計人員。

三、調研內容及過程

1、實習內容

剛到實習的地方，我首先想到的是要給一起工作的前輩們一個良好的印象，於是我很早便來到了辦公室，着手對它進行清潔。不出我所料，在上班時間準時來上班的人員都對我進行了表揚，我成功的給大家留下了良好的印象。接着由一名老會計拿出他們以前的賬簿，說是讓我熟悉一下，然後就可以開始接觸真正的業務了。這使我真的很期待，很興奮。於是我把憑證和賬目看了個大概，便迫不及待的想大顯身手。然而正是因爲我的盲目自信，促使我接下來的工作錯誤連連。例如：①寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線並在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是爲了防止摘要欄被人任意篡改。②對於數字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。③寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了。接下來的日子，我比以前細心了許多，少了粗心大意工作自然得心應手了，在公司前輩的帶領下我來到了其他大型企業進行實地操作，由他教我爲幾個常有業務往來的單位匯款，教我看稅率，教我如何計算各種所得稅，並教我怎樣幫職工派發工資等。我真是受益匪淺，得到的知識良多，最起碼比我預期中的多。經過大家悉心的教導和自身不懈的努力，我終於爲我的實習工作畫下了完美的句點。

2、實習過程

(1)會計實踐

會計理論來自於會計實踐,是會計實踐經驗的概括總結,同時又對會計實踐工作加以指導,所以我們在會計專業學習中,不僅需要構建出較完整的理論框架,而且還要樹立起完整的操作理念。要熟悉會計理論的框架與實踐精髓。首先，就是會計的連通性、邏輯性和規範性。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶，這爲其一。會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這爲其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度爲前提、爲基礎。體現了會計的規範性，這爲其三。其次，登賬的方法：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然後，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目彙總表以及試算平衡表，最後才把它登記入總賬。結轉其成本後，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行覈對，如打印工前準備，科目結單，日總帳表，對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然後纔開始一天的日常業務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據交換提入，根據交換軋差單編制特種轉帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審覈，通過信息系統進行錄入。在本日業務結束後，進行本日終結處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳，檢查今日的帳務的借貸是否平衡。最後有專門的會計人員裝訂起來，再次審查，然後裝訂憑證交予上級。以前，我總以爲自己的會計理論知識紮實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都爲零!在實習中感到雖說理論源於實踐並且指導實踐，可是實際與理論還是有很大的差異的，特別是會計實物這個與金錢直接掛鉤的的業務。

(2)對工作的認識

通過這次的實習工作，使我懂得了作爲一名從事會計的工作人員，並不象外界看見的那樣輕鬆，他們肩負着保護人民財產安全，維護公司財政安全的責任。很高興能有這次實習的機會，讓我從一名普通的學生到一名合格的會計人員，從在學校的無憂無慮到在工作崗位的一絲不苟，從對會計工工作的懵懂無知到實習結束後的戀戀不捨，這一點一滴的改變都見證着只要我有恆心有毅力，就可以戰勝一切在工作上的困難。我從事會計工作的時間還不是很長，自身的素質和能力離工作的實際要求還有很大差距，但我能夠克服困難，努力學習，端正工作態度，積極的向其他同志請教和學習，能踏實、認真地做好本職工作，堅持自己的信念，學以致用。我認爲在每天的工作中不單單要任勞任怨、埋頭苦幹，更不能放過任何容易出錯的小細節，還要在工作結束後回想這一整天的工作中有何不足的地方，只有及時發現自己的失誤，才能在下次工作中做到準確無誤。經過這緊張有序的幾個月，我感覺自己成熟穩重了許多。每天我都會給自己定下目標，並且能很漂亮的完成。從沒想到自己可以堅持每天一坐就是8個小時，從開始的不停抱怨到最後的樂此不疲，這裏面的辛苦和快樂只有我自己知道，但是我撐過來了，無論過程有多麼的艱難，至少結果我很滿意。就這樣，我從無限繁忙中走進這實習的幾個月，又從無限輕鬆中走出這實習的幾個月，望向前方充滿希望的道路，我變得更加有自信了!實習是每一個大學畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中瞭解社會，在實踐中鞏固知識;實習又是對每一位大學畢業生專業知識的一種檢驗，它讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，爲我們以後進一步走向社會打下了堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。因此，我覺得這次會計實習是很有必要的，也是很有意義的!

(3)小結

很慶幸自己選擇了會計專業，曾經幼稚地認爲它就是呆板的坐在辦公桌前算着一筆又一筆無聊的賬目，可當我真正接觸到這個專業卻感覺並非原來所想。會計是一個以提供財務信息爲主的經濟信息系統，是隨着生產力和生產關係的發展而不斷髮展的。會計的職能主要是反映和控制經濟活動過程，保證會計信息的合法、真實、準確和完整，爲管理經濟提供必要的財務資料，並參與決策，謀求最佳的經濟效益。所以說能成爲一名合格的會計師是相當值得驕傲的!通過這次實習，讓我看到了自己很多的不足之處，這都是我要在以後的學習中彌補的。所以，在以後的學習和工作中我要培養自己的耐心和細心。簡單的工作也不會粗心大意，都會認真對待。這次實習就已經很好地證明了，由於我的態度不夠認真，總是增加我的工作量，重複做一些相同的工作。還有，一定要培養自己的態度，只有擁有一個認真良好的態度，努力的去做，才能把工作做好。總而言之，通過這幾個月的實習，使我在實際操作過程中找出自身存在的不足，希望接下來的日子裏，學校能給我們提供更多的實習機會，以便我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們國際金融專業的學生更好的學以致用，爲以後真正的走向社會奠定良好的基礎。這次實習，雖然時間很短，可我收穫到的卻是我大學兩年中很難學習到的實踐經驗。會計本來就是很煩瑣的工作，在實習期間，我也曾覺得整天要對着那枯燥無味的賬目和數字而心生厭煩、疲倦，以致於登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啓超說過：“凡職業都具有趣味的，只要你肯幹下去，趣味自然會發生。”因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恆心、細心和毅力，只有這樣才能將事情作得又快又好!科技的發展也使我們看到了計算機應用範圍的廣闊，因此若想成爲新時期的會計人員，除了要學習會計專業的基礎理論外，也要跟上時代的步伐，掌握計算機的基本應用，並學習會計電算化，爲日後的工作做好萬全的準備。機會是給有準備的人的，成功只能屬於不畏艱辛的人!

四、調研結論與建議

1、結論

經過這次實習，讓我學到了許多許多，無論是專業知識上，還是爲人處世上，受益匪淺，雖然時間是短暫的，但收穫卻很大。通過這十天來的會計實訓深刻的讓體會到會計的客觀性原則、實質重於形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出於資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則，和會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。總而言之，十天的實訓讓我對“填制原始憑證根據原始憑證，填記帳憑證等工作有了更進一步的認識，並在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今後的會計學習有了一個更爲明確的方向和目標。希望在接下來的日子裏，學校能給我們這些的多的實訓課，以便我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們財會專業的學生學好會計這門課，爲以後走向社會奠定良好的基礎。通過實訓，我們對會計覈算的感性認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練，既是主管會計、審覈、出納，又是其他原始憑證的填制人，克服了分崗實習工作不到位的不完整、不繫統現象。加深理解了會計覈算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，瞭解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了會計操作的基本技能;將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，爲我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。

2、建議

做事首先要學做人，要明白做人的道理，要以真誠的態度去對待一切，正所謂三人行，必有我師焉。要虛心好學，處理好了人際關係，一切都會變得簡單，因爲你已不是一個人，已經和其他員工一起構成了一個整體。還有一點感受就是工作態度。對待工作，我覺得在我們的字典裏應該有“認真”兩個字，只有態度好了，你纔會出成績，向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培養。另外我還深刻體會到了確實理論要與實踐充分結合的道理，因爲平時在學校，我們接觸到的都是些理論上的知識，但是在實際生活中接觸到的還是會有些差異，學好專業知識是必然，多學更有必要，因爲我們要接觸的東西很多。

通過對該公司的實習調研我知道一個企業的財務管理控制能否取得成功,更重要的是還取決於企業領導對財務管理重視程度,否則,再好的財務管理制度也形同虛設,難以取得應有的效果。

五、參考文獻

[1]梅剛.理財爲本—詩遣造聚寶之盆[m]，北京：中國物責出版社，20xx(1)

[2]李劍鋒.公司財務管理[m]，北京：經濟管理出版社，20xx，(6)

[3]李若山.財務管理應用技巧，經濟前沿，[m]，20xx第09版

[4]劉泉軍.張正偉.新會計準則引發的思考，[j]，會計研究，20xx，(3)

[5]王豔茹.社會會計學，[j]，會計研究，20xx，(8)

會計崗調研報告篇5

調研時間：20xx年x月x日

一、調研單位背景介紹

1、公司簡介

玻纖材料有限公司是1998年6月獨資註冊成立的一家民營企 業,法人代表周廬。企業總資產2400餘萬元,年生產各種玻纖產品5000餘噸,產值超過6000萬元。企業員工800餘人。企業專業生產玻纖紗、布和玻璃鋼板製品。通過科技攻關,先後開發並生產出市場需求的45號以下無鹼細紗和電子細布及80支以上高支無鹼系列產品。產品在國內外暢銷,並具有80%的出口外銷實力。

2、規模瞭解

江鑫星玻纖材料有限公司立於1998年6月，現有職工1000餘人，[1]中高級技術人員58人，2008年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協會，立足於企業內部產品開發和創新，生產工藝革新等，有較雄厚技術力量，企業主要產品有無鹼環保型玻璃纖維紗，布、環氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產等四大類，近二百餘種產品，其中無鹼環保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補省內空白，主要用於電子，化工，電工絕緣等行業。

3、企業宗旨

九江鑫星玻纖材料有限公司服務宗旨爲，提升自我,回報社會。法人經營理念：財富與員工同享,企業與社會雙贏。企業實行人性化的管理,吸收了國內外先進管理方法和營銷 謀略,始終視質量爲生命,以誠信作保證,在國內外贏得了良好口碑。企業商標經國家商標局註冊,企業質量管理已獲得iso9001：2000《質量管理體系認證證書》並先後兩次通過複審。

4、榮譽資質

九江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨特的企業文化,具有明確的企業宗旨、精神、經營和管理理念、用人原則、公司目標、質量目標和方針。企業先後 獲得多項殊榮,其中：獲省"就業和社會保障先進民營企業"、"先進私營企業",獲市“百強民營企業"、"誠信企業"、"再就業先進企業"、"再就業基 地"、"優秀企業"、"企業文化建設先進企業",獲區"十強民營企業"、"管理創新獎",獲銀行信用評級"aaa級企業"和市場客戶“優秀供應商”、歷年 都評爲廬山區“納稅大戶”等榮譽稱號。

5、領導核心

九江鑫星玻纖材料有限公司總經理周廬個人獲得市級“優秀青年企業家”、"優秀領導"、"優秀中國特色社會主義事業建設者"、"創建信用縣(市、區)先進工作者”和 省級“勞動就業服務企業、再就業基地先進個人”等榮譽稱號。車間副主任楊秀芬獲省、市級“勞動模範榮譽稱號"。總經理周廬不僅在創辦企業上卓有成效,他還 努力刻苦學習,不斷提高自身素質,獲得“經濟管理師”證書。他積極參加社會活動,發揮自己參政議政能力、專長。他先後就任全國玻纖協會會員和網會會員、九江市企業聯合會理事、九江市民營經濟協會副會長、九江市青年企業家協會理事、廬山區企業家協會副會長。他先後當選爲市、區人大代表、區政協委員。

6、發展需求

九江鑫星玻纖材料有限公司爲適應市場發展需求，達到、市政府倡導“做強做大”的企業發展目標，從戰略高度出發，高屋見瓴，在前進東路蓮花鎮東城村新徵用地108畝。總投資1.2億元人民幣，新建年產玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產線項目。該項目建成投產後，可創年產值5.1億元人民幣，新廠區規劃原則是面向未來，高起點，動態發展，注重生態環境，保持可持發展態勢，是一座功能分區、配套設施齊全、道路交通便利、居住質量高尚、生態環境優美的花園式廠區。新廠區已從2005年9月破土動工。現在企業正呈現出一派大幹快上的強勁勢頭，老廠區大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，爲將來的新廠儲備人力資源。新廠區正加緊施工，爭取在“新階段、新發展”有利時機早日運行投產。

二、調研目的

本次調研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機構、崗位設置及職責、會計科目、會計覈算方法、會計信息化、賬簿、報表等會計制度以及現金管理、收入管理、費用管理、業務控制管理、稅務籌劃管理、存貨管理等財務制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會計制度和財務制度設計方面的優點和缺點。

三、組織機構和崗位設置

1、組織機構圖

2、崗位設置及職能

財務部門：1、財務會計——公司損益結算 , 應收應付帳款 ,帳務管理 , 利潤中心管

理 , 財務報表編制 , 資產帳務管理 , 預算制度推動 , 稅務申報;

2、成本會計——製造成本計算及分析;

3、出納——應收應付票據管理 , 銀行資金管理 , 現金管理。 銷售部門：產品銷售——報價管理 , 銷售價格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信

用管理 , 各種銷售分析報表編制 , 業務人員管理 , 出貨跟蹤。 製造部門：生產管理——(1)領料及補料作業，現場倉庫管理，

(2)半成品/成品入庫作業，

(3)生產及工時日報表呈報。

採購部門：採購——廠商報價管理 , 交易價格變更管理 , 詢價管理 , 供貨商評估 ,

歷史交易記錄 , 交貨進度監控 , 採購申請 , 採購單發出及採購變更管理

生管部門： 1、倉庫管理——領發料管理 , 成品/半成品入庫作業 , 採購/外包收料

管理 , 庫存盤點作業 , 批號管理

2、生產計劃——生產計劃擬定 , 車間產能分析規劃 , 生產指令/派工單開具及發放 , 生產進度/製造流程狀況瞭解及監控 , 在製品狀況監控

研發部門：1、生產技術——產品製造流程管理，

2、產品研發——產品設計與改進。

質量部門：1、質量控制——統計質量管理

2、質量保證——批號管理 , 質量追蹤管理, 有效期限管理

3、iso——文件製作 , 教育培訓規劃及推動 , 內部考覈

管理部門：1、行政管理——修繕管理 , 個人/部門資產管理 ,非資產之個人分管器具

管理;

2、人事管理——公司各種辦法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請假管理 , 薪資計算及發放/轉存 , 個人所得稅申報。

四、會計組織機構的設計

五、會計科目

1、資產類

1001 庫存現金：企業的庫存現金

1002 銀行存款：企業存入銀行或其他金融機構的各種款項

1002001 根據各銀行設置二級科目明細

1122 應收賬款：企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。

1122001 根據客戶名稱設置二級科目明細

1221 其他應收款： 企業除應收賬款預付賬款、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。 1221001 根據明細設二級

1231 壞賬準備：企業應收款項的`壞賬準備

1401 材料採購：企業採用計劃成本進行材料日常覈算而購入材料的採購成本。

1402 在途物資：企業採用實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常覈算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的採購成本。

1403 原材料：企業庫存的各種材料。

1403001 根據企業情況是否設置明細

1405 庫存商品：企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。 1408 委託加工物資：企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。 1411 週轉材料：企業週轉材料的計劃成本或實際成本。

1421 消耗性生物資產：企業持有的消耗性生物資產的實際成本。

1461 融資租賃資產：企業(租賃)爲開展融資租賃業務取得資產的成本。

1471 存貨跌價準備：企業存貨的跌價準備

1501 持有至到期投資：企業持有至到期投資的攤餘成本。

1503 可供出售金融資產：企業持有的可供出售金融資產的公允價值。

1511 長期股權投資：企業持有的採用成本法和權益法覈算的長期股權投資。

1512 長期股權投資減值準備：企業長期股權投資的減值準備。

1531 長期應收款：企業的長期應收款項。

1601 固定資產：企業持有的固定資產原價。

1602 累計折舊：企業固定資產的累計折舊。

1603 固定資產減值準備：企業固定資產的減值準備。

1604 在建工程：企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。

1605 工程物資：企業爲在建工程準備的各種物資的成本。

1606 固定資產清理：企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

1701 無形資產：企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

1702 累計攤銷：企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

1703 無形資產減值準備：企業無形資產的減值準備。

1711 商譽：企業合併中形成的商譽價值。

2、負債類

2001 短期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 2002 長期借款：企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以上的各種借款。 2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。

2211 應付職工薪酬：企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細覈算。

2221 應交稅費：企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。

企業應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅“明細科目”，在“應交增值稅”明細賬中，應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退 稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

1、進項稅額：記錄企業購入貨物或接愛應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

2、已交稅金：記錄企業已交納的增值稅額。

3、銷項稅額：記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。

4、出口退稅：記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

5、進項稅額轉出：記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出進項稅額。

2231 應付利息：企業按照合同約定應支付的利息。 2232 應付股利：企業分配的現金股利或利潤。

2241 其他應付款：企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

2201 應付票據：企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

2202 應付賬款：企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

2203 預收賬款：企業按照合同規定預收的款項。

3、所有者權益

4001 實收資本：企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改爲“4001 股本”科目。

4002 資本公積;企業收到投資者出資額超出其在註冊資本或股本中所佔份額的部分。 4101 盈餘公積：企業從淨利潤中提取的盈餘公積。

4103 本年利潤：企業當期實現的淨利潤(或發生的淨虧損)。

4104 利潤分配：企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的餘額。

五、成本類

5001 生產成本：企業進行工業性生產發生的各項生產成本。

5101 製造費用：企業生產車間(部門)爲生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。 5201 勞務成本：企業對外提供勞務發生的成本。

5301 研發支出：企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

4、損益類

6001 主營業務收入：企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

6051 其他業務收入：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。 6111 投資收益：企業確認的投資收益或投資損失。

6401 主營業務成本企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。 6402 其他業務成本：企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。 6403 營業稅金及附加：企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

6411 利息支出：企業(金融)發生的利息支出

6421 手續費及佣金支出：企業(金融)發生的與其經營活動相關的各項手續費、佣金等支出。

6501 提取未到期責任準備金：企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。

6701 資產減值損失：企業計提各項資產減值準備所形成的損失。

6711 營業外支出：企業發生的各項營業外支出。

6801 所得稅費用：企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

6901 以前年度損益調整：企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項

六、會計覈算

1、憑證設置。在彙總記賬憑證賬務處理程序下，記賬憑證的設置有兩種類型：

(1)設置現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉賬憑證據以登記明細分類賬。

(2)設置彙總現金收款憑證、彙總現金付款憑證、彙總銀行收款憑證、彙總銀行付款憑證和彙總轉賬憑證據以登記總分類賬。

在此種記賬程序中，一般情況下不能編制貸方有多個對應賬戶的轉賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。

2、帳薄設置。現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬。

該公司的科目彙總表覈算程序的記賬程序：

七、財務制度

①現金管理

嚴格執行國家有關現金管理制度的規定，超出部分必須及時送交銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金，建立健全現金出入賬目。

本公司現金收入應當於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間

本公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行覈定坐支範圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

1、本公司可以在下列範圍內使用現金：(1) 職員工資、津貼、獎金;(2) 個人和專家勞務報酬;(3) 出差人員必須攜帶的差旅費;(4) 購買辦公用品、日常用品等零星開支

(5) 總經理批准的其他開支。除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審覈，總經理批准後支付現金。

2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額爲1000元，超額部分應存入銀行。

3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

②收入管理

本公司出納人員本公司所有收入款項全額收取，對於折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手出納人額賠償。

本公司賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單;本公司作廢賬單和零賬單必須詳細註明理由。

出納人員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項上繳。

出納人員每日下班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉賬和轉招待賬等。

出納人員必須將備用金與個人款項嚴格區分，保證備用金結構合理，不得以白條充抵，不得挪用。

③費用管理

合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益。各項費用支出應實事求是，按單位會計準則規定的列支範圍列支,不得弄虛作假。營業費用、管理費用、財務費用要嚴格按照有關規定覈算與管理。單位人員工資及各項業務費用必須與主營業務嚴格分開，嚴禁將各項費用列入主營業務開支。爲了加強費用預算及報銷管理，嚴格控制各項費用支出，本公司特制定了以下制度。

1,、編報預算：公司每月15日前將費用預算表填寫完整，交由綜合部審覈彙總後送至財務部審覈。

2、費用報銷程序：每星期一至星期五上午爲固定的審覈接單時間，各部門將費用報銷單填寫完整後先交財務部預算員審覈，財務科科長簽字，交由管理部登記審覈後報主管總經理審覈。

3、每星期一至星期五爲固定出納報銷時間，其餘時間原則上一律不予報銷。

4、統一格式的費用單據分爲：轉賬付款批單、費用報銷單和差旅費報銷單三種，公司按費用的不同性質正確填寫審批報銷單。

5、審批單後附發票須開具準確完整的擡頭。所購物品須開具增值稅發票，發票的名稱、稅號、賬號及地址應正確無誤;購置低值易耗品發票後須附入庫單;購置固定資產附固定資產驗收單，購銷合同原件留財務部備案。

6、財務科、綜合科要嚴格各項費用審批程序，保證各項費用開支合理。對程序不符、手續不全的，財務不予報銷。

④業務控制管理

業務控制管理包括貨幣資金業務管理，工資業務管理，固定資產業務管理，採購業務管理、存貨業務管理，銷售業務管理。本公司根據自身特點設計了一個完善的業務控制流程，各業務之間相互影響相互作用，爲本公司的管理提供了基礎。

⑤籌資投資管理

籌資原則：籌資整體上要以滿足公司發展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時機、規模和組合，必須根據投資和適用的需要。公司還要權衡資本結對單位的穩定性，再籌資和資本運作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債能力，避免到時候不能償債而陷入困境。當然，還要考慮長期利益與當前利益兼顧。致於提高公司的產品質量和市場競爭力。

投資原則：單位的投資必須根據公司相關規定進行，並且報公司負責人批准，做好風險預算，儘量減少風險帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常運行。

⑥稅務籌劃管理

籌集資金是企業開展經營活動的先決條件，企業可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業的籌資方式分爲(1)負債性籌資(包括：向銀行及非金融機構的貸款或企業借款、企業內部籌資、發行債券等)(2)權益性籌資(包括企業自我積累、發行股票等)(3)其他籌資(租賃、賒購等)三種形式。

⑦會計檔案管理

1、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務分析、財務政策、管理制度等專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要材料和證據，具體包括： (1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，彙總憑證，其他會計憑證。

(2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 (3財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附註及文字說明，其他財務報告。

(4其他類：財務預算及分析材料、銀行存款餘額調節表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應當保存的會計覈算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷燬清冊等。

2、會計檔案的裝訂和保管

(1)、每年形成的會計檔案，應當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口並蓋章，編制會計檔案保管清冊。

(2)、會計檔案的裝訂。會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內容齊全，便於查閱。

(3)、會計檔案的保管。會計檔案由財務主管指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務會計部門保管1年，期滿後應由財務部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

3、檔案部門接收保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應會同財務部門和經辦人共同拆封整理，以分清責任。

4、會計檔案的借閱

(1)、會計檔案爲本單位提供利用，原則上不得借出。如有特殊需要須經上級主管單位或單位領導、會計機構負責人(會計主管人員)批准。

(2)、公司外部單位借閱會計檔案時，應持有該單位正式介紹信，經被借閱單位會計主管人員和單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。本單位內部人員借閱會計檔案時，應經本人所在單位財務主管或單位領導人批准後，方可辦理借閱手續。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應經公司財務總監和被借閱單位財務主管批准後，方可辦理借閱手續。以上所有借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

(3)、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得塗改抽換、攜帶外出或複製原件。如有特殊情況，須經本單位領導和財務主管批准後方能攜帶外出或複製原件。

(4)、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數收回，並辦理註銷借閱手續。 5、所有內外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務部門。

5、會計檔案的保管期限嚴格按照《會計檔案管理辦法》執行。

6、會計檔案的銷燬

(1)、會計檔案保管期限滿，需要銷燬時，應由本單位檔案部門提出銷燬意見，會同財務部門共同鑑定、嚴格審查，編造會計檔案銷燬清冊，經本單位領導審查，報請集團總裁、董事長批准後銷燬。但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時爲止。

(2)、銷燬檔案前，應按會計檔案銷燬清冊所列的項目逐一清查覈對;各單位銷燬會計檔案時應由檔案管理部門和財會部門共同派員監銷，上級主管部門派員監銷。

(3)、會計檔案銷燬後，經辦人在“銷燬清冊”上籤章，註明“已銷燬”字樣和銷燬日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

八、問題與分析

這個公司的很多財務制度和會計制度的規章都是法律所要求的那樣設置的，如會計崗位的設置，現金的管理等，但是在現實實行中卻沒有嚴格的按照這些規章制度來辦事，比如現金的使用，以及出納的崗位設置不符合內部控制的要求，另外會計檔案的保管的存在一些問題。

具體來說有以下幾個問題：

1、現金的數量超過1000元，並且沒有將超額部分及時存入銀行，

2、出納崗位人員兼任會計檔案保管崗位，

3、會計檔案的沒有分類整理，

分析:1、每天及時將超額現金存入銀行

2、指定專人保管會計檔案

3、會計人員應當按照會計檔案管理制度來對會計檔案進行分類整理並且妥善保管。

會計崗調研報告篇6

今年暑假學校組織去各大企業調研，我們經管系去浙江寧波。寧波是浙江省的重鎮，是一個美麗的港口城市，也是我國第一批對外開放的城市之一，因而它的非公有制經濟起步早，發展迅速，規模大，再加上當地政府在政策上的引導和支持，使得寧波市的非公有制經濟蓬勃發展，遠遠超過了公有制企業的發展規模，並創下了高額利潤。

我們一共參觀了三個企業：三星奧克斯集團、杉杉集團和寧波市建材總公司。這三個企業的經營管理各有其特點。三星奧克斯集團的前身是鄉鎮企業，後由個人承包，九十年代初抓住機遇，發展經濟，由原來的生產配件發展到電錶行業的龍頭企業，生產規模在同行業中遙遙領先，成爲亞洲第一，企業領導不滿足現狀，又向集團化發展，利用資源優勢，看準市場，進軍空調行業，同時拓寬產品渠道，發展多元化經濟。融資方式多樣：集資入股、發行股票、銀行借款等等，並且正在籌備上市，進行資本運營，爲企業帶來更多的資金支持和利潤，縱觀企業的發展，主要有以下幾個因素：

一、領導者具有超前意識。引入營銷先進理念，看準市場，根據市場需求發展企業；

二、企業以人爲本，尊重人才，培養人才，給真正有用的人才創造良好的發展環境；

三、加強內部管理，降低內耗，真正提高企業的經濟效益。企業制定了嚴格細緻的內控制度，從集團到各個下屬企業、部門都有相應的管理制度，在這裏主要說明企業的財務管理制度。

集團實行統一領導，各下屬企業獨立覈算，生產企業同銷售公司分離開來，資金由集團籌集，統一管理，各下屬企業實行用款定額制，各部門或個人承包，定期考覈，如生產企業內部應付賬款管理、原材料的庫存管理等就採用定額制，制定合理庫存，減少存貨的積壓，確定經濟採購量，降低採購成本；銷售部負責產成品的管理和應收賬款的收回，確定產成品的庫存定額，根據市場銷路調整產量，減少積壓，同時加大資金的回收力度，保證資金週轉；融資成本承包給融資部，廣開籌資渠道，確定合理的籌資結構，降低籌資成本；管理部門的辦公用品、水電費等等也由使用部門包乾，減少浪費，節約獎勵，超支罰款，使得企業人人都負起責任，杜絕浪費，使企業的經營成本降到最低，以獲得最大的經濟效益。

企業對財務會計人才的需求情況：

一、高級管理人才

精通財務知識，懂管理，熟悉相關的法律法規，掌握融資、籌資的基本理論和方法，熟悉資本運作程序，要求高學歷以及相關的工作經驗。

二、外貿會計人才

英語好，計算機熟練，熟悉外貿手續，如報關、退稅等，業務知識紮實。

三、一般會計人員

熟悉掌握會計電算化，財務軟件的使用，責任心強，認真仔細，業務知識熟練，掌握會計相關業務，如報稅、開發票等，工作經驗兩年以上，大專以上學歷，懂得行業生產經營特點。

四、車間記賬員、保管員等

業務熟練，責任心強，中專以上學歷，常由企業自己培訓。

通過這次調研，使得我們對學校培養本專業人才應具備哪些能力有了一個很好的認識，我們的學生學歷層次較低，但是我們可以在一般性人才中突出我們的特色，加強會計電算化的培訓，使學生熟練掌握財務軟件，加強會計實務的鍛鍊，熟悉崗位的每一項工作，使學生上崗的第一天就知道該怎麼做，突出待業特點，爲社會輸送更多的熟悉建築業、房地產業等企業的經營特點、有實用價值的人才。