資金支付審覈要點講義
資金支付審覈要點講義
摘要:資金支付基本流程、資金支付審覈要點、票據開具要求、常用單據展示、常見資金支付業務流程案例講解。
一、資金支付基本流程
1、《資金申請表》簽字流程:經辦人→經辦部門負責人→財務部審覈→財務部負責人→部門分管領導→財務總監(1000元以下)→總經理(金額≥1000元)→財務部付款。
非日常的無論金額多少都需要總經理簽字(比如賠款等)。
2、合同審批流程:經辦人→經辦部門負責人→會籤部門→財務部審覈→財務部負責人→部門分管領導→財務總監→總經理→綜合部蓋章。
金額大於等於1萬元需簽訂合同。
3、經理辦公會審議:金額大於等於5萬元需經理辦公會審議;經理辦公會會議紀要
4、招投標流程:金額大於等於30萬元小於60萬元公司內部招投標,金額大於等於60萬元集團招投標;中標通知書
5、比價流程:參照≤小額(零星)物資採購管理辦法≥
二、資金支付審覈流程
(一)有合同的資金支付
(金額大於等於1萬元需簽訂合同)
1、工程類合同資金支付審覈要點
(1)查看原件合同是否簽訂流程完整;
①合同大於或等於60萬元,集團招投標程序(集團招投標會議紀要材料);
②合同金額大於等於30萬元,且小於60萬元,公司招投標流程(中標通知書),經理辦公會審議(會議紀要);
③合同金額在5萬元(含)以上的經理辦公會審議(經理辦公會議紀要);
(2)審覈合同約定付款規定;
①一般大型工程合同先預付、再按照工程進度付款,最後留質保金;
②預付情況:按照合同約定,資金支付單是否按照預付比例支付;對方是否開具相應憑證(發票或收據)、合同關鍵頁;
③支付進度情況:金額(合同金額*進度-以前支付金額)工程支付證書及工程支付申請表(對方單位及我方單位簽字蓋章),對方單位提供憑證(一般爲發票)、合同關鍵頁;
④支付尾款(工程竣工驗收後支付):金額(決算金額-以前支付金額-質保金)、工程支付證書及工程支付申請表、驗收報告(對方單位及我方單位簽字蓋章,註明驗收時間)、發票(注意以前未開具發票,本次一併補清,發票金額和決算金額一致)、合同關鍵頁;
⑤質保金支付:金額(決算金額或合同金額*質保金比例/決算金額-以前累計支付)、到期工程質量無問題相關報告、合同關鍵頁、檢查發票是否開具齊全;
(3)審覈資金申請單及發票
資金申請單中、“收款單位”、“開戶賬號”、“金額”(大小是否寫一致);發票流和資金流一致。
合同與發票信息中單位名稱、賬號、金額一般與“資金申請表”中所填信息一致;
‚發票審覈
發票真僞確定(稅務局官網查詢)、發票信息是否齊全(購銷兩方信息)、發票專用章、發票最後一行署名實名(開票人實名)、發票背書籤名。
2、其他合同資金支付審覈要點
(1)審覈參照工程類合同資金支付審覈;
(2)採購合同資金支付需要請購單、領用單(食堂福利一般不需要)、簽呈;
(二)無合同資金支付審覈要點
1、採購類資金支付
(1)辦公用品類採購支付所需附件:資金申請表、發票、發票清單、請購領用單,簽呈(固定資產類、工程採購類及預算外的非日常性業務)、比價材料(詳見小額零星管理辦法);
①請購單、領用單數量型號與發票內容相吻合;請購單簽字(使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字、總經理大於等於1000元)、領用單(使用部門負責人和綜合部簽字);
②發票審覈:金額、開票信息、查詢真僞、發票背書;
③資金申請表審覈:付款信息與發票一致(墊付情況除外);
④時間邏輯順序:領用單時間不早於請購單、發票時間不早於請購單;
(2)維修物品採購支付所需附件:資金申請表、發票、發票清單、請購領用單、簽呈(非日常需求)、比價材料(維保單位不需要,其他詳見小額零星管理辦法);
①請購領用單、領用單數量型號與發票內容相吻合;請購單簽字(使用部門負責人及分管領導、綜合部簽字)、領用單;
②發票審覈:金額、開票信息、查詢真僞、發票背書;
③資金申請表審覈:付款信息與發票一致(墊付情況除外);
出納:按照資金申請表單位、金額、賬號等內容進行轉賬或現金(1000元以下)支付。
單據審覈易錯點:(1)發票收款單位信息與轉賬單不一致,(2)請購單、領用單、簽呈等材料時間順序邏輯問題。
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