財務部人員主要工作流程分析【精品多篇】
財務部工作流程二:銷售費用崗工作流程 篇一
(一)部門日常費用
審覈原始憑證完整、合法、金額正確——→審覈並更正原始憑證按規範粘貼和摺疊——→審覈審批手續是否完備——→審覈部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證
借:營業費用—相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複覈
注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監製的發票或收據,填寫規範,大小寫一致,無塗改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規範。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬摺疊以記賬憑證大小爲度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審覈依據《2015年費用控制辦法》、《差旅費開支範圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批後的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先衝抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。
(6)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。
(二)辦事處費用
1、日常費用
審覈原始憑證完整、合法、金額正確——→審覈原始憑證粘貼規範——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——相關明細科目(部門專項)
貸:現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗複覈
2、購置固定資產
審覈是否附申請報告——→審覈發票合法——→審覈是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:固定資產——相關明細科目
貸:現金 ——→傳出納崗
注:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產登記手續。
(2)記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。
3、房租、倉租
審覈是否附租賃合同——→審覈是否附合法收據——→審覈簽字手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——房租倉租區域房租(部門專項)
貸:現金 ——→傳出納崗
4、運費
審覈運輸發票合法,金額正確——→審覈無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或迴形夾住,無需粘貼和複印)—→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——運費—市外運費市內運費 (部門專項)
應交稅金——應交增值稅—進項稅
貸:現金 ——→傳出納崗
注:(1)計算抵扣金額以運費金額作爲基數,不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。
(2)抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標註憑證號和抵扣金額。
5、途損
審覈途損合法依據、途損報告——→審覈簽字手續完整——→編制記賬憑證
借:營業費用——途損(專項)
貸:應收賬款
注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。
(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字,財務部長審批。
(3)途損金額直接開具收據衝減對應客戶應收賬款,不允許提取現金,賬務處理上可以“現金”科目過渡。
6、高開衝紅
審覈是否附高開衝紅表——→審覈是否附合法收據——→審覈是否有銷售會計審覈簽名——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證
借:營業費用——高開衝紅
貸:銀行存款現金 ——→傳出納崗
注:(1)衝紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現金支付,須經分管領導批准,並在支出證明單上注有“現金”字樣。
(2)以衝紅、返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售覈算崗開具收據,由於業務系統覈算需要,應收賬款與衝紅、返利分開覈算,以現金科目相聯繫。
7、返利
審覈是否附協議——→審覈是否附合法收據——→審覈是否有銷售會計審覈簽名——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利(部門專項)
貸:銀行存款現金 ——→傳出納崗
8、贊助費
審覈是否附申請報告——→審覈是否附合法收據——→審覈審批手續是否完備——→編制記賬憑證
借:營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)
貸:銀行存款現金 ——→傳出納崗
注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規範粘貼。
(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。
(3)審覈具體依據《2015年費用控制辦法》、《差旅費開支範圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2015年銷售政策》等。
(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先衝抵欠款,由管理費用崗開具還款收據。
(5)以貨款衝抵返利款時,以銷售會計審覈金額記費用,以對方開具收據金額記應收賬款,差額由經辦人補足。
財務部工作流程一:出納崗工作流程 篇二
(一)現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字並加蓋財務結算章—— →將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗(水電費、代收款項)
管理費用崗(其他應收款)
銷售覈算崗(貨款)
成本覈算崗(加工費、材料款)
注:(1)原則上只有收到現金才能開具收據,在收到銀行存款或下賬時需開具收據的,覈實收據上已寫有“轉賬”字樣,後加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
(2)隨工資發放時代收代扣的款項,由工資及固定資產崗開具收據,可以沒有交款人簽字。
2、付現
(1)費用報銷
審覈各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗複覈
(2)人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存摺)提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3:30視庫存現金餘額送存銀行
注:(1)下午下班後,現金庫存應在限額內。
(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。
4、管理現金日記賬,做到日清月結,並及時與微機賬覈對餘額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→覈查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→打營→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
(2)其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
(1)日常性業務款項
根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審覈,計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審覈)審覈調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的註明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證
——→材料覈算崗(材料採購)
——→成本覈算崗(外協加工、車間質保費用)
——→管理費用崗(管理部門用款)
——→銷售費用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兌現、福利)
——→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)
注:(1)開出的支票應填寫完整,禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。
(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門,一律不辦理付款業務。
(2)打卡工資
根據工資崗位開具的'付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
注:(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行,並按時從工行將工資款劃入首義招行。
(2)打卡工資的支票須於工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
(3)業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
(4)還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
(5)交稅
①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表,對調節表上掛賬及時進行清理和查詢,責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金餘額,隨時掌握各銀行存款餘額,避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。
(三)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、瞭解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。
3、準確收付現金,妥善保管現金及有價證券,保證資金安全。
4、堅持每天盤點現金,及時覈對現金日記賬,做到日清月結。
5、隨時掌握各銀行戶頭餘額,禁止簽發空頭支票。
6、樹立良好的窗口形象。
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