單位固定資產管理制度精品多篇

固定資產管理制度流程 篇一

第1章總則

第1條目的

爲切實加強公司固定資產管理，規範固定資產借款報銷行爲，合理購置、正確使用各類固定資產並提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。

第2條定義

固定資產是指同時具有下列特徵的有形資產。

1、爲生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。

2、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數量。

第3條適用範圍

本制度適用於公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行爲相關的所有活動。

第4條管理職責

公司固定資產管理採用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負覈算和監督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：

使用部門：

1、建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度

2、建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、物一致

3、正確使用固定資產，做好維護保養

4、定期進行清查盤點，並提出盤點報告

5、負責編制固定資產的大修理計劃

行政部門

1、建立健全分管固定資產的賬(卡)，並按期填報有關的業務報表；

2、正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續；

3、對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導；

4、定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告；

5、健全檔案資料，組織給固定資產編號並粘貼標識。

財務部門

1、負責本企業固定資產的統一覈算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確填報有關會計報表；

2、審覈並辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及覈算；

3、正確計提固定資產折舊；

4、監督執行固定資產的清查盤點工作。

第2章固定資產購置

第5條固定資產預算

固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。

第6條請購審批

1、預算內固定資產的購置

使用部門填制“固定資產購買申請單”（一式三份）並申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執行權限如下表所示。

購置固定資產的審批、執行權限表：

單次使用金額

審批人

執行辦理

10萬元（不含）以下

使用部門負責人、財務部

一般固定資產購置由行政部辦理購買

手續；專用設備的購置由設備部負責辦理

10萬元(含)～30萬元

公司主管領導、財務部

30萬元(含)以上

總經理、財務部

2、預算外固定資產購置

預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會籤並報總經理批准方可進行購置。

第7條購置方式

資產購置應堅持多方詢價不少於三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。爲保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。

第8條固定資產驗收登記

1、固定資產購置應辦理驗收登記手續。

總部各部門（含市場部）、各事業部的固定資產驗收由採購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續。驗收不合格的設備，由採購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。

2、固定資產的登記應符合以下三點要求。

（1）各使用部門對資產進行驗收後一週內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續，固定資產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，並對固定資產貼具標籤。

（2）固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備註（反映固定資產維護使用情況）。

（3）固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。

第3章固定資產使用與盤點

第9條使用與操作

固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規範，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。

第10條盤點清查

公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的實際使用現狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。

1、固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行（必要時審計部共同參加）；

2、盤點清查中發現的閒置資產要查明情況並制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬；

3、對盤點清查中發現的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協商提出處理意見，報公司總經理審批；

4、對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。

第4章固定資產的保養與修理

第11條保管與養護

固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養護制度，做好防火、防盜、防潮、防鏽、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養護、定期監測或修繕，確保其完好和使用安全。

第12條升級與維修

各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規定進行。

1、各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批後再進行。

2、經批准後，行政部負責組織進行升級或維修（設備類固定資產由設備部負責）。

3、財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。

4、行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。

第5章固定資產的租借、轉移

第13條內部調撥管理

固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執行。

1、部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、行政部、財務部簽字後，報公司主管領導（設備主管部門）批准。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。

2、部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，並負責借出資產的收回。

第14條外部出租

固定資產的租賃工作統一由行政部負責對外辦理手續。具體有以下四點要求。

1、貴重的儀表、設備（原值大於10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續。

2、出租或租入的固定資產均須報經總經理批准，並辦理正式租賃協議後方可執行。

3、出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。

4、接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協議進行清點，並由行政部建立實物數量臺賬（不併入公司的資產賬）。

第15條融資租賃

融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審覈相關條件。報總經理批准後，由行政部辦理租賃協議，並按租賃協議的內容建立實物數量臺賬（併入公司的資產賬）和固定資產卡片。

財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，並定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出，由行政部進行審覈並辦理相關手續。

第16條抵押資產的租借處理

抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

固定資產管理制度流程 篇二

第一章 總則

第一條爲了加強單位固定資產管理，提高固定資產的使用效益，根據財政部《行政事業單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，制定本辦法。

第二條單位的固定資產管理實行統一配置，分科室管理，科室負責人負責制。

第三條各使用科室應配備一名資產管理人員對本科室資產的使用等具體情況進行管理，每項資產落實到人，實行誰使用誰負責的原則。科室資產經財務科確認後，由科室負責人簽字確認。科室負責人離職或調崗，需由財務科對其所負責的資產進行清查，在保證相關資產安全、完整並向下任負責人辦完交接的情況下方可辦理相關手續。

第二章 管理機構及職責

第四條 財務科主要職責

（一）負責固定資產的會計賬務處理，及時進行固定資產動態庫系統的錄入。

（二）定期與資產管理部門對實物資產進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。

第五條 辦公室科主要職責

（一）負責固定資產實物管理，登記固定資產卡片及實物賬。

（二）負責固定資產購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。

（三）負責單位固定資產的清查盤點工作。

（四）負責各使用科室固定資產的監督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產毀損、丟失的情況進行處置。

（五）會同財務科審覈固定資產存量，彙總編制固定資產年度購置計劃。

（六）負責單位資產的調劑工作，優化資產配置，及時調配內部閒置資產的使用，提高資產利用率。

（七）負責單位固定資產的出租、出借等事項。

（八）年終會同財務科對待報廢的資產進行技術鑑定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；上級主管部門有文件規定，強行報廢。固定資產報廢，應由使用科室提出建議，資產管理科室進行技術鑑定，填制“固定資產報廢、處理申請表”，在辦妥資產報廢批准手續後，由財務科進行賬務處理，辦公室辦理報廢事宜。

第六條 使用科室職責

（一）負責本科室使用的固定資產管護。

（二）按照規定程序和操作標準使用固定資產，保證資產的安全完整。

（三）配合資產管理科室對本科室使用的固定資產的進行清查。

第三章 固定資產的範圍

第七條 爲生產、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在1000元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產，或單價在1000元以上可以持續使用的無形資產。可以持續使用的資產單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第四章 固定資產配置

第八條 資產配置遵循科學合理、統籌優化、勤儉節約、從嚴控制的原則。

第九條 單位固定資產的配置程序爲申請、購置、驗收入賬。

第十條 各科室於每年12月31日之前提出下年度固定資產購置申請，由單位負責人審覈後，由資產管理科室統一採購。

第十一條 對不可預見的特殊採購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經單位負責人審覈同意方可購置，購置金額超過1萬元的，需報經領導班子集體討論。

第十二條 對於有規定配置標準的固定資產，應當嚴格按照標準進行配置；資產的配置應當從實際需要出發，從嚴控制，能通過調劑解決的，原則上不重新購置；應該嚴格執行財務會計制度的規定，按照單位財務會計制度規定進行管理和核算。

第十三條 購入、調入交付使用增加的固定資產，應由資產管理科室會同相關科室統一驗收。驗收合格後，由資產管理科室出具相關驗收意見，登記固定資產卡片，辦理有關入庫、財務報銷和使用科室領用手續。

第十四條 財務科室根據資產管理科室開具的相關資料及發票登記單位固定資產財務賬。

第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產，應由資產使用科室、資產管理科室會同財務科室辦理接交，依據固定資產交接單、發票或者固定資產盤盈報告單等憑證，填制固定資產卡片，辦理有關入庫和使用部門領用手續。財務科室應根據資產管理科室開具的固定資產入庫單或者固定資產卡片等相關資料登記單位固定資產總賬和明細賬。

第十六條購置資產要貨比三家，既要考慮設備價格、性能、質量，也要考慮售後服務，同等條件下優先選擇售後服務好的廠商。

第十七條新購的資產必須經過驗收後方能交付使用。

第五章固定資產日常管理

第十八條固定資產出入庫管理。辦公室科對驗收入庫及投入使用的固定資產建立固定資產卡片、固定資產實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各科室領用資產時要求填寫“出庫單”，科室領用人在“出庫單”上簽字後領取，辦公室根據“出庫單”登記資產實物帳。

第十九條已入庫的固定資產，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產未經資產管理人員同意，任何人不準隨意領用或調換。

第二十條固定資產的使用。固定資產應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產損壞，追究其使用人責任。

第二十一條固定資產轉移處理。資產在單位內相互調劑撥轉時應由移出科室填寫《固定資產轉移單》，一式四聯，由資產管理科室負責人簽字確認後，送移科室負責人簽字，最後經單位負責人審覈同意後辦理資產轉移。

章 固定資產折舊及方法 篇三

第二十四條 公司固定資產折舊政策和折舊方法，經過股東會批准，作爲計提折舊的依據。公司現行政策如下：

公司固定資產中，房屋、建築物、生產設備、運輸設備、其他設備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：

年折舊率=（1-淨殘值率(3%）)/預計使用年限*100%

第二十五條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計淨殘值（如下表）。

類別

使用年限

預計淨殘值

年折舊率

房屋及建築物

30年

3%

3.23%

運輸設備

6年

3%

33%

生產設備

12、5年

3%

7.76%

其它設備

4-10年

3%

24.25%-9.70%

第二十六條 公司有關固定資產預計使用年限和預計淨殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，需經董事會批准，並在會計報表附註中予以說明。

第二十七條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整後價值，預計尚可使用年限和淨殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。

第二十八條 對於接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計淨殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。

第二十九條 融資租入的固定資產，應當採用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

第三十條 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：

（一）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

（二）按照規定單獨估價作爲固定資產入賬的土地。

第三十一條 企業一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊後，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

提取固定資產折舊，應按月編制“固定資產折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。

章 固定資產修理 篇四

第三十二條 固定資產修理實行預算控制，根據各種固定資產使用情況，由機電設備部提出固定資產修理計劃，以及修理費用預算，報預算管理委員會審覈批准，作爲修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。

第三十三條 固定資產需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等，交由設備部統一組織實施。

第三十四條 發生的固定資產修理支出，計入有關成本和費用。修理費用發生不均衡、數額較大的，可以採用待攤或者預提的辦法。採用預提辦法的，實際發生的修理支出衝減預提費用，年末實際支出大於預提費用的差額，計入有關成本和費用；小於預提費用的差額衝減有關成本和費用。

固定資產管理制度 篇五

固定資產是酒店經營，提高服務質量必不可少的物質技術基礎，做好固定資產管理工作，保護酒店財產的完整無缺，提高固定資產的使用效率，充分挖掘現有固定資產的潛力，正確計算現有固定資產的損耗，對酒店的經營發展具有重要的意義。

一、固定資產定義

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備物品，單位價值在20xx元以上並且使用期限超過兩年的資產，也應當作爲固定資產覈算。

二、固定資產的分類目錄

酒店購置的固定資產，根據《中華人民共和國旅遊服務行業會計制度》進行分類覈算，固定資產分爲以下幾類：

1、房屋及建築物：指酒店所有的營業用房和其他建築物。

2、機器設備類：包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、廚房機具、電梯、通訊設備、大型洗滌設備、維修器械及其他機械設備等。

3、電器設備類。包括電腦網絡系統、複印打字設備，閉路電視播放設備，音響設備，電視機，電冰箱，空調機及其他電器設備。

4、交通運輸類。包括客車，貨車，行李車等

5、傢俱類。包括酒店各部門使用的所有傢俱、辦公用傢俱設備、燈具、地毯及工藝擺設等。

6、其他類。指消防監控設備，貴重器皿，健身房設備等不在上述分類的固定資產。

三、具體管理制度

1、固定資產管理實行分級管理，部門負責的原則，把屬於酒店的固定資產落實到部門和個人，執行崗位經濟責任制，做到“物物有人管，人人有專職”。

2、固定資產的賬務管理歸口財務部，每年由財務部負責牽頭，組織有關

部門人員進行清查盤點，使之賬實相符；固定資產的實物管理方面，酒店機器設備、儀表儀器等設備歸口工程部管理；其他資產由所在部門負責管理。

3、酒店各部門主要負責人爲該部資產責任人，部門資產責任人對部門所轄範圍內的資產負責，並委託專人（部門資產管理員）進行部門內各項資產的賬卡管理和盤點工作。

4、各部門要做好固定資產的維護保養工作，嚴格執行技術操作規程，遵守操作管理制度，確保設備性能和工作量負荷，減輕磨損，未經批准，不得擅自拆卸改裝設備。

5、財務部對固定資產建立分類明細賬，實行金額控制，負責監督和控制固定資產的購置、調入、調出、出售、報廢等正常業務，定期檢查賬目，隨時掌握固定資產的變動情況。

6、工程部負責固定資產的維護保養和技術管理工作，對設備的拆卸、安裝等技術項目負責施工及質量驗收、保證設備安全、降低消耗，保證各種設備始終處於良好狀態。

7、各部門資產管理員負責管理本部門所使用的固定資產，部門資產責任人應根據部門資產的使用情況，建立部門內部的資產管理程序和資產管理制度，並設立基層管理組織，以共同做好資產管理工作。

8、各部資產責任人和資產管理員必須全面掌握所在部門固定資產的分佈使用情況。

9、部門資產管理員在部門資產責任人的直接領導下，主要從事如下工作：

l 檢查本部資產的使用情況。

l 管理部門的各種賬、卡、保證卡實相符。

l 參與資產的清查盤點工作。

l 對資產的內部轉移，先填寫“資產內部轉移通知單”，經部門負責人、總經理籤批後，報財務部進行賬務調整及卡片調整。

l 對固定資產的清理報廢，由資產管理員填制“固定資產報廢清單”經由工程技術人員鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批准後方能進行報廢處理，並註銷該卡片。

10、固定資產的添置，應根據經營需要在年度或季度資本性支出預算中列明，添置固定資產時，由使用部門提交申請報告、可行性報告和採購申請單，同時得到部門資產管理員的認可，報部門負責人，經財務部審覈，報財務總監、總經理批准後方可採購。預算外的採購需提交詳細的說明。

11、自制的固定資產完工後，必須辦理驗收手續，填制“驗收啓用報告書”連同材料費、安裝費等附件，經工程部、使用部門和財務部驗收簽字後，報總經理批准並辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。

12、直接購買的固定資產到貨後，先辦理驗收手續，填制“驗收啓用報告書”，部門資產管理員簽字後，連同轉運費、安裝費等附件，經工程部、財務部、使用部門負責人簽字後，然後辦理報賬手續，登記固定資產賬目和卡片。

13、對固定資產的更新改造，首先由部門提交更新改造申請報告及可行性經濟效益報告，報總經理批准後方能進行。竣工後，根據施工部門編制的更新改造交接造冊，會同工程部、財務部，使用部門進行驗收，辦理交接手續，填制“驗收啓用報告書”連同更新改造竣工決算書等附件，經總經理批准後入賬，登記固定資產賬目和卡片。

14、固定資產內部轉移時，有關部門先提交申請報告，經轉入和轉出部門負責人簽字，由財務覈批，報總經理批准後才能進行，然後，由資產管理員填制“資產內部轉移通知單”，轉入、轉出部門辦理移交和驗收手續並簽字以後報財務部進行賬務卡片調整。

15、固定資產由於長時間使用發生磨損，不能繼續使用或由於其他原因而進行清理報廢時，先由使用部門資產管理員填制“固定資產報廢清理單”，經工程技術人員審查鑑定，報部門負責人、財務總監、總經理批

16、準後，轉財務處理，財務憑有關單據調整固定資產賬戶並將清理情況記入固定資產卡片內，註銷固定資產卡片，另行歸檔保管。

17、在清查財產中發現的盤盈、盤虧及損失，應查明原因，作出報告，按以下審批權限報批後處理。

盤盈的固定資產，經總經理批准後，按盤盈的重置完全價值入賬。

盤虧和損失的固定資產，由部門總監/經理審批，報財務總監、總經理批准。

18、各部嚴格執行本管理制度，若因工作不落實，管理不善，導致部門使用的資產出現人爲損壞、流失、賬務不符等情況，將追究部門資產責任人和資產管理員的責任。

19、資產管理員如有變動，應事先辦理書面的移交手續，並得到財務部門的認可後方可辦理調動手續。

固定資產管理制度規定 篇六

學校固定資產是國家財產的組成部分，是保證完成學校各項行政任務和教學工作的物質條件。爲加強我校財產管理，明確經濟責任。保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據有關財經法規，結合我校實際。制定本制度如下：

一、管理原則

1、分級管理原則

總務處是學校財產物資的總管。總務處設置專職財產管理員和倉庫保管員，依據財產物資的分類建立各類帳冊，做好財產物資的驗收、登記、計帳工作，定期清點工作，報損、報廢、銷帳工作。

組室部門管理。財產物資使用部門落實部門兼職財產管理員，依據財產物資分類建立部門分類帳冊，做好新添置財產物資的登帳工作，配合總務處財產管理員清點財產，做好報修工作以及報廢銷帳工作，做到帳物相符。

班級管理。班主任是班級財產物資管理的直接責任人，班主任要落實班幹部一起管好班級財產，要對學生進行愛護公物的教育，防止班級財產的丟失和人爲損壞。

2、資產管理的範圍

產權屬於本單位使用的固定資產都需要登記。這個定義從兩個方面進行了界定：一是產權屬於本單位，它包含了產權屬於單位，但發給職員個人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數碼相機等。同時它排除了租借的辦公大樓、其他單位委託或暫存的資產、個人帶到單位的資產等非本單位產權的資產；二是固定資產。使用期限在一年以上並且長期保持形態不變化的資產，可以根據價格數量分爲固定資產和低值耐用品兩類。這裏我們只管理固定資產、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產，有些雖然價值不菲，例如打印機硒鼓幾百元一個，使用不到幾個月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登。

二、固定資產管理

1、固定資產的核算範圍

（1）單價在800元以上、耐用在一年以上的各類物品

（2）課桌椅

（3）圖書資料

2、固定資產的分類

按原國家制定的《固定資產分類目錄》

3、固定資產的計價

（1）新建、購入、有價調撥的固定資產，分別按造價、購入價和調撥價入帳。

（2）自制的固定資產按實際開支的人工費、材料費入帳。

（3）原財產改制成另一財產，應先辦理報廢手續，後這將改制成的財產估價入帳。

（4）無償調入、贈送的固定資產，按同期市場價估價入帳。

（5）調出、報廢、盤虧和變價處理的固定資產在辦妥手續後按帳面數銷帳。

（6）房屋和建築物擴建、拆除應分別增減其原值。

（7）修理、修繕所開支的費用不計固定資產（不增加其原值）。

（8）購置固定資產所發生的包裝費、雜費不計入固定資產原值，購置固定資產所發生的附加費（除汽車外）也不計入固定資產原值。學校固定資產按現行財務制度不計提折舊。

4、固定資產的管理辦法

（1）固定資產應由總務處統管，建立學校固定資產總帳和部門財產明細帳。

（2）部門指定兼職財產管理員，建立部門財產明細帳。

（3）定期清查財產做到學校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。

（4）固定資產購置，必須經由倉庫保管員驗收、登記，在覈對數量、規格、質量和金額無誤後錄入教育資產監管網，打印出資產條形碼連同實物交使用部門驗收。並開出固定資產記賬單送財一式二份，一份連同發票辦理手續。

（5）固定資產的報損、報廢應區分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財產管理員經部門主管審定後填寫報損、報廢單連同報廢殘品如數交總務主管覈對驗收。

（6）報廢殘品變價處理後的殘值收入交學校財務部門，財務部門打入財政局指定賬戶，作重置固定資產之用。

（7）圖書資料按圖書管理辦法管理，凡借閱圖書產生損壞或遺失應照價賠償，對貴重和稀缺圖書資料無法補充的應視其價值增加不同倍數補償。

（8）部門財產管理員應相對穩定，確因工作原因變動，必須會同學校財產管理員一起辦妥財產清點交接手續。

（9）固定資產帳務覈算。會計控制固定資產總值，總帳設固定資產和固定資產基金；部門設部門明細帳記錄本部門新有財產物資，會計和學校財產管理員應定期對帳，保持帳帳相符。學校財產管理員應定期與部門財產管理員對帳，保持帳帳相符、帳物相符。

三、低值耐久物品管理

1、價值在500元以下，使用時間在一年以上的財產列爲低值耐久物品。

2、低值耐久物品分類。按使用功能區別分類。

3、低值耐久物品管理辦法與固定資產同。

4、學校設低值耐久物品總帳，部門設低值耐久物品明細帳。

四、低值易耗品管理

凡領用後就被消耗的材料物品即爲低值易耗品，如辦公用品，實驗用藥品材料，維修用材料等均屬之，這些材料物品都是先行於工作和教學活動的必備物資，在財產物資中佔相當大的比重，有的還要經常保持一定的庫存量。學校設收發室及倉庫管理員，建立低值易耗品明細帳做好購入驗收登記和使用登記手續。

五、帳簿設置

1、財產物品驗收登記簿

凡訂購、自行採購和上級調撥的財產物資，無論是固定資產、低值耐久物品，還是低值易耗品都必須經由倉庫管理員驗收登記入帳、記入〈〈財產物資驗收登記簿〉〉。

2、固定資產、低值耐久物品驗收單

倉庫管理員按物品分類，對固定資產、低值耐久物品開出驗收單，第一聯留存，第二聯交財務（必須是固定資產）登記入固定資產總帳，低值耐久物品驗收單不需要交會計，第三聯交部門管理員登入部門財產帳。

3、固定資產登記冊

固定資產登記冊是隨時隨刻詳細記錄學校固定資產情況的表冊，倉庫管理員憑固定資產驗收單登入固定資產登記冊。

4、耐久物品登記冊

耐久物品登記冊同固定資產登記冊，記入方法完全相同。

5、固定資產帳冊

學校設固定資產資產總帳、總分類帳，部門設固定資產分類帳。固定資產總值表固定資產總值表是反映學校每年固定資產變化情況的表格，一般一年記錄一次。

6、教職工公物借用保管登記卡

學校教職工借用或專人保管學校固定資產、低值易耗物品在一個月以上的必須記錄在卡，不滿一個月的可用借條的方法，便於教職工在離開學校時移交新有物品。

公司固定資產管理制度 篇七

第一條 固定資產定義

固定資產是指單價在20xx元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設備、辦公傢俬、辦公設備。

第二條 本制度適用於銀怡集團及屬下各中心的固定資產的計價、申購、驗收、發放、管理、分類編碼、調撥、損壞、報廢、盤點等。

第三條 固定資產計價

一、購入的固定資產按照買入價（含資產的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等）計價。

二、自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。

三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

四、接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。

五、在原有固定資產基礎上進行改建的，按照固定資產的原價，加上改建發生的支出，減去改建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價。

六、企業購建固定資產交納的固定稅項計入固定資產價值。

第四條 固定資產的購置

固定資產的購置應由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產申購/調撥單》（附件一），經中心負責人同意後，交採購部統一購置（流程詳見附件二）。

第五條 固定資產的驗收與發放

一、無論以何種形式增加的固定資產都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續。固定資產的驗收由採購部、倉庫、申請部門聯合進行驗收，填寫《固定資產驗收單》（附件三）。工程類資產，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產驗收單》（附件三）根據驗收情況開具，完成後連同《請/付款單》、《採購申請單》、發票一併交財務中心、使用部門留存（流程詳見附件四）。

二、固定資產驗收合格後，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產登記，建立標籤、資產卡片（附件五），由使用部門到倉庫辦理領用手續。

第六條 固定資產的管理

一、固定資產購置後歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產，行政中心會同財務中心依其類別統一編號，並粘貼標籤，更新固定資產明細帳。

二、財務中心建立資產卡片（附件五）並歸檔。

第七條 固定資產分類及編碼

一、行政中心對固定資產進行分類編碼，標籤貼於資產顯著位置。標籤內容包括設備編碼、名稱、規格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內容。標籤是用於資產管理、盤查覈實的重要標誌，任何人不能將它撕下或破壞。

二、代碼構成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號（具體詳見附件六）。

第八條 固定資產的盤查

一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產全面盤查工作（每年至少一次），具體日期以行政中心發文通知爲準。固定資產的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。

二、各中心文員作爲部門資產管理人員，負責本中心資產的自查和盤點，並編制本中心的《固定資產盤點表》（附件七），報行政中心。

三、行政中心根據各中心的《固定資產盤點表》（附件七），會同財務中心對各中心資產管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產，找出原因及責任人。如屬管理不善等人爲因素造成的，將追究當事人和管理者的責任，並視具體情況賠償損失。

四、盤查工作結束後，對盤盈的固定資產要查清來源，財務中心重新估價入帳；盤虧的固定資產由行政中心、財務中心查原因，分清責任，並提出處理意見報集團領導審批處理；必要時，財務中心需到財稅局報備並作相應的賬務處理。

第九條 固定資產的調撥

一、中心內的資產調撥，資產需求部門填寫《固定資產申購/調撥表》（附件一），經中心負責人同意後，方可進行調撥。

二、中心外的資產調撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產所屬中心負責人審批。審批通過後方可進行調撥。

具體流程詳見《固定資產調撥流程圖》（附件八）

三、所有資產調撥審批後，必須到行政中心進行資產調撥登記，重新做好標籤及修改資產卡片信息；未在行政中心進行資產調撥登記的，資產原使用者未經批准擅自將固定資產調出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經濟責任。

第10條 閒置的固定資產要妥善處理並保持其完好狀態。

第11條 固定資產的報廢、清理

固定資產的報廢，由使用人填寫《固定資產報廢申請表》（附件九），由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產是否具有維修價值。其中電子設備的報廢流程及相關管理規定按照《電腦設備管理辦法》（銀集行字[20xx]112號）執行。

總價值在1萬元以下的固定資產，由使用中心負責人確認後可以報廢；總價值在1萬元（含）以上的固定資產，使用中心負責人確認後，報行政中心、財務中心、總裁審批後報廢。（詳見《固定資產報廢、清理流程圖》附件十）

確認報廢的固定資產，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得；此過程必須有財務、行政中心參與。固定資產的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產臺帳。

第十二條 本制度自發文之日起執行，與原制度有不符之處，以本制度爲準。

附件一：《固定資產申購/調撥單》

附件二：《固定資產申購流程圖》

附件三：《固定資產驗收表》

附件四：《固定資產驗收、發放流程圖》

附件五：《資產卡片》

附件六：《固定資產編碼表》

附件七：《固定資產盤點表》

附件八：《固定資產調撥流程圖》

附件九：《固定資產報廢申請表》

附件十：《固定資產報廢、清理流程圖》

章 固定資產記錄 篇八

第三十五條 固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況，對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監督。

第三十六條 企業所有固定資產均應設置“固定資產卡片”，登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負責保管卡片，保證卡、物相符。

固定資產卡片應按《公司固定資產目錄》設置，並按《公司固定資產目錄》規定的編碼方法進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等爲單位登記一卡；房屋及建築物以每棟、每座、每套爲單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡，固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。

在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況。

第三十七條 固定資產記錄應按照下列規定進行登記：

（一）財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類覈算，並設《固定資產登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況，年度彙編《固定資產清冊》，綜合反映年度固定資產狀況。

（二）專業管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、套爲單位，一物一卡，詳細登記資產的各個項目。

（三）爲便於管理、覈對、查找，使用部門應制作固定資產卡片，並將其固定於固定資產醒目處。

第三十八條 財務部、辦公室、使用部門必須定期覈對固定資產相關記錄，每年至少覈對一次，保證賬、卡、實物相符。

固定資產管理制度規定 篇九

第一條爲了加強工會固定資產的管理，維護工會資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，根據《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》和全國總工會《工會固定資產管理辦法》，結合我區工會的實際，制定本制度。

第二條工會固定資產的管理和使用實行“統一領導、分級管理、責任到人、合理配備、規範管理、物盡其用”以及“固定資產管理與預算管理相結合”的原則。

第三條固定資產管理的主要任務是：建立並完善固定資產管理制度；定期對固定資產進行盤點，確保賬賬、賬卡、賬實相符；明晰產權關係、申辦相關的法律文書；合理配備並節約、有效地使用固定資產；確保固定資產的安全和完整。

第四條成立固定資產管理小組。成員由辦公室、財務部、經審辦等部門組成。財務部門負責人任組長、辦公室主要負責人任副組長。大額固定資產購置、閒置資產的調劑、固定資產報廢的鑑定和審批等，應徵求管理小組的意見。

第五條辦公室是工會本級固定資產管理的主管部門，要指定專（兼）職人員對本單位佔有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。

財務部門負責研究並起草制定固定資產管理的相關制度，實施財務會計監督。

經審辦依據有關制度負責對固定資產管理進行審計。

第六條各部門使用固定資產實行領用制度。要指定專人負責固定資產的日常領用、保管、清點和維護等工作。各部門負責人是本部門使用固定資產的第一責任人，負責監管。

第七條符合下列標準的列爲固定資產：

使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，並在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第八條固定資產分爲六類：一般設備、文物和陳列品和其它固定資產。

（一）一般設備：指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、傢俱等。通用性設備：複印機、打印機、傳真機、刻錄機、掃描儀、攝像機、照相機、電風扇、空調機、臺式電腦、筆記本電腦、其它；交通工具：小轎車、其它車輛；通訊工具：固定電話、手提電話、其它；傢俱：辦公桌、辦公椅、文件櫃、保險櫃、電腦桌、電腦椅、茶几、沙發、其它。

（二）文物及陳列品：包括字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

（三）其它固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產。

第九條固定資產的購置與更新必須納入年度預算管理。年度預算編制時，各部門要將購置預算統一報辦公室，辦公室依據《港北區總工會固定資產配置細則》及《港北區總工會固定資產使用年限細則》，提出意見，納入辦公室年度預算草案，報財務部門審覈後，編入年度預算，按預算編報程序經批准後執行。

第十條固定資產的購置由辦公室統一辦理。

（一）預算內固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門審覈，報領導同意後，由主要領導審批後執行。

（二）預算外固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門審覈，報領導同意後，報主要領導審批後執行。

第十一條辦公室固定資產購置工作須依據一定的程序和辦法進行。凡屬政府採購項目之內的，辦公室應採取政府採購的方式進行採購；不屬於政府採購項目之內的，應遵守競爭性原則辦理採購。

第十二條購入固定資產必須辦理驗收入庫手續。《固定資產入庫單》一式三聯，第一聯爲辦公室留用備案；第二聯爲辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯交財務部門作爲固定資產價值覈算的原始憑證。

第十三條嚴禁各部門以任何形式與理由用會議、活動經費等夾帶購買固定資產。

第十四條財務部門審覈報銷固定資產賬時，應對《固定資產入庫單》和發票的真實性、完整性、合法性及規範性進行審覈無誤後，辦理報賬及資金支付事宜。

第十五條使用部門領用固定資產，須填寫《固定資產出庫單》。《固定資產出庫單》一式三聯，第一聯爲辦公室留用備案；第二聯爲辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯爲使用部門留存聯。

第十六條部門使用的固定資產不得對外出租、出借。確實因工作需要出租、出借固定資產，應先將固定資產交回辦公室，由辦公室提出申請，經黨組討論後由辦公室負責辦理。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租固定資產取得的收入，應及時、足額上繳財務部門入賬。

第十七條大型活動等臨時機構使用的固定資產實行借用制度。其預算、購置與日常維護，由辦公室統一負責，辦公室要根據黨組會議的決定和大型活動臨時機構提供的固定資產需求清單配齊固定資產並辦理相關手續，活動結束後及時收回。

第十八條固定資產增加主要是包括購置、盤盈、受贈、無償撥入、建造、擴建等。接受捐贈、無償劃入或盤盈的固定資產，由辦公室依據固定資產交接單或固定資產盤盈報告等憑證辦理增加固定資產的相關手續。價值的核算，有憑證的按憑證價格入賬，無憑證的按重置價入賬。建造、擴建的固定資產按國家的有關政策執行。

第十九條固定資產減少主要指超過國家規定使用年限、技術進步淘汰、無法修復不能使用、國家法規強制報廢等正常報廢以及盤虧、調出與轉讓、出租出借、損失等。

正常報廢的固定資產，由使用部門提出申請，經辦公室會同有關部門按制度提出處理意見，使用部門根據批覆辦理註銷手續。辦公室收回報廢固定資產，原使用部門應保持固定資產的完整性，任何個人不得以任何理由私自拆換零配件，特殊情況下丟失的零配件必須有相關證明和說明。

第二十條固定資產處置的變價收入，必須全部上交財務部門。嚴禁任何部門和個人將固定資產處置收入私存、私分或挪作他用。

第二十一條固定資產的日常管理是指在日常工作或業務活動中對所需及佔用的工會固定資產不間斷的管理及覈算。主要包括固定資產的採購、驗收入庫、領用發出、登記入賬、內部調劑、對賬、報表等。辦公室對固定資產要建立嚴格的一物一卡制度，《固定資產卡片》設定要合理、規範、科學。錄入時要連續、系統、準確、真實地反映固定資產的動態變化。

第二十二條辦公室對固定資產實物的管理和價值覈算管理，每月要進行一次對賬，《固定資產月對賬表》要有簽字並備案保存。

第二十三條辦公室每年對固定資產進行一次盤點。盤點發生的盤盈、盤虧，要編制《固定資產盤盈盤虧明細表》並附報告。報告要對盤點的情況和出現的問題，分析原因，說明情況，提出處理意見。

第二十四條因部門的調整、人員崗位的變動，固定資產需要進行調配時，應由辦公室根據黨組會議有關機構和人事調整的決議，統一進行內部調劑。

第二十五條工作人員因工作變動，調離時，辦公室應督促其歸還的固定資產，經確認後，再辦理有關手續。

第二十六條對庫存的固定資產，辦公室要按照各類固定資產的使用說明和存放要求進行保管和維護，庫存固定資產未經管理人員同意，任何人不準領用或調換。

第二十七條工作人員有義務維護工會資產的安全和完整。因責任心不強、嚴重違反國家的法律法規和相關的規章制度，造成固定資產嚴重損失的，由辦公室就損失的基本情況、處理意見以書面形式報財務部門，財務部門徵求相關部門的意見後，報單位領導，對相關責任人做出相應的處理。

第二十八條工會固定資產按原值入賬，不計提折舊，但要設置專門的輔助賬記錄各項固定資產的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊（一般採用直線法計提折舊）、固定資產淨值等，爲正確掌握固定資產狀況提供依據。

第二十九條本辦法由財務部負責解釋，自印發之日起試行。

固定資產管理制度流程 篇十

一、目的：

爲了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

二、適用範圍：

本制度適用於公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。

三、責任人：

財務部與綜合部聯合制定此制度並頒佈執行。

四、內容：

1、爲了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規範，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：

1)財務部作爲固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作爲固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。

2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。

3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區、新車交車區佈置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。

4)維修接待臺、精品櫃、客戶休息區、客戶上網區、備件庫、客戶休息室佈置的固定資產由售後部門負責落實責任人管理。

5)車間機器設備全部由售後部門歸口管理

6)售後部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

7)售後部門負責廠區動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

8)公司的電子設備及廠房建築物由綜合部進行統一管理。

9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

10)綜合部負責公司廠房建築物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經過總部審批單進行採購。

12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。

2、主管部門的職責

1)隨時掌握固定資產的使用狀況。

2)負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，並定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啓用等事項。

4)根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。使用部門如果改變使用狀態，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。

5)嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行爲和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。

3、使用部門職責

1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作，應設置兼職的資產管理員，每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。

2)嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3)建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批准，未經批准，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

4)根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

4、固定資產的購置、驗收、領用

1)因工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批准後，上報總部審批，由相關部門負責購置。

2)資產購進後，由相關部門開箱檢查、驗收，安裝完畢後填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據“資產使用單”建立固定資產卡片、標籤，並通知使用單位。

3)基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

5、固定資產的調撥與轉移

1)凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2)公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字後，由財務部門辦理轉帳手續，並通知相關的會計進行帳、卡交接。

3)公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折餘價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低於設備的折餘價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字、總部審批方可處理，辦理有關財務手續。

4)未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。

6、固定資產的報廢與封存

1)公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其淨損失上報總經理批覆後，辦理報廢相關手續。

2)凡符合下列條件可申請報廢：

a)超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

b)不能動遷的設備，因工房改造或工藝佈置改變必須拆除的。

c)腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。

d)絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

e)因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

3)凡經批准報廢的固定資產不能繼續使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理後的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的註銷手續，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批准，變價收入上交財務部。

4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

5)閒置設備和封存設備啓封后，由使用部門填寫啓封單，主管部門同意後，方可使用。

7、固定資產的清查

爲了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因。屬於人爲責任的由責任人承擔重置的完全經濟責任，屬於自然損耗及非人爲責任的由責任人寫出書面情況，主管部門簽署意見後，報知總經理，由總經理批覆後，再報集團審批，按審批結果財務部門作相應的帳務處理。

8、公司低值易耗品參照此制度管理。

9、本制度自20xx年八月一日起執行