個人所得稅計算精品多篇
補發工資如何計算繳納個人所得稅? 篇一
問:請問補發的工資繳納個人所得稅是否應比照《國家稅務總局關於在中國境內有住所的個人取得獎金徵稅問題的通知》(國稅發[1996]206號)的有關規定執行,即把取得的數月補發工資單獨作爲一個月的工資、薪金所得計算納稅?
答:根據《國家稅務總局關於在中國境內有住所的個人取得獎金徵稅問題的通知》規定,對在中國境內有住所的個人一次取得數月獎金或年終加薪、勞動分紅,可單獨作爲一個月的工資、薪金所得計算納稅。而補發工資是對應發未發足工資的補充發放,不屬於獎金、年終加薪、勞動分紅的範圍,不適用上述通知的規定。
個人取得補發工資的,應將補發工資攤入以前未發足工資月份的工資、薪金所得,計算該月實際應繳納的個人所得稅,減去已繳納的個人所得稅,即爲應補繳的稅額。
以上就是小編整理的2017年個人所得稅計算相關方法,不知道有沒有幫助到大家呢?
南京個人所得稅怎麼計算 篇二
一、個稅起徵點
2018年10月1日起,個稅起徵點提高至5000元,使用超額累進稅率的計算方法如下:
1、全月應納稅所得額=稅前收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
2、繳稅=全月應納稅所得額×稅率-速算扣除數
例:假設小王的工資收入爲8000元,專項扣除(三險一金等)扣除1000元,沒有專項附加扣除,那麼他應納個人所得稅爲:(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。
二、個稅計算公式
工資個稅的計算公式爲:
個人所得稅計算明細=(稅前收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數
三、個稅繳費稅率
1、全月應納稅所得額不超過3000元:
稅率:3%;速算扣除數(元):0
2、全月應納稅所得額超過3000元至12000元:
稅率:10%;速算扣除數(元):210
3、全月應納稅所得額超過12000元至25000元:
稅率:20%;速算扣除數(元):1410
4、全月應納稅所得額超過25000元至35000元:
稅率:25%;速算扣除數(元):2660
5、全月應納稅所得額超過35000元至55000元:
稅率:30%;速算扣除數(元):4410
6、全月應納稅所得額超過55000元至80000元:
稅率:35%;速算扣除數(元):7160
7、全月應納稅所得額超過80000元:
稅率:4 5%;速算扣除數(元):15160
2017年個人所得稅計算方法 篇三
2017年最新版個人所得稅稅率表,工資薪金所得采用3500元的起徵點,個人所得稅是怎麼計算的,年終獎個人所得稅計算方法。工資個稅的計算公式爲:
應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
一、工資、薪金所得
適用七級超額累進稅率,稅率爲百分之三至百分之四十五。
說明:1、本表含稅級距中應納稅所得額,是指每月收入金額-各項社會保險金(五險一金)-起徵點3500元(外籍4800元)的餘額。
2、含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
二、年終獎所得
年終獎所得,將年終獎金額除以12個月,以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數,年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同,只是他們的計算方式不同。
說明:1、本表平均每月收入爲年終獎所得金額除以12個月後的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
個人取得全年一次性獎金或年終加薪,應當如何繳納個人所得稅
個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的,應分兩種情況計算繳納個人所得稅:
1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。計算方法是:用全年一次性獎金總額除以12個月,按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表,確定適用稅率和對應的速算扣除數,計算繳納個人所得稅。
計算公式爲:
應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的
費用扣除額的,計算方法是:用全年一次性獎金減去
計算公式爲:
應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法,在一個納稅年度內,對每一個人,該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考覈,分次發放獎金的,該辦法也只能採用一次。
舉例說明
年終獎計稅方法:假設某人2008年年終獎爲S,發放時間爲2009年1月,其當月應發工資爲G,則應納稅按如下方法計算:
第一步:計算適用的稅率及速算扣除數如果G≥2000元,則將S除以12個月,得到其商數M1,按M1的具體數額得到其適用稅率及速算扣除數。如M1爲2520元,則適用稅率爲15%(設爲X1),速算扣除數爲125(設爲Y1)。
第二步:計算應繳納個人所得稅:如果G≥2000元,則應納個人所得稅=S*適用稅率-速算扣除數=S*X1-Y1
或者:
第一步:如果G<2000元,則按照S-(2000-G)的計算結果除以12個月,得到其商數M2,按M2的具體數額得到其適用稅率及速算扣除數。如M2爲1500元,則適用稅率爲10%,速算扣除數爲25。第二步:如果G<2000元,則應納個人所得稅=[S-(2000-G)]*適用稅率-速算扣除數
例子:
1)假設張某2008年年終獎爲58000元,發放時間爲2009年1月20日,2009年1月應發工資爲2120元,其計算方法爲:58000/12=4833,適用稅率爲15%,速算扣除數爲125。應納稅額爲58000*15%-125=8575元。
2)假設李某2008年年終獎爲11000元,發放時間爲2009年1月20日,2009年1月應發工資爲1230元,其計算方法爲:因1230元<2000元,則11000-(2000-1230)=10230,10230/12=852.5,適用稅率爲10%,速算扣除數爲25,應納稅額爲[11000-(2000-1230)]*10%-25=998元。
南京個人所得稅怎麼計算 篇四
計算公式是:
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
工資、薪金所得項目稅率表
級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除法(元)
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375
勞務費個人所得稅
你知道勞務費是什麼嗎?工資,補貼?勞務報酬是指所得:指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
它與工資薪金所得的區別在於勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得,而工資薪金所得屬於非獨立個人勞務活動。即在機關和企事業單位中任職、受僱而得到的報酬,存在僱傭與被僱傭關係。
網友提問:對於勞務費要交的個人所得稅稅率爲百分之二十,起徵點怎麼算?要不要減除1600元?
律師解答:《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第四款規定,勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其餘額爲應納稅所得額。
因此,計算勞務報酬所得的個人所得稅時,如果一次勞務的收入不超過四千元,則減除八百元的費用,四千元以上的,減除收入的百分之二十,然後再按適用稅率計算個人所得稅 應納稅款=勞務收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數
附勞務費計算依據:
1、不到4000元的,扣除費用800元:
應納稅所得=收入-800元7tq中國財務網
2、收入超過4000元的,扣除20%的費用:
應納稅所得=收入*(1-20%)
3、收入超過20000元的,還要加成徵收:20000元至50000元的加徵五成,50000元以上的加徵十成。7tq中國財務網
4、應納稅款可以用速算公式計算:
應納稅款=應納稅所得*適用稅率-速算扣除數
收入不超過20000元的,稅率20%,速算扣除數爲0;
收入超過20000元至50000元的部分,稅率30%,速算扣除數爲2000元;
收入超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數爲7000元。
勞務費稅法規定包括以下三點:
1、個人取得的勞務報酬收入,應當交納個人所得稅。應交稅款=(勞務報酬收入-費用扣除額)*稅率。根據題中情況,相關的費用扣除額和適用稅率爲800元和20%。因此,由於題中的勞務報酬收入最高也就是60元,因此,均無需交納個人所得稅。
2、勞務報酬項目應交的個人所得稅,由支付人爲扣繳義務人。扣繳義務人應當按照稅法規定,向其主管稅務機關交納。因此,你應當向當地稅務機關申報交納。
3、帳務處理問題。根據會計制度、稅法及相關法規的規定,企業支付的勞務費支出,不構成工資總額,應當計入“管理費用——勞務費”科目,並不計提職工福利費、工會經費、職工教育經費,不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應交企業所得稅時,勞務費應當在當地稅務機關規定的勞務費扣除標準(注意,不是工資標準,如計稅工資標準等)內,據實扣除。
怎麼計算勞務報酬個人所得稅
勞務報酬的個人所得稅的起徵點爲3500(元)
應納個人所得稅稅額= 應納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數
應納稅所得額=扣除三險一金後月收入 - 3500
級數 應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過1500元 3 0
2 超過1500元至4500元 10 105
3 超過4500元至9000元 20 555
4 超過9000元至35000元 25 1005
5 超過35000元至55000元 30 2755
6 超過55000元至80000元 35 5505
7 超過80000元 45 13505
股息紅利繳納多少個人所得稅
股息、紅利:是指個人擁有股權取得的公司、企業派息分紅。
股息:按照一定的比率派發的每股息金。
紅利:根據公司、企業應分配的,超過股息部分的利潤,按股派發的紅股,稱爲紅利。
轉增股:是指上市公司將公司的資本公積金轉化爲股本的形式贈送給股東的一種分配方式。
送紅股:是指上市公司給股東分配利潤的形式,是用上市公司的盈餘公積和未分配利潤以股權的方式贈送給股東。
派現:即現金股利,是股份公司以貨幣形式發放給股東的股息。
股息紅利如何計稅:
自2013年1月1日起,我國實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策。
(1)個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;
(2)持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;
(3)持股期限超過1年的,暫減按25%計入應納稅所得額。
上述所得統一適用20%的稅率計徵個人所得稅。
上市公司派發股息紅利時,對截止股權登記日個人已持股超過1年的`,其股息紅利所得,按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額。對截止股權登記日個人持股1年以內(含1年)且尚未轉讓的,稅款分兩步代扣代繳:第一步,上市公司派發股息紅利時,統一暫按25%(即20%x25%=5%)計入應納稅所得額,計算並代扣稅款。第二步,個人轉讓股票時,證券登記結算公司根據其持股期限計算實際應納稅額,超過已扣繳稅款的部分,由證券公司等股份託管機構從個人資金賬戶中扣收並劃付證券登記結算公司,證券登記結算公司應於次月5個工作日內劃付上市公司,上市公司在收到稅款當月的法定申報期內向主管稅務機關申報繳納。
通過上述操作我們可以知道,如果持股時間不足一年,對截止股權登記日未轉讓的,股民會被按照5%的稅率代扣代繳個人所得稅,如果超過一年在出售的話,則無需補稅。
怎麼計算工資應繳的個人所得稅
工資、薪金計算公式:繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數 全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-個稅起徵點 實發工資=應發工資-四金-繳稅 個稅起徵點:現行起徵點2000元/月;2011年9月1日起,按3500元/月的起徵標準算。 案例:如果某人的工資收入扣除三險一金後爲7200元,他應納個人所得稅爲:(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎繳納個稅計算公式:個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。 計算公式爲:應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數 個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。 (2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。 計算公式爲:應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
最新個人所得稅計算公式
1、工資個稅的計算公式爲:應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
2、從2011年9月1日起執行7級超額累進稅率:扣除數爲3500元。
全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 2505
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45505
-
國小生素質報告家長評語簡短三年級【精品多篇】
國小生素質報告家長評語簡短三年級篇一1、你已經是一個小大人了,代表學校參加市籃球賽獲得團體冠軍,元旦聯歡以一首《大話江湖》博得全班同學的喝彩,希望你今後要嚴格要求自己,在學習上下點功夫,一定會取得更大的進步。2、你的學習比較踏實,勞動時總那麼勤快,同學間的...
-
給老師的畢業感言國小六年級(精品多篇)
國小六年級畢業感言簡短篇一入學當我幼兒園畢業,來到陌生的一年級班級,看着那一張張陌生卻帶着微笑的臉蛋,不禁給了我一些溫馨的感覺;當我坐在教室的最後一排,和同桌朱夷凡坐在一起時,他總是幫助我,讓我覺得課堂並不怎麼地可怕,使我可以和別的同學一起仔細地聽着老師的...
-
推廣普通話奮進新徵程主題推普周倡議書(精品多篇)
推廣普通話奮進新徵程主題推普周倡議書篇一尊敬的廣大市民:雅言傳承文明,經典浸潤人生!說普通話,寫規範字,做文明人是我們每一個人應盡的責任和義務。9月__日至__日是第__屆全國推廣普通話宣傳週。本屆全國推普周活動主題是“__”我國《憲法》和《國家通用語言文字...
-
唐代詩人王維資料簡介(新版多篇)
少年膽識篇一王維很小的時候便很有膽識。相傳,有一年,知縣看到書上有記載說,當地大山裏有一種石膽,吃了可以長命百歲。於是,他便下令讓老百姓去找。可大山裏根本沒有這種東西,所以百姓們找不到。知縣很生氣,硬說是老百姓把石膽私藏了起來,很多人因此被抓進監獄。幼小的...