財務報告分析模版（新版多篇）

-3 經營狀況及變動原因 篇一

截至2011年3月31日，公司負債總額10.36億元，主要構成爲：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。

目前貸款規模爲10.15億元，短期借款佔負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有7.62億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產負債率爲49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。

財務報表分析報告模板 篇二

財務報表分析的對象是企業的各項基本活動。財務報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題

財務報表分析的意義

財務報表能夠全面反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。但是單純從財務報表上的數據還不能直接或全面說明企業的財務狀況，特別是不能說明企業經營狀況的好壞和經營成果的高低，只有將企業的財務指標與有關的數據進行比較才能說明企業財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；可以檢查企業預算完成情況，考覈經營管理人員的業績，爲建立健全合理的激勵機制提供幫助。

1．與財務部門進行卓有成效的溝通

2．對企業的經營績效做出正確的評估

3．從財務角度出發，爲決策者提供支持

4．從所有者和經營者不同的角度理解企業三大報表

5．快速識別財務數據中可能存在的造假成份

6．學會分析企業的營運資本，審視企業存在的弊病

7．從現金流量表來分析企業的利潤水平

利潤表的編制方法

本表反映企業全年收入、費用、支出及淨損益的情況。企業應根據損益類賬戶及其有關明細賬戶的上年全年累計實際發生數和本年累計實際發生數分析填列·。利潤表中“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發生數；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發生數，並將“本月數”欄改成“上年數”欄。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“上年數”欄。在編報中期和年度財務會計報告時，應將“本月數”欄改成“上年數”欄。

什麼是市淨率？如何分析市淨率？

市淨率是指每股市價除以每股淨資產的比值，說明市場對公司資產質量的評價。

市淨率可用於投資分析。每股淨資產是股票的賬面價值，它是用成本計量的，而每股市價是這些資產的現在價值，它是證券市場上交易的結果。市價高於賬面價值時企業資產的質量較好，有發展潛力，反之則資產質量差，沒有發展前景。優質股票的`市價都超出每股淨資產許多，一般說來市淨率達到3可以樹立較好的公司形象。市價低於每股淨資產的股票，就象售價低於成本的商品一樣，屬於“處理品”。當然，“處理品”也不是沒有購買價值，問題在於該公司今後是否有轉機，或者購入後經過資產重組能否提高獲利能力。 盈利能力分析

營業成本比率 = 營業成本/主營業務收入×100%在同行之間，營業成本比率最具有可比性，原因是原材料消耗大體一致，生產設備及工資支出也較爲一致，發生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優勢、區位優勢、技術優勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業成本比率較低的同行，往往就存在某種優勢，而且這些優勢也造成了盈利能力上的差異。相反，那些營業成本比率較高的同行，在盈利能力不免處於劣勢地位。營業利潤率 = 營業利潤/主營業務收入×100%銷售毛利率 =（主營業務收入－主營業務成本）/主營業務收入×100%稅前利潤率 = 利潤總額/主營業務收入×100%稅後利潤率 = 淨利潤/主營業務收入×100%這幾個指標都是從某一方面反應企業的獲利能力。資產收益率 = 淨利潤×2/（期初資產總額+期末資產總額）×100%資產收益率反應了企業的總資產利用效率，或者說是企業所有資產的獲利能力。淨資產收益率 = 淨利潤/淨資產×100%又稱股東權益收益率，這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。經常性淨資產收益率 = 剔除非經常性損益後的淨利潤/股東權益期末數×100%一般來說資產只能產生“剔除非經常性損益後的淨利潤”所以用這個指標來衡量資產狀況更加準確。主營業務利潤率 = 主營業務利潤/主營業務收入×100%一個企業如果要實現可持續性發展，主營業務利潤率處於同行業前列並保持穩定十分重要。但是如果該指標

異忽尋常地高於同業平均水平也應該謹慎了。固定資產回報率 = 營業利潤/固定資產淨值×100%總資產回報率 = 淨利潤/總資產期末數×100%經常性總資產回報率 = 剔除非經常性損益後的淨利潤/總資產期末數×100%這幾項都是從某一方面衡量資產收益狀況

什麼叫財務報表分析？它具有哪些特徵？

財務報表分析是以財務報表爲主要依據，採用科學的評價標準和適用的分析方法，遵循規範的分析程序，通過對企業的財務狀況、經營成果和現金流量等重要指標的比較分析，從而對企業的經營情況及其效績作出判斷、評價和預測。特徵：第一，財務報表分析是在財務報表所披露信息的基礎上，進一步提供和利用財務信息。這是財務報表編制工作的延續和發展。第二，財務報表分析是一個判斷過程。通過比較分析，對企業的經營活動及其效績作出判斷、評價和預測的過程。第三，科學的評價標準和適用的分析方法是財務報表分析的重要手段。科學的評價標準和適用的分析方法在財務報表分析中有着重要作用，它是作出判斷、評價和預測的基礎

財務報告分析的基本方法

對財務報表分析的內容，不同的人、不同的目的、不同的數據範圍，採用不同的分析程序和方法。 財務報表分析的一般程序爲：

1．明確分析目的，制定分析工作計劃；

2．收集有關的信息資料；

3．根據分析目的，運用科學的分析方法，深入比較、研究所收集的資料；

4．做出分析結果，提出分析報告。

財務報表分析常用的方法包括：比率分析法、比較分析法和趨勢分析法等基本方法。

獲利能力指標

以銷售收入爲基礎的獲利能力指標 :銷售毛利率

1．銷售毛利率

銷售毛利率＝銷售毛利額 / 主營業務收入

銷售毛利額＝主營業務收入－主營業務成本

這一比率的意義在於：銷貨成本通常是工商企業最主要的成本，所以毛利是利潤形成的最重要基礎。 以營業收入爲基礎的獲利能力指標．營業利潤率

2．營業利潤率

營業利潤率＝營業利潤 / 主營業務收入

其中：營業利潤是指正常生產經營業務所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤。但在實務中，通常扣除利息，即直接用利潤表上的“ 營業利潤”數據。

這一比率的意義在於：恰當地分析企業經營過程的獲利水平，這是最基本、最穩定的獲利，以避免企業財務槓桿程度、投資損益和非常項目的影響。

獲利能力分析

一、分析方法

1．銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入×100%

銷售毛利率是毛利佔銷售收入的百分比，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。影響銷售毛利變動的因素可分爲外部因素和內部因素兩大方面。外部因素主要是指因市場供求變動而導致的銷售數量和銷售價格的變動以及取得生產要素價格的變動。由於企業對外部市場的駕馭能力有限，通常只能適應市場變化，所以，企業更主要地是從內部因素入手尋求增加銷售毛利額和銷售毛利率的途徑。影響銷售毛利變動的內部因素包括：開拓市場的意識和能力、成本管理水平（包括存貨管理水平、生產管理水平、產品結構決策、企業戰略要求）以及存貨盤盈或盤虧（指在定期實地盤存制下）等。

2．銷售淨利率=（淨利潤/銷售收入）×100%

銷售淨利率是指淨利與銷售收入的百分比。該指標反映每1元銷售收入帶來的淨利潤是多少，表示銷售收入的收益水平。從銷售淨利率的指標關係看，淨利額與銷售淨利率成正比關係，而銷售收入額與銷售淨利率成反比關係。公司在增加銷售收入額的同時，必須相應獲得更多的淨利潤，才能使銷售淨利率保持不變或有所提高。通過分析銷售淨利率的升降變動，可以促使公司在擴大銷售業務的同時，注意改進經營管理，提高盈利水平。

3．總資產收益率=息稅前利潤÷（年初資產總額+年末資產總額）/2×100%

總資產收益率是分析公司盈利能力時又一個非常有用的比率。是另一個衡量企業收益能力的指標。總資產收益率的高低直接反映了公司的競爭實力和發展能力，也是決定公司是否應舉債經營的重要依據。總資產收益率的重要意義體現在：資產運用效率和資金運用效果之間的關係，將企業過去現在和未來預測的收益和總投資聯繫起來，用計劃、預算、協調、評價和控制企業各個部門、各環節的工作效率和工作質量。

4．淨資產收益率=淨利潤÷平均所有者權益×100%

淨資產收益率，亦稱淨值報酬率或權益報酬率，它是指企業一定時期內的淨利潤與平均淨資產的比率。它可以反映投資者投入企業的自有資本獲取淨收益的能力，即反映投資與報酬的關係，因而是評價企業資本經營效率的核心指標。一般認爲，企業淨資產收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保障程度越高。

5．每股收益增長率=基本每股收益（本年-上年）/上年*100%

每股收益增長率指標反映了每一份公司股權可以分得的利潤的增長程度。該指標通常越高越好。該指標反映中期業績增長預期，是許多估值指標如PE、PEG等的驅動力量。通過杜邦比率分析來看，EPS增長率自身的驅動因素包括資本性開支(CAPEX)、資產週轉率、營業利潤率、淨負債比率和股息分配率，EPS若想增長前三項因素也必需增長，而後兩項因素只有下降才能驅動EPS增長。需要注意的是，EPS增長率在公司扭虧爲盈和由盈轉虧或起始年度EPS極低的時候會失去指導意義。

二、指標計算

2009年青島海爾銷售毛利率=（32979419367.01-24263147272.18）/32979419367.01=26.43% 2010年青島海爾銷售毛利率=（60588248129.75-46420009145.90）/60588248129.75=23.38% 2011年青島海爾銷售毛利率=(73662501627.24-56263081343.94)/73662501627.24=23.62% 2009年青島海爾銷售淨利率=1149474619.69/32979419367.01=3.49%

2010年青島海爾銷售淨利率=2034594665.84/60588248129.75=3.36%

2011年青島海爾銷售淨利率=2690022207.41/73662501627.24=3.65%

2009年青島海爾總資產收益率

=(-7965819.41+1740150380.28)/[(12230597777.64+17497152530.38)/2]= 11.65%

1、減少企業流動資產變現能力的因素是未決訴訟、仲裁形成的或有負債

2、財務報告分析的基本方法 比率分析、水平分析、共同比報表分析三種

3、現金流量表的作用是什麼？

1）現金流量表可以提供公司的現金流量信息，從而對公司整體財務狀況作出客觀評價。

2）現金流量表能夠說明公司一定期間內現金流入和流出的原因，能全面說明公司的償債能力和支付能力。

3）通過現金流量表能夠分析公司未來獲取現金的能力，並可預測公司未來財務狀況的發展情況。

4）現金流量表能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息。

4、財務報表分析的主體是什麼

財務報表的使用人有許多種，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關係的人士。他們出於不同目的使用財務報表，需要不同的信息，採用不同的分析程序

5、中期報告分析

一是中期報告的內容和披露原則依照有關條例展開；

二是中期報告需要披露企業經營活動的季節特徵等

6、長期資產與長期債務對應關係？

長期資產一般要用長期債務購置，所以規模基本應相當，否則以流動負債購置長期資產還款壓力大

7、財務報表分中，投資人是指（D 普通股東）。

8、流動資產和流動負債的比值被稱爲（ A流動比率）。

9,。 當法定盈餘公積達到註冊資本的（D50%）時，可以不再計提。

10、用於償還流動負債的流動資產指（C現金）。

11、減少企業流動資產變現能力的因素是（ B 未決訴訟、仲裁形成的或有負債）

財務分析報告 篇三

財務分析主體

財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業有利益關係的人士。他們出於不同目的使用財務報表，需要不同的信息，採用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資於公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。

權益投資人進行財務分析，是爲了回答以下幾方面的問題：

1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；

3、與其他競爭者相比，公司處於何種地位。

債權人

債權人是指借款給企業並得到企業還款承諾的人。債權人關心企業是否具有償還債務的能力。債權人可以分爲短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是爲了回答以下幾方面的問題：

1、公司爲什麼需要額外籌集資金；

2、公司還本付息所需資金的可能來源是什麼；

3、公司對於以前的短期和長期借款是否按期償還；

4、公司將來在哪些方面還需要借款。

經理人員

經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之爲“管理當局”。

經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續發展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

政府機構有關人士

政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業的管理部門、證券管理機構、會計監管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是爲了履行自己的監督管理職責。

其他人士

其他人士：如職工、中介機構（審計人員、諮詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與諮詢業的發展有關，一些國家“財務分析師”已經成爲專門職業，他們爲各類報表使用人提供專業諮詢。

財務分析客體

財務分析的對象是企業的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業活動的特點，評價其業績，發現其問題。

企業的基本活動分爲籌資活動、投資活動和經營活動三類。

籌資活動是指籌集企業投資和經營所需要的資金，包括髮行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配於資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業基本活動中最重要的部分。

經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發、採購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業收益的主要來源。

企業的三項基本活動是相互聯繫的，在業績評價時不應把它們割裂開來。

財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。

財務報表分析不同於企業分析、經營分析和經濟活動分析等概念。

主要會計數據摘要(單位：萬元 篇四

項 目 報告期 去年同期 增減額 增減幅度

一、主營業務收入 3938 4860 -922 -19%

其中：1、××××收入 3662 3518 +144 +4.1%

2、××××收入 126 123 +3 +2%

3、××××收入 150 1219 -1069 -88%

二、主營業務成本 1161 2093 -932 -45%

其中：1、×××× 993 891 +102 +11%

2、×××× 168 1202 -1034 -86%

三、主營業務利潤 2559 2553 +6 +0.2%

四、其他業務利潤 41 26 +15 58%

其中：1、其他業務收入 44 44 0 0%

2、其他業務支出 3 18 -15 -85%

五、管理費用 883 458 +425 +93%

六、財務費用 1204 524 +680 +130%

七、投資收益 217 328 -111 -34%

八、營業外支出淨額 18 -6 +24 +400%

九、利潤總額 712 1932 -1220 -63%

十、淨利潤 605 1655 -1050 -63%

注：扣除去年同期××××淨收益374萬元後

財務管理制度與內部控制制度 篇五

（一)財務管理制度(略）

（二）內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

財務分析報告 篇六

從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從後者所分出來的種類，給以簡要的介紹。

1．簡要分析報告

簡要財務分析報告，又稱財務情況說明書，是附在會計報表之後簡要的文字分析報告。或是說明某些重要財務指標的完成情況，或是說明財務計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進行扼要分析。目的是爲了讓上級有關領導機關或人員瞭解財務活動的基本趨勢，完成計劃的進程以及經營管理的改進情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結合使用。

2．專題分析報告

專題分析報告，一般是對當前財務活動中的某一重大問題，或某些重要的經濟措施，或財務工作中的薄弱環節和關鍵問題，單獨進行專項分析，以便及時解決問題，改進工作。這種分析報告的特點是內容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。

3．綜合分析報告

綜合分析報告，也叫系統分析或全面分析報告。它是就某一企事業單位或部門在一定時期內的經濟活動，根據各項財務指標，對資金、費用、盈虧情況，進行全面系統分析的報告。它是在綜合分析的基礎上，抓住工作中的關鍵性問題進行分析，以便考覈企事業單位在經營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內半年的財務活動分析時用這種類型，如實例一《××鋼廠一至三季度財務三項指標完成情況分析報告》。