企業內部審計報告 企業內部審計報告新版多篇

單位內部審計報告 篇一

2021年以來，在公司領導的關懷和指導下，我與審計部近兩任經理一道，帶領審計部的全體同仁按照審計計劃，積極主動地開展內部審計工作。組織（參與）__年後續審計、專項審計和日常監控，編寫（複覈）審計工作底稿與審計工作報告，主持部門工作會議，組織審計人員進行業務學習，參加公司管理制度評審。

經過大家的共同努力，內審工作取得了一定的成績，主要表現在：

1、審計人員的工作能力逐步提高，審計工作也逐步規範；

2、被審計單位對審計工作逐漸認同、理解，集團審計部的管控職能正逐步得到體現。

但仍存在一定的不足，這與領導對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領導的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們全體審計人員的勤奮工作、以身作則，公司的內審工作一定會幹得有聲有色。下面我從三個方面彙報個人工作：

一、__年工作總結

1、後續審計、跟蹤

爲驗證各責任單位對年度審計發現問題的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶領__審計專員對__公司從__、__、__、制度執行、__等方面進行了後續跟蹤審計。爲確保審計工作順利進行，我們結合年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強的審計方案，並對關聯事項進行了細化和完善，對各單位上報的相關整改回復資料進行認真的歸類和梳理，充分做好審前準備工作。進行現場審計前，組織召開審前會議，進一步明確審計範圍和審計目標，提高各子公司管理層的認知度。

從後續審計初期的情況來看，由於大部分整改回復與實際整改情況不完全相符，通過審計組細緻、耐心地幫助相關人員落實整改措施，後續審計從__月_日開始至_月__日結束，整改率達到__%。後續審計報告如實地反映出後續審計的情況後，引起了集團高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認識到了整改的重要性，提高了認識，形成了一種比、學、趕、幫、超的氛圍。至跟蹤審計結束時，審計發現的__個問題，除_項因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計劃的時間內整改完畢，整改率達到__%。

本次後續審計，對增強大家做好工作的責任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經驗和體會：

（1）進一步熟悉了公司的各項規章制度和管理規定、業務流程，在各子公司學習到了許多先進的管理經驗；

（2）加深了與各子公司管理層的瞭解，取得了他們的信任；

（3）更加深刻地體會到自己工作責任的重大，審計監督與服務意識相輔相存的重要性，在今後的工作中，我更應把握好一幫二審三促進的原則；

（4）在後續審計過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責任單位對內部審計與審後整改工作的認識也進一步地提高。我也更加清楚地認識到，所有職員的盡職盡責是締造公司持續發展的基礎；更加深刻地體會到責任是職業和企業的生命線這句話的含義；作爲監督服務的各級審計人員更加應該恪盡職守、嚴於律己、行爲規範。

2、審計部日常事務管理

（1）加強學習，提高能力

審計工作能否正常進行，與審計人員的綜合素質與能力息息相關。爲更進一步掌握內部審計準則、規範和最新的內審制度，我已報名參加中國__協會組織的__繼續教育。平時注意收集、學習與具體業務相關的一些知識，如__、__、__管理等方面，以適應全面審計、深度審計的要求，爭取適當彌補目前__審計人員的缺位。

（2）指導業務，建設團隊

內部審計工作要求較高，審計範圍涵蓋了公司業務的很多方面。審計部作爲公司內部的監督管理部門，其與外審不同的是，內審結論的約束力有一定的限度。內審部門的性更加需要建立在內審人員工作能力和業務素質相對精良的基礎上。目前審計部的大部分審計人員均是工作經驗相對欠缺的年輕人，加之部分專業人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。爲了逐漸提高審計專員的業務能力，提供大家共同學習的機會，_月份開始，我們組織__，明確和部署工作重點，探討審計方法，提出應該注意的事項，組織審計人員進行內審工作經驗分享。

（3）建章建制，工作有據

審計工作效果的好壞，很大程度上取決於是否有章可循，相關制度是否建立健全。根據__要求和__調整，協助__進一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責，確定了相關的工作流程和工作要求；對部分審計事項作出了較爲詳細的規定，爲本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由於審計工作仍處於初期，要完成更深層次的跨越，相關的管理制度和配套的考覈辦法仍需要更進一步地完善，各相關部門對公司制度的執行力還有待提高。

（4）工作嚴謹，注重細節

要做好審計工作，需要進行大量基礎性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關規定，收集相關證據，提取有用信息，必要時，還需進行實地調查。審計依據是否充分、審計證據是否有效、審計結論是否準確，與審計工作人員能否細緻認真地工作關係密切，往往一個細小的過失和疏忽，增加了審計風險，甚至可能會導致審計結論的錯誤。工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是審計證據的載體，也是形成審計結論的依據。但由於我個人的工作經驗尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請大家批評和指正。

（5）溝通協調，注重實效

審計報告是領導決策的參考依據，__對審計工作倍加關注，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，爲審計工作的順利實施提供了有力保證。在今後的工作中，我們要更加註重實效，在認真做好審計工作、編好審計報告的同時，須更加註重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、日常費用審計

主要工作是__費用、__費用、__費用、__費用的監控。__月份開始，依據《__費用監控審計辦法》對__公司提供的《__費用統計表》、《__統計表》進行分析，現該工作由於所獲取的相關資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費用管理。__月份開始，依據公司《__監控審計辦法》收集、整理、分析__、__、__三項費用工作，現__公司暫處於初步適應階段，也在努力配合審計部的工作，審計部將從初步的分析階段逐步過渡到監控階段。

4、其他工作

我參加的其他主要工作是集團管理制度評審、處理投訴事件、完成領導交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細閱讀待審制度，並結合公司的實際情況提出自己的觀點，供領導決策；對於投訴事件的處理，我遵循的原則是及時、穩妥，及時地瞭解投訴事件的因果關係，用穩妥的方式儘快與相關人員溝通爭取處理辦法，避免矛盾激化。

二、__年的工作計劃

在過去的一年裏，我個人的工作雖然取得了一些成績，但是，我也深知自己的不足和欠缺。在新的一年裏，我要以更加高度的責任心和忠誠度，以更高的標準來要求自己，做好份內的事，擔當職責使命，讓責任成爲一種職業習慣，實現自己的崗位價值。

1、按照集團審計工作計劃，制定個人工作計劃，理清思路；

2、加強個人業務學習，與大家一道共同提高業務能力、分享審計工作經驗；

3、以認真的工作作風、務實的工作態度、良好的工作結果，進一步提高審計質量。以公司利益不受損害爲衡量一切利益關係和處理一切矛盾時的法則；

4、協助推進內部審計工作標準化，完善審計工作程序及相關的工作制度、工作指引，內部審計的技術、方法、條件、手段跟上公司發展的需求。儘可能提高審計質量，降低審計風險，增加內部審計工作的透明度。協助完善責任鏈，保證審計工作獨立、客觀、公正；

5、結合公司實際，着眼於爲公司經濟發展服務，把服務意識融於整個審計過程中。對被審單位進行公平、合理、客觀的評價和監督，最重要的是針對審計過程中發現的問題，幫助被審單位制定更爲合理有效的內部控制制度，加強內部控制；

6、進一步轉換思路，改進審計方法、審計手段，突出審計工作重點，識別和查找業務工作中的風險點和可控制點，從事後追蹤逐步轉爲事前和事中的監督與風險防範，使審計工作向高層次發展，發揮現代審計的作用，爲領導決策提供更爲科學、合理的依據；

7、增加團隊凝聚力，組織或參加團隊活動；

8、利用公司現有的信息平臺，擴大內部審計的影響力；

9、保質保量地完成領導交辦的工作。

三、結語

我們都知道，當水的溫度升到99℃時，還不是開水，其價值有限；若再添加一把火，在99℃的基礎上再升高1℃就會使水沸騰，併產生大量水蒸氣來開動機器，從而獲得巨大的動力和經濟價值。這也就像我們的工作，完成99%不算成功，往往是差一點而導致整個工作不到位。俗語說衆人拾柴火焰高，在今後的工作中，我會一如既往地與全體__一道，努力工作，盡職盡責，精於細節，肩負責任，創造未來。

企業內部審計報告 企業內部審計報告 篇二

新時代，黨中央、國務院高度重視審計工作，習近平總書記、李克強總理多次對審計工作做出重要指示，對建立健全審計制度、加強內部審計監督做出了重要部署。內部審計作爲國有企業內部監督的中堅力量，如何加強對所屬內部審計工作的指導監督和管理，如何構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的內部審計體系，進而提高自身政治站位，營造風清氣正的政治生態，保障企業持續健康良性發展，是當前內部審計管理值得思考和進一步研究的重要課題。

國有企業當前內部審計的不利因素及影響

隨着國有企業市場化步伐的不斷加快和經濟發展新常態的到來，一些國有企業內部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業抵禦風險的能力，制約了企業的持續健康發展。這些問題亟待在經濟新常態下加以有效破解和改進，以實現內部審計價值的不斷提升，促進內部審計工作長足發展。

一是審計體系設立不規範。我國內部審計經歷了20多年的探索與實踐，對我國經濟社會發展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關內部審計相關法律法規還不夠完善和健全，特別是在內部審計體系建設上較爲“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規依據標準。《審計署關於內部審計工作的規定》（2018版）第四條，對內部審計工作領導體制、職責權限、人員配備上的規定是“結合本單位實際情況”，國資委頒佈《關於進一步加強中央企業內部審計工作的通知》文件（國資發評價[2016]48號）對優化審計人員結構提出：“2018年年底前，中央企業專職內部審計人員數量佔在崗職工人數原則上不低於千分之二，高風險行業、大型企業和國際化經營指數較高的企業要力爭達到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數字化標準，但也僅是在“原則”上。國家相關規定和指導意見均非必須和強制，也缺乏相應方面的檢查督導，在“寬鬆”和“彈性”機制下，國有企業在執行中也就存在了多樣性。具體表現爲：一是在內部審計機構設置中，有些企業將審計部門獨立設置，有的則是與財務、紀檢、監事會合署，甚至有的被併入到辦公室；二是在組織機構隸屬關係上歸董事長、監事會主席、總經理、總會計師、紀委書記、副總經理領導等現象均不同存在；三是在審計委員會設立上，有的下設在董事會，有的下設在監事會，有的尚未設立審計委員會；四是審計人員配備數量沒有必須標準，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設1人還是兼職。筆者認爲國有企業內部審計體系建立的多樣性，不利於規範內部審計行爲，影響了國有企業內部審計的規範運作與發展。

二是領導重視程度不夠。目前國有大型企業高層領導人員對審計工作認識已有很大提升，但下屬企業有些領導仍存在認識上的不足。主要體現在：一是重經濟指標創造，輕風險防控監督意識。對創造經濟指標的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考覈上極度傾斜；對審計風險防控監督意識較淡薄，認爲每年聘請會計師事務所對本單位財務決算進行一次審計即可，沒有必要在內部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認識有偏差。遇到內部審計提出的尖銳問題，有時甚至當成給自己挑毛病、找麻煩、設阻礙，審計報告會擱置一邊，導致問題得不到迅速有效整改。三是人爲將審計部門地位設定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人爲設定爲二、三類部室，審計人員薪酬待遇低於財務等部門，也存在審計機構負責人往往是由從財務或其他部門“退役”或“邊緣化”領導擔任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務崗位時，絕大多數會選擇後者。四是未能分清審計問題的主體責任。當接受上級審計提出問題時，個別領導將問題產生的根源歸結爲內部審計部門，甚至出現質問：“怎麼叫人審計出這麼多問題？你們審計部怎麼搞的？”主體責任未能分清，內部審計“背黑鍋”，審計整改與責任追究落不到實處，前改後犯就見怪不怪了。長此以往使內部審計失去了應有的自覺性和自願性。由於管理層對內部審計所提供的各種管理服務缺乏足夠的理解，沒能充分認識到內部審計在推進現代企業制度中的重要作用，沒能意識到內部審計在企業發展的內部控制中，其基礎性、熟知性、常規性、連續性、隨時性是外部會計師事務所難以替代的。實踐證明：企業領導重視審計工作，關心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那麼內審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內審人員切身利益的牽制。內部審計隸屬企業內部組織關係的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內部組織意識所左右，如企業最高決策意見會對審計職責的發揮產生影響。其主要原因：一是內部審計機構設立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考覈獎懲等與企業密切相關，致使內部審計機構和審計人員受企業內部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經濟監督活動，尤其是牽扯到與領導利益有關的領域。二是內部審計在企業內部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業務分管領導的內心“不滿意”，由於內部審計缺少體制上的獨立性和權威性，加之個人利益連帶關係，使內部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔心在職務晉升、績效考覈等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現和效果發揮受到影響，使審計職能發揮受到制約。

四是傳統審計環境的制約。傳統審計給人們留下的印象往往就是檢查財務賬簿，查看財務收支有無違反財經紀律等行爲，如果審計一旦涉入除財務管理和會計覈算範圍以外的經營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計範疇，甚至出現反感和“敵意”，導致審計環境受到影響。現代審計的方向是以注重經營管理風險防範爲導向，而經營決策事前無須審計參與控制監督和經濟鑑證評估，則是傳統內部審計的極大漏洞和普遍現象。當前，內部審計監督多以事後爲主，審計實施中難以掌握原始信息依據，事前參與企業各項管理過程環節的控制職能十分薄弱，出現問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經濟損失，嚴重影響了內部審計作用的有效發揮。

五是內審人員複合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監督活動，隨着現代企業制度的不斷完善，它不僅要求內部審計人員掌握全面的財務會計知識，更重要的是能對企業經濟事項做出正確的預測並提供可行的決策依據保障，這就需要較高層次的具有複合型業務知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業內部審計人員構成中絕大部分人員是財務會計專業，對財務會計的業務知識雖能勝任，但對企業生產、技術、質量、安全、環保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業務單一，內部審計所要求的全面型、複合型知識人才短缺，難以更高標準地滿足內審工作要求，增大了審計風險；客觀上由於內部審計的工作性質，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優秀人員不願從事內部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質量完成內部審計工作的最大障礙。

適應現代內部審計工作的應對策略

一是加強新時期黨對內部審計的引領。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業發展的里程碑。習近平總書記發表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領導的重要舉措。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領導，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關於堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》中再次將發揮審計監督作用列入決議，提出以黨內監督爲主導，推動各類監督有機貫通、相互協調。國有企業內部審計是國家審計監督體系的重要一環和監督前沿，新時代內部審計工作就是要在黨的領導下，適應新形勢，提高政治站位，創新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內部審計盲區，實現審計監督全覆蓋。

二是完善內部審計體系頂層設計。審計監督是國家監督體系的重要組成部分。隨着我國國有企業現代企業制度的建立與完善，內部審計體系建設應與時俱進，在法制化、制度化、正規化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監督體系層面，加快建立健全相關法律法規，出臺更爲具體的適應新形勢下加強黨和國家對國有企業內部審計管理的相關剛性指引，完備國家審計、社會審計、內部審計三個層面的頂層設計，構建審計全覆蓋的有效機體；完善內部審計法律法規和制度依據，促進內部審計的獨立性、權威性，形成國有企業內部審計體系建設規範化、制度化，使國有企業內部審計組織機構體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內部審計工作的指導和監督，進一步理順企業監事會、巡視巡察、法律、紀檢等各種監督關係，形成監督合力，爲黨和國家及國有企業的健康發展發揮保駕護航作用。

三是審計作爲是領導重視的前提。領導重視是內部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作爲又是能否博得領導重視的先決條件，兩者關係既相輔相成又互爲促進。促進好二者間的辯證統一關係，首先需要內部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現審計價值，一味依靠領導重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領導的重視；其次，國有企業經營管理者應把內部審計視爲現代企業管理體系的重要組成部分，它是企業健康發展的內在需要，也是經營決策及經濟運行環節不可缺少的衛士。因此在建立內部審計機構、選拔內部審計人員時應予以必要保障與支持，給予內部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優秀人才從事內部審計工作，從根本上爲內部審計持續作爲注入動力。

四是強化內部審計獨立性與權威性。內部審計作爲企業監督管理的重要環節，其獨立性與權威性必須予以充分體現。一是通過國家對內部審計管理層面的頂層設計，使內部審計獨立性得到規範化加強，即在企業黨組織、董事會下面設立審計委員會，內部審計機構受審計委員會隸屬領導，對企業董事會（或者主要負責人）負責，擺脫與生產經營管理部門平行設置的弊端，切實提高內部審計機構的獨立性。二是在國有企業加快推行建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作，保障內部審計機構和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權限，強化內部審計的權威性。三是強化審計人員政治思想與業務素質提升，提高職業素養和執業道德水準，打造審計人員自身硬件的權威性。四是建立服務與監督分離審計機制，審計服務面向下屬企業，審計監督對集團公司總部負責。建議在大型國有企業集團採取內部審計機構及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標準等切身利益隸屬關係上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除後顧之憂。

五是向現代審計縱深方向發展邁進。隨着國家經濟體制改革的深化，傳統審計對經濟監督已不能適應新形勢的要求。改變傳統內部審計思維，營造良好的內部審計氛圍與環境，不斷拓寬內部審計領域，以風險爲導向開展內部審計是現代審計的方向。現代企業制度的完善和發展，內部審計工作的重心越來越偏重於企業管理功能的發揮、風險控制防範以及對經濟效益實現程度的審查和評價。在技術風險、市場風險、資金風險等的預測防範上，將由事後審計轉向事前控制爲主，以風險爲導向開展內部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風險轉化，最大限度規避運營風險，發揮資產經營的效益，確保企業資產保值增值，注重審計結果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現以審計的主觀努力改變人們對傳統審計的認識。

六是打造精良的國企內部審計隊伍。人才是履職好內部審計工作的基礎與保障，建議在國家審計機關負責內部審計監督指導部門層面，新增“國有企業內部審計人才專家庫”，選拔國有企業優秀內部審計人才，按照企業不同性質和人才的不同專業，建立“專業分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經驗、專業精湛的國企內部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調充實協助國家審計機關工作；二是重點在國有企業之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業行業特點，有效解決行業共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關專家對審計（本站★）工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質量，增強其揭示和反映企業各領域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓方式，注重理論與實踐的結合，開展審計專業培訓，促進國有企業之間的業務交流，帶動更爲廣泛的國有企業內部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業水準。目前國有企業複合型內部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構建內部審計專家庫，會有效提升內部審計地位，加快培養國有企業內部審計人才，有利於打造精良的國企內部審計隊伍。

面對新使命、新職責，內部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想爲指導，認真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不侷限於傳統的監督和財務審計功能，又要善於運用新技術、新手段，緊扣國有企業改革發展的主要矛盾變化，擴展內審職能，加強內部審計管理體系優化設計，堅持科技強審，營造風清氣正的內審環境，依法全面履行審計監督職責，在促進全面深化改革、促進權力規範運行、促進反腐倡廉中發揮審計監督作用。

企業內部審計報告 企業內部審計報告 篇三

內部審計是在組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。有效的內部審計工作可以充分發揮強有力的監督功能，可以大大增強企業對各下屬單位的約束力，保證企業整體利益的實現，因此內部審計是我國審計組織體系的重要組成部分。內部審計的特點包括：(1)服務的內向性。內部審計既是本單位的審計監督者，也是根據單位管理要求提供專門諮詢的服務者。(2)審計程序的相對簡化性。由於內部審計機構對本部門的情況比較熟悉，具體實施的審計工作都大爲簡化。(3)對內部控制進行審計。內部審計是內部控制的重要組成部分，內部控制又是內部審計的主要內容。

1.國有企業內部審計的目的

企業內部審計的主要目的是，國有大中型企業都陸續在本企業內部嘗試性地開展了經濟責任審計工作，並將其作爲強化對企業內部各級行政首長監督管理的有效機制和反腐倡廉、加強黨風廉政建設的重要舉措，使幹部管理監督機制朝着法制化、規範化、制度化方向逐步完善和發展。但是，由於受審計環境和審計手段的制約，加之開展經濟責任審計工作經驗不足，以及與之相配套的法規制度目前還不夠健全，致使企業內部經濟責任審計工作在實踐中還存在一些困難和問題，需要企業管理當局及廣大內審工作者進行認真思考，並不斷研究對策加以解決。

2.國有企業內部審計的內容

審計內容主要是檢查各類報表是否編報齊全，並對報表中的內容進行覈對，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，並要結合報表內容的審計，驗證報表附註說明是否真實。在國有企業的內部審計中，審計的要點包括：資產負債表的審計，損益表的審計，現金流量表審計，合併報表審計這幾項。

資產負債表在審計的時候主要注意其編制方法的正確性，報表中項目的完整性以及報表所反映的項目和內容的一致性，當然再覈對當中還要注意賬目上費用的真實性。損益表的審計除了要注意其格式的正確性和項目的完整度外，還要注意損益表中產品的銷售收入、成本和費用是否與其附表相一致。現金流量表的審計主要注意現金等價物的確定是否恰當，企業活動的現金流入和流出量是否完整、準確，與有關報表相覈對。合併報表的審計主要注意其編制的基礎，合併報表的範圍，企業內部經濟情況，會計分錄是否完全抵消等。

我國現在的國有企業內部審計存在着問題，審計組織的模式與企業集團內部的組織結構不相適應。國有企業的內部審計制度不完善，在實施的過程中就存在很多的問題，專業人才缺失，企業在做賬的時候存在造假賬問題，會計師事務所審計質量低，不能真正的提出有價值的內容和意見。企業內部審計機構設置不合理，隸屬關係混亂。審計工作沒有落於實處，只是流於表面。國有企業內部審計人員的整體素質偏低，專業性不強。企業內部審計範圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業內部審計的發展，導致國有企業的發展也同時受限。

大型國有企業是我國國民經濟中的中流砥柱，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產業的重要支撐，大型國有企業是我國出口創匯的主要力量，在我國的經濟發展發展中起着重要的作用。而促進國有企業的發展，就需要有與其內部組織結構相適應的內部審計制度，完善國有企業內部審計制度對於國有企業的發展和壯大有着重要的意義和作用。

1.促進國有企業內部審計制度的完善

我國現行的體制決定了內部審計的獨立性和權威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨立性和權威性，內部審計受到其領導層的限制。因此，在審計部門的設計上可以整合化，建立有效的內部審計制度，使國有企業的內部審計形成一個整體，讓上下級的內部審覈部門形成直屬的關係，使國有企業內部審計部門的諮詢、評價、服務的職能能得到有效的發揮。

2.設立專業性強的審計隊伍

審計人員的職責履行缺失問題，某些國有企業內部的審計人員職業素質低下，不能很好的履行自己的職責，審計中出現各種各樣的問題，對於違法的事項也隱瞞不報，這對國有企業的發展形成了阻礙，爲了更好的落實國有企業的內部審計工作，要針對審計人員制定相應的問責制度，加強對審計人員的考覈，建立有效的競爭機制，提升國有企業內部審計人員的責任感和使命感。

一支專業性強素質高的人才隊伍，是保證審計工作有效實行的基礎。這就要求國有企業加強內部審計人員的職業道德素質，提高其道德修養和政治覺悟，加強其對國家的經濟法和企業規章制度的理解和認識，這樣能保證審計人員對企業經營管理收支的有效審計和客觀評價。內部審計人員除了要有高的職業道德素質外，還要有較強的業務能力，包括對會計、法律、稅務、企業管理等知識的理解和運用同時還要不斷學習，不斷進步，與時俱進。

3.明確國有企業內部審計的發展目標

國有企業自身的發展目標是企業發展的動力，根據國有企業的發展目標來制定相應的內部審計制度，使之與企業的發展相適應，將審計工作的重心向企業的經濟效益的審計轉移，爲企業的宏觀管理服務，促進企業發展。

在明確國有企業內部審計發展目標的同時，還要改變我國國有企業內部審計的職能由單一的問題，促進審計職能從單一的監督職能向監督、服務與管理的多種職能轉變以適應企業的發展。從以上可以看出，企業的審計重心向企業的內部控制和經濟效益上發展已成爲必然。

4.加強內部審計與其他相關部門的聯繫

加強內部審計與其他相關部門的聯繫是爲了更好的加強企業的管理，充分發揮國有企業內部審計的職能，對國有企業的發展有重要意義。加強企業審計部門與國有資產管理部門和國有企業主管部門的聯繫，加強政府的宏觀調控，使政府能瞭解國有企業財務現狀及問題，並就相應問題出臺政策來加強國有企業的管理和監管力度，加強審計的真實性和可信度，維護國有資產的完整，保護國有資產的安全。

5.拓寬審計領域，更好的爲企業服務

內部審計不僅要實現觀念上的突破，更重要的是要實現內審工作上的突破。隨着國有企業內部控制的日益加強、公司治理結構的逐步完善，效益性審計目標將上升爲主要的審計目標。有條件的國有企業的內部審計機構應重點向下列領域拓展其作業：(1)內部管理審計；(2)質量控制審計；(3)合同審計；(4)經濟責任審計；(5)風險管理審計；(6)環境內部審計。

隨着我國經濟的發展，國有企業的內部管理不斷向着高標準化和正規化發展，內部審計在國有企業中的作用也越來越大，國有企業要是想建立起適應現代化經濟發展的企業制度，就需要不斷的完善企業內部的審計制度，促進企業的所有權與企業法人財產權分離。國有的企業內部審計在增加組織價值、改善組織經營和評價組織控制發揮着作用的同時，促進了國有企業自身的發展，加強了企業在改制所發揮的作用。因此，國有企業的內部審計是國有企業發展的一個重要的過程，在企業發展的過程中完善內部審計流程，對企業內部的審計體系的健全建，促進國有企業可持續發展有着重要的意義。

企業內部審計報告 企業內部審計報告 篇四

20xx年，財務審計科全體人員必須認真履行工作職責，嚴格執行財經紀律，努力增收節支，強化服務意識，認真完成領導交給的各項工作任務。具體工作中，我們應該重點做好了以下幾點：

一、完善財務制度，規範會計基礎。

進一步完善健全工作職責和財務管理制度，明確會計機構、會計人員的設置，規定收支範圍、審批權限和審批程序，使我單位的財務審計工作真正做到了有規可依，有章可循。努力協助領導儘可能向上爭取資金。在對原始簽證的審覈、裝訂和記賬憑證的製作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規定操作，確保會計基礎工作的規範完整。

二、狠抓增收節支，搞好資金監管。

從預算上看我單位基礎較差，底子較薄，債務比較重，因此收支矛盾十分突出。爲此，我們一是加大增收節支力度。保證營收則收，努力節約開支，力爭收支平衡；二是嚴格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎上，在進行細化，並在具體工作中嚴格執行，節省非生產性開支，杜絕了鋪張浪費現象，做到了把有限的資金用在刀刃上。

三、確保重點支出，努力化解債務。

在支出安排上，按照預算進度，統籌兼顧。按照保工資、保醫療金、保養老金、保正常運轉、再盡能力化解債務的順序，確保全年重點支出的需要。

四、正視困難局面，積極爭取資金。

我單位，經濟效益差，無其他創收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉這種困難的局面，我們需要多措並舉，要努力發展經營，搞自主創收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。爲我單位的正常運轉提供資金上的保證。

五、切實搞好服務，樹立良好形象

財務審計科是我單位的一個窗口，服務質量的好壞直接關係到我單位的形象，我們做到了既嚴格按照制度辦事，又熱情周到服務。無論是誰到財務審計科辦理業務或諮詢有關事宜，我們都做到微笑服務，熱情接待，儘可能爲他們排憂解難，讓他們高興而來，滿意而歸，樹立了良好的財務人員形象。

20xx年的工作，對於我單位的持續長期發展、繁榮穩定具有非常重要的意義，財務審計科人員一定會緊緊圍繞單位裏的中心工作，服從領導，團結協作，恪守職責，踏踏實實，不遺餘力地完成各項任務，爲我單位的健康快速發展而努力工作。

企業內部審計報告 企業內部審計報告 篇五

【摘要】國網信陽供電公司通過貫徹審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化，創新並運用綜合的審計管理體系，在審計項目人員組建、工作開展、績效獎懲等方面創新實踐，解決了長期內部審計缺員問題，實現審計工作質量、效率及審計人員素質水平上臺階，使公司內部審計體系進一步成熟穩固。

【關鍵詞】內部審計管理創新實踐

隨着國網公司電網建設和運營規模的不斷擴大，以及管理模式和運行機制的不斷優化，企業對內部控制建設管理和風險管理的要求日趨強烈，內部審計如何更好地發揮爲企業保駕護航作用，如何解決審計管理中存在問題，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進一步研究並實施應用。

（一）內部審計基於風險導向的職能要求進一步強化。

基於風險防範與依法治企的要求，在近幾年的內部審計活動中，內部審計的內容和範圍已基本實現公司業務與領域的全覆蓋，企業集團對內部審計在防範風險、促進規範經營、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內部審計隊伍整體素質及力量需要進一步提升。

對公司業務全方位地大範圍審計，僅靠現有審計人員力量以傳統審計方式已難以滿足任務需要。根據國網河南省電力公司審計人員調查數據，同時具有生產管理相關專業學習經歷的人員僅佔總人數的10.39%，5年以下審計工作經歷人員總人數的48.31%。公司迫切需要培養和造就一支在推進公司可持續健康發展中發揮重要監督保障作用的內部審計人才隊伍。

（三）內部審計成果運用程度需要進一步深化。

從近年內外部審計檢查結果看，由於管理模式存在漏洞或人爲主觀因素等，習慣性違章、屢查屢犯的現象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉化爲企業規範管控的行爲中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創新。

國網信陽供電公司內部審計立足現狀，創新管理模式，充分汲取國網河南省電力公司在審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化方面的創新經驗，在審計隊伍組建、審計現場把控、審計質量提升等方面實現了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中，集中調配全市、縣公司審計及相關專業人員組建審計隊伍，交叉互審、專業融合，爲審計工作開展提供了人力及專業保障。二是依託國網河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規庫，套用涵蓋審計過程描述、重點核查事項的審計記錄模板，通過系統的在線應用，確保了審計工作質量可靠、達標。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施，四項遵循原則，日常臺賬跟蹤及強化考覈等方式促進問題整改規範。

（一）深化審計資源集約化，專業參與壯實力。

1.紮實組建隊伍。突破專業限制，以各縣公司審計部門爲人員選派的責任主體，由公司領導簽發審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業績考覈獎懲手段，組建涵蓋公司經營管理各項專業的審計隊伍。在專項審計中，除審計、財務專業以外，充實進工程、物資、營銷等部門專業人員，保障了審計現場人力資源充實，激發了審計隊伍活力。

2.巧妙安排分工。在審計隊伍中，每批次審計人員佔比約45%；營銷及供電所專業人員佔比約25%；財務專業佔比約15%；工程及物資專業佔比約15%。在任務分工方面，審計專業人員一般承擔主審、組長、小組長等任務。其他專業人員中，專業技能較熟練的人員一般佔一半比例，其餘部分分散到各個小組，由小組長通過“師帶徒”的形式，引領完成工作任務。

（二）完善審計工作標準化，統一模板給指引。

1.思維導圖助查證。

通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進行學習，爲非審計專業人員開展工作給予了提示和引導。審計指引包含重大決策、工程管理、營銷管理、財務管理、薪酬福利、集體企業、職務消費七個方面審計問題示例及相關法規依據，使審計風險降低到可接受程度。

2.記錄模板保質量。

在審計項目中，預編制內容翔實的審計記錄模板，作爲必須完成的規定動作，每份記錄構成包含審計過程、發現問題及法規依據、原因分析、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法，被審單位存在對問題及風險得以發現和暴露。

3.法規依據立顯功。

對公司在用的國家、國網及省公司層面的法律法規進行梳理，形成內容全面的法律法規庫，在審計項目開展中，爲審計人員查找依據提供了有力的支持。

（三）提升審計手段信息化，現場取數增實效。

取得系統數據。一方面對數據分析找尋疑點，一方面與檔案資料覈對，進行符合性測試，同時對系統信息流轉的內部控制情況進行分析評價，查找管理缺陷，提示相關風險。

（一）實現業務雙贏，共促規範管控。

1.促進專業融合，提高規範意識。通過抽調專業人員參與審計檢查項目，使專業崗位上的人員跳出固有思維，換個角度去審視專業工作，舉一反三，自查規範，從主觀上強化各專業人員依法治企、防範風險的意識。

2.強化專業參與，儲備審計力量。在審計方法查證指引、記錄模板及法規庫的引導下，至今公司參加過審計項目的專業部門及二級機構等人員已累計達64人次，參加過多次審計項目的專業人員約11人次，爲審計開展工作組建隊伍儲備了較爲豐富的潛在資源。

（二）審計碩果累累，助力風險管理。

審計成果實現新跨越。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年，國網信陽供電公司完成專項審計10項。項目個數較上年同期增幅43%，審計發現問題及建議是上年同期的2倍，審計範圍更爲開闊，更綜合全面地對被審單位整體風險水平給予客觀公正評價。

（三）成果深化運用，堵塞管理漏洞。

1.領導重視強化整改。凡大型審計項目結束後，均由公司領導召集專題會議通報審計問題，公司領導親自聽取彙報並部署整改任務。

2.長效機制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業化、常態化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”，滲透性更強。

3.強化責任嚴格考評。對問題責任單位及負責人嚴格追究責任，增強了審計成果威懾力。公司人事部門將經濟責任審計結果存入檔案，使公司對幹部的管理更加全面綜合。

單位內部審計報告 篇六

院中心工作，認真履行紀檢監察、審計、物價管理工作職責，主要從以下方面開展了工作：

一、認真落實了黨風廉政建設職責制，反腐敗領導體制和工作機制進一步確立。

醫院召開黨風廉政建設暨糾風工作會議，分別與各支部書記、科室主任簽訂了黨風廉政建設及反腐糾風目標職責書。按照“誰主管誰負責”的原則，將各項任務進行了分解，融入到各科工作目標中去，做到了廉政建設與業務工作同部署、同落實、同檢查、同考覈。

二、廣泛開展反腐倡廉教育，築牢思想防線。

邀請_市人民檢察院預防職務犯罪處蔡處長舉辦預防職務犯罪專題報告會，組織部分中層幹部、業務骨幹、重點崗位人員20餘人赴市檢察院理解警示教育；印發黨風廉政建設及反腐倡廉相關學習材料；經過宣傳教育，進一步增強了黨員幹部異常是領導幹部的廉政意識和加強廉政建設的自覺性。先後印發了“廉政風險防控”“醫藥購銷和醫療服務中腐、敗問題專項治理”“領導幹部防止利益衝突”等實施方案。

三、發揮審計監督職能，努力從源頭上預防和治理腐敗。

進一步完善有關審計工作的規章制度，搞好建章立制，規範審計工作行爲。二月份聯繫_市審計局對吳院長進行經濟職責審計。對每月的財務收支情景；績效工資發放情景；各種物資、藥品、設備採購、使用、財務結算情景；重大項目進展情景進行例行審計。同時，按照年初工作計劃對全院各科室績效工資發放情景展開專項審計工作，及時發現問題糾正問題。實行對大件、大宗物資和設備招標採購、人事聘任的全程監督。做到發現一個問題，制定一項整改措施，提出一項合理化提議，從而監督、檢查和預防職務犯罪的發生，爲醫院快速、健康、穩定、和諧發展創造有利環境。

四、拓寬信訪渠道，加大投訴、舉報和案件查處力度。

在院紀委的領導下，第一時間瞭解羣衆的意見和提議，起到理順情緒，化解矛盾，統一思想，凝聚人心起的進取作用；認真梳理和分析羣衆來信來訪、投訴和舉報，建立健全案件線索集中管理制度和團體排查機制，重要線索經團體研究提來源理意見，對違紀情節較輕的同志，進行談話提醒；對羣衆有反映，經初步覈實後基本屬實，但尚不構成嚴重違紀行爲的同志，進行警示告誡；對受到失實舉報的同志，及時予以澄清，做到支持幹事的，保護幹事的，查處違紀的。

五、規範物價收費標準，嚴格測算，嚴格執行。

自20__年_月_日理解物價管理工作以來，嚴格按照省市兩級物價部門要求，規範我院醫療服務收費行爲。進取做好日常物價管理、維護、審覈、測算工作。對各科室新申報項目到物價局進行臨時價格備案，及各類收費項目認證轉正。對目前醫院8類收費項目進行審覈測算，逐步統一收費編碼。

六、深化“三好一滿意”活動。

按照“抓鞏固、抓提高、創品牌、出成效”的總體要求，以“以德治院、以情醫患”爲特色品牌，進一步強化品牌建設，鑄造一流服務品牌、質量品牌、制度品牌和文化品牌建設。

七、進取開展“優化經濟環境專項治理年活動”。

對損害經濟發展環境的“亂檢查、亂收費、亂處罰、亂攤派”行爲進行專項治理，進一步規範醫療服務行爲，淨化醫院經濟環境。

八、繼續深化民主評議行風。

民主評議醫院活動，完善就醫流程、便民設施，提高服務質量，進一步提高醫院社會美譽度，弘揚醫院行風建設成果。

企業內部審計報告 企業內部審計報告 篇七

1、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含三方面重點內容：

一是規範科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管幹部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人幹事。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質特徵，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受黨組織、董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。應當按照有關規定建立總審計師制度。總審計師協助黨組織、董事會或下設的審計委員會管理內部審計工作。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和後續評價。

2、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防範經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力於服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規範性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導幹部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導幹部守法、守紀、守規、盡責。

3、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有爲纔有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展後續審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發現的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作爲下屬企業或主要業務部門任期考覈獎懲、幹部任免等事項的重要依據。

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

4、國有企業審計監督合力機制的構建

一是加強國資管理部門的監督管理。其一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發現重大問題按要求向國資委報告。加強企業內部審計工作考覈，對企業內部審計工作開展情況進行考覈與檢查，考覈檢查結果納入對企業及主要負責人年度績效評價的範圍。其二，應當建立完善履行出資人職責的審計監督機制，充分利用企業內部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經營風險的審計，重點以風險爲導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，並定期進行評估跟蹤。其三，完善社會中介機構委託審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質和審計質量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與後續監督。

二是加強審計機關的監督指導。審計機關應當切實履行好對內部審計監督指導和對國有資產審計監督的職責。其一，監督推進國有企業內部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業內部審計的監督指導，推進國有企業內部審計制度的全覆蓋。其二，指導推進職業化建設和內部審計價值提升。充分利用內部審計協會的力量，積極開展對企業內部審計工作的指導，加強職業教育培訓，加強審計業務指導交流，指導各企業制定內部審計具體制度和實施標準，推進企業內部審計工作轉型創新。其三，加強對國有企業的審計監督。結合企業領導幹部經濟責任審計，並根據實際情況對企業落實重大決策部署情況及重大風險事項開展專項審計調查。重點關注國有資本的真實、合法和效益情況，關注公司法人治理結構、企業薪酬分配製度、國有資本經營預算執行以及內部控制制度的建立健全和運轉執行情況，強化對大額資金使用、物資採購、工程管理、資本運作、資產交易、員工持股等企業關鍵業務的監督。將內部審計工作開展情況作爲企業主要負責人經濟責任審計的重要評價內容。

三是建立企業內部審計與紀檢監察、巡視、法律、財務等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監督合力。

單位內部審計報告 篇八

一、導言

日期：__年10月26日

接受者：公司總經理 ___

引言：

經公司__年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務

管理程序政策、採購計劃及其價格覈定與控制、有關合同、倉儲管理系統

等事項進行就地審計，涉及的期間是從__年1月1日至__年月9

月30日。

審計範圍和目標：

本次審計的期間範圍涉及計劃物控部從__年1月1日至__年月9

月30日止計劃物控部有關採購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認爲合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：（主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議）在對計劃物控部審計過程中，我們認爲最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、採購行爲依據不具體、不規範，基礎信息有待完善；

2、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考覈，採購工作效率不高；

3、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化；

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回覆的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們

希望在收到報告之後的15天內作出書面回覆。

公司審計部

審計組長：___

審計小組成員：___

（以上部分是便於總經理簡要閱讀）

二、審計過程說明：審計資料蒐集方法採用直接觀察法、採訪法，資料蒐集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

（一）、採購行爲依據不具體、不規範，基礎信息有待完善；

主要問題1：目前採購行爲來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做爲指導採購行爲的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：需求計劃歸口由生產部門（或工藝部門）提供。生產部門是產品的製造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨；

主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先後順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審覈簽署“請按BOM單採購”意見後轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審覈，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加註變化並附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計劃物控部執行，制定時限要求；

（2）規範計劃編號，便於查覈；

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致；

主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整採購策略。

建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因爲時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產週期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行爲。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計劃審批不夠規範，口頭請示後未補簽字；

建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續；

主要問題5：有部分非生產物品採購，如購置禮品、萬年曆等；

建議：非生產物品採購是否可直接由執行部門經辦，減少採購員工作量；

審計結論：亟待完善。作爲實施採購行爲的基本環節，不明確的行爲依據將直接導致以後各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成採購任務，影響採購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

（二）、採購計劃製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考覈，採購工作效率不高；

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規範，6月份後欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：作爲計劃製作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全採購量。

主要問題2：採購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了採購實施至物料到貨日時間，不利於物料信息的蒐集及制定採購策略，進而壓縮生產製造週期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成爲形式。

建議：減少審批程序提早採購反應的第一時間，提高時效。制定科學的採購週期，綜合評定出一個合理的產品生產週期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：由於公司產品的特殊性，計劃多爲事後計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料採購行爲實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經瞭解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生衝突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格（出於供應商業務員的要求）不便於財務成本覈算。

建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便於使用。

（三）、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化；

主要問題1：採購員市場信息蒐集不夠，日常工作大多爲下單後的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多爲供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立並完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及採購工作效率水平。

建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求並在採購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：目前主要物料來源多爲長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍爲制約計劃採購的瓶頸，物料成本、質量直接關係到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單後的補救。

（四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

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建議：區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：據調查存貨積壓量大。

建議：根據可利用程度適當處理。

主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：總體管理較爲完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：存1抽樣發現執行後無品管確認合格數。

建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的採購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，採購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及採購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：基於目前的採購計劃而購入的物料領用主要以生產爲主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生衝突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大於物料成本。

建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規範，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。 建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利於正確覈算成本，及時掛賬。

審計結論：出倉管理存在一定的問題，應採取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：入庫經檢驗合格後，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據應合而爲一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：抽樣發現T（產品入庫時間）>T（需求計劃要求交貨時間），相對滯後，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品製作週期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：1、入庫、出庫管理規範，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應儘量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、採購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應週期時間，合理計劃需求，不至於兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做爲公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的紮實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門爲頭分步改善。審計認爲應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重複性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計後發現該部門基本上能完成採購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的採購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作紮實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基於審計所發現的問題無太大異議。但落實工作並非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

單位內部審計報告 篇九

根據審計部工作計劃，審計組於20__年1月10日至31日對____有限公司__年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對____公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認爲必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是____公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分爲三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議；

第三部分、會計報表附註。報告截至__年12月31日資產、負債及其權益的現狀。

現將審計情況報告如下。

第一部分 經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至__年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。

按照銷售結構分析，___

按照銷售品種分析____

__年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，____

（二）利潤指標

__年度____公司報表顯示實現利潤總額_萬元，但存在潛虧因素。

____

綜合潛虧因素後，實現利潤總額___-8_77=4___元。

第二部分 審計發現問題及建議

__年度審計後，____公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時爲業務部門提供有力的資金保障。

但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。

一、

（1） ____

___

二、資產管理方面

1

三、內控制度方面

（一）貨幣資金收支控制

1、。

（二）採購流程控制環節薄弱

。

（三）銷售流程控制環節薄弱

（四）固定資產控制環節薄弱

四、財務覈算及管理方面

(一)__

(二)___

(三)_

五、審計建議

(一)_

（二）資產管理方面

（2） _

（三）內部控制方面

1、貨幣資金的收支

__

（四）財務覈算和管理方面

1、。

第三部分 會計報表附註

截至__年12月31日，____公司的資產、負債及權益情況如下：

一、資產情況

截至__年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下

（一）貨幣資金

1、銀行存款

截至__年12月31日，銀行存款餘額_元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：

_

2、現金

截至__年12月31日，現金餘額_元，經盤點現金，餘額正確。

3、應收票據

截至__年12月31日，應收票據餘額_元_。

4、應收賬款

截至__年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。__

5、其他應收款

截至__年12月31日，其他應收款餘額_元，明細如下：

____

以前年度遺留的欠款共計_萬元，應加強催收。

6、壞賬準備

/___

7、預付帳款

截至__年12月31日，預付帳款餘額0.50元，____。

8、存貨

截至__年12月31日，存貨餘額4813124.88元，

9、待攤費用

截至__年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：

10、固定資產

截至__年12月31日，固定資產原值_元，累計折舊_元，淨值_元。

二、負債部分

至__年12月31日，負債合計_元。明細如下：

1、應付賬款

截至__年12月31日，應付賬款餘額_元，明細如下：

____

2、其他應付款

截至__年12月31日，其他應付款餘額_元，明細如下：

____

3、應付工資

截至__年12月31日，應付工資餘額_元，_。

4、應付福利費

截至__年12月31日，應付福利費餘額_元，爲提取的福利費結餘。

5、應交稅金

截至__年12月31日，應交稅金餘額_元，明細如下：

_

6、其他應交款

截至__年12月31日，其他應交款餘額_元，明細如下：

教育費附加 _元；

防洪費 _元。

_

三、所有者權益情況

截至__年12月31日，所有者權益合計_元，明細見下表：

1、實收資本

___有限公司 _萬元；

____有限公司 _萬元。

合 計 _萬元

2、資本公積

截至__年底，餘額_萬元：

3、盈餘公積

截至__年底，餘額_元，爲提取的03年度法定盈餘公積。__年度利潤沒有進行分配。

四、經濟效益情況

（一） 銷售收入

1、按照銷售結構分析，____公司的銷售業務組成見下表：

_2、按照銷售品種分析：

（二） 銷售毛利率

__年度平均毛利率_%，比上年降低_個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

（三）銷售稅金及附加

__年度共繳納附加稅_元，明細如下：

城市維護建設稅 _元；

教育費附加 _元

（四）費用情況

1、營業費用

__年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：

04年營業費用絕對額比__年增加_萬元，主要增長較大的爲租賃費、諮詢費、裝修費。

租賃費_____。

諮詢費____

裝修費____。

2、財務費用

__年度發生財務費用(-)_元，爲利息收入。

3、管理費用

__年度發生管理費用181229.68元，明細如下：

審計部

20__年_月_日

單位內部審計報告 篇十

審計時間：__年4月14日-__年4月16日

審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性（問題見附件）。

審計意見：1、規範往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

2、集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

3、財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映；

4、部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作爲原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計覈算的嚴謹性；

5、集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止；

6、日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失；

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也爲以後內部控制提供操作基礎。

20__年_月_日