行政事業單位內部審計報告（新版多篇）

內部審計報告 篇一

供電公司審計部：

縣電力局始建於一九九一年九月，於一九九八年八月被供電公司(原地區電力局)協議代管，屬自收自支企業化管理的事業單位。下轄11個供電所、3個專業所、3個多經企業，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。

目前，企業在冊職工327名，

近年來，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統一安排部署，緊緊圍繞企業經營管理中心工作，突出重點，統籌安排，以加強資產、資金管理爲主線，着力抓好常規審計項目，深入開展中層領導幹部經濟責任審計，電費管理審計，物資採購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經濟合同審計等重點經濟領域的審計監督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內部管理，促進廉政建設，改善經營工作，提高經濟效益等方面發揮了有效的審計監督作用。現將近年來的工作情況彙報如下：

一、內部審計管理工作

我局內審股成立於4月，內部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置爲股長1名，審計專責1名，先後制定了內部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內審股工作標準(含內審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。

二、我局審計工作目標及原則

工作目標：內部審計工作以科學發展觀爲指導，全面貫徹落實“管理、創新、發展”的工作方針。樹立“防範重於糾正、制度促進管理、監督寓於服務”的審計理念。以專項審計調查爲主要方式，以揭示損失浪費問題爲主要內容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節省資源爲主要目標。

三、我局審計項目的完成情況

---7月審計工作堅持以財務收支審計爲基礎，以經濟責任審計、工程管理審計、營銷審計爲重點，不斷拓寬審計領域，加大內部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

1、完成了9名中層幹部的離任經濟責任審計，對被審計人在任期內的業績和存在的問題給予了正確的評價，並出具了審計報告。

2、完成了基層供電所的財務收支、經費撥付、各種獎金髮放等情況的審計，共計22項。

3、完成營銷審計12項，通過審計發現個別供電所存在電費賬、表、

內部審計報告 篇二

受審計委員會委託，我們對 XX 公司(以下簡稱 XX)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現場觀察等程序。現將審計情況報告如下：

一、整體情況如下表：

略

二、審計結論

經過審計，對 XX 公司的工程項目管理得出以下結論：

① 項目未按規定審批。

② 工程項目資料檔案管理不到位。

③ 工程項目未按規定驗收。

④ 材料、設備採購管理不規範。

⑤ 賬務處理不規範。

⑥ 合同管理不規範。

三、審計建議

(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX 公司治理文件系列》規定執行；

(2)問題②③④項應嚴格按照 XX 公司《項目管理規定》執行；

(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。

(4)問題⑥合同管理應嚴格按照 XX 公司《經濟合同管理辦法》執行；同時，我們建議 XX 公司對以上問題儘快進行整改，並明 確責任人，我們將擇期對整改情況進行後續審計。

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內部審計報告 篇三

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨着集團公司的規模擴大，內部審計作爲集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作爲改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公衆使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是ABC集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、abc分公司資金管理不規範

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1%的利率計算利息並按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司20xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨XX件，折算成金額XX元，爲庫存金額的XX%。

時間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，折算金額XX元。而且有些業務員已離職，如XX借貨XX件折算金額爲XX元，已於去年辭職。

現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義爲：只要同種類成品，實盤與賬面不符即爲賬實不符，覈對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。

3、按庫齡分析

根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，佔全部庫存的XX%;超6個月的庫存，佔全部庫存的XX%;超1年的庫存，佔全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成爲困擾資金週轉的桎梏。

4、按存貨結構週轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量爲xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，爲公司庫存管理、經營決策提供信息。同時爲盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作爲一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明爲何事招待何人；有的經辦人、分公司審籤人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

內部審計報告 篇四

XXXX有限公司全體股東：

我們審計了後附的XXXXXX有限公司財務報表，包括12月31日的資產負債表，利潤表和現金流量表以及財務報表附註。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責任。這種責任包括：⑴設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報；⑵選擇和運用恰當的會計政策；⑶作出合理的會計估計。

二、註冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發展審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，爲發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認爲，XXXXXXXX有限公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司月31日的財務狀況以及20的經營成果和現金流量。

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行政事業單位審計報告 篇五

行政事業單位審計報告範例

根據《中華人民共和國審計法》第××條的規定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省A單位××××至××××年財政財務收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，並延伸調查了有關單位。省A單位按照審計要求，向審計組提供了與審計相關的會計資料、其他證明材料，並承諾對其真實性和完整性負責。審計機關的審計是在省A單位提供有關資料基礎上進行的。有關審計情況如下：

一、被審計單位的基本情況

(一)機構、人員情況

省A單位成立於××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。

目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱[此處省略]，法定代表人爲×××;對內，屬〔此處省略〕，現有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。

(注：被審計單位成立時間、主要職能等內容並非所有審計報告的必備內容。上述內容對審計結論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)

(二)××××至××××年財務收支情況

1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入專款

××。×萬元，財政補助收入××萬元，事業收入××××。×萬元，其他收入××。×萬元。總支出×××萬元，其中：撥市州管理中心經費××萬元，事業支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。

2.××××年總收入××××。×萬元，其中：××××撥入專款×萬元， 財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業收入××××。×萬元，其他收入××。×萬元。××××年總支出×××。×萬元。其中：撥市州管理中心經費××。×萬元，專款支出×。×萬元，事業支出×××。×萬元(人員公用支出×××。×萬元，××支出×××。×萬元)，上繳上級支出××萬元。

3.截止××××年年底，省A單位總資產爲××××。×萬元，其中：負債×××。×萬元，淨資產××××。×萬元。

4.銀行開戶情況：截止××××年底，省A單位會計報表反映銀行存款數爲××××××××。××元，具體由以下構成：(1)在C支行開設一個基本戶，賬號×××××××。

××××年末，存款餘額爲×××××××。××元；(2)在D支行開設一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面餘額爲××××××。××元；(3)××××年××月，在××××××開設專戶，××××年末餘額爲××××××元。

二、審計評價

審計情況表明：此次審計，省A單位提供的會計資料比較完整、真實；財務管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關財務管理辦法和制度，財務管理水平逐年提高，

××××年至××××年的財政、財務收支基本真實、合法。但是，在財務收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。

三、審計查出問題及處理處罰意見

(一)無證收費×××××元。××××年，省A單位對各市、州、直管市、林區××××管理中心、各××××單位下發了《關於開展×××××的通知》(鄂××發〔××××〕×××號)，該通知規定，“〔此處省略〕”。根據該文件規定，省A單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經審計覈實，此項收費未報省物價局審覈並辦理收費許可證。

無證收取××××年檢費，違反了《XX省行政事業性收費管理辦法》第十條、第十一條的規定，同時根據該辦法第十八條規定，無證收費屬違規收費行爲。根據《XX省行政事業性收費管理辦法》第十九條：“責令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規定，省A單位應立即停止違規收費行爲，在收到審計決定書之日起30日內將非法所得退還原繳費者。

(二)擠佔挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：

1.××××年×月，應××××中心要求，省A單位匯

審計報告

內部審計報告 篇六

內部審計報告

目標和範圍

爲了對兩個地點的經營活動進行比較，確定懷丁煉油廠的經營活動是否按照公司管理當局的意圖進行並實施了充分有效的內部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，並評價了這些職能領域的內部控制狀況。審計包括了截止xxxx年9月30日之前12個月內已經完成的業務和報告。

意見和結果

原油收入方面

除了原油收入的計量和煉製原油磅數的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，並有效地發揮了作用。

收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。由於電腦採用儀表顯示的壓力數，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量比實際多出0.01個百分點。重複的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。

另外，我們在一份報告中發現兩個儀表讀數的第四位數字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最後的儀表讀數往前四捨五入。計算機根據六位數字計算最終讀數並在必要時自動將第四位數字四捨五入，於是，約1/3的讀數比實際多出0.01個百分點。結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員採用正確的計算機生成讀數。

被審單位答覆：目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性並且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。我們準備在1994年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四捨五入計算做法。

輸入量磅數計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了餘額的計算結果。

收入量分析員採用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數換算成磅數，結果8月份原油實際加工量少報告了7.7MM磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據美國石油學會(API)公佈的原油比重範圍(38.5至43.5)來計算壓縮係數。由於懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9MM磅。我們建議根據美國石油協會公佈的標準重新確定原油比重範圍，最好以20爲起點。

被審計單位答覆：關於原油加工量的重量單位換算，我們已於9月份開始採用每加侖加權平均磅數來計算；另外，關於較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重範圍並與“煉廠收入量報告系統”採用的標準一致。

原油裝置方面

除了“維修管理系統”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，並有效地發揮了作用。

工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統”10月份未處理的積壓報告)，我們發現有350份(佔94%)沒有寫明完成維修所需要的時間。爲便於評估工作量和完成情況，我們建議今後應在送交給“維修管理系統”的工作單上註明所需要的時間(小時)。

被審計單位答覆；關於在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。

機動設備

除一些撥款負擔了不相關的採購支出外，內部控制是充分的並有效地發揮了作用。

撥款(專用的)

抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發現都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由於購買計算機的發票編入機動設備類發票的連續編碼中，很顯然，在資產分類帳中計算機作爲小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄於資產分類帳中。我們要求會計部門在內部審覈時取得這類採購的批准，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。

被審計單位答覆：我們已經取得計算機和小汽車兩項採購業務的批准；另外，我們將在明年的內部審覈中檢查全部的相關業務。

內部審覈方面

我們檢查了懷丁煉油廠的內部審覈方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內爲內部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環境的一個重要因素，並建議你們採用最好的方式進行內部審覈。

審計整改方面

上一次審計中提出的所有建議都被採納實施或在我們檢查期間正在完善實施之中。

其他事項

在檢查機動設備類資產對帳(調節)情況時，我們發現懷丁煉油廠的一些機動車輛仍記錄在Casper(地點名)爲明細科的分類帳中。由於存放在該地點的機動設備已分別存放在幾個不同的地點，我們已要求煉廠會計協調組檢查這些資產轉移的必要性。目前，煉廠會計協調組正在跟蹤檢查並可望在年底之前完成這項工作。

結束語

本報告和所有經確認的審計發現還將報送給阿莫科石油公司審計部主任和信息技術審計部主任。

我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。

項目審計主管：×××

xxxx年11月23日

(二)報告附件一一審計備忘錄及其答覆備忘景全文如下：

卡爾先生：

在機動設備撥款方面，我們檢查了機動設備的採購程序，並抽取了兩筆最近的項目撥款進行檢查。

3128#撥款經批准用於購買一輛20個乘座的小汽車，3145#撥款經批准用於購買一臺運輸起重機。我們注意到兩筆撥款均用於支付與指定項目無關的採購業務。例如，3128#撥款購買了一合計算機($4328)3145#撥款購買一輛24個乘座的小汽車($6825)。

這些不相關的設備採購不僅破壞了既定的批准控制，而且導致了資產分類帳的錯誤分類。由於購買計算機的發票編入機動設備類發票的連續編碼中，所以計算機將作爲一輛小汽車顯示在資產分類帳中。同樣，24個乘座的小汽車將作爲一臺起重機記錄於資產分類帳中。

由什麼撥款來支付機動設備的採購業務應該根據最初的批文確定。爲降低錯誤支付的風險，我們建議：

1.將3145#撥款支付採購導致的資產分類錯誤進行調整，請機動設備部門提供這類採購業務撥款的批覆。