集團財務中心內部審計報告

集團財務中心內部審計報告

我們受投資集團委託，集團財務中心於2020年4月20日成立內審工作小組，對公司2017年——2019年三年經營成果、2020年4月31日財務狀況及內部控制制度建立及執行情況進行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業內部控制規範》，實施了包括檢查、觀察、詢問、重新計算、盤點、分析程序等我們認爲必要的審計程序，現將審計結果報告如下：

一、經營績效審計結果

經審計調整及覈實，2017年收入123,941,815.44元，利潤-1,896,617.57，2018年收入129,420,639.65元，利潤-1,297,797.38元，2019年收入129,006,336.74元，利潤-6,073,835.07元。三年累計虧損9,268,250.02元。具體詳見三年審計利潤表。

二、財務狀況審計結果

因財務未能按年度、月度編制資產負債表，我們通過資產盤點、往來梳理，以庫存盤點日2020年4月31日爲資產負債表日，審定公司資產總額爲126,455,617.93，負債總額爲125,723,932.05，另外費用已發生掛其他應付款借方餘額3,259,834.29元，累計虧損2,528,148.41元。具體詳見資產負債清單（資產、負債的真實性、準確性需財務進一步確認，另外，2016年度以前年度累計虧損需進一步確認）。

三、內部控制審計結果

根據2019年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過5萬元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進行內部控制，集團領導均未審批簽字。

四、預算執行情況審計結果

通過對2019年預算進行分析，預算數額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬元。詳見預算分析表。

另外，在審計過程中，我們發現：

1、線上銷售有刷單嫌疑，如果有刷單行爲，是否影響運營考覈？平臺法律風險、資金風險如何控制？

2、關聯交易行爲，公司員工成立的公司作爲供應商——有限公司，年供貨金額50萬以上；

3、物流運費收費標準重量高於實際訂單重量，物流運費實際結算價格是否高於應付訂單物流運費？需要進一步覈對；

4、D端發貨開單金額與實際送貨金額不符，導致平臺系統統計的收入與實際銷售額相差較大，需進一步覈實；

5、2019年工資薪金及獎金支出高達880餘萬元，佔收入比7%。其中，2019年年終獎支出260餘萬元，臨時工工資支付80餘萬元；

6、財務覈算未嚴格按照企業會計準則確認收入、成本、費用，財務人員在覈算過程中應遵守謹慎性原則而未遵循；

7、2019年12初，在雙十二即將來臨之際，切換進銷存系統，新舊系統庫存數據未能準確銜接且未按財務制度要求錄入庫存期初數據，導致庫存數據無法覈實。

鑑於以上審計問題，我們建議：

1、加強集團財務對各子公司的財務監管，原則上子公司財務負責人由集團統一派駐，保持財務的獨立性、公正性；

2、加強內部控制管理，尤其是貨幣資金內部會計控制，嚴格按照審批權限進行資金支付，嚴禁未經授權、未經審批支付。嚴禁通過個人收取營業款項、支付採購款項等；

3、加強內部審計力度，形成按年審計慣例；

4、建立統一的集團財務管理制度，進一步規範財務覈算，確保財務狀況真實性；

5、進一步提高信息化水平，減輕財務人員繁雜的工作量，提高財務人員財務管理水平；

6、加強全面預算管理，提高企業管理水平。

我們認爲，後附的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了公司2020年4月25日的財務狀況及近三年的經營成果。